Акционерное Общество «алроса-нюрба»
| Вид материала | Пояснительная записка |
| I.внеоборотные активы Ii. оборотные активы Iii.капитал и резервы ИТОГО по разделу III Iv.долгосрочные обязательства V.краткосрочные обязательства |
- Акционерное Общество «алроса-нюрба», 1965.56kb.
- Оао "алроса-нюрба", 10.38kb.
- Акционерное Общество "Смоленское Акционерное Общество Макаронных Изделий", 1373.49kb.
- Открытое акционерное общество «Плещеницлес», 296.76kb.
- Открытое акционерное общество "Машиностроительное производственное объединение им., 23.93kb.
- "Акционерное общество: вопросы корпоративного управления" 2007 n 5 с. 20-25, 15.58kb.
- Закрытое акционерное общество «НижБизнесКонсалтинг», 787.21kb.
- Виды коммерческих организаций, 207.71kb.
- "Акционерное общество: вопросы корпоративного управления" 2007 n 4 с. 4-13, 21.19kb.
- Пояснительная записка, 932.56kb.
14. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности
15. Заключение ревизора Общества
16. Бухгалтерская отчетность и финансово-экономические показатели.
Учетная политика
Ответственность за организацию бухгалтерского учета и подготовку бухгалтерской отчетности в ОАО «АЛРОСА – Нюрба» несут:
Генеральный директор – Курнев Василий Тарасович,
Главный бухгалтер – Соколова Надежда Александровна.
Отчетность составлена на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Бухгалтерский учет и контроль ведется в соответствии с принятой учетной политикой на 2009г. Налоговым кодексом РФ частями 1 и 2, Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129- ФЗ с изменениями и дополнения к нему, положениями о бухгалтерском учете и иными нормативными документами.
Учетная политика на предприятии ОАО "АЛРОСА-Нюрба" (далее Общество), принятая на 2009 год формировалась из принципа последовательного применения учетной политики от одного отчетного года к другому, т.е. сохранены установленные основы формирования и раскрытия учетной политики ОАО "АЛРОСА-Нюрба" предыдущих периодов.
Учетная политика Общества сформирована, исходя из того, что Общество будет продолжать свою деятельность в необозримом будущем, и не имеет намерений ликвидироваться или существенно сократить свою деятельность.
Задачи учета:
обеспечение контроля за наличием и движением имущества предприятия, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствие с утвержденными нормами, нормативами сметами;
своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов;
формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности предприятия, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для ее использования инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами, налоговыми, финансовыми органами, банками и иными заинтересованными организациями и лицами.
В соответствии с нормами налогового кодекса РФ ОАО «АЛРОСА-Нюрба» реализовало на внутреннем рынке необработанные алмазы обрабатывающим предприятиям без начисления налога на добавленную стоимость. При этом НДС уплаченный обществом поставщикам за товары (работы, услуги), использованные на производство (добычу) реализуемых на внутреннем рынке не обработанных алмазов списывались на затраты, связанные с их производством. Учитывая, что п. 5 статьи 149 НК РФ налогоплательщику предоставлено право, отказаться от налогообложения таких операций. В целях снижения затрат по предприятию и получения максимальной прибыли с 1 января 2008 года общество отказалось о льготы предусмотренной статьей 149 НК РФ п. 3 пп.10. Так вся реализация алмазного сырья на внутренний рынок обрабатывающим предприятия на территории РФ осуществлялась с НДС по ставке 18 %
Так как принятые меры существенно повлияли на увеличение прибыли предприятия и снижения затрат согласно требованиям, в соответствии с п.10 ПБУ4/99, утвержденных Приказом МФ РФ от 6 июля 1999 №43н бухгалтерская отчетность за 2008 год сформирована из принципов сопоставимости показателей отчетного года к предыдущему.
Справка об изменении вступительного сальдо по состоянию на 01.01.2009 года
по ОАО «АЛРОСА-Нюрба»
Таблица 11
тыс. руб.
| АКТИВ | Код показателя | Сальдо по балансу на 31.12.2008 года | Изменения в связи с: | Вступительное сальдо по балансу на 01.01.2009 года с учетом изменений | |
| изменением ставки налога на прибыль с 24 % на 20 % | изменением методологии учета | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | |
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | 11 | - | - | 11 |
| в том числе: | | | | | |
| объекты интеллектуальной собственности | 111 | 11 | | | 11 |
| организационные расходы | 112 | | | | - |
| Расходы на НИОКР (04) | 113 | | | | - |
| Основные средства (01,02) | 120 | 403 495 | - | - | 403 495 |
| в том числе: | | | | | |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | | | | - |
| здания, машины и оборудование | 122 | 403 495 | | | 403 495 |
| Незавершенное строительство (07,08) | 130 | 215 878 | | (1 695) | 214 183 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | 1 322 | | | 1 322 |
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | 9 700 | - | - | 9 700 |
| в том числе: | | | | | |
| инвестиции в дочерние предприятия | 141 | 9 700 | | | 9 700 |
| инвестиции в зависимые общества и другие организации | 142 | | | | - |
| займы, предоставленные на срок более 12 месяцев | 143 | | | | - |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 144 | | | | - |
| Отложеннные налоговые активы (09) | 145 | 2 840 | (473) | | 2 367 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | | | | - |
| Итого по разделу I | 190 | 633 246 | (473) | (1 695) | 631 078 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | |
| Запасы, в том числе: | 210 | 4 937 184 | - | (242 640) | 4 694 544 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) | 211 | 4 104 | | | 4 104 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | | | | - |
| затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46) | 213 | 2 872 837 | | (173 331) | 2 699 506 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (41,43) | 214 | 1 347 399 | | (56 700) | 1 290 699 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 41 889 | | | 41 889 |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 670 955 | | (12 609) | 658 346 |
| прочие запасы и затраты | 217 | | | | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 16 256 | | | 16 256 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 12 100 | - | - | 12 100 |
| в том числе: | | | | | |
| покупатели и заказчики (62,63,76) | 231 | | | | - |
| векселя к получению (62) | 232 | | | | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (60,62,76) | 233 | 12 100 | | | 12 100 |
| авансы выданные (60,76) | 234 | | | | - |
| прочие дебиторы (63,73,76) | 235 | | | | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 886 520 | - | 209 354 | 1 095 874 |
| в том числе: | | | | | |
| покупатели и заказчики (62,63,76) | 241 | 231 551 | | 269 697 | 501 248 |
| векселя к получению (62) | 242 | | | | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (60,62,76) | 243 | 27 150 | | | 27 150 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (79) | 243.1 | | | | |
| авансы выданные (60,76) | 244 | 23 921 | | | 23 921 |
| прочие дебиторы (63,68,69,70,73,76) | 245 | 603 898 | | (60 343) | 543 555 |
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) | 250 | - | - | - | - |
| в том числе: | | | | | |
| предоставленные займы на срок менее 12 месяцев | 251 | | | | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 252 | | | | - |
| Денежные средства | 260 | 125 744 | - | - | 125 744 |
| в том числе: | | | | | |
| касса (50) | 261 | | | | - |
| расчетные счета (51) | 262 | 125 174 | | | 125 174 |
| валютные счета (52) | 263 | 476 | | | 476 |
| прочие денежные средства (55,57) | 264 | 94 | | | 94 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | | | - |
| Итого по разделу II | 290 | 5 977 804 | - | (33 286) | 5 944 518 |
| БАЛАНС | 300 | 6 611 050 | (473) | (34 981) | 6 575 596 |
| | | | | | |
| ПАССИВ | Код показателя | Сальдо по балансу на 31.12.2008 года | Изменения в связи с: | По балансу на 01.01.2009 года с учетом изменений | |
| изменением ставки налога на прибыль с 24 % на 20 % | изменением методологии учета | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | | |
| Уставный капитал (80) | 410 | 20 000 | | | 20 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | | | | - |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 3 238 | | | 3 238 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 4 000 | - | - | 4 000 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 4 000 | | | 4 000 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | | | | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 470 | 2 645 884 | 179 765 | (34 981) | 2 790 668 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (99) | 471 | | | | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2 673 122 | 179 765 | (34 981) | 2 817 906 |
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | |
| Займы и кредиты (67) | 510 | - | - | - | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | | | | - |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | | | | - |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | 1 081 426 | (180 238) | | 901 188 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | | | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 1 081 426 | (180 238) | - | 901 188 |
| V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | |
| Займы и кредиты (66) | 610 | - | - | - | - |
| кредиты банков,подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | | | | - |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | | | | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1 038 402 | - | - | 1 038 402 |
| поставщики и подрядчики (60,62,76) | 621 | 880 762 | | | 880 762 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 14 | | | 14 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | - | | | - |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 156 882 | | | 156 882 |
| прочие кредиторы | 625 | 31 | | | 31 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60,62,76) | 625.1 | | | | |
| авансы полученные (62,76) | 626 | 713 | | | 713 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79) | 627 | | | | - |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | 1 700 000 | | | 1 700 000 |
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | 118 100 | | | 118 100 |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | | | | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | | | - |
| Итого по разделу V | 690 | 2 856 502 | - | - | 2 856 502 |
| БАЛАНС | 700 | 6 611 050 | (473) | (34 981) | 6 575 596 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | | ||||
| Наименование показателя | Код показателя | Вступительное сальдо по балансу на 01.01.2009 года | Изменения в связи с: | Вступительное сальдо по балансу на 01.01.2009 года с учетом изменений | |
| Изменением ставки налога на прибыль с 24 % на 20% | изменением методологии учета | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | 13 834 | | 13 531 | 27 365 |
| в том числе по лизингу | 911 | | | | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение(002) | 920 | | | | - |
| Материалы, принятые в переработку (003) | 921 | | | | - |
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | | | | - |
| Оборудование, принятое в монтаж (005) | 935 | | | | - |
| Бланки строгой отчетности (006) | 936 | | | | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | 81 | | | 81 |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные (008) | 950 | - | - | 4 783 | 4 783 |
| гарантии полученные | 951 | | | 4 783 | 4 783 |
| векселя полученные | 952 | | | | - |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные (009) | 960 | - | - | - | - |
| векселя выданные | 961 | | | | - |
| гарантии выданные | 962 | | | | - |
| товары в залоге | 963 | | | | - |
| Износ жилищного фонда (010) | 970 | 60 | | | 60 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | | | | - |
| Основные средства, сданные в аренду (011) | 981 | | | | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | | | | - |