Річний фінансовий звіт пат “Західінкомбанк” за 2009рік

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 13

Річний фінансовий звіт ПАТ “Західінкомбанк”

за 2009рік.

Примітка 1.1 Основна діяльність

Публічне акціонерне товариство “Західінкомбанк” виступає правонаступником по всіх правах та зобов’язаннях КБ “Західінкомбанк” ТзОВ. Зареєстрований банк у формі публічного акціонерного товариства. Місцезнаходження банку: м.Луцьк, пр.Перемоги, 15.

Річний фінансовий звіт складається за 2009 рік в тисячах гривень.

В своїй діяльності банк керується Законами України “Про банки і банківську діяльність”, “Про господарські товариства”, іншими законодавчими актами Украіни, нормативними актами Національного банку України, Статутом банку, іншим.

Банківські операції ПАТ “Західінкомбанк” здійснює на підставі ліцензії Національного банку України №71 від 13.10.2009 р.

Відповідно до Постанови Національного банку України № 68 від 12.02.2009р. „Про призначення тимчасової адміністрації в Товариство з обмеженою відповідальністю комерційний банк „Західінкомбанк” (м.Луцьк)” в банку введена тимчасова адміністрація та мораторій на задоволення вимог кредиторів КБ „Західінкомбанк” ТзОВ та зобов’язань щодо сплати податків і зборів (обов’язкових платежів) і зупинення виконання заходів, спрямованих на забезпечення виконання цих зобов’язань та зобов’язань щодо сплати податків і зборів (обов’язкових платежів).

Банк є фінансово-кредитною установою, де обслуговуються суб’єкти господарської діяльності великого і малого бізнесу, спільні підприємства, державно-комунальні та бюджетні установи, а також фізичні особи та підприємці. В банку нараховується 12 філій, а саме: Київська, Херсонська, Рівненська, Житомирська, Одеська, Львівська, Кіровоградська, Івано-Франківська, Черкаська, Тернопільська, Сумська та Друга Київська.

Кредитно-інвестиційний портфель банку станом на 01.01.2010 р. склав 950 млн.грн. (зменшення на 36%). Відповідно до падіння кредитного портфелю відбулось і значне зменшення процентих доходів банку. Також в зв’язку з падінням платоспроможності клієнтів відбувається зростання сум нарахованих і несплачених доходів.

На валютному ринку в 2009 році значно зменшені обсяги купленої та проданої іноземної валюти, в зв’язку з втратою платоспроможності, що відповідно негативно вплинуло на отримання доходів по комісійних послугах по роботі з іноземною валютою. В зв’язку з зростанням курсів іноземних валют банк має збитки від переоцінкі іноземних валют.

Валюта балансу ПАТ “Західінкомбанк” станом на 01.01.2010р. склала 1165480 тис.грн. і зменшилась порівняно з попереднім роком на 56 %

В ПАТ “Західінкомбанк” на протязі 2009 року зменшився об’єм залучення вкладів від населення на 67% і на кінець року склав 426 млн.грн.

Зменшились доходи банку з 276691 тис.грн. за 2008 рік до 194795 тис.грн. за 2009 рік. Слід відмітити, що витрати банку також зросли, але досить значну частину витрат складають проценти за залученими банком коштами та сформовані резерви під активні операції банку згідно вимог нормативних документів Національного банку України. В 2008 році банком було сформовано 33280 тис.грн. резервів, а в 2009 році цей показник склав 179954 тис.грн.

На протязі звітного року банком не дотримувались показники, встановлені Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 зі змінами і доповненнями.

На звітну дату банк є тимчасовим учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.

Припинення окремих видів банківських операцій за звітний період не відбувалось та обмеження щодо володіння активами не накладались.

Частка головного бухгалтера – 0,99%. Істотну участь у банку належить Гаврилишину В.Б. – 89,81%.

Згідно чинного законодавства та Статуту банку управління ПАТ "Західінкомбанк" здійснюється: Загальними зборами, Радою банку у кількості 3 чоловік, Головою Ради та Правлінням банку (5 чоловік), Головою Правління банку. З 13.02.2009р. відповідно до Постанови Національного банку України № 68 від 12.02.2009р. „Про призначення тимчасової адміністрації в Товариство з обмеженою відповідальністю комерційний банк „Західінкомбанк” (м.Луцьк)” в банку введений мораторій на задоволення вимог кредиторів КБ „Західінкомбанк” ТзОВ та зобов’язань щодо сплати податків і зборів (обов’язкових платежів) і зупинення виконання заходів, спрямованих на забезпечення виконання цих зобов’язань та зобов’язань щодо сплати податків і зборів (обов’язкових платежів) та відповідно до Постанови Національного банку України № 450 від 05.08.2009р. мораторій на задоволення вимог кредиторів продовжений на термін з 13.08.2009р. по 12.02.2010р.

Керівництво ПАТ "Західінкомбанк" розуміє, що ефективність роботи банку залежить від загального стану національної економіки, більш чи менш успішної діяльності людей. Банку доводиться діяти в умовах економічної кризи, конкуренції, різноманітних ризиків. Представники керівництва банку обізнані в операціях банку та в програмних продуктах, які застосовує банк, добре розуміють потреби клієнтів. Вони своєчасно реагують на будь-які зміни і швидко приймають належні рішення. Працівники банку нижчого рівня мають відповідний досвід роботи та достатню підготовку.

Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності

ПАТ “Західінкомбанк” веде бухгалтерській облік безперервно з часу заснування банку. Банком вибрана система бухгалтерського обліку, виходячи з потреб управління банком, обсягу банківських операцій. Система обліку забезпечує дотримання принципів бухобліку, єдину методологічну основу, взаємозв’язок синтетичного та аналітичного обліку, відображення всіх операцій банку на підставі первинних документів, накопичення та систематизацію даних необхідних для управління банком та складання звітності.

Бухгалтерський облік та складання звітності проводиться банком в національній валюті України. Операції проведені в іноземних валютах відображаються в обліку в валюті України по перерахунку її за курсом Національного банку встановленого на звітну дату.

Всі операції проведені банком відображаються в тому звітному періоді, в якому вони були проведені.

Зміни в обліковій політиці банку не проводились.

Виправлення помилок, які мали місце в попередніх періодах, банк не проводив.

Примітка 1.3. Консолідована фінансова звітність

Консолідація звітності не проводиться.

Примітка 1.4. Первісне визнання фінансових інструментів

Оцінка окремих статей активів та зобов’язань проводиться за історичною вартістю, тобто вартість активів визначається як сума фактично сплачених за них коштів, а зобов’язань - за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов’язання.

Примітка 1.5. Торгові ціннні папери

Торгові цінні папери в торговому портфелі первісно оцінюються за справедливою вартістю. Витрати на операції з придбання визнаються за рахунками витрат під час первісного визнання таких цінних паперів. На кожну наступну після визнання дату балансу всі цінні папери, що придбані банком, оцінюються за їх справедливою вартістю. Справедлива вартість цінних паперів, що перебувають в обігу на організаційно оформлених ринках, визначається за їх ринковою вартістю. Якщо котирування ринкових цін на цінні папери є недоступним, то банк застосовує для визначення справедливої вартості такі методи: посилання на ринкову ціну іншого подібного інструменту; аналіз дисконтованих грошових потоків. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, банк використовує ставку дисконту, яка дорівнює діючій нормі прибутковості подібної фінансової інвестиції, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; кредитний рейтинг емітента, процентна ставка); інші методи, що забезпечують достовірне визначення справедливої вартості цінних паперів.

Торгові цінні папери підлягають переоцінці в разі зміни їх справедливої вартості. Обов'язково на дату балансу результат переоцінки відображається за аналітичним рахунком балансового рахунку 5102 на суму різниці між справедливою вартістю цінного папера і його балансовою вартістю в кореспонденції з рахунками переоцінки.

У разі реалізації цінних паперів з торгового портфеля прибуток чи збиток (різниця між вартістю реалізації та балансовою вартістю) відображається в банку-продавці за аналітичним рахунком 6203.

За борговими цінними паперами в торговому портфелі банк визнає процентні доходи згідно із встановленою процентною ставкою купона за цими цінними паперами. Від володіння цінними паперами з невизначеним доходом банк отримує доходи у вигляді дивідендів.

Банк здійснює нарахування процентних доходів за цінними паперами в торговому портфелі на дату їх переоцінки, але не рідше одного разу на місяць.

Нарахування процентів за купонними цінними паперами здійснюється за процентною ставкою купона, починаючи з дати їх придбання до дати погашення або продажу, і відображається на рахунках 6056, 6057.Нарахування доходу у вигляді дивідендів за акціями в торговому портфелі здійснюється в разі визнання права на отримання платежу і відображається на рахунку 6300.

Цінних паперів в торговому портфелі банку які були б об’єктом операцій “репо” – немає.

Примітка 1.6. Кредити та заборгованість клієнтів

Відображення в балансовому звіті кредитів, наданих банком, проводилось за основною сумою боргу за мінусом сформованих резервів. Формування спеціального та загального резервів по кредитним операціям проводиться відповідно до чинного законодавства та вимог Національного банку України. Станом на 01.01.2010 р. банком в повному обсязі сформовані вищезгадані резерви. Сума загального резерву на звітну дату відображена на рахунку № 2401.

Списання кредитів проводиться після дотримання всіх вимог Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” та Положення Національного банку України “Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків” та внутрішніх положень ПАТ “Західінкомбанк”.

Оцінка заставленого майна проводиться по ринковій вартості та оціночній вартості експерта.

Нарахування процентів за кредитами проводиться в останній робочий день місяця з одночасним відображенням в фінансовому та податковому обліку.

Суттєвих змін під час первісного визнання знецінених фінансових активів не відбувалось.

Станом на 01.01.2010р. акредитивів на балансі банку не обліковувалось.

Гарантії, що надані клієнтом обліковуються на рахунку № 9020 „Гарантії, що надані клієнтам” та надаються переважно на термін до 1-го року. Станом на звітну дату в балансі банку обліковуються надані гарантії на суму 1131 тис.грн.

Примітка 1.7. Цінні папери у портфелі банку на продаж.

У портфелі цінних паперів на продаж обліковуються акції, інші цінні папери з нефіксованим прибутком та боргові цінні папери, а саме:

боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які банк не має наміру і/або змоги тримати до дати їх погашення або за наявності певних обмежень щодо обліку цінних паперів у портфелі до погашення;

цінні папери, які банк готовий продати у зв'язку із зміною ринкових відсоткових ставок, його потребами, пов'язаними з ліквідністю, а також наявністю альтернативних інвестицій;

акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, за якими неможливо достовірно визначити справедливу вартість;

фінансові інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що придбані та/або утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців;

інші цінні папери, придбані з метою утримання їх у портфелі на продаж.

На дату балансу цінні папери в портфелі на продаж відображаються:

за справедливою вартістю;

за собівартістю з урахуванням часткового списання внаслідок зменшення корисності - акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо;

за найменшою з двох величин: балансовою вартістю та справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажем, - інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що переведені в портфель на продаж та утримуються для продажу протягом 12 місяців;

за найменшою з двох величин: вартістю придбання (собівартістю) та справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажем, - інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що придбані та утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців.

Цінні папери в портфелі банку на продаж, що обліковуються за справедливою вартістю, підлягають переоцінці. Обов'язково на дату балансу результати переоцінки відображаються в капіталі банку.

Усі цінні папери в портфелі банку на продаж на дату балансу підлягають перегляду на зменшення корисності.

Дохід за борговими цінними паперами визнається під час кожної переоцінки, але не рідше одного разу на місяць. Амортизація дисконту (премії) здійснюється одночасно з нарахуванням процентів.

Витрати на операції, пов'язані з придбанням боргових цінних паперів у портфель на продаж, відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії) під час первісного визнання цих цінних паперів.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, справедливу вартість яких надалі неможливо достовірно оцінити, обліковуються за собівартістю в портфелі банку на продаж.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковувалися за собівартістю, у разі наявності критеріїв достовірної оцінки їх справедливої вартості переводяться на оцінку за справедливою вартістю в портфелі банку на продаж.

Інвестиції в асоційовані (дочірні) компанії, що придбані або раніше переведені з метою продажу протягом 12 місяців, але не продані протягом 12 місяців, переводяться до інвестицій в асоційовані (дочірні) компанії та відображаються ретроспективно, тобто, починаючи з дати придбання (переведення).

Цінні папери в портфелі банку на продаж, які обліковуються за справедливою вартістю, підлягають переоцінці. Обов'язково на дату балансу результат переоцінки відображається в капіталі за аналітичним рахунком балансового рахунку 5102 на суму різниці між справедливою вартістю цінного папера і його балансовою вартістю, визначеною на дату переоцінки.

За борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж банк визнає процентні доходи, у тому числі процентні доходи у вигляді амортизації дисконту (премії), з використанням ефективної ставки відсотка. Від володіння цінними паперами з невизначеним доходом банк отримує доходи у вигляді дивідендів.

Банк застосовує метод ефективної ставки відсотка з урахуванням вимог, які визначені нормативно-правовими актами Національного банку України з бухгалтерського обліку доходів і витрат.

Банк визнає процентні доходи за цінними паперами в портфелі на продаж на дату їх переоцінки та обов'язково на дату балансу, але не рідше одного разу на місяць.

Якщо за цінними паперами визнавалося зменшення корисності, то процентні доходи визнаються із застосуванням до амортизованої собівартості ставки відсотка, що використовувалася для дисконтування майбутніх грошових потоків під час останньої оцінки збитків унаслідок зменшення корисності.

Нарахування процентів за борговими цінними паперами здійснюється за процентною ставкою купона і відображається за рахунками 6050, 6052, 6054

Нарахування доходу за акціями в портфелі банку на продаж у вигляді дивідендів здійснюється, якщо визнане право на отримання платежу, і відображається за рахунком 6300.

Цінних паперів в портфелі банку на продаж які були б об’єктом операцій “репо” – немає.

Станом на 01.01.2008р. портфель банку на продаж складав 40,00 грн. Облік здійснювався по рахунку 3105 “Інші акції на цінні папери з нефіксованим прибутком в портфелі банку на продаж”.

На підставі п. 1.7. Постанови НБУ про затвердження Положення “Про порядок формування резерву від операції банків України з цінними паперами” №31 від 02.02.2007 р. резерви по вказаних цінних паперах не формувались.

Примітка 1.8. Цінні папери в портфелі банку до погашення

У портфелі до погашення обліковуються придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, що можна визначити, а також з фіксованим строком погашення. Боргові цінні папери відносяться до портфеля до погашення, якщо банк має намір та змогу утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу.

Цінні папери, за якими емітент передбачає дострокове погашення, можуть бути визнані в портфелі до погашення, якщо банк має намір і змогу утримувати їх до строку погашення.

Придбані боргові цінні папери відображаються в бухгалтерському обліку в розрізі таких складових: номінальна вартість, дисконт або премія, сума накопичених процентів на дату придбання. Витрати на операції, здійснені під час придбання боргових цінних паперів, уключаються у вартість придбання та відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії).

Банк постійно на дату балансу оцінює свій намір та змогу утримувати цінні папери до погашення.

Після первісного визнання боргові цінні папери в портфелі до погашення на дату балансу відображаються за їх амортизованою собівартістю.

Банк визнає дохід та здійснює амортизацію дисконту (премії) за борговими цінними паперами не рідше одного разу на місяць із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.

Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення підлягають перегляду на зменшення їх корисності.

У разі продажу значної суми інвестицій, утримуваних до погашення, цінні папери з портфеля банку до погашення мають бути переведені в портфель на продаж. У такому разі банк має анулювати портфель до погашення шляхом переведення залишку інвестицій в портфель на продаж.

За цінними паперами в портфелі банку до погашення банк визнає процентні доходи, у тому числі у вигляді амортизації дисконту (премії) із застосуванням принципу нарахування та методу ефективної ставки відсотка.

Банк визнає процентні доходи за борговими цінними паперами в сумі, що є добутком амортизованої собівартості та первісної ефективної ставки відсотка відповідного цінного папера, у тому числі і за цінними паперами, за якими визнавалося зменшення корисності.

Нарахування процентів, які мають бути сплачені емітентом, за борговими цінними паперами здійснюється за процентною ставкою купона і відображається на рахунках 6051, 6053, 6055.

На дату балансу цінні папери в портфелі банку до погашення переглядаються щодо можливого зменшення їх корисності на основі аналізу очікуваних грошових потоків.

Зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку до погашення відображається в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінних паперів над поточною вартістю оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (тобто за ефективною ставкою відсотка, розрахованою під час первісного визнання).

У разі зменшення корисності цінних паперів банк формує резерви згідно з вимогами відповідних нормативно-правових актів Національного банку. Облік здійснюється на таких рахунках 1491, 3290.

Примітка 1.9. Інвестиційна нерухомість

Вкладання інвестицій в об’єкти нерухомості банк станом на звітну дату не проводив.

Примітка 1.10. Основні засоби

Придбані (виготовлені) основні засоби відображаються в обліку за первісною вартістю. Метод амортизаціїї застосовується податковий. Норми амортизації - згідно Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”. Активи в заставу зобов’язань не надавались. Протягом експлуатації основні засоби можуть приводитись банком у відповідність до цін вартості корисного використання (переоцінюватись). Переоцінка здійснюється у випадках, коли балансова вартість основних засобів істотно відрізняється від вартості корисного використання активу. Вартість корисного використання визначається на підставі оцінки незалежних експертів. Балансова вартість основних засобів збільшується на суму капітальних вкладень та переоцінки (дооцінки).

Примітка 1.11. Нематеріальні активи

Придбані (виготовлені) нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю, яка складається з фактичних витрат на придбання (виготовлення) і приведення у робочий стан відповідно до мети.

Метод амортизації застовується рівномірний, при якому первісна вартість розподіляється на рівні частини і визнаються витрати певного облікового періоду. Норми амортизації застосовуються згідно Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”.

Примітка 1.12. Оперативний лізинг (оренда)

В звітному періоді в оперативний лізінг надавались окремі частини приміщень де розташовані філії банку та основні засоби, які не використовувались для надання банківських послуг .

Примітка 1.13. Фінансовий лізинг (оренда)

Основні засоби банку в звітному періоді в фінансовий лізінг не надавались.

Примітка 1.14. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

станом на звітну дату в банку відсутні.

Примітка 1.15. Припинена діяльність

В 2009 році банк не припиняв видів банківської діяльності, з якими працював на протязі звітного року.

Примітка 1.16. Похідні фінансові інструменти

Станом на 1 січня 2010 року деривативних угод заключених банком не було.

Примітка 1.17. Податок на прибуток

Пояснення різниці між витратами (доходами) з податку на прибуток та добутком облікового прибутку (збитку) на застосовану ставку податку на прибуток є слідуючим: основною сумою коригування витрат в податковому обліку є сума сформованих страхових резервів, які не відносяться на валові витрати згідно Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”, також є різниця в фінансовому та податковому обліку амортизації основних засобів, сума нарахованих та несплачених процентів, а також сума по рахунку № 7900, яка в бухгалтерському обліку зменшує фінансовий результат. Тимчасових різниць, пов`язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні установи, асоційовані компанії, щодо яких відстрочені податкові зобов`язання не були визнані, немає.

Примітка 1.18. Власні акції банку, викуплені в акціонерів

Станом на 01.01.2010 р. викуплених в учасників банку часток немає.

Примітка 1.19. Доходи та витрати

Для обліку процентних та комісійних доходів і витрат ПАТ “Західінкомбанк” використовує Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України затверджені Постановою Правління Національного банку України № 255 від 18.06.2003р. зі змінами і доповненнями. Базується облік на принципах нарахування та відповідності.

Банком по всім видам доходів та витрат застосовується метод нарахування. Облік комісійних доходів та витрат проводиться по методу нарахування.

Заборгованість за нарахованими доходами є сумнівною, якщо є невпевненість її погашення боржником. Після визнання заборгованості за нарахованими доходами сумнівною, по рішенню кредитного комітету, банк здійснює облік таких нарахованих доходів за відповідними рахунками сумнівних нарахованих доходів.

Примітка 1.20. Іноземна валюта

У звіті про прибутки та збитки, та в балансовому звіті курси іноземних валют відображались згідно встановлених Національним банком України офіційних курсів до іноземних валют на звітну дату, а саме:

Blog

Річний фінансовий звіт пат “Західінкомбанк” за 2009рік