Публічне акціонерне товариство “акціонерний комерційний банк інформація про пат “акб “Київ”

Вид материала

Содержание

Звіт про власний капітал
Публічне акціонерне товариство

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 18

Звіт про власний капітал

ПАТ "АКБ "Київ" за 2009 рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Примітки	Належить акціонерам материнського банку				Частка меншості	Усього власного капіталу
Рядок	Найменування статті	Примітки	статутний капітал	резервні та інші фонди банку (примітка 27)	нерозпо-ділений прибуток	усього	Частка меншості	Усього власного капіталу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Залишок на 1 січня попереднього року		180 847	309 104	19 506	509 457	0	509 457
2	Вплив переходу на нові та/або переглянуті стандарти і тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти	3	0	0	0	0	0	0
3	Скоригований залишок на 1 січня попереднього року		180 847	309 104	19 506	509 457	0	509 457
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж:		0	(431)	0	(431)	0	(431)
4.1	Результат переоцінки до їх справедливої вартості	9	0	(89)	0	(89)	0	(89)
4.2	Продаж або втрати від зменшення корисності	9	0	(342)	0	(342)	0	(342)
5	Основні засоби та нематеріальні активи:		0	(1 970)	1 970	0	0	0
5.1	Результат переоцінки	14	0	0	0	0	0	0
5.2	Реалізований результат переоцінки	14	0	(1 970)	1 970	0	0	0
6	Результат переоцінки за операціями хеджування		0	0	0	0	0	0
7	Накопичені курсові різниці	27	0	0	0	0	0	0
8	Відстрочені податки	32	0	316	0	316	0	316
9	Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу		0	(2 085)	1 970	(115)	0	(115)
10	Прибуток/(збиток) за рік		0	0	35 931	35 931	0	35 931
A*	Розподіл прибутку до інших фондів		0	19 506	(19 506)	0	0	0
11	Усього доходів/(збитків), що визнані за рік		0	17 421	18 395	35 816	0	35 816
12	Емісія акцій	26	45 000	0	0	45 000	0	45 000
	Продаж акцій попередніх емісій	26	0		0	0	0	0
	Емісійні різниці	26	0		0	0	0	0
13	Власні акції, що викуплені в акціонерів:		0	0	0	0	0	0
13.1	Викуплені	26	0	0	0	0	0	0
13.2	Продаж	26	0	0	0	0	0	0
13.3	Анулювання	26	0	0	0	0	0	0
14	Об'єднання компаній	44	0	0	0	0	0	0
15	Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати	35	0	0	0	0	0	0
16	Залишок на кінець дня 31 грудня 2008 року (залишок на 1 січня 2009 року)		225 847	326 525	37 901	590 273	0	590 273
17	Скоригований залишок на початок звітного року		225 847	326 525	37 901	590 273	0	590 273
17.1	Коригування		0	0	0	0	0	0
17.1	Зміна облікової політики		0	0	0	0	0	0
17.2	Виправлення помилок		0	0	0	0	0	0
18	Цінні папери в портфелі банку на продаж:		0	(328)	0	(328)	0	(328)
18.1	Результат переоцінки до їх справедливої вартості	9		(328)	0	(328)	0	(328)
18.2	Продаж або втрати від зменшення корисності	9	0	0	0	0	0	0
19	Основні засоби та нематеріальні активи:		0	0	0	0	0	0
19.1	Результат переоцінки	14	0	0	0	0	0	0
19.2	Реалізований результат переоцінки	14	0	0	0	0	0	0
20	Результат переоцінки за операціями хеджування		0	0	0	0	0	0
21	Накопичені курсові різниці	27	0	0	0	0	0	0
22	Відстрочені податки	32	0	0	0	0	0	0
23	Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу		0	(328)	0	(328)	0	(328)
24	Прибуток/збиток за рік		0	0	(3 264 729)	(3 264 729)	0	(3 264 729)
A*	Розподіл прибутку до інших фондів		0	37 902	(21 030)	16872	0	16872
25	Усього доходів/(збитків), що визнані за рік		0	37 574	(3 285 759)	(3 248 185)	0	(3 248 185)
26	Емісія акцій	26	3 565 294	0	0	3 565 294	0	3 565 294
27	Власні акції, що викуплені в акціонерів:		(222 750)	222 750	0	0	0	0
27.1	Викуплені	26	0	0	0	0	0	0
27.2	Продаж	26	0	0	0	0	0	0
27.3	Анулювання	26	0	0	0	0	0	0
27.4	Зменшення стататутного капіталу	26	(222 750)	222 750
28	Об'єднання компаній		0	0	0	0	0	0
29	Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати	35	0	0	0	0	0	0
30	Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року		3 568 391	586 849	(3 247 858)	907 382	0	907 382

* В звіт додано рядок А "Розподіл прибутку до інших фондів" , який передбачено в 27 примітці

Сума внеску за незареєстрованим статутним капіталом (залишок за рахунком 3630) на звітні дати дорівнює нулю.

Сальдо нарахованих і неотриманих (несплачених) доходів/витрат, яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5031, 5040, 5041 за станом на кінець дня 31 грудня 2009 р.: 616979 тис.грн.

"07" квітня 2010 року	Заступник Голови Правління _______________В.В.Соловйова (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)
Мацюк О.Л., 270-59-32 (прізвище виконавця, номер телефону)	Головний бухгалтер ____________________ Л.М. Симоненко (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО

АКЦІОНЕРНИЙ КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК

Примітка 1. Облікова політика.

Примітка 1.1. Основна діяльність.

Акти законодавства України, якими керується банк під час виконання своїх функцій

У своїй діяльності банк керується Законами України, нормативними актами НБУ,

Статутом банку, положеннями про структурні підрозділи банку, положеннями про порядок здійснення окремих видів операцій.

Бухгалтерський облік в ПАТ АКБ „Київ” в 2009 році здійснювався відповідно до вимог:

Закону України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.00 р. № 2121-ІІІ із змінами і доповненнями;
Закону України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 р. № 996-ХІ із змінами і доповненнями;
Закону України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг” від 12.07.01 р. № 2664-ІІІ;
Цивільного кодексу України від 16.01.03 № 435-IV;
Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності в банках України, затвердженого постановою Правління НБУ № 566 від 30.12.1998р. зі змінами і доповненнями;
Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління НБУ № 280 від 17.06.2004 р. зі змінами і доповненнями;
Положення про організацію операційної діяльності в банках України , затверджене Постановою Правління НБУ № 254 від 18.06.2003 зі змінами і доповненнями;
Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків , затверджених Постановою Правління НБУ № 255 від 18.06.2003 р. зі змінами і доповненнями;
Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Національного банку України від 28.08.01 р. № 368 із змінами і доповненнями;
Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затвердженої Постановою Правління НБУ № 358 від 03.10.2005 р.;
Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої Постановою Правління НБУ № 481 від 27.12.2007 р.;
інших нормативних актів НБУ;
діючих Національних стандартів бухгалтерського обліку, затверджених Міністерством фінансів України,
Міжнародних стандартів фінансової звітності,
облікової політики банку.

Відображення в обліку операцій, не регламентованих нормативними і інструктивними актами НБУ і Мінфіна, здійснюється згідно з вимогами діючого законодавства України на основі внутрішніх положень з обліку окремих видів операцій, затверджених Правлінням банку.

Станом на 31.12.2009 р. мережа ПАТ АКБ ”Київ” нараховує 63 відділення, з яких тимчасово призупинено 11 (з них 39 у м.Києві, , 2 - Миколаєві, 2 - Івано-Франківську, по 1- Житомирі, Черкасах, Хмельницькому, Вінниці, Севастополі, Рівному, Бучі, Ірпені та інших містах та селищах України) . Розвиток мережі банку базувався, виходячи з потреб бізнесу за умови забезпечення необхідного рівня рентабельності.

Характер операцій та основної діяльності банку

Банк здійснює всі види банківської діяльності в межах банківської ліцензії Національного банку України від 6 грудня 2001 р. № 14.

Банк є універсальним. Основний напрямок активних операцій банку – фінансування економіки України. В цьому напрямку банк зайняв свою нішу на ринку фінансових послуг за рахунок гнучких підходів до проектів клієнтів, неформального ставлення до продукту, швидкого прийняття рішень, тощо.

Серед пасивів банку найбільшу долю займають строкові кошти фізичних та юридичних осіб, що є основним джерелом формування прибутку банку.

Крім того банк отримує комісійні від здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів, здійснення валютообмінних операцій , операцій з цінними паперами .

Доходна частина також формується за рахунок торговельного доходу, який в основному складається від маржі за валютообмінними операціями.

У витратах банку після процентних витрат найбільшу питому вагу займають витрати на формування резервів під активні операції.

Перелік банківських продуктів у розрізі клієнтських сегментів.

Роздрібні сегменти:

Розрахунково-касове обслуговування та переводи
Депозити
Споживче кредитування
Житлове кредитування
Картковий бізнес (емісія, єквайринг, банкоматний бізнес)

Корпоративні сегменти

Розрахунково- касове обслуговування
Депозити
Фінансування інвестиційних проектів
Кредитування поточної діяльності
Операції з цінними паперами
Документарні та гарантійні операції
Казначейські операції та операції на ринку форекс.

Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності.

Річний фінансовий звіт складався у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності та Національними стандартами бухгалтерського обліку на основі нормативних документів Національного банку України та згідно внутрішніх положень ведення бухгалтерського обліку.

Облікова політика банку базується на наступних основних принципах бухгалтерського обліку:

повне висвітлення;
превалювання сутності над формою;
автономність;
обачність;
безперервність;
нарахування та відповідність доходів і витрат;
послідовність;
історична (фактична) собівартість.

Облікова політика банку регламентує питання:

організації бухгалтерського (фінансового), управлінського і податкового обліку та звітності, які будуються на єдиній методологічній, інформаційній, нормативній та технологічній базі;

застосування передбачених законодавством України, нормативними документами НБУ, міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ) та стандартами бухгалтерського обліку в Україні, рішеннями Правління банку принципів, методів оцінки статей балансу та форм обліку окремих операцій.

У примітках до річної фінансової звітності банком застосовані правила бухгалтерського обліку відповідно до вимог нормативно-правових актів НБУ, які враховують правила бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності за Міжнародними стандартами фінансової звітності, відповідно, відмінності між обліковою політикою банку та Міжнародними стандартами фінансової звітності визначаються тими відмінностями, які існують між національними стандартами (положеннями) бухгалтерського обліку та МСФЗ.

Активи та зобов”язання оцінювались за історичною вартістю, а по цінних паперах та основних засобах банк використовував оцінку ринкової (справедливої) вартості.

Функціональна валюта вказана в загальній інформації

Примітка 1.4. Первісне визнання фінансових інструментів.

Оцінка фінансових інструментів за категоріями, що банк застосовує під час їх первісного визнання:

Кредити та заборгованість клієнтів - за історичною та справедливою вартістю;
Цінні папери в портфелі банку на продаж – за справедливою вартістю;

Інвестиційна нерухомість – за первісною вартістю з урахуванням накопиченої амортизації та втрат від зменшення корисності.
Основні засоби - за первісною вартістю, нежилі приміщення – за переоціненою вартістю.
Нематеріальні активи - за первісною вартістю;
Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття - за первісною варістю;

Примітка 1.6. Кредити та заборгованість клієнтів.

Кредитна політика банку грунтується на Законах України, нормативних документах Національного банку України, а також внутрішніх нормативних документів ПАТ “АКБ “Київ”, які регламентують здійснення кредитних операцій, затверджених у встановленому порядку. Джерелами формування кредитних ресурсів є власні кошти банку, залишки на поточних рахунках клієнтів, міжбанківські кредити та депозити, строкові кошти юридичних та фізичних осіб, залучені на депозитні (вкладні) рахунки. Основою кредитної політики банку є виважений підхід до вибору потенційних позичальників, аналіз ефективності проектів, що пропонуються до кредитування, ретельна оцінка платоспроможності позичальника та якості застави, а також об’єктивна оцінка якості активів позичальника.

Кредитна політика банку реалізується з урахуванням поєднання інтересів як банку, його учасників, клієнтів та вкладників, так і суб’єктів господарювання чи фізичних осіб, які є позичальниками банку. Кредитні операції здійснюються на принципах поверненості, строковості, платності, забезпеченості та цільового використання кредитних коштів. Надання кредитів здійснюється у межах наявних кредитних ресурсів, при умові дотримання встановлених економічних нормативів діяльності банків та вимог щодо формування резервів. З метою підтримання належної якості кредитних вкладень при розгляді заявок на отримання кредиту банк користувався принципами обережності .

Процес розгляду заявок та схвалення рішення здійснювався у відповідності з нормативними вимогами НБУ та внутрішніми положеннями ПАТ “АКБ “Київ”.

Процентні ставки за кредитними операціями встановлюються з урахуванням попиту та пропозицій на ринку фінансових послуг в залежності від рівня облікової ставки Національного банку та вартості залучених банком коштів. При визначенні процентної ставки за кредитною операцією банк керується принципом забезпечення ефективності використання власних та залучених коштів. Банк не надавав кредити за процентними ставками, які були нижчі від ставок, що виплачував банк за залученими коштами, та безпроцентні кредити. Кредити інсайдерам не надавались за процентними ставками, меншими від звичайних.

Банк не надає однорідних кредитів. У примітках для аналізу кредитної заборгованості банк класифікує позичальників на великі, середні, малі підприємства згідно із законодавством України.

Оцінка кредитів здійснюється банком виключно на індивідуальній основі з метою визначення категорії ризику кредитної операції у відповідності до вимог Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого Постановою Правління НБУ від 06.06.2000р. № 279 зі змінами та доповненнями. Визначення категорії кредитної операції та класифікація кредитного портфелю за ступенем ризику здійснюють щомісячно на підставі визначеного на квартал (для юридичних осіб), чи на рік (для фізичних осіб) класу фінансового стану позичальника та оцінки стану обслуговування боргу, яка здійснюється щомісяця. Оцінка фінансового стану позичальника здійснюється відповідно до Методики проведення оцінки фінансового стану позичальника, затвердженої рішенням правління банку 21.03.2007 року зі змінами та доповненнями, по позичальниках-юридичних особах у три етапи:

перший етап – оцінка суб’єктивних чинників з урахуванням їх вагомості (значимості));

другий етап – розрахунок основних (економічних) показників діяльності позичальника з урахуванням їх вагомих значень, при визначенні яких використані статистичні дані галузі господарства, у якій працює позичальник;

третій етап – проводиться визначення класу позичальника на підставі загальної суми балів за основними та додатковими (суб'єктивними) показниками. Питома вага суми балів за додатковими (суб'єктивними) показниками не перевищує 30 % від визначеної банком загальної суми балів за результатами оцінки фінансового стану позичальника.

Кредити, категорії операції за якими визначені як “під контролем”, “субстандартні”, “сумнівні” та “безнадійні”, вважаються знеціненими. Для розрахунку резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями визначався чистий кредитний ризик шляхом зменшення сукупної заборгованості за кредитними операціями (депозити та кредити, надані іншим банкам; враховані векселі; фінансовий лізінг; кредити, надані суб’єктам господарювання та фізичним особам, з урахуванням позабалансових зобов’язань за ними; надані гарантії та поручительства), класифікованої за групами ризику, на вартість забезпечення, що приймається до розрахунку (з врахуванням категорії кредитної операції, виду забезпечення та відповідних коефіцієнтів). Резерви формувались у валюті кредитної заборгованості під стандартну заборгованість за рахунок прибутку, під нестандартну – за рахунок витрат. Щомісячно банк коригував обсяг резерву відповідно до суми фактичного чистого кредитного ризику станом за останній робочий день, класифікованого залежно від фінансового стану позичальника, стану обслуговування кредитної заборгованості та з урахуванням рівня забезпечення кредитної операції за групами ризику.

У зв’язку з відсутністю необхідної інформаційної бази для здійснення коригування балансової вартості кредитів за попередні періоди та за звітний рік, банк визначає амортизовану вартість кредитів як суму залишку на позичковому рахунку та на рахунках нарахованих, прострочених та сумнівних доходів за кредитними операціями, за мінусом резервів, створених для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями (включаючи резерв під прострочені та сумнівні доходи).

Загальний обсяг кредитного портфелю збільшився за рік на 514 193 тис.грн. становить 962842 тис.грн. Відповідає 8 примітці.

Пріоритетними напрямками вкладення кредитних коштів були івестиційна діяльність юридичних та фізичних осіб та виробництво суб’єктами господарювання сільськогосподарської продукції.

Доходи від кредитної діяльності банку (процентні та комісійні) у звітному році становили 790785 тис.грн., що на 152925 тис.грн. більше, ніж в минулому.

У звітному році на формування резервів використано 3357617 тис.грн. Станом на 31.12.2009 року фактично сформовано резерви в сумі 3337830 тис.грн. (під стандартну заборгованість – 34 тис.грн., під нестандартну – 3337796 тис.грн.), в тому числі під заборгованість інших банків – в сумі 134 тис.грн.

Списання безнадійної заборгованості за кредитами за рахунок створених резервів у звітному році не було. Списання кредитної заборгованості без попереднього формування резервів (методом прямого списання) не здійснювалось.

Станом на 31.12.2009 року сума несплачених доходів становить 814929 тис.грн., з них прострочені – 584782 тис.грн. Протягом року на формування резерву під прострочені та сумнівні щодо отримання нараховані доходи використано 574939 тис.грн. За рахунок створених резервів під прострочені та сумнівні доходи за кредитними операціями списання безнадійної заборгованості за простроченими нарахованими доходами не було.

Справедливою вартістю забезпечення банк вважає його ринкову вартість, відображену у договорі застави (іпотеки). При визначенні ринкової вартості предмету застави (іпотеки) враховуються його реальна вартість, практична складність реалізації предмету застави (іпотеки) у випадку невиконання позичальником своїх зобов'язань. У відповідності до вимог внутрішніх нормативних документів ринкова вартість визначається:

грошових депозитів – як номінальна їх вартість;
цінних паперів – відповідно до вимог глави 3 Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02.2007 р. № 31 (зі змінами);
нерухомості та майнових прав на майбутню нерухомість – виключно на підставі висновку про експертну оцінку майна (майнових прав);
рухомого майна та товарів в обороті – не вище 80% їх балансової вартості.

Якщо вартість заставного майна, визначена у договорі застави, перевищує його вартість, враховану у балансі заставодавця, вона визначається виключно на підставі висновку про експертну оцінку майна.

Повернення попередньо списаних кредитів не було.

Кредити та заборгованість клієнтів відображаються у звіті “Баланс” рядок 5 та у примітці 8.

Примітка 1.7. Цінні папери у портфелі банку на продаж.

Цінні папери у портфелі на продаж первісно оцінюються та обліковуються за справедливою вартістю, яка є ціною операції.

На дату балансу цінні папери в портфелі на продаж відображаються:

1. За справедливою вартістю;

2. За собівартістю з урахуванням часткового списання внаслідок зменшення корисності - акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо;

3. За найменшою з двох величин: балансовою вартістю та справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажем, - інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що переведені в портфель на продаж та утримуються для продажу протягом 12 місяців;

4. За найменшою з двох величин: вартістю придбання (собівартістю) та справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажем, - інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що придбані та утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців.

Щомісяця на дату балансу Банк здійснює оцінку цінних паперів, які обліковуються в портфелі на продаж. Оцінка цінного паперу включає:

Blog

Публічне акціонерне товариство “акціонерний комерційний банк інформація про пат “акб “Київ”

Содержание

Звіт про власний капітал