Акционерное Общество «алроса-нюрба»
| Вид материала | Отчет |
- Акционерное Общество «алроса-нюрба», 1360.74kb.
- Оао "алроса-нюрба", 10.38kb.
- Акционерное Общество "Смоленское Акционерное Общество Макаронных Изделий", 1373.49kb.
- Открытое акционерное общество «Плещеницлес», 296.76kb.
- Открытое акционерное общество "Машиностроительное производственное объединение им., 23.93kb.
- "Акционерное общество: вопросы корпоративного управления" 2007 n 5 с. 20-25, 15.58kb.
- Закрытое акционерное общество «НижБизнесКонсалтинг», 787.21kb.
- Виды коммерческих организаций, 207.71kb.
- "Акционерное общество: вопросы корпоративного управления" 2007 n 4 с. 4-13, 21.19kb.
- Пояснительная записка, 932.56kb.
Начисление налогов и сборов
Налог на доходы физических лиц.
Общество перечисляет исчисленные и удержанные суммы налога по месту своего налогового учета с учетом распределения по обособленным подразделениям.
Ежегодно, до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, Общество представляет в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде.
Налог на добавленную стоимость
При расчете налога на добавленную стоимость принять учетную политику для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате налога по ранней из дат отгрузки либо оплаты. Момент возникновения налогового обязательства по НДС «отгрузке».
Общество уплачивает сумму налога на добавленную стоимость по месту своего налогового учета централизовано без распределения по обособленным подразделениям. Декларация предоставляется по месту учета в качестве налогоплательщика, где налогооблагаемый оборот и сумма налога определяются в целом по предприятию. При этом общество не представляет отдельных расчетов по НДС в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения.
Налог на добычу полезных ископаемых
Начисление налога на добычу полезных ископаемых. Согласно Постановлению Правительства № 731 от 28.09.2000 г. «Об утверждении правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них» п. 7, добывающий предприятия, не имеющий возможности осуществлять сортировку, первичную классификацию и первичную оценку добытых драгоценных камней, передают их в установленном порядке по договору хранения в Гохран России для проведения указанных операций.
При начислении налога на добычу полезных ископаемых в качестве базы по добытой и оцененной продукции, прошедшей весь технологический цикл: добычу, обогащение, сортировку, оценку) принимать данные ЕСО АК «АЛРОСА» по проведенной совместно с Гохраном РФ сортировке и оценке.
Данные для исчисления налога отражаются в долларовой оценки в отчете по движению алмазной продукции в ЕСО ежемесячно. Для определения налогооблагаемой базы сумму первичной оценки в долларовом эквиваленте умножают на курс доллара США по дате проведения оценки рассчитанный по данным ЦБ РФ.
По состоянию на конец отчетного периода, алмазы не прошедшие совместную оценку и аттестацию в ЕСО АК «АЛРОСА» и Гохране РФ в расчетную базу не включаются.
Налог на прибыль
Налоговый учет для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль ведется одновременно с бухгалтерским учетом по данным бухгалтерского учета. Регистры налогового учета формируются на основании данных бухгалтерского учета с учетом корректировок. Для начисления налога применять порядок признания доходов и расходов по методу начисления.
- Принимая во внимание тот факт, что ОАО "АЛРОСА-Нюрба" самостоятельно не производит никаких производственных работ, работы по добыче и обогащению, сортировке осуществляются по договорам подряда у общества не возникает прямых затрат, связанных с обработкой и переработкой сырья, а следовательно отсутствует необходимость расчета остатков незавершенного производства, которые согласно п. 1 ст. 319 НК РФ складываются из прямых затрат. Для целей налогового учета все расходы по полученным работам, услугам Общества списываются единовременно.
1. Федеральная составляющая налога на прибыль
Уплату авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода Общество производит по месту своего учета без распределения сумм налога по обособленным подразделениям. Общество исчисляет консолидированную прибыль в целом по организации и исчисляет с нее налог по ставке 6,5%, который уплачивается в федеральный бюджет по месту учета организации.
- Составляющая налога на прибыль бюджеты субъектов РФ
Не производить распределение прибыли по каждому обособленному подразделению, находящемуся на территории одного субъекта Российской Федерации, уплата налога осуществляется в бюджет этого субъекта Российской Федерации через головную организацию.
В налоговый орган по месту своего нахождения ОАО "АЛРОСА-Нюрба" представляет декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период, составленную в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям находящихся в других субъектах Российской Федерации.
В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения зарегистрированного в другом субъекте РФ Общество представляет декларацию, включающую в себя титульный лист и расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения. Платежи за обособленное подразделение другого региона осуществляются по месту учета объекта с расчетного счета головной организации.
Налог исчисляется Обществом, по месту налогового учета организации и его обособленных подразделений находящихся в разных субъектах РФ исходя из доли прибыли, приходящейся на них. Показатели определяются исходя из фактических данных среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества Общества и обособленного подразделения в одном регионе и обособленного подразделения в другом регионе РФ в том числе учитываемых на счетах бухгалтерского учета 01 и 03 за минусом начисленного износа..
Для обособленных подразделений находящихся в одном субъекте РФ вместе с головной Организацией декларация предоставляется в орган по месту регистрации предприятия без распределения. не позднее срока подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный или налоговый период.
Налог на имущество предприятий
В состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество включаются все основные средства, учитываемые на балансовых счетах бухгалтерского учета 01 Основные средства и 03 Доходные вложения в материальные ценности.
Обособленные подразделения не плательщиком налога на имущество предприятий не является. При этом уплата налога в бюджет по месту нахождения Общества подлежит полной сумме начисленного налога без деления по обособленным подразделениям находящихся на территории Республики Саха (Якутия)
Единый социальный налог
ОАО "АЛРОСА-Нюрба" исчисляет и уплачивает суммы единого социального налога по месту учета Общества.
В связи с созданием обособленных подразделений
- Применять для обособленного подразделения учетную политику в целях бухгалтерского учета ОАО "АЛРОСА-Нюрба".
- Применять для обособленного подразделения учетную политику для целей налогообложения ОАО "АЛРОСА-Нюрба".
- Обособленное подразделение не имеет отдельного баланса.
- Обособленное подразделение не имеет своего главного бухгалтера.
- Обособленное подразделение не имеет своего расчетного счета.
- Обособленное подразделение не имеет собственной печати
При отсутствии комментария в выше изложенных ситуациях при ведении бухгалтерского учета на предприятии следует руководствоваться учетной политикой, разработанной и принятой в АК "АЛРОСА" на 2006 год.