решение Печерского районного суда г. Киева  от 8 февраля 2005 года n 2-296/5

Вид материала

Решение

Содержание I. Операции на межбанковском рынке 3 (Кредиты, которые получены от других банков) II. Операции с клиентами 0 (Кредиты предоставлены - всего) 1в (Кредиты, которые предоставлены за учтенными векселями субъектам ведения хозяйства) 2 (Кредиты, которые предоставлены небанковским финансовым учреждениям) 3 (Кредиты, которые предоставлены органам государственной власти) 2 (Кредиты, которые предоставлены небанковским финансовым учреждениям) Пример расчета за кредитами овердрафт Дебетовое сальдо клиента N 1 (транспорт) Дебетовое сальдо клиента N 2 (сельское хозяйство) Дебетовое сальдо клиента N 3 (добывающая промышленность) Дебетовое сальдо клиента N 4 (строительство) Расчет середньозваженої процентной ставки за день

Подобный материал:

• Суд 1-ой инстанции судья Ступина, 31.23kb.
• Новосибирский областной суд определение от 11 февраля 2010 г по делу n 33-695/2010, 80.58kb.
• Судей областного суда: Т, Кпри секретаре: Зрассмотрела в судебном заседании 11 ноября, 76.62kb.
• На решение районного (городского) суда (мирового судьи) от " " года по делу, 24.02kb.
• Верховный суд российской федерации надзорное определение от 27 ноября 2008 г. N 18-Д08-139, 45.3kb.
• Председательствующего судьи Огановой, 87.29kb.
• Председательствующего, 46.04kb.
• Наследственное право украины, 15.89kb.
• Рассмотрела в открытом судебном заседании дело по кассационной жалобе, 59.45kb.
• Постановление президиума московского городского суда, 137.15kb.

Объяснение относительно заполнения формы N 310Д
Отчет о суммах и стоимости кредитов (в процентах годовых)

(название с изменениями, внесенными согласно с постановлением
 Правление Национального банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)

(В тексте объяснения слова во всех падежах "процентные ставки по кредитам", "процентные ставки" заменены словами "стоимость кредитов (в процентах годовых); "процентные ставки по пролонгированным кредитам" заменены словами "стоимость пролонгированных кредитов (в процентах годовых)" в соответствующих падежах согласно с постановлением Правления Национального банка Украины от 12 июля 2007 года N 255)

Во время предоставления информации относительно кредитов в иностранной валюте отображаются:

суммы предоставленных (полученных на межбанковском рынке) или пролонгированных на протяжении дня кредитов согласно с заключенными договорами (сумма курсовой разницы не включается);

суммы и стоимость кредитов (в процентах годовых), что предоставлены банками юридическим и физическим лицам за день в гривневом эквиваленте с учетом официального валютного курса, установленного Национальным банком Украины по каждому коду валют за каждый операционный день.

Информация по пролонгированным договорам за операциями на межбанковском кредитном рынке или за операциями с клиентами не предоставляется, если состоялось продолжение срока по договору без изменения суммы и процентной ставки.

Если по дополнительному (пролонгированным) договору состоялось либо изменение стоимости кредитов (в процентах годовых), или изменение суммы, либо суммы и стоимости кредитов (в процентах годовых), то в отчете за формой отображаются сумма, на которую заключается дополнительный договор, срок и стоимость кредитов (в процентах годовых) за ним. Под изменением суммы имеется в виду наличие позитивной разницы между остатком по первичному кредитному договору и сумме кредита по дополнительному договору.

За счетами, которые включаются в форму (кроме тех, за которыми отображаются кредиты овердрафт), учет оборотов за фактически предоставленными за день и пролонгированными кредитами следует вести за параметром Д020, который дает возможность распределить обороты за балансовым счетом таким образом:

обороты за кредитами, фактически предоставленными за день;

обороты за пролонгированными кредитами;

другие обороты за счетом.

Стоимость пользования предоставленными средствами в отчетности за формой отображается в виде процентов годовых как совокупный размер вознаграждения (реальная плата за кредит), что определен в кредитном договоре, с учетом как платы за пользование предоставленными средствами в виде процентной ставки, так и каких-нибудь других доходов (комиссий), установленных в виде фиксированной суммы или в процентах к сумме договора (которые платит заемщик в связи с инициацией, получением, обслуживанием и погашением кредита). 

(абзац десятый объяснения относительно заполнения формы N 310Д с изменениями,
 внесенными согласно с постановлениями Правления Национального банка Украины
 от 31.03.2005 р. N 99,
 от 19.12.2006 р. N 466,
  в  редакции постановления Правления
 Национального банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)

В случае установления банками платы за пользование предоставленным кредитом лишь в фиксированной сумме в отчетности за формой отображается плата за пользование кредитом в пересчете к сумме кредита, отмеченной в договоре, в процентах годовых.

I. Операции на межбанковском рынке

Во время составления отчета за этой формой учитываются суммы и стоимость кредитов (в процентах годовых) (в национальной валюте и по кодам валют в гривневом эквиваленте), которые фактически предоставлены (или пролонгированы) другим банкам за день, а также получены (или пролонгированы) от других банков за день и учитываются на счетах класса 1 (раздели 15 "Средства в других банках" и 16 "Средства других банков") Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 17.06.2004 N 280 и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 26.07.2004 за N 918/9517, с изменениями (дальше - План счетов), в том числе за такими подразделами:

1 (Кредиты, которые предоставлены другим банкам) - отмечаются суммы, что предоставлены или пролонгированы другим банкам за день и учитываются на счетах 1521, 1523, 1524, 1520, 1600А (предоставленные кредиты овердрафт). Информация об объемах кредита овердрафт, предоставленного за день другим банкам, рассчитывается за каждым банком как позитивная разница между дебетовым сальдо на конец операционного дня и дебетовым сальдо на начало операционного дня. Величина стоимости кредитов (в процентах годовых) предоставляется как середньозважена (рассчитана на позитивную разницу дебетового сальдо). Если разница дебетового сальдо за счетами банков, которая сложилась между концом и началом операционного дня, равняется нулю или отрицательная, то информация за операциями овердрафт за этот день не предоставляется;

(абзац второй раздела И объяснения относительно заполнения формы N 310Д в редакции
 постановления Правления Национального банка Украины от 31.03.2005 р. N 99,
 с изменениями, внесенными согласно с постановлениями
 Правление Национального банка Украины от 12.07.2007 р. N 255,
 от 19.11.2007 р. N 415)

2 (Кредиты, которые предоставлены другим банкам за операциями репо) - отмечаются суммы, что предоставлены или пролонгированы другим банкам за день и учитываются на счете 1522;

3 (Кредиты, которые получены от других банков) - отмечаются суммы, что получены или пролонгированы банками от других банков за день и учитываются на счетах 1621, 1623, 1624, 1500П (полученные кредиты овердрафт). Информация об объемах кредита овердрафт, полученного за день от других банков, рассчитывается за каждым банком как позитивная разница между кредитовым сальдо на конец операционного дня и кредитовым сальдо на начало операционного дня. Величина стоимости кредитов (в процентах годовых) предоставляется как середньозважена (рассчитана на позитивную разницу кредитового сальдо). Если разница кредитового сальдо за счетами банков, которая сложилась между концом и началом операционного дня, равняется нулю или отрицательная, то информация за операциями овердрафт за этот день не предоставляется;

(абзац четвертый раздела И объяснения относительно заполнения формы N 310Д в редакции
 постановления Правления Национального банка Украины от 31.03.2005 р. N 99,
 с изменениями, внесенными согласно с постановлением
 Правление Национального банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)

4 (Кредиты, которые получены от других банков за операциями репо) - отмечаются суммы, что получены или пролонгированы банками от других банков за день и учитываются на счете 1622.

Расчеты за подразделами осуществляются таким образом (алгоритм расчета): 

За подразделом 1 (Кредиты, которые предоставлены другим банкам):

резидентам:

Е1 = Е1.0 + Е1.1 + ... + Е1.7 + Е1.8 + Е1.9,

Є1 = (Е1.0 · Є1.0 + Е1.1 · Є1.1 + ... + Е1.7 · Є1.7 + Е1.8 · Є1.8 + Е1.9 · Є1.9) / Е1;

нерезидентам:

Ж1 = Ж1.0 + Ж1.1 + ... + Ж1.7 + Ж1.8 + Ж1.9;

З1 = (Ж1.0 · З1.0 + Ж1.1 · З1.1 + ... + Ж1.7 · З1.7 + Ж1.8 · З1.8 + Ж1.9 · З1.9) / Ж1;

всего:

Б1 = Е1 + Ж1,

контрольная проверка:

Б1 = Б1.0 + Б1.1 + Б1.2 + Б1.3 + Б1.4 + Б1.5 + Б1.6 + Б1.7+ Б1.8 +Б1.9;

В1 = (Е1 · Є1 + Ж1 · З1) / Б1,

контрольная проверка:

В1 = (Б1.0 · В1.0 + Б1.1 · В1.1 + … + Б1.7 · В1.7 + Б1.8 · В1.8 + Б1.9 · В1.9) / Б1.

(абзацы восьмые - двадцатые раздела И объяснения относительно заполнения формы N 310Д
 в редакции постановлений Правления
 Национального банка Украины от 31.03.2005 р. N 99),
 от 19.12.2006 р. N 466,
 от 12.07.2007 р. N 255)

За подразделами:

2 (Кредиты, которые предоставлены другим банкам за операциями репо),

3 (Кредиты, которые получены от других банков),

4 (Кредиты, которые получены от других банков за операциями репо) - показатели рассчитываются аналогично к вышеприведенному (с индексами 2, 3 и 4 соответственно).

Во время составления отчета за этой формой информация о суммах и стоимости пролонгированных кредитов (в процентах годовых) на межбанковском рынке предоставляется справочно в колонках "Г" и "Д". Расчеты осуществляются аналогично к вышеприведенному порядку.

II. Операции с клиентами

Во время составления отчета за этой формой учитываются суммы и стоимость кредитов (в процентах годовых) (в национальной валюте и по кодам валют в гривневом эквиваленте), что фактически предоставлены или пролонгированы банками за день субъектам ведения хозяйства, органам государственной власти, небанковским финансовым учреждениям и физическим лицам и учитываются на счетах класса 2 (раздели 20 "Кредиты, которые предоставлены субъектам ведения" хозяйства, 21 "Кредиты, которые предоставлены органам государственной власти", 22 "Кредита, которые предоставлены физическим лицам", 26 "Средства клиентов банка" - лишь за предоставленными кредитами овердрафт) Плана счетов, в том числе за такими подразделами:

0 (Кредиты предоставлены - всего);

1 (Кредиты, которые предоставлены субъектам ведения хозяйства) - отмечаются суммы кредитов, что фактически предоставлены или пролонгированы субъектам ведения хозяйства за день и учитываются на счетах 2030, 2062, 2063, 2071 - 2074, 2082, 2083. Информация об объемах кредита овердрафт, предоставленного за день субъектам ведения хозяйства, рассчитывается за каждым клиентом (за счетами 2600А, 2605А,) за каждым его счетом как позитивная разница между дебетовым сальдо на конец операционного дня и дебетовым сальдо на начало операционного дня. Величина стоимости кредитов (в процентах годовых) предоставляется как середньозважена (рассчитана на разницу дебетового сальдо). Если разница дебетового сальдо за счетами клиента (2600А, 2605А), которая установилась между концом и началом операционного дня, равняется нулю или отрицательная, то информация за операциями овердрафт за этот день не предоставляется. Операции с аккредитивами, что учитываются на счетах 2062, 2063, к форме отчетность не включается, а учет оборотов за ними должен отображаться за параметром Д020 в части "другие обороты за счетом";

(абзац третий раздела II объяснения относительно заполнения формы N 310Д с изменениями,
 внесенными согласно с постановлениями Правления Национального банка Украины
 от 31.03.2005 р. N 99,
 от 27.01.2006 р. N 22,
 от 12.07.2007 р. N 255)

1р (Кредиты, которые предоставлены за операциями репо субъектам ведения хозяйства) - отмечаются суммы кредитов, что фактически предоставлены или пролонгированы субъектам ведения хозяйства за операциями репо за день и учитываются на счете 2010;

1в (Кредиты, которые предоставлены за учтенными векселями субъектам ведения хозяйства) - отмечаются суммы кредитов, что фактически предоставлены или пролонгированы за учтенными векселями субъектам ведения хозяйства за день и учитываются на счете 2020;

2 (Кредиты, которые предоставлены небанковским финансовым учреждениям) - информация об объемах кредита овердрафт, предоставленного за день небанковским финансовым учреждениям, рассчитывается за каждым клиентом (за счетами 2650А, 2655А), за каждым его счетом как позитивная разница между дебетовым сальдо на конец операционного дня и дебетовым сальдо на начало операционного дня. Величина стоимости кредитов (в процентах годовых) предоставляется как середньозважена (рассчитана на разницу дебетового сальдо). Если разница дебетового сальдо за счетами клиента (2650А, 2655А), которая установилась между концом и началом операционного дня, равняется нулю или отрицательная, то информация за операциями овердрафт за этот день не предоставляется;

(абзац шестой раздела II объяснения относительно заполнения формы N 310Д с изменениями,
 внесенными согласно с постановлением Правления Национального банка Украины
 от 12.07.2007 р. N 255)

3 (Кредиты, которые предоставлены органам государственной власти) - отмечаются суммы кредитов, что фактически предоставлены или пролонгированы органам государственной власти и местного самоуправления за день и учитываются на счетах 2102, 2103, 2112, 2113, 2122, 2123, 2132, 2133;

(абзац седьмой раздела II объяснения относительно заполнения формы N 310Д в редакции
 постановления Правления Национального банка Украины от 27.01.2006 р. N 22)

4 (Кредиты, которые предоставлены физическим лицам) - отмечаются суммы кредитов, что фактически предоставлены или пролонгированы физическим лицам за день и учитываются на счетах 2202, 2203, 2211, 2212, 2213, 2232, 2233. Информация об объемах кредита овердрафт, предоставленного за день физическим лицам, рассчитывается за каждым клиентом (за счетами 2620А, 2625А), за каждым его счетом как позитивная разница между дебетовым сальдо на конец операционного дня и дебетовым сальдо на начало операционного дня. Величина стоимости кредитов (в процентах годовых) предоставляется как середньозважена (рассчитана на разницу дебетового сальдо). Если разница дебетового сальдо за счетами клиента (2620А, 2625А), которая установилась между концом и началом операционного дня, равняется нулю или отрицательная, то информация за операциями овердрафт за этот день не предоставляется. Операции с аккредитивами, что учитываются на счетах 2202, 2203, к форме отчетность не включается, а учет оборотов за ними должен отображаться за параметром Д020 в части "другие обороты за счетом";

(абзац восьмой раздела II объяснения относительно заполнения формы N 310Д с изменениями,
 внесенными согласно с постановлениями Правления Национального банка Украины
 от 31.03.2005 р. N 99,
 от 27.01.2006 р. N 22,
 от 12.07.2007 р. N 255)

4в (Кредиты, которые предоставлены за учтенными векселями физическим лицам) - отмечаются суммы кредитов, что предоставлены или пролонгированы физическим лицам за день и учитываются на счете 2220.

Расчеты за подразделами осуществляются таким образом (алгоритм расчета).

Подраздел 0 (Кредиты предоставлены - всего) рассчитывается как сумма подразделов 1, 1р, 1в, 2, 3, 4, 4в (всего и за каждым сроком отдельно). Процентная ставка рассчитывается как середньозважена.

За подразделом 1 (Кредиты, которые предоставлены субъектам ведения хозяйства):

резидентам:

Е1 = Е1.0 + Е1.1 + Е1.2 + ... + Е1.10 + Е1.11,

Є1 = (Е1.0 · Є1.0 + Е1.1 · Є1.1 + ... + Е1.10 · Є1.10 + Е1.11 · Є1.11) / Е1;

нерезидентам:

Ж1 = Ж1.0 + Ж1.1 + Ж1.2 + ... + Ж1.10 + Ж1.11,

З1 = (Ж1.0 · З1.0 + Ж1.1 · З1.1 + ... + Ж1.10 · З1.10 + Ж1.11 · З1.11) / Ж1;

всего:

Б1 = Е1 + Ж1,

контрольная проверка:

Б1 = Б1.0 + Б1.1 + ... + Б1.10 + Б1.11,

В1 = (Е1 · Є1 + Ж1 · З1)/Б1,

контрольная проверка:

В1 = (Б1.0 · В1.0 + Б1.1 · В1.1 + ... + Б1.10 · В1.10 + Б1.11 · В1.11) / Б1.

(абзац тринадцатый - двадцать пятый раздела II объяснения относительно заполнения формы N 310Д
 в редакции постановления Правления Национального банка Украины от 19.12.2006 р. N 466)

За подразделами:

1р (Кредиты, которые предоставлены за операциями репо субъектам ведения хозяйства),

1в (Кредиты, которые предоставлены за учтенными векселями субъектам ведения хозяйства),

2 (Кредиты, которые предоставлены небанковским финансовым учреждениям),

3 (Кредиты, которые предоставлены органам государственной власти),

4 (Кредиты, которые предоставлены физическим лицам),

4в (Кредиты, которые предоставлены за учтенными векселями физическим лицам) - показатели рассчитываются аналогично к вышеприведенному (с индексами 1р, 1в, 2, 3, 4 и 4в соответственно).

Во время составления отчета за этой формой информация о суммах и стоимости пролонгированных кредитов (в процентах годовых) клиентам предоставляется справочно в колонках "Г" и "Д". Расчеты осуществляются аналогично к вышеприведенному порядку.

В случае предоставления банком сведенной информации за филиалами рассчитываются общая сумма договоров относительно предоставленных кредитов и середньозважена процентная ставка.

Пример расчета. Допустим, что банк имеет такую сведенную информацию за тремя филиалами в национальной валюте:

филиал N 1:

3 договора на сумму 10000 00 коп. - середньозважена стоимость кредитов 18,9 % годовых сроком до 31 дня;

(абзац тридцать седьмой раздела II объяснения относительно заполнения
 формы N 310Д с изменениями, внесенными согласно с постановлением
 Правление Национального банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)

филиал N 2:

5 договоров на сумму 900000 00 коп. - середньозважена стоимость кредитов 16,7 % годовых сроком до 31 дня;

(абзац тридцать девятый раздела II объяснения относительно заполнения
 формы N 310Д с изменениями, внесенными согласно с постановлением
 Правление Национального банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)

филиал N 3:

8 договоров на сумму 500000 00 коп. - середньозважена стоимость кредитов 13,5 % годовых сроком до 31 дня.

(абзац сорок первый раздела II объяснения относительно заполнения
 формы N 310Д с изменениями, внесенными согласно с постановлением
 Правление Национального банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)

Следовательно, в целом относительно банка будем иметь такую информацию:

сроком до 31 дня сумма будет составлять 1410000 00 коп. (10000 00 + 900000 00 + 500000 00), а середньозважена стоимость кредитов - 15,58 % годовых и будет рассчитываться таким образом: 

(абзац сорок третий раздела II объяснения относительно заполнения
 формы N 310Д с изменениями, внесенными согласно с постановлением
 Правление Национального банка Украины от 12.07.2007 р. N 255)

(10000 00 · 18,9 + 900000 00 · 16,7 + 500000 00 · 13,5) / 1410000 00 = 15,58 %. 

Аналогичные расчеты середньозваженої процентной ставки осуществляются за всеми видами валют на каждый срок отдельно.

Пример расчета за кредитами овердрафт

(копейки)



Аналогичные расчеты середньозваженої процентной ставки по кредитам овердрафт осуществляются за всеми видами валют.

(объяснение относительно заполнения формы N 310Д в редакции постановления
 Правление Национального банка Украины от 03.12.2003 р. N 530,
 с изменениями, внесенными согласно с постановлением Правления
 Национального банка Украины от 17.06.2004 р. N 276,
 в редакции постановления Правления
 Национального банка Украины от 15.12.2004 р. N 642)

 

Форма N 310 (месячная) Подается электронной почтой: • банками - юридическими лицами в областном разрезе территориальным управлением Национального банка Украины в установленный ими срок; • территориальными управлениями Национального банка Украины через Центральную расчетную палату Департамента статистики и отчетности 3 и 11 числа после отчетного периода