Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Югорский лесопромышленный холдинг»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «югорский лесопромышленный холдинг», 516.49kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «камазинструментспецмаш», 1137.39kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2009 год ОАО «Карьер», 65.49kb.
12. Налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль включают в себя следующие компоненты:
| Показатель | 2009 г., тыс. руб. | 2010 г., тыс. руб. |
| Текущие расходы по налогу на прибыль | 0 | 0 |
| Изменение отложенного налогообложения, связанные с возникновением временных разниц | (24842) | (4 771) |
| Расходы по налогу на прибыль | (24842) | (4 771) |
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к доходам Холдинга, составляет 20%. Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими расходами по налогообложению.
| Показатель | 2009 г., тыс. руб. | 2010 г., тыс. руб. |
| Прибыль до налогообложения | (682 788) | 51 176 |
| Условный расход по налогу на прибыль | (136 561) | 10 228 |
| Влияние расходов, не уменьшающих налоговую базу | 161 403 | (5 457) |
| Расходы по налогу на прибыль | 24 842 | (4 771) |
Различия между правилами налогового учета и РСБУ приводят к возникновению временных разниц между доходами и расходами, определенными в целях составления финансовой отчетности, и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 20%.
13. Условные факты хозяйственной деятельности
Судебные разбирательства. На момент подготовки финансовой отчетности за 2010 год данных о возможных судебных разбирательствах в отношении ОАО «Югорский лесопромышленный комплекс» не имеем.
Налоговое законодательство. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускает возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям. Интерпретация руководством такого законодательства в применении к операциям и деятельности Холдинга может быть оспорена соответствующими региональными и федеральными органами. Недавние события свидетельствуют о том, что налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и определении размера налога. Налоговая проверка за 2007-2008 годы окончена и 18.10.2010 г. вынесено решение о доначисление налогов и сборов в размере 4 913 тыс. руб. По данным обстоятельствам ведется судебное разбирательство, очередное рассмотрение дела назначено на 25.03.2011 г.
Руководство Холдинга считает, что его интерпретации соответствующего законодательства является правильной и что налоговые, валютные и таможенные позиции Холдинга подтверждены.
Заложенные активы и активы с ограничением к использованию. На 31 декабря 2010 г. Холдинг имел заложенные активы, используемые в качестве обеспечения. Стоимость активов учитывается по рыночной (справедливой) стоимости.
Таблица 13.1
Структура заложенного имущества по состоянию на 31.12.2010 г., тыс. руб.
| Залогодержатель | Виды залога | Сумма обязательств | Сумма залога |
| ОАО «Ханты-Мансийский банк» договор кредитной линии | Недвижимость (ипотека) | 200 000 | 107 007 |
| Технологическое оборудование | | 534 360 | |
| Филиал «ОАО «Ханты-Мансийский банк» г. Советский | Поручительство | 10 000 | 10 000 |
| ОАО «Ханты-Мансийский банк» | Права требования | 731 492 | 888 480 |
| Готовая продукция | | 120 024 | |
| ИТОГО | 841 492 | 1 659 870 | |
Обеспечения обязательств полученные представляют собой залог ОАО «ЛВЛ-Югра» внутриплощадочного железнодорожного транспорта на сумму 36 630 тыс. руб. в рамках договоров займов.
Финансовая аренда. В зависимости от условий договора лизинговое имущество может учитываться на балансе у лизингодателя или у лизингополучателя, то есть Холдинга. Ниже представлены сведения о заключенных договорах лизинга по состоянию на 31.12.10 г.
Таблица 13.2
Условия финансовой аренды по состоянию на 31.12.2010 г.
| Лизингодатель | Договор лизинга | Предмет лизинга | Учет имущества по условиям договора | |
| На балансе лизингода-теля, тыс. руб. | На балансе Холдинга, тыс. руб. | |||
| ООО «Райффайзен-лизинг» | № 2007/2298 от 18.04.07 | Седельные тягачи Volvo FM 6х4, Полуприцепы JYKI P31-TO-136, Грузовики-лесовозы Volvo FM 6х6, Прицепы-сортиментовозы JYKI V42-TJ-102 | | 9 126 |
| № 2007/2291 от 18.04.07 | Колесный экскаватор CAT M318D MH | | 1 241 | |
| № 2007/2338 от 27.04.07 | Погрузчики Volvo L70F | | 4 712 | |
| № 2007/2470 от 06.06.07 | Лесовозные прицепы JYKI V42-TJ-102 | | 3 033 | |
| № 2007/2347 от 09.06.07 | Форвардер Ponsse ELK | | 2 363 | |
| № 2008/3547-0002 | Харвестерные головки | | 7 554 | |
| | | | 28 029 | |
Таблица 13.3
Минимальные суммы будущей арендной платы по лизингу производственной техники, тыс. руб.
| Срок | На 31.12.10 г. |
| Менее 1 года | 24 705 |
| От 1 до 5 лет | 0 |
| Более 5 лет | 0 |
14. Информация об аффилированных лицах
В ходе своей обычной деятельности Холдинг проводит операции со своими компаниями, значительная доля в капитале которых принадлежит Холдингу. Состав аффилированных лиц Холдинга представлен в таблице 13.1.
Таблица 14.1
Информация об аффилированных лицах по состоянию на 31.12.2010 г.
| Наименование юридического лица | Юридический и почтовый адрес | Величина уставного капитала | Размер влияния |
| ООО «Лесопильные заводы Югры» | 628240, ХМАО-Югра, Советский район, г. Советский, ул. Ленина, д. 47 | 15 050 тыс. руб. | 99 % |
| ООО «ЛВЛ-Стройпроект» | 628012, ХМАО-Югра, г. Ханты-Мансийск, ул. Мира, д. 51 оф. 2 | 7 010 рублей | 99% |
| ООО «ЮграТрансСервис» | 628240, ХМАО-Югра, Советский район, город Советский, улица Ленина, дом 47. | 8 015 рублей | 99% |
| ОАО «ЛВЛ-Югра» | 628183, ХМАО-Югра, г.Нягань, ул.Лазарева, 28 | 144 000 рублей | 100% |
ООО «Лесопильные заводы Югры»
Между Холдингом и ООО «ЛЗЮ» заключены договоры на оказание услуг по заготовке, переработке давальческого сырья, и погрузке пиломатериала. В соответствии с этим в течение 2010 года осуществлялись операции по оказанию услуг, предусмотренных договорами. В рамках осуществления совместной деятельности ООО «ЛЗЮ» выступают в роли подрядчика перед Холдингом по реконструкции объектов производственного назначения.
В свою очередь Холдинг сдавал в аренду ООО «Лесопильные заводы Югры» производственное оборудование, сооружения и транспорт для осуществления им производственной деятельности. ООО «ЛЗЮ» приобретает у Холдинга побочную продукцию производства (дрова, щепа, опил), материалы, товары и основные средства.
На основании договоров аренды и договоров переработки давальческого сырья на материальной ответственности ООО «ЛЗЮ» находятся внеоборотные активы в виде доходных вложений в материальные ценности и материалы, принятые в переработку.
Для определения цены договора на переработку сырья использовался метод калькулирования себестоимости услуг исходя из попередельного метода учета затрат, а также рентабельности 8 процентов. Цена на аренду имущества определялась с учетом амортизации имущества, налогов и рентабельности 2 процента.
Цена договоров подряда определяется на основании проектно-сметной документации пообъектно.
Цены по готовой продукции (щепа, опил, дрова) определяются с 5 процентной наценкой к себестоимости.
Продажа основных средств, товаров и материалов производится по цене приобретения с 5 процентной наценкой к стоимости.
ОАО «ЛВЛ-Югра»
Между Холдингом и ОАО «ЛВЛ-Югра» заключены договоры на оказание услуг по заготовке, переработке давальческого сырья, и погрузке готовой продукции. В свою очередь Холдинг сдавал в аренду ОАО «ЛВЛ-Югра» производственное оборудование, сооружения и транспорт для осуществления им производственной деятельности. На ведение уставной деятельности Холдингом предоставлялись беспроцентные займы.
ОАО «ЛВЛ-Югра» приобретает у Холдинга побочную продукцию производства (дрова, щепа, опил), материалы, товары и основные средства.
Для определения цены договора на переработку сырья использовался метод калькулирования себестоимости услуг исходя из попередельного метода учета затрат, а также рентабельности 8 процентов. Цена на аренду имущества определялась с учетом амортизации имущества, налогов и рентабельности 2 процента.
Цены по готовой продукции (щепа, опил, дрова) определяются с 5 процентной наценкой к себестоимости.
Продажа основных средств, товаров и материалов производится по цене приобретения с 5 процентной наценкой к стоимости.
ООО «ЛВЛ-Стройпроект»
В рамках осуществления совместной деятельности ООО «ЛВЛ-стройпроект» выступает в роли подрядчика перед Холдингом по реконструкции объектов производственного назначения.
Для осуществления производственной деятельности, связанной со строительством объектов из ЛВЛ-бруса Общество приобретает у Холдинга сырье и комплектующие материалы. В рамках развития проекта каркасного домостроения ООО «ЛВЛ-стройпроект» является заказчиком по изготовлению каркасов жилых домов в заводской комплектации. Между ООО «ЛВЛ-Стройпроект» и Холдингом заключен инвестиционный договор, по условиям новации данного договора с 01.01.2010 г. возврат средств производиться с учетом начисленных процентов в размере 10% годовых.
Цены по готовой продукции (щепа, опил, дрова) определяются с 5 процентной наценкой к себестоимости.
Продажа основных средств, товаров и материалов производится по цене приобретения с 5 процентной наценкой к стоимости.
Продажа товаров и материалов производится с 5 процентной наценкой к себестоимости.
ООО «Югратранссервис»
В течение 2008 года Общество оказывало Холдингу услуги по обслуживанию и ремонту лесозаготовительной техники, а также осуществляло ремонт сервисного центра.
Общество приобретает у Холдинга материалы, товары и основные средства
Продажа основных средств, товаров и материалов производится по цене приобретения с 5 процентной наценкой к стоимости.
Продажа товаров и материалов производится с 5 процентной наценкой к себестоимости.
Баланс взаиморасчетов с зависимыми обществами
Таблица 14.2
Взаиморасчеты Холдинга с аффилированными лицами за 2010 г., тыс. руб.
| Показатели | ООО «ЛЗЮ» | ОАО «ЛВЛ-Югра | ООО «ЛВЛ-СП» | ООО «ЮТС» | ИТОГО |
| Имущество, переданное в аренду | 1392661 | 1124370 | 359 | 28 887 | 2 546 277 |
| Паи и акции | 150 048 | 144 000 | 7 010 | 8 015 | 309 073 |
| Материалы | 66 583 | 11 099 | | | 77 682 |
| Дебиторская задолженность | 251 803 | 1 095 638 | 115 409 | 2 797 | 1 465 647 |
| Займы | | 559 526 | 112 080 | | 671 606 |
| Прочие | 251 803 | 536 112 | 3 329 | 2 797 | 794 041 |
| Кредиторская задолженность | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Выручка | 180 362 | 153 913 | 22 347 | 2 594 | 359 216 |
| Готовая продукция | 4 434 | 7 992 | 21 680 | | 34 106 |
| Аренда | 173 967 | 142 282 | 87 | 2 295 | 318 631 |
| Прочие | 1 961 | 3 639 | 580 | 299 | 6 479 |
| Себестоимость | 151 170 | 140 810 | 20 824 | 2259 | 315 063 |
| Готовая продукция | 3 868 | 7 052 | 16 554 | | 27 474 |
| Аренда | 142 933 | 131 258 | 38 | 2 250 | 276 478 |
| Прочие | 4 369 | 2 500 | 4 232 | 9 | 11 110 |
| Прибыль от продаж | 29 192 | 13 103 | 1 523 | 334 | 44 153 |
15. События после отчетной даты
Холдинг является 100% собственником ОАО «ЛВЛ – Югра», владея 143 000 тыс. шт. бездокументарных акций по рыночной стоимости 144 000 тыс. рублей.
Величина чистых активов ОАО «ЛВЛ – Югра» по состоянию на 31.12.2010 года составляет ориентировочно (1 164 494) тыс. руб.
На планируем годовом собрании Акционеров ОАО «ЛВЛ – Югра» по результатам деятельности за 2011 год в соответствии с Гражданским кодексом РФ часть 1 статья 99 «Уставный капитал акционерного общества» п.4 необходимо принятие решения об уменьшении уставного капитала ОАО «ЛВЛ – Югра» до минимальной величины разрешенной законодательством - 100 тыс. рублей.
Таким образом, ожидаемый убыток от уменьшения уставного капитала ОАО «ЛВЛ – Югра» в Холдинге в 2011 году составит 143 900 тыс. рублей.
Генеральный директор Ю.Г. Краев
Заместитель генерального директора –
главный бухгалтер Т.П. Сакк