Гега П. Т., Доля Л. М. Г27 Основи податкового права: Навч посіб. 3-тє вид., випр. І доп

Вид материала

Закон

Содержание Система оподаткування Суб'єкт податкового права — Тверді податкові ставки — Товарообмінна (бартерна) операція — Торговий патент Ухилення від сплати податків — Фінансова оренда (лізинг) — Фінансовий кредит Форвардна операція Ф'ючерсна операція — Цінні папери Штрафні санкції 38. Про внесення Список використаної Основи податкового права Д.С. Обухів

Подобный материал:

• Список літератури, яка надійшла до бібліотеки у IV кварталі 2009 року 2 Природничі, 595.72kb.
• Виконавці, 436.92kb.
• А. М. Українське народознавство в дошкільному закладі: Навч посіб для студ вищ пед, 196.02kb.
• Список використаних джерел, 8.66kb.
• Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебн метод. Пособие, 19.63kb.
• Основи інформаційного права України: Навч посіб. B. C. Цимбалюк, В. Д. Гавловський,, 4673.01kb.
• Айзенберг М. Менеджмент рекламы. М.: Тоо „ИнтелТех, 2003. 80 с. Армстронг Г., Котлер, 6.59kb.
• Нові надходження до Наукової бібліотеки у 1-му кв. 2010, 1374.59kb.
• О. В. Бабкіна, д-р політ наук, проф. (Київ держ пед ун-т), 5224.64kb.
• О. В. Бабкіна, д-р політ наук, проф. (Київ держ пед ун-т), 5906.13kb.

РОЯЛТІ — платежі будь-якого виду, одержані у ви­гляді винагород (компенсацій) за використання або на­дання дозволу на використання прав промисловості та інтелектуальної власності, а також інших аналогічних майнових прав, що визнаються об'єктом права власності суб'єкта підприємницької діяльності, включаючи викори­стання авторських прав на будь-які твори науки, літера­тури, мистецтва, записи на носіях інформації, права на копіювання і розповсюдження будь-якого патенту або ліцензії, знака на товари та послуги, права на винаходи, на наукові або промислові зразки, креслення, моделі або схеми програмних засобів обчислювальної техніки, ав­томатизованих систем або систем обробки інформації,

секретної формули або процесу» права на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау).


САНКЦІЯ — частина правової норми, яка вказує на несприятливі наслідки за порушення норми.

СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ — сукупність додат­ків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджетів та внесків до державних цільових фондів, що справляють­ся в установленому порядку.


СУБ'ЄКТ ПОДАТКОВОГО ПРАВА — будь-яка особа, поведінка якої регулюється нормами податкового права і яка може виступати учасником податкових правовідно­син, носієм суб'єктивних прав та обов'язків.


ТВЕРДІ ПОДАТКОВІ СТАВКИ — встановлюються в грошовому виразі на одиницю об'єкта оподаткування в натуральному обчисленні.


ТОВАРНИЙ КРЕДИТ — будь-яка господарча опера­ція суб'єкта підприємницької діяльності, що передбачає реалізацію продукції (робіт, послуг), (передачу права влас­ності) іншому суб'єктові підприємницької діяльності або громадянину на умовах відстрочення платежу, якщо таке відстрочення є більшим за звичайні строки банківських розрахунків або перевищує ЗО календарних днів з дати реалізації.


ТОВАРООБМІННА (БАРТЕРНА) ОПЕРАЦІЯ — гос­подарча операція суб'єкта підприємницької діяльності, що передбачає розрахунок за реалізовану продукцію (ро­боти, послуги) інший, ніж у грошовій формі, включаючи будь-які види погашення (заліку) взаємозаборгованості між сторонами господарчої операції без проведення грошових розрахунків, за винятком випадку міждержав­ного клірингу, що провадиться за рішенням Президента України або Кабінету Міністрів України.


ТОРГОВИЙ ПАТЕНТ — державне свідоцтво, яке за­свідчує право суб'єкта підприємницької діяльності чи його

структурного (відокремленого) підрозділу займатися під­приємницькою діяльністю в таких сферах, як у сфері роздрібної торгівлі, торгівлі іноземною валютою, а також з надання послуг у сфері грального бізнесу.


УХИЛЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ — дії платни­ків податків, спрямовані на несплату податків шляхом заниження доходу та оцінки майна або повного прихову­вання їх.

ФІНАНСОВА ОРЕНДА (ЛІЗИНГ) — господарча опе­рація суб'єкта підприємницької діяльності, що передба­чає придбання орендодавцем матеріальних цінностей за замовленням орендаря з наступною передачею оренда­рю права користування такими матеріальними ціннос­тями на строк, не менший за строк їхньої повної амор­тизації з обов'язковою наступною передачею права влас­ності на такі матеріальні цінності орендарю.


ФІНАНСОВИЙ КРЕДИТ — будь-яка господарча опе­рація суб'єкта підприємницької діяльності, що передба­чає надання коштів у позичку на визначений строк та нарахованих процентів у грошовій формі або в інших формах забезпечення заборгованості, включаючи матері­альні цінності та нематеріальні активи, надані в заставу.


ФОРВАРДНА ОПЕРАЦІЯ — господарча операція суб'єкта підприємницької діяльності, що передбачає при­дбання (продаж) форвардної угоди, тобто зобов'язання придбати (продати) продукцію сезонного виробництва, цінні папери або валютні цінності у визначений час у майбутньому, з фіксацією ціни реалізації на дату укла­дення (придбання) форвардної угоди.

Ф'ЮЧЕРСНА ОПЕРАЦІЯ — господарча операція суб'єкта підприємницької діяльності, що передбачає при­дбання (продаж) ф'ючерсної угоди, тобто зобов'язання придбати (продати) продукцію сезонного виробництва, цінні папери або валютні цінності у визначений час у майбутньому, з фіксацією ціни реалізації на дату здій­снення реалізації.


ЦІННІ ПАПЕРИ — грошові документи, що засвідчу­ють право володіння або відносини позики, визначають взаємовідносини між особою, яка їх випустила, та їхнім власником і передбачають, як правило, виплату доходу у вигляді дивідендів або відсотків, а також можливість передачі грошових та інших прав, що випливають з цих документів, іншим особам. Види цінних паперів: акції, облігації, чеки, казначейські зобов'язання, депозитні сер­тифікати, векселі.


ШТРАФНІ САНКЦІЇ — грошові штрафи та пені, що стягуються з платників за порушення податкового зако­нодавства.

ПЕРЕЛІК ОСНОВНИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА ІНШИХ НОРМАТИВНИХ АКТІВ З ПИТАНЬ РЕГУЛЮВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ

1. Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 4 грудня 1990 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1994. — № 15.


2. Про внесення змін до Закону Української РСР «Про державну податкову службу в Українській РСР&: Закон України від 7 липня 1992 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1992. — № 39.


3. Про внесення змін і доповнень до Закону України «Про державну податкову службу в Україні»: Закон України від 24 грудня 1993 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1994. — № 15.


4. Про внесення змін до Закону України «Про дер­жавну податкову службу в Україні»: Закон України від 5 лютого 1998 р. // Голос України 1998. — № 28. — 14 лютого.


5. Про систему оподаткування: Закон України від 25 червня 1991 р. в редакції Закону від 18 лютого 1997 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1997. — № 16.


6. Про Єдиний митний тариф: Закон України від

5 лю­того 1992 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1992. — № 19.


7. Про внесення змін до Декрету Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір*: Закон України від 19 лис­топада 1993 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1993. — № 50.


8. Про податок на додану вартість: Закон України від 3 квітня 1997 р. // Відомості Верховної Ради Украї­ни. — 1997. — № 21.


9. Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України від 28 грудня 1994 р. в редакції Закону від 22 трав­ня 1997 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1997. - № 27.


10. Про внесення доповнень до Декрету Кабінету Міністрів України «Про державне мито»: Закон Украї­ни від 19 листопада 1993 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1993. — № 49.


11. Про внесення змін до Декрету Кабінету Міністрів України «Про порядок обкладання митом предметів, які ввозяться (пересилаються) громадянами в Україну*: За­кон України від 19 листопада 1993 р. // Відомості Вер­ховної Ради України. — 1993. — № 49.


12. Про внесення доповнень до Декрету Кабінету Міністрів України «Про порядок обкладання митом пред­метів, які вивозяться (пересилаються) громадянами за мит­ний кордон України*: Закон України від 23 грудня 1993 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1994. — № 12.


13. Про порядок обкладання митом предметів, які ви­возяться (пересилаються) громадянами за митний кор­дон України: Закон України від 28 січня 1994 р. // Відо­мості Верховної Ради України. — 1994. — № 20.


14. Про внесення змін.та доповнень до Декрету Ка­бінету Міністрів України «Про державне мито*: Закон України від 25 лютого 1994 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1994. — № 28.


15. Про джерела фінансування шляхового господар­ства України: Закон України від 18 вересня 1991 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1991. — № 47.

16. Про внесення змін і доповнень до Закону Украї­ни «Про джерела фінансування шляхового господарства

України»: Закон України від 17 листопада 1992 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1991. — № 47.


17. Про внесення змін до Закону України «Про дже­рела фінансування дорожнього господарства України»: Закон України від 24 лютого 1994 р. // Відомості Вер­ховної Ради України. — 1994. — № 27.


18. Про Державний реєстр фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів: Закон Украї­ни від 22 грудня 1994р., // Відомості Верховної Ради України. —- 1995. — № 2.


19. Про формування Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення: Закон України від

20 червня 1997 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1997. — № 36.


20. Про зайнятість населення: Закон України від 1 бе­резня 1991 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1991. — № 14.


21. Про податок на промисел: Декрет Кабінету Мі­ністрів України від 17 березня 1993 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1993. — № 19.


22. Про акцизний збір: Декрет Кабінету Міністрів Украї­ни від ЗО квітня 1993 р. // Голос України. — 1993. —

21 травня.


23. Про прибутковий податок з громадян: Декрет Кабі­нету Міністрів України від 26 грудня 1992 р. // Відо­мості Верховної Ради України. — 1993. — № 10.


24. Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів: Закон України від 11 грудня 1991 р. // Відомості Верховної Ради Украї­ни. — 1992. — №11.


25. Про місцеві податки і збори: Декрет Кабінету Міністрів України від 20 травня 1993 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1993. — № ЗО.


26. Про державне мито: Декрет Кабінету Міністрів України від 21 січня 1993 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1993. — № 13.


27. Про порядок обкладання митом предметів, які ввозяться (переміщуються) громадянами за митні кордони України: Декрет Кабінету Міністрів України від 29 грудня 1992 р. // Відомості Верховної Ради Украї­ни. — 1993. — № 11.


28. Про затвердження Порядку визначення плати і стягнення платежів за забруднення навколишнього при­родного середовища та Положення про республіканський позабюджетний фонд охорони навколишнього природно­го середовища: Постанова Кабінету Міністрів України від 13 січня 1992 р. // Зібрання постанов Уряду України. — 1992. — № 2.


29. Про порядок збору та використання коштів для фінансування витрат, пов'язаних з будівництвом, рекон­струкцією, ремонтом і утриманням автомобільних доріг загального користування: Постанова Кабінету Міністрів України від 2 лютого 1993 р. // Зібрання постанов Уря­ду України. — 1993. — № 4—5.


30. Про затвердження Порядку справляння плати за спеціальне використання прісних водних ресурсів і тимчасових нормативів плати за їх спеціальне викорис­тання: Постанова Кабінету Міністрів України від 8 лю­того 1994 р. // Зібрання постанов Уряду України. — 1994. — № 5.


31. Про внесення змін до Закону України «Про пода­ток з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів»: Закон України від 18 лютого 1997 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1997. — № 15.


32. Про збір на обов'язкове державне пенсійне стра­хування: Закон України від 26 червня 1997 р. // Відо­мості Верховної Ради України. — 1997. — № 37.


33. Про збір на обов'язкове соціальне страхування: Закон України від 26 червня 1997 р. // Відомості Вер­ховної Ради України. — 1997. — № 37.


34. Про радіочастотний ресурс України: Закон Украї­ни від 1 червня 2000 р. // Відомості Верховної Ради Украї­ни. — 2000. — № 36.


35. Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: Закон України від 9 квітня 1999 р. // Відо­мості Верховної Ради України. — 1999. — № 20—21.


36. Про фіксований сільськогосподарський податок: Закон України від 17 грудня 1998 р. // Відомості Верхов­ної Ради України. — 1999. — № 5—6.


37. Про гербовий збір: Закон України від 13 травня 1999 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 26.


38. Про внесення зміни до статті 14 Закону України «Про систему оподаткування»: Закон України від 4 листо­пада 1999 р. // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 51.


39. Про запровадження єдиного збору, який справ­ляється у пунктах пропуску через державний кордон України: Закон України від 4 листопада 1999 р. // Відо­мості Верховної Ради України. — 1999. — № 51.


40. Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва: Указ Прези­дента України від 3 липня 1998 р. // Урядовий кур'єр. — 1998. — 7 липня. — № 128. 299

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ

ТА РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ


1. Белялов А£. Рекомендации: Как избежать боль-ших российских налогов в 1992 году. — М., 1992.


2. Борьба с преступностью за рубежом: Ежемесяч-ньій информационньїй бюллетень ВИНИТИ Российской Академии наук. — М., 1994. — № 3.


3. Бурлакова Л&. й др. Система налогообложения: (отечественньїй й зарубежньїй опьіт). Зкономика: Обзор информационньїй. — К.: УкрНИИНТИ, 1991.


4. Бельский К.С. Финансовое право: Наука, история, библиография. — М.: Юрист, 1995.


5. Бухгалтерський учет й отчетность. Налогообложе-ние: Справочник. — М.: Триада, 1995.


6. Ваш налоговьій адвокат: СоветьІ юристов. — М.: ФБК—ПРЕСС, 1997.


7. Вісник податкової служби України: Щомісячний ін­формаційний бюлетень Головної державної податкової ін­спекції'України. — К., 1995. — № 1, 2,4; 1997. — № 3, 7,11.


8. Грачева ЕЛО., Куфакова НА*, Пепеляев С.Г. Финансо­вое право: Учебник для студентов вузов й практических работников финансовьіх учреждений. — М.: ТЕИС, 1995


9. Гуреев В.И, Налоговое право. — М.: Зкономика, 1995.


10. Дернберг, Ричард Л. Международное налогообло-кение: Краткий курс. — М.: ЮНИТИ, 1997.


11. Жалинский А.Е., Костицкий М.В. Зффективность Ірофилактики преступлений й криминалистическая ин-рормация. — Львов: Вьіща школа, 1980.


12. Жданов АА. Финансовое право Российской Фєде-рации: Методическое пособие. — М., 1995.


13. Загородиш А.Г., Чемерпс А.О. Збірник норматив­них та інструктивних документів з оподаткування під­приємницької діяльності: Довідник. — Львів, 1993.


14. Коровий О.В., Кузнецова Г.В. Налоговая провєрка предприятия. — М.: Стрикс, 1995.


15. Криминология / Под ред. Б,В. Коробейникова, Н.Ф. Кузнецовой, Г.М. Миньковского. — М.: Юридиче-ская литература, 1988,


16. Криницкий И.Е., Кучерявенко Н.П. Налоговое право. — Харьков: Клисон, 1995.


17. Кучерявенко Н.П. ОсновьІ налогового права. — Харьков: Зспада, 1996.


18. Лихолоб В.Г. Правопорушення: правова і мо­ральна оцінка. — К.: УАВС, 1994.


19. ЛуневАЛ. Теоретические проблеми государствен-ного управлення. — М.: Наука, 1974.

20. Налоги в развитьіх странах / Под ред. И.Г. Руса-кова. — М.: ФинансьІ й статистика, 1991.


21. Налоговая система й налоговая политика. — До-нецк: Гос. ун-т, 1992.

22. Налоговое планирование или легальньїе пуги сниже-ния налоговьіх платежей й отчислений в бюджет: Прак-тические рекомеидации для руководителей,зкономистов, предпринимателей / Зкспериментальная лаборатория информационньїх й организационньїх технологий. — М., 1992.


23. Науково-практичний коментар Кримінального ко­дексу України / Ю.В. Александров та ін. — К.: Полі-графкнига, 1994.


24. ОсновьІ налогового права: Учебно-методическое пособие. — М.: Инвест. Фонд: Контакт, 1995.


25. Основи научной организации управлення й тру­да в органах внутренних дел. — М., 1973.


26. Особенности налогообложения й законодательньїе мерьі предупреждения уклонения от налогов в зарубеж-ньіх странах: Сборник рефератов НИЙ МВД РФ. — М., 1992.


27. Пархоменко В.М. Бухгалтерський облік в Україні: Нормативи. Коментарі. — К.: Поліграфкнига, 1994.

28. Податки в Україні: Збірник діючих законодав­чих та відомчих нормативних актів з питань оподатку­вання. — К., 1995.


29. Попович В.М. Правові основи банківської справи та її захист від злочинних посягань. — К.: КШК ДПФ: Дія-плюс, 1994.


30. Проблеми преступности в капиталистических странах: Ежемесячньїй информационньїй бюллетень ВИНИТИ АН СССР. — М., 1983.— №1,2; 1984. — № 1, 10; 1986. — № 5; 1987.— № 4; 1988.— № 1; 1989. — № Ц; 1991.— № 6.


31. Пушкарук В.И. Как избежать налогов. — К.: МП «Лоран», 1994.


32. Резвшх ВД., Скляров Й А, Взаимодействие в про-цессе административно-правового обеспечения режима социалистического хозяйствования. — Горький, 1977.


33. Скворцов НЛЗ. Все о налогах в Украине. — Часть 1: Как избежать финансовьіх санкций? Как воспользоваться льготами? — К.: Конкорд, 1995.


34. Скворцов НЛ. Все о налогах в Украине. — Часть 2: Как избежать налогов? (СоветьІ налогоплательщиков); Как изьімать налоги? (СоветьІ налоговому инспектору).

— К.,1995.


35. Советское уголовное право. Часть общая / Под ред. Г.А. Кригера, Н.Ф. Кузнецовой, Ю.М. Ткачевского.

— М.: МГУ, 1988.


6. Сопко В. Бухгалтерський облік у дрібному бізнесі.

— К., 1995.


37. Сопко В.В., Пархоменко В,М. Бухгалтерський блік у підприємницькій діяльності. — К.: Техніка, 1993.


38. Суторміна В.М., Федосов В.М., Андрущенко В.Л. (ержава — податки — бізнес (Із світового досвіду >іскального регулювання ринкової економіки). — К.: Іибідь, 1992.


39. Тарарухин СА. Квалификация преступлений в удебной й следственной практике. — К.: Юринком, 1995.

40. Толстопятенко Т.П., Федотова И.Т. Налоговое Іраво США. — М.: Изд. центр «АнкиА», 1996.


41. Уголовное право УССР. Особенная часть / Под >ед. М.И. Бажанова й др. — К.: Вьіща школа, 1989.


42. Федосов В.М., Опарін В.М., П'япгаченко Г.О. По-(аткова система України. — К.: Либідь, 1994.


43. Финансовое право: Учебник для студентов вузов, >бучающихся по специальности «Юриспруденция». — Я.: Юрист, 1996.


44. Фінансове право (за законодавством України): Навч. тосіб. для студентів юрид. вузів та факультетів. — К.: Зентурі, 1995.


45. Фоменко ЕА. К нам пришел налоговьій инспек-гор: Бухгалтерская отчетность й методи ее проверки. - Одесса: ОКФА, 1994.


46. Фоменко ЕА. Нарушения налогового законода-гельства: вьіявление й исправление. — Одесса: ОКФА, І995.


47. Фомина ОА. Источники налогового права зару-зежньїх стран. — М.: Б.й., 1996.


48. ШептулинАЛ. Диалектический метод познания. — М.: Политиздат, 1989.


49. Юридический знциклопедический словарь / Под ред. А.Я. Сухарева. — М.: Советская знциклопедия, 1987.

Навчальне видання

ГЕГА Петро Терентійович, ДОЛЯ Людмила Миколаївна

ОСНОВИ ПОДАТКОВОГО ПРАВА

Навчальний посібник

Керівник видавничих проектів В.І. Карасьое

Головний редактор В.П. Розумний

Редактор Д.С. Обухів

Контрольний редактор С.В. Бартош

Коректор В.В. Сміян

Комп'ютерна верстка К.П. Мирончика

Обкладинка Л. Жиборовської

В Україні книгу можна передплатити у будь-якому відділенні зв'язку. Передплатний індекс 22520

Підп. до друку 10.09.2002. Формат 84x108 ¹/₈₂-

Папір, офс. Друк офс. Гарнітура шкільна.

Ум. друк. арк. 15,96. Обл.-вид. арк. 15,6. Тираж 1000 пр. Зам. № 165

Київська обласна організація товариства «Знання» України 01034, м. Київ-34, аул. Стрілецька, 28 Свідоцтво ДК № 125 від 20.07.2000 Тел. (044) 224-80-43, 224-23-36

Е-таіІ: за1е8@зосіеїу.1аеу.иа Мір: //Іучт. гпапта.сот.иа

Віддруковано з готового оригінал-макета у Відкритому акціонерному товаристві "Патент" 88000м. Ужгород, вул. Гагаріна, 101