Программа по дисциплине Налоги и налогообложение для студентов 2 курса дневной формы обучения по направлению «Менеджмент» Факультета внешнеторгового менеджмента

Вид материала

Содержание

2. Распределение учебных часов по дисциплине
3. Оценка успеваемости студентов
52 и более баллов
4. Содержание дисциплины
Тема 2 Основные принципы построения налоговых систем и виды налогов в развитых странах.
Тема 3. Характеристика налоговой системы Российской Федерации
Тема 4. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость и акциза.
Тема 5. Поимущественное налогообложение в РФ и ресурсные платежи.
Тема 6. Специальные налоговые режимы.
Тема 7. Основные принципы подоходного индивидуального налогообложения в РФ.
Тема 8. Налогообложение прибыли.
5. Примерный перечень тем контрольных работ
6. Примерный перечень тем курсовых работ
7. Перечень вопросов к зачету

Подобный материал:

Всероссийская академия внешней торговли

Кафедра финансов и валютно-кредитных отношений

«Утверждаю»

Проректор по учебной работе

__________ Вологдин А.А.

«___»________2011года

Программа по дисциплине

Налоги и налогообложение

для студентов 2 курса дневной формы обучения

по направлению «Менеджмент»

Факультета внешнеторгового менеджмента

Обсуждена и рекомендована

к утверждению на заседании кафедры.

Протокол № _5__ от 28_ декабря 2010г.

Москва, 2011

Разработчик программы: к.э.н., профессор Ярцева Надежда Михайловна

Рецензент: к.э.н., профессор кафедры Мировой и национальной экономики Орлова Галина Александровна

Содержание

стр.

Организационно-методический раздел………………………………...4
Распределение учебных часов по дисциплине………………………...5
Оценка успеваемости студентов………………………………………..6
Содержание дисциплины………………………………………………..7
Примерный перечень тем контрольных работ (тестовых заданий)…10
Примерный перечень тем курсовых работ…………………………... 10
Перечень вопросов к зачету…………………………………………....11
Библиография…………………………………………………………...12

1.Организационно-методический раздел

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов ФВМ является ознакомление с основными принципами построения и функционирования налоговых систем развитых стран мира и РФ.

В ходе изучения дисциплины перед студентами ставится следующие задачи:

- изучить основы теории налогообложения;

- ознакомиться с основными видами налогов в развитых странах;

- усвоить содержание основных понятий, категорий и элементов построения налоговой системы РФ;

- научиться применять полученные знания для целей налогового планирования в организации.

В результате изучения дисциплины студенты должны знать:

- основные принципы построения налоговых систем развитых стран;

- основные элементы налога: налоговую норму, объект и субъект налога, налоговую базу, налоговую ставку, налоговый период;

- формы изменения сроков уплаты налогов;

- перечень налоговых правонарушений и ответственность за их совершение:

- перечень федеральных, региональных и местных налогов;

- порядок исчисления и уплаты НДС;

- порядок исчисления и уплаты поимущественных налогов;

- порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в РФ;

- основные направления налоговой реформы на современном этапе.

В результате студенты должны уметь:

-применять на практике теоретические знания в области налогообложения;

-анализировать перечень уплачиваемых организацией налогов;

- использовать направления налогового планирования с целью управления налоговыми рисками, в том числе специальные налоговые режимы, отсрочки уплаты налога, льготы и т.п.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является составной частью блока учебных дисциплин, включающего регулирование, финансовое управление и налоговое планирование деятельностью организации. Эта дисциплина органично связана с такими дисциплинами как «Микроэкономика», «Бухгалтерский учет и основы аудита», «Финансовый анализ», «Финансовый менеджмент».

2. Распределение учебных часов по дисциплине

№ темы	Наименование темы	Количество часов
		всего	из них по видам учебной работы
		всего	лекции	практ. занятия	самост. работа
1.	Основы теории налогообложения. Налоговая политика.	3	2	-	1
2.	Основные принципы построения налоговых систем и виды налогов в развитых странах.	5	2	2	1
3.	Характеристика налоговой системы Российской Федерации	10	6	2	2
4.	Порядок исчисления налога на добавленную стоимость и акциза.	6	2	2	2
5.	Поимущественное налогообложение в РФ и ресурсные платежи	3	1	-	2
6.	Специальные налоговые режимы	1	1	-	-
7.	Основные принципы подоходного индивидуального налогообложения в РФ.	1	1	-	-
8.	Налогообложение прибыли организаций.	5	1	2	2
	Итого:	34	16	8	10

Текущие формы контроля: контрольная работа - 1

Итоговая форма контроля: зачет

3. Оценка успеваемости студентов

Оценка знаний студентов при контрольных промежуточных испытаниях (текущий контроль успеваемости), а также во время зачета осуществляется по многобалльной шкале.

Максимальный накопленный результат, который может быть накоплен студентом по дисциплине, определяется суммированием баллов, полученных за текущий контроль успеваемости, и за итоговый зачет и равен 100 баллов. Этот показатель складывается из следующих составляющих.

I.Текущий контроль успеваемости.

Максимальное количество баллов, которое студент может получить за текущий контроль успеваемости по дисциплине, составляет 50 баллов, из них:

- 40 баллов – за написание контрольных тестов (4 теста по 10 баллов каждый);

- 2 балла – за посещение семинаров (0,5 балла за занятие);

- 8 баллов – за подготовку докладов и выступления на семинарах.

II.Итоговый зачет.

Максимальное количество баллов, которое студент может получить за выполнение письменного зачетного задания, составляет 50 баллов.

Студент, набравший в сумме баллов текущей успеваемости и баллов, полученных при сдаче зачета 52 и более баллов, считается сдавшим зачет.

Студентам, набравшим по итогам текущей успеваемости и по результатам сдачи зачета в сумме менее 52 баллов, предоставляется возможность пересдачи зачета в соответствии с действующим в ВАВТ Положением об экзаменах и зачетах.

4. Содержание дисциплины

Тема 1. Основы теории налогообложения. Налоговая политика.

Сущность налога, его назначение. Эволюция содержания налога. История налогообложения.

Роль налогов в условиях рыночной экономики. Методы взимания налогов: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный. Параболическая кривая А. Лаффера.

Функции налога. Принципы налогообложения А. Смита. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики, формирования бюджетов различных уровней, перераспределении прибыли предприятий и доходов населения. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации.

Тема 2 Основные принципы построения налоговых систем и виды налогов в развитых странах.

Основные принципы построения налоговых систем развитых стран. Особенности налоговых систем федеративного и унитарного государств. Основные виды налогов в промышленно развитых странах: налоги на доходы, налоги на потребление, налоги, базирующиеся на обложении накопленного богатства. Тенденции налогообложения в европейских странах и США на современном этапе.

Тема 3. Характеристика налоговой системы Российской Федерации

Налоговая система РФ. Три уровня налогов: федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги.

Понятие налогоплательщиков (плательщиков сборов), налоговых агентов, представителей налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности налогового агента.

Объекты налогообложения. Принципы определения цены для целей налогообложения. Отсрочка, рассрочка по уплате налогов. Инвестиционный налоговый кредит. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов. Порядок взыскания налогов и пени.

Налоговая декларация. Формы проведения налогового контроля. Налоговые проверки.

Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.

Тема 4. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость и акциза.

Плательщики НДС. Объект налогообложения Обороты, не облагаемые НДС. Ставки налога - основная ставка и расчетная ставка. Льготы по уплате НДС. Особенности налогообложения экспортной продукции (работ, услуг). Отражение НДС в первичных учетных документах. Применение счетов-фактур при расчетах НДС. Порядок расчета суммы взноса налога на добавленную стоимость в бюджет. Сроки уплаты НДС в бюджет.

Акциз как один из видов косвенных налогов. Перечень подакцизных товаров. Ставки акцизов в РФ.

Тема 5. Поимущественное налогообложение в РФ и ресурсные платежи.

Транспортный налог, налог на имущество предприятий: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки и сроки уплаты налога.

Налоги, облагающие использование природных ресурсов (налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, водный налог).

Тема 6. Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения как основная форма налогообложения малого бизнеса. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Сроки уплаты налога.

Тема 7. Основные принципы подоходного индивидуального налогообложения в РФ.

Понятие резидента и нерезидента при исчислении НДФЛ. Объект налогообложения. Определение даты получения дохода для целей налогообложения. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в иностранной валюте, в натуральной форме, в виде материальных благ и материальной выгоды. Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход физического лица. Установленные законодательством вычеты из совокупного годового дохода. Ставки подоходного налога. Декларирование физическими лицами совокупного годового дохода и порядок исчисления налога.

Тема 8. Налогообложение прибыли.

Плательщики налога на прибыль. Налоговая база. Состав внереализационных доходов и расходов. Необлагаемые доходы. Состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Метод начисления и кассовый метод определения прибыли. Ставки и сроки уплаты авансовых платежей налога на прибыль. Сроки подачи налоговых деклараций. Налоговый учет.

5. Примерный перечень тем контрольных работ

(тестовых заданий)

1. Сущность и функции налога.

2. Основные принципы построения налоговых систем и виды налогов в развитых странах.

3. Права и обязанности налогоплательщика и налоговых органов.

4. Объекты налогообложения. Принципы определения цены для целей налогообложения.

5. Порядок взыскания налогов, пени, штрафов с налогоплательщика.

6. Налоговый контроль (налоговые проверки).

7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

8. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.

9.Специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения.

10. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги: объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период.

11. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период.

12. Налог на прибыль.

6. Примерный перечень тем курсовых работ

1. Налогообложение доходов (прибыли) юридических лиц: российский и

зарубежный опыт.

2. Принципы подоходного налогообложения физических лиц (на примере

налоговых систем зарубежных стран и России).

3. Налог на добычу полезных ископаемых в налоговой системе России.

4. Акцизы и их роль в налоговой системе государства (на примере зарубежных стран и России).

5. Налог на добавленную стоимость: российский и зарубежный опыт.

6. Налогообложение предприятий малого бизнеса: российский и зарубежный опыт.

7. Земельный налог в налоговой системе РФ.

8. Налогообложение недвижимости: российский и зарубежный опыт.

9. Реформирование налоговой системы России на современном этапе.

7. Перечень вопросов к зачету

Экономическая сущность и функции налогов.
Методы взимания налогов: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный. Параболическая кривая А. Лаффера.
Основные принципы построения налоговых систем развитых стран.
Виды налогов в зарубежных странах.
Система налогов в РФ.
Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
Права и обязанности налоговых органов.
Объекты налогообложения.
Принципы определения цены для целей налогообложения.
Камеральная налоговая проверка.
Выездная налоговая проверка.
Порядок взыскания неуплаченного налога и пени.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Налог на добавленную стоимость: объект обложения.

15.Порядок применения налоговых вычетов по НДС.

Ставки и сроки уплаты НДС в бюджет.
НДС при экспортных операциях: ставки, порядок подтверждения экспорта, сроки подачи декларации.
Перечень подакцизных товаров в РФ.
Транспортный налог: плательщики, объект обложения, сроки уплаты в бюджет.
Земельный налог: плательщики, объект обложения, сроки уплаты в бюджет.
Налог на имущество: объект обложения, ставки налога, сроки уплаты в бюджет.
Упрощенная система налогообложения: условия перехода на упрощенную систему, ставки единого налога, сроки уплаты налога.
Основные принципы подоходного налогообложения физических лиц в РФ: объект налогообложения, система вычетов, ставки налога, сроки уплаты.
Налог на прибыль организаций: облагаемые и необлагаемые доходы.
Налог на прибыль организаций: расходы организации, учитываемые при налогообложении прибыли
Ставки налога на прибыль в РФ и сроки уплаты налога.

8. Библиография

а) нормативная база

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Принят Федеральным законом № 146-ФЗ от 31.07.98г. (с последующими дополнениями и изменениями).
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Принят Федеральным законом № 117-ФЗ от 05.08.00г. (с последующими дополнениями и изменениями).

б) основная литература

1. Налоги и налоговая система РФ. Учебное пособие для бакалавров/ Под научн. ред. Л.И.Гончаренко.-М.: ИНФРА-М., 2010/

2. Ярцева Н.М. Налоги и налогообложение. -М.:ВАВТ, 2009.

в) дополнительная литература на русском языке

1.Попова Л.В., Дрожжина И.А., Маслов Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран. Учебно-методическое пособие. М.: Дело и сервис, 2008.

2.Налоги: практика налогообложения. Под ред. Д.Г.Черника. М.:Финансы и статистика, 2008.

3.Синельников-Мурылев С.Г., Соколов И.А., Трунин И.В. Исследование основных тенденций развития системы косвенного налогообложения в России в 2000-2007гг.: Монография. - М.: ИЭПП, 2008.

4.Качество администрирования НДС в странах ОЭСР и России. Реформирование российской системы взимания налога. Серия «Научные труды», № 134 /Под ред.С.Г.Синельникова-Мурылева, -М.:ИЭПП, 2010.

5. Синельников-Мурылев С.Г., Соколов И.А. Нужна ли в России реформа НДС? В кн.:Экономика переходного периода. Сборник избранных работ.2003-2009.-М.: Дело, АНХ, 2010.

г) дополнительная литература на иностранных языках:

1. Harrison С., Krelove R. VAT Refunds: A Review of Country Experience / IMF Working Paper 05/218. Nov. 2007.

2. Silvani C., Brondolo J. Selected Issues In Administering the VAT: Cross-Checking Invoices and Controlling Refunds to Exporters. Washington: IMF, 1996.

3. Commentary to the OECD Model Convention for the Avoidance of Double Taxation of Income and Capital.

4. Ernst&Young: Worldwide Corporate Tax Guide, 2008.

5. Raffaele Russo. Fundamentals of International Tax Planning - IBFD

д) информация в сети Интернет о налоговых системах развитых стран, в том числе:

Бельгия ov.be/

Великобритания www.uktax.demon.co.uk

Германия www.mondaq/com

Дания www.fm.dk

Ирландия www.icai.ie/

Италия www. finanze.interbusiness.it

Канада www.tax.ca

Норвегия www.odin.dep.no

Россия www. minfin.ru, www.nalog.ru

США .gov/usc.htm, www.house.gov/jct

Франция ссылка скрыта

ссылка скрыта

Швейцария ссылка скрыта

Европейский Союз ссылка скрыта

е) информация в сети Интернет о налогах:

ссылка скрыта - Документы по налогообложению. Официальные разъяснения Минфина России

ссылка скрыта - Федеральная налоговая служба

ссылка скрыта - Журнал «Российский налоговый курьер». Официальный публикатор ФНС

ссылка скрыта - Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ)

ссылка скрыта - Издательство «Бератор-Пресс»

ссылка скрыта - Журнал «Двойная запись»

ссылка скрыта – Газета «Учет. Налоги. Право»

ссылка скрыта - BANKIR.RU. Налоговое право

ссылка скрыта - Российская газета. Налоговая реформа

ссылка скрыта - Сайт Российских Налогоплательщиков

ссылка скрыта - Группа компаний "Налоги и финансовое право"

ссылка скрыта-Дистанционный консалтинг. Налоговый учет

Тираж __10__ экз. Заказ №_______

Отпечатано в ГОУ ВПО Всероссийская академия внешней торговли

Минэкономразвития России, 119285, г.Москва, ул.Пудовкина, 4а

Blog

Содержание