решение Печерского районного суда г. Киева от 8 февраля 2005 года n 2-296/5
| Вид материала | Решение |
- Суд 1-ой инстанции судья Ступина, 31.23kb.
- Новосибирский областной суд определение от 11 февраля 2010 г по делу n 33-695/2010, 80.58kb.
- Судей областного суда: Т, Кпри секретаре: Зрассмотрела в судебном заседании 11 ноября, 76.62kb.
- На решение районного (городского) суда (мирового судьи) от " " года по делу, 24.02kb.
- Верховный суд российской федерации надзорное определение от 27 ноября 2008 г. N 18-Д08-139, 45.3kb.
- Председательствующего судьи Огановой, 87.29kb.
- Председательствующего, 46.04kb.
- Наследственное право украины, 15.89kb.
- Рассмотрела в открытом судебном заседании дело по кассационной жалобе, 59.45kb.
- Постановление президиума московского городского суда, 137.15kb.
Объяснение относительно заполнения формы N 350Д
Отчет о суммах и стоимости депозитов (в процентах годовых)
(название с изменениями, внесенными согласно с постановлением
Правление Национального банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)
| (В тексте объяснения слова во всех падежах "процентные ставки за депозитами", "процентные ставки за пролонгированными депозитами" заменены соответственно словами "стоимость депозитов (в процентах годовых)", "стоимость пролонгированных депозитов (в процентах годовых)" в соответствующих падежах согласно с постановлением Правления Национального банка Украины от 12 июля 2007 года N 255) |
Во время предоставления информации за этой формой не включаются суммы в национальной и иностранной валютах за расчетными операциями (но не за депозитными (вкладными).
Во время предоставления информации в иностранной валюте:
учитываются суммы привлеченных и пролонгированных на протяжении дня депозитов (вкладов) согласно с заключенными договорами (сумма курсовой разницы не включается);
отображаются суммы и стоимость депозитов (в процентах годовых) (вкладами), что фактически привлечены и пролонгированы банками от юридических и физических лиц за день в гривневом эквиваленте с учетом официального валютного курса Национального банка Украины по каждому коду валют за каждый операционный день.
Информация по пролонгированным договорам за операциями на межбанковском кредитном рынке или за операциями с клиентами не предоставляется, если состоялось продолжение срока по договору без изменения суммы и процентной ставки.
Если по дополнительному договору состоялось либо изменение процентной ставки, либо изменение суммы, либо суммы и процентной ставки, то в отчете за формой отображается сумма, на которую заключается дополнительный договор, срок и процентная ставка за ним в соответствии с дополнительным договором. Под изменением суммы имеется в виду наличие позитивной разницы между суммой депозита по первичному договору и суммой депозита в соответствии с дополнительным договором.
За счетами, которые включаются в форму, учет оборотов за привлеченными депозитами следует вести за параметром Д020, который дает возможность распределить обороты за балансовым счетом таким образом:
обороты за депозитами (вкладами), фактически привлеченными за день;
обороты за пролонгированными депозитами;
другие обороты за счетом.
Стоимость пользования привлеченными средствами в отчетности за формой отображается в виде процентов годовых как совокупный размер вознаграждения (реальная плата за депозит), что определен в депозитном договоре, с учетом как платы за пользование привлеченными средствами в виде процентной ставки, так и каких-нибудь других расходов, установленных в виде фиксированной суммы или в процентах к сумме договора (которые платит банк в связи с привлечением, использованием и возвращением депозита).
(объяснение относительно заполнения формы N 350Д дополнено абзацем одиннадцатым согласно с
постановлением Правления Национального банка Украины от 27.01.2006 р. N 22,
абзац одиннадцатый объяснения относительно заполнения формы N 350Д
в редакции постановления Правления Национального банка Украины
от 12.07.2007 р. N 255)
I. Операции на межбанковском рынке
Во время составления отчета за этой формой учитываются суммы и стоимость депозитов (в процентах годовых) (в национальной валюте и по кодам валют в гривневом эквиваленте), что фактически размещены и пролонгированы в других банках за день, а также фактически привлечены и пролонгированы от других банков за день и учитываются на счетах класса 1 (раздели 15 "Средства в других банках" и 16 "Средства других банков") Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 N 280 и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 26.07.2004 за N 918/9517, с изменениями (дальше - План счетов), в том числе за такими подразделами:
(абзац первый раздела И объяснения относительно заполнения формы N 350Д с изменениями,
внесенными согласно с постановлением Правления Национального банка Украины
от 19.11.2007 р. N 415)
1 (Депозиты, которые размещены в других банках) - отмечаются суммы депозитов, что размещены и пролонгированы в других банках за день и учитываются на счетах 1510, 1512, 1513, 1502 (денежное покрытие в других банках). Операции с аккредитивами, что учитываются на счете 1502, к форме отчетность не включается, а учет оборотов за ним должен отображаться за параметром Д020 в части "другие обороты за счетом";
(абзац второй раздела И объяснения относительно заполнения формы N 350Д в редакции
постановления Правления Национального банка Украины от 31.03.2005 р. N 99,
с изменениями, внесенными согласно с постановлением
Правление Национального банка Украины от 19.11.2007 р. N 415)
2 (Депозиты, которые привлечены от других банков) - отмечаются суммы депозитов, что привлечены и пролонгированы от других банков за день и учитываются на счетах 1610, 1612, 1613, 1602 (денежное покрытие других банков). Операции с аккредитивами, что учитываются на счете 1602, к форме отчетность не включается, а учет оборотов за ним должен отображаться за параметром Д020 в части "другие обороты за счетом".
(абзац третий раздела И объяснения относительно заполнения формы N 350Д в редакции
постановления Правления Национального банка Украины от 31.03.2005 р. N 99,
с изменениями, внесенными согласно с постановлением
Правление Национального банка Украины от 19.11.2007 р. N 415)
Расчеты за подразделами осуществляются таким образом (алгоритм расчета).
За подразделом 1 (Депозиты, которые размещены в других банках):
резидентах:
Е1 = Е1.1 + Е1.2 + ... + Е1.7 + Е1.8,
Є1 = (Е1.1 · Є1.1 + Е1.2 · Є1.2 +...+ Е1.7 · Є1.7 + Е1.8 · Є1.8) / Е1;
нерезидентах:
Ж1 = Ж1.1 + Ж1.2 + ... + Ж1.7 + Ж1.8,
З1 = (Ж1.1 · З1.1 + Ж1.2 · З1.2 + ... + Ж1.7 · З1.7 + Ж1.8 · З1.8) / Ж1;
(абзац одиннадцатый объяснения раздела И относительно заполнения формы N 350Д
в редакции постановления Правления Национального банка Украины
от 12.07.2007 р. N 255)
всего:
Б1 = Е1 + Ж1,
контрольная проверка:
Б1 = Б1.1 + Б1.2 + ... + Б1.7 + Б1.8;
В1 = (Е1 · Є1 + Ж1 · З1) / Б1;
контрольная проверка:
В1 = (Б1.1 · В1.1 + Б1.2 · В1.2 + ... + Б1.7 · В1.7 + Б1.8 · В1.8) / Б1.
(абзацы шестой - восемнадцатый раздела И объяснения относительно заполнения
формы N 350Д в редакции постановления Правления Национального банка Украины
от 19.12.2006 р. N 466)
За подразделом 2 (Депозиты, которые привлечены от других банков) суммы и процентные ставки рассчитываются аналогично к вышеприведенному порядку (с индексом 2).
Во время составления отчета за этой формой информация о суммах и стоимости пролонгированных депозитов (в процентах годовых) предоставляется справочно в колонках "Г" и "Д". Расчеты осуществляются аналогично к вышеприведенному порядку.
II. Операции с клиентами
Во время составления отчета за этой формой учитываются суммы и процентные ставки (в национальной валюте и по кодам валют в гривневом эквиваленте) за срочными депозитами бюджета, небанковских финансовых учреждений, субъектов ведения хозяйства и физических лиц, а также средствами по требованию (вкладами) физических лиц, что фактически привлечены и пролонгированы за день банками и учитываются на счетах класса 2 (раздели 25 "Средства бюджета и внебюджетных фондов Украины", 26 "Средства клиентов банка") Плана счетов, в том числе за такими подразделами:
(абзац первый раздела II объяснения относительно заполнения формы N 350Д с изменениями,
внесенными согласно с постановлением Правления Национального банка Украины
от 19.11.2007 р. N 415)
0 (Срочные депозиты - всего);
1 (Депозиты, которые привлечены за счет средств бюджета) - отмечаются суммы депозитов (вкладов), что привлечены и пролонгированы банком за день и учитываются на счетах 2525, 2546;
2 (Депозиты субъектов ведения хозяйства) - отмечаются суммы депозитов (вкладов), что привлечены и пролонгированы банком за день и учитываются на счетах 2610, 2611, 2615;
3 (Депозиты небанковских финансовых учреждений) - отмечаются суммы депозитов (вкладов), что привлечены и пролонгированы банком за день и учитываются на счетах 2651, 2652;
4 (Депозиты физических лиц) - отмечаются суммы депозитов (вкладов), что привлечены и пролонгированы банком за день и учитываются на счетах 2630, 2635;
5 (Средства по требованию (вклады) физических лиц) - отмечаются суммы депозитов (вкладов), что привлечены банком за день и учитываются на счетах 2620П, 2625П. За этими счетами учет ежедневных оборотов следует вести за параметром R013, который дает возможность распределить обороты за балансовым счетом таким образом:
(абзац седьмой раздела II объяснения относительно заполнения формы N 350Д с изменениями,
внесенными согласно с постановлением Правления Национального банка Украины
от 31.03.2005 р. N 99)
2620П/1 - вкладной (депозитный) счет;
2620П/2 - текущий счет;
2625П/1 - вкладной (депозитный) счет;
2625П/2 - текущий счет.
Информация за текущими счетами физических лиц во время составления отчета за этой формой не предоставляется. Информация за операциями с аккредитивами, что учитываются на счете 2620, к форме отчетности не предоставляется, а учет оборотов за ними должен отображаться за аналитическим счетом 2620/2 (текущие счета физических лиц).
(абзац двенадцатый раздела II объяснения относительно заполнения формы N 350Д
с изменениями, внесенными согласно с постановлением Правления Национального банка Украины
от 31.03.2005 р. N 99)
Во время составления отчета за этой формой информация о суммах и стоимости пролонгированных депозитов (в процентах годовых) за подразделами 1, 2, 3, 4 предоставляется справочно в колонках "Г" и "Д". Расчеты осуществляются аналогично к вышеприведенному порядку.
(Депозиты привлечены - всего).
Расчеты за подразделами осуществляются таким образом (алгоритм расчета).
Подраздел 0 (Срочные депозиты - всего) рассчитывается как сумма подразделов 1, 2, 3 и 4 (всего и за каждым сроком отдельно). Процентная ставка рассчитывается как середньозважена.
За подразделом 1 (Депозиты, которые привлечены за счет средств бюджета):
резидентам:
Е1 = Е1.1 + Е1.2 + ... + Е1.10 + Е1.11,
Є1 = (Е1.1 · Є1.1 + Е1.2 · Є1.2 + ... + Е1.10 · Є1.10 + Е1.11 · Є1.11) / Е1;
нерезидентам:
Ж1 = Ж1.1 + Ж1.2 + ... + Ж1.10 + Ж1.11,
З1 = (Ж1.1 · З1.1 + Ж1.2 · З1.2 + ... + Ж1.10 · З1.10 + Ж1.11 · З1.11) / Ж1;
всего:
Б1 = Е1 + Ж1,
контрольная проверка:
Б1 = Б1.1 + Б1.2 + ... + Б1.10 + Б1.11;
В1 = (Е1 · Є1 + Ж1 · З1) / Б1,
контрольная проверка:
В1 = (Б1.1 · В1.1 + Б1.2 · В1.2 + ... + Б1.10 · В1.10 + Б1.11 · В1.11) / Б1.
(абзац восемнадцатый - тридцатый раздела II раздела И объяснения
относительно заполнения формы N 350Д в редакции постановления Правления
Национального банка Украины от 19.12.2006 р. N 466)
За подразделами:
2 (Депозиты субъектов ведения хозяйства),
3 (Депозиты небанковских финансовых учреждений),
4 (Депозиты физических лиц) - показатели рассчитываются аналогично к расчету подраздела 1 (с индексами 2, 3 и 4 соответственно).
За подразделом 5 (Средства по требованию (вклады) физических лиц):
(абзац тридцать пятый раздела II объяснения относительно заполнения формы N 350Д
в редакции постановления Правления Национального банка Украины от 31.03.2005 р. N 99)
Б5 = Е5 + Ж5,
В5 = (Е5 · Є5 + Ж5 · З5) / Б5.
Подраздел 6 (Депозиты привлечены - всего) рассчитывается как сумма подразделов 0 и 5. Процентная ставка рассчитывается как середньозважена.
Во время предоставления банком сведенной информации за филиалами рассчитывается сумма привлеченных и пролонгированных депозитов (в национальной валюте и по кодам иностранных валют в гривневом эквиваленте) и середньозважена процентная ставка.
Пример расчета. Допустим, что банк имеет такую информацию относительно каждого из трех филиалов за депозитами в национальной валюте:
филиал N 1:
20 договоров на сумму 4000 00 коп. - середньозважена стоимость депозитов 3,51 % годовых сроком до 31 дня;
(абзац сорок второй объяснение относительно заполнения формы N 350Д
с изменениями, внесенными согласно с постановлением Правления Национального
банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)
филиал N 2:
20 договоров на сумму 50000 00 коп. - середньозважена стоимость депозитов 4,22 % годовых сроком до 31 дня;
(абзац сорок четвертый объяснение относительно заполнения формы N 350Д
с изменениями, внесенными согласно с постановлением Правления Национального
банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)
филиал N 3:
30 договоров на сумму 70000 00 коп. - середньозважена стоимость депозитов 5,40 % годовых сроком до 31 дня.
(абзац сорок шестой объяснение относительно заполнения формы N 350Д
с изменениями, внесенными согласно с постановлением Правления Национального
банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)
Следовательно, в целом относительно банка будет такая информация:
сроком до 31 дня сумма будет составлять 124000 00 коп., стоимость депозитов - 4,85 % годовых и будет рассчитываться так:
(абзац сорок восьмой объяснение относительно заполнения формы N 350Д
с изменениями, внесенными согласно с постановлением Правления Национального
банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)
(4000 00 · 3,51 + 50000 00 · 4,22 + 70000 00 · 5,40) / 124000 00 = 4,85 %.
Аналогичные расчеты середньозваженої процентной ставки осуществляются по всем кодам валют за каждый срок отдельно.
(объяснение относительно заполнения формы N 350Д в редакции постановления
Правление Национального банка Украины от 03.12.2003 р. N 530,
с изменениями, внесенными согласно с постановлениями Правления
Национального банка Украины от 17.06.2004 р. N 276,
от 29.09.2004 р. N 458,
в редакции постановления Правления
Национального банка Украины от 15.12.2004 р. N 642)
| Форма N 354 (месячная) Подается электронной почтой: • банками - юридическими лицами в областном разрезе территориальным управлением Национального банка Украины в установленный ими срок; • территориальными управлениями Национального банка Украины через Центральную расчетную палату Национального банка Украины Департамента статистики и отчетности к 11 числу после отчетного периода |