Консолидированный финансовый отчет за годовой период, истекший 31 декабря 2003 г. Содержание
| Вид материала | Отчет |
- Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся, 2341.29kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении 6 Консолидированный отчет о совокупном, 1867.99kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008, 1885.44kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении 5 Консолидированный отчет о совокупном, 2370.26kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках (неаудированный) 4 Консолидированный отчет, 1155.49kb.
- Консолидированный балансовый отчет 6 Консолидированный отчет о прибылях и убытках, 845.07kb.
- Отчет о прибыли и убытках за период, закончившийся 31 декабря 2004 года 4 Отчет, 696.06kb.
- Отчет о выполнении программы за двухлетний период 2002-2003, 3779.85kb.
- Неаудированный консолидированный промежуточный отчет об изменениях в капитале 9 Примечания, 1924.95kb.
| Макаров И.В. | | Короткова Т.И. |
| Председатель Совета Директоров | | Главный Бухгалтер |
ООО «НГК «ИТЕРА» И ДОЧЕРНИЕ КОМПАНИИ
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИИ АКЦИОНЕРНОГО КАПИТАЛА за год по 31 декабря 2003
(в тыс. долл. США)
Группа:
| | Акционерный капитал | Специальный резерв | Нераспределенная прибыль | Резерв на валютный обмен | Доля акционеров – Итого |
| | | | | | |
| На 1 января 2003 г. | 2 061 | - | 6 167 | - | 8 228 |
| | | | | | |
| Чистая прибыль в пользу Группы | - | - | 656 | 26 | 682 |
| | | | | | |
| Поступления от акционеров | - | 191 347 | - | - | 191 347 |
| | | | | | |
| Доля меньшинства в капитале, безвозмездно переданном дочерней компании | - | (229) | - | - | (229) |
| | | | | | |
| На 31 декабря 2003 г. | 2 061 | 191 118 | 6 823 | 26 | 200 028 |
| | | | | | |
Компания:
| | Акционерный капитал | Специальный резерв | Нераспределенная прибыль | Резерв на валютный обмен | Акционерный капитал и резервы – Итого |
| | | | | | |
| На 13 мая 2002 г. | - | - | - | - | - |
| | | | | | |
| Чистая прибыль за период | - | - | 5 716 | - | 5 716 |
| | | | | | |
| Выпуск акционерного капитала | 1 910 | - | - | - | 1 910 |
| | | | | | |
| На 31 декабря 2002 | 1 910 | | 5 716 | - | 7 626 |
| | | | | | |
| Курсовая разница | 151 | - | 451 | - | 602 |
| | | | | | |
| На 01 января 2003 | 2 061 | - | 6 167 | - | 8 228 |
| | | | | | |
| Чистая прибыль за год | - | - | 594 | 25 | 619 |
| | | | | | |
| Поступления от акционеров | - | 191 347 | - | - | 191 347 |
| | | | | | |
| Доля меньшинства в капитале, безвозмездно переданном дочерней компании | - | (229) | - | - | (229) |
| | | | | | |
| На 31 декабря 2003 г. | 2 061 | 191 118 | 6 761 | 25 | 199 965 |
| Макаров И.В. | | Короткова Т.И. |
| Председатель Совета Директоров | | Главный Бухгалтер |
ООО «НГК «ИТЕРА» И ДОЧЕРНИЕ КОМПАНИИ
ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ за год по 31 декабря 2003 г.
(в тыс. долл. США)
- ОРГАНИЗАЦИЯ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГРУППЫ
Создание Группы
Компания была образована 21 мая 2002 года в соответствии с законодательством Российской Федерации. Конечной материнской компанией является ITERA Group N.V., компания с ограниченной ответственностью, учрежденная в г. Кюрасао, Нидерландские Антильские острова. В 2003 году Компания приобрела в качестве своих основных дочерних компаний ОАО «Сибнефтегаз» и ЗАО «Регионгаз-инвест».
Деятельность Группы
Деятельность Компании состоит закупках и последующей реализации природного газа и нефтепродуктов. Как часть данной деятельности, Группа осуществляет оптовую продажу товаров полученных в обмен на природный газ, что дает дополнительный доход. Основной деятельностью ОАО «Сибнефтегаз» является освоение газовых месторождений расположенных в Тюменской области России, для последующей добычи и реализации углеводородов. Вторая основная дочерняя компания – ЗАО «Регионгаз-инвест» участвует в производстве и продаже тепловой энергии конечным потребителям.
Деятельность Группы сосредоточена на территории Российской Федерации и в странах СНГ.
- ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
Основа для подготовки отчетности
Консолидированная отчетность и финансовая отчетность Компании подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчётности (IFRS), изданными Комитетом по международным стандартам бухгалтерского учёта (IASC). Компания и её дочерние структуры вели бухгалтерский учет и подготовили местные отчеты в российских рублях. Затем эти суммы были скорректированы для включения в представленной финансовой отчетности согласно требованиям стандартов IFRS. Для целей консолидации и отчетности суммы, выраженные в местной валюте, были переведены в доллары США - валюту финансовой отчетности. Финансовая отчетность подготовлена с использованием метода первоначальной стоимости.
Подготовка финансовой отчетности требует от руководства проведения расчетов и предположений, которые влияют на представленные суммы активов и обязательств, а также суммы доходов и расходов в деятельности компании за отчетный период. Наиболее существенные оценки относятся к резервам на сомнительные долги, балансовой стоимости и к сроку эксплуатации собственности, основных производственных средств и оборудования, а также к начислению отложенного налога. Фактические результаты могут отличаться от таких оценок.
Валюта отчета и метод пересчета валют
Суммы в финансовой отчетности выражены в тысячах долларов США и округлены до ближайшей тысячи.
Метод пересчета финансовой отчетности в доллары США основывается на применении интерпретации SIC-30, изданной Постоянным комитетом по интерпретации при Совете по международным стандартам бухгалтерского учёта применительно к переходу от валюты оценки (российские рубли) в валюту отчетности (доллары США) для целей составления финансовой отчетности.
Все статьи балансового отчета за исключением финансового результата текущего года, включенного в нераспределенную прибыль, пересчитываются в доллары США с применением официального обменного курса Центрального банка РФ действующего на дату составления.
Статьи доходов и расходов за отчетный год переводятся в доллары США на базе среднего обменного курса ЦБ РФ за год.
Курсовая разница относится на резерв в акционерном капитале компании.
Сравнительные данные за предшествующий годовой период
В течение предшествующих лет в РФ наблюдалась гиперинфляция. Согласно стандарту IAS 29, компании, действующие в условиях гиперинфляции, должны указывать оценку бухгалтерских статей на дату составления балансового отчета. Затем они пересчитываются в валюту отчета согласно интерпретации SIC-30. Стандарт 29 IAS требует пересчета неденежных активов с использованием первоначальной стоимости в соответствии с индексом потребительских цен в РФ за период с даты приобретения до отчетной даты.
Практически все неденежные активы Группы, приобретенные в предыдущие годы, находятся в собственности ОАО «Сибнефтегаз» и представляют собой инвестиции в освоение газовых месторождений, отраженные как незавершенное строительство (Примечание 5). Дочерняя компания показала эти расходы по освоению и строительству, рассчитанные по обменному курсу долл. / руб., действовавшему на время приобретения актива или возникновения расхода. Полученная стоимость в долларах, по мнению директоров, более справедливо отражает стоимость инвестиций, чем если бы она была получена путем применения общего ценового индекса в данном секторе экономики, который подвержен инфляционным факторам и сделки в котором обычно определяются в долларах США независимо от основных инфляционных воздействия или колебаний обменного курса.
Принципы консолидации
Группа включает в себя ООО «НГК «ИТЕРА» - материнскую компанию и её основные дочерние компании. Дочерней компанией считается юридическое лицо, которое находится под контролем материнской компании, что обычно подтверждается владением, прямым или косвенным образом, более 50% доли голосующих акций данной юридической структуры.
Дочерние компании учитываются методом покупки, в соответствии с которым балансовая стоимость инвестиций материнской компании в каждую дочернюю компанию и доля материнской компании в акционерном капитале элиминируются. При консолидации материнская компания учитывает в своем балансовом отчете активы и обязательства каждой дочерней структуры и включает в свой отчет о прибылях и убытках результаты их операций за период, начиная с момента приобретения.
При консолидации внутрифирменные балансы, сделки между компаниями Группы, которые были осуществлены в консолидируемом периоде, а также нереализованные прибыли, полностью элиминируются.
Для дочерних компании с неполной долей владения, процентная доля меньшинства рассчитывается пропорционально числу акций, находящихся у миноритарных акционеров применительно к чистым активам дочерней компании на дату составления баланса и к прибыли за год. Доля меньшинства показана в финансовой отчетности отдельной суммой.
В консолидированной финансовой отчетности отражено финансовое положение Группы на 31 декабря 2003 г., а также финансовые результаты материнской компании ООО «НГК «ИТЕРА» за истекший в указанную дату 12-месячный период, а по компании ЗАО «Регионгаз-инвест» – за два месяца. Для целей консолидации фактическими датами приобретения дочерних компаний являются: 1 ноября 2003 г. - для ЗАО «Регионгаз-инвест» и 31 декабря 2003 г. - для ОАО «Сибнефтегаз». Фактические доли владения Компанией данных консолидированных дочерних компаний на 31 декабря 2003 г. таковы:
-
Дочерняя компания
Фактическая доля
ОАО «Сибнефтегаз»
66,25% (20% приобретено в июне 2003 г., 46,25% - в декабре 2003 г.)
ЗАО «Регионгаз-инвест»
100% (60% приобретено в ноябре 2003 г., 40% - в декабре 2003 г.)
Другие дочерние компании не вошли в консолидацию, так как, по мнению директоров, результаты их деятельности являются несущественными для Группы.
Нематериальные активы
Нематериальные активы включают себя гудвилл при приобретении дочерних компаний, а также лицензии на нефтегазовые месторождения и прочие виды нематериальных активов.
Гудвилл представляет собой превышение фактических расходов по приобретению над справедливой стоимостью доли Группы в чистых активах приобретенной дочерней структуры на дату покупки. Гудвилл списывается путем равномерных амортизационных отчислений в течение расчетного срока эксплуатации, который в данном случае определен Группой в пять лет. Амортизационные отчисления отражаются в отчете о прибылях и убытках. Доход или убыток от уступки акционерной доли включает в себя остаточную сумму (после всех амортизационных отчислений) гудвилла, связанного с продаваемой компанией.
Отрицательный гудвилл отражает превышение доли компании-покупателя в справедливой стоимости распознаваемых активов и обязательств над фактическими расходами по приобретению. Отрицательный гудвилл, не превышающий справедливую стоимость приобретаемых и определяемых неденежных активов, учитывается как прибыль на систематической основе в течение оставшегося средневзвешенного срока эксплуатации таких активов, представляющего собой извлечение экономической выгоды, выраженной в приобретенных активах, подлежащих износу / амортизации.
Учёт нефтегазовых комплексов
Группа капитализирует стоимость приобретения нефтегазовой собственности (лицензии) как нематериальные активы. Стоимость освоения такой собственности, включая соответствующие расходы по финансированию и проценты, отражаются как незавершенное строительство либо до момента начала промышленной добычи или продажи такого актива, либо до принятия руководством решения о необходимости их обесценения до чистой реализационной стоимости. Суммы, по которым нефтегазовая собственность и расходы по освоению отражаются в отчетности, не обязательно отражают существующую или будущую стоимость. Нефтегазовая собственность и расходы по освоению амортизируются, как только начинается промышленная эксплуатация соответствующей собственности. Если впоследствии будет определено, что собственность не является экономически рентабельной, стоимость приобретения нефтегазовой собственности и соответствующие расходы списываются.
Собственность, ОС и оборудование
Собственность, основные производственные средства и оборудование учитываются по цене покупки или по себестоимости строительства с учетом невозвращаемых налогов и сборов, а также непосредственных трудовых затрат и соответствующих транспортных расходов. В случае превышения амортизируемой стоимости над расчётной стоимостью возмещения от дальнейшего использования она уменьшается до возмещаемой суммы. ОС и оборудование, сооруженные для собственных целей, отражаются непосредственно по цене покупки приобретенных материалов и частей, а также стоимости предоставленных услуг поставщиками или подрядчиками, и включают в себя собственные трудовые затраты и капитализированные проценты, относящиеся к приобретению или строительству.
Износ начисляется линейным методом. Амортизационные периоды, которые отражают расчетный срок эксплуатации соответствующих активов, представлены ниже:
-
Газораспределительные сети
10-30 лет
Здания и сооружения
30-40 лет
Автотранспорт
5-10 лет
Прочее оборудование
3-12 лет