Программа аудита на ООО «реа» 79 Глава Методика аудиторской проверки и её завершения 83
| Вид материала | Программа |
СодержаниеПриложение №2.Вопросник по аудиту основных средств |
- Методика аудиторской проверки учета производственных запасов. Методика аудиторской, 107.67kb.
- Организация и планирование аудиторской проверки ООО «Аудиторская фирма» 11 > Краткая, 299.85kb.
- Планирование аудита. Общий план аудита. Программа аудита Тема Взаимодействие руководства, 1905.81kb.
- Методика расчета минимальной стоимости аудиторской проверки по условному предприятию, 195.83kb.
- Методика аудиторской проверки 20 > Обобщение материалов аудита 38 > Подготовка аудиторского, 652.66kb.
- Планирование аудита в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности., 19.62kb.
- Методика аудиторской проверки Организация и методика внутреннего аудита, 94.49kb.
- Программа проведения внутренней аудиторской проверки по труду и его оплате 54 > Выводы, 1237.35kb.
- В. В. Бородина Международные стандарты аудита Учебно-методический комплекс, 109.87kb.
- Вопросы к экзамену Сущность аудита и его экономическая обусловленность, 30kb.
Приложения
П
риложение №1. Рисунок 1.2. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности Российской ФедерацииПриложение №2.Вопросник по аудиту основных средств
| Вопрос | Вариант ответа | Информация или документ, которые следует запросить | № след. вопроса | Вывод и рекомендации | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1. Ведется ли учет операции по движению основных средств на типовых бланках (формах) | да | акты, накладные, инвентарные карточки | 2 | Соответствует Положению от 29.07.83 № 105 и Постановлению от 30.10.97 № 71а | ||
| нет | | 2 | Проверить наличие всех обязательных реквизитов | |||
| 2. Выписывается ли счет-фактура при реализации основных средств | да | счета-фактуры | 3 | Указ президента от 08.05.96 № 685, Постановление Правительства от 27.06.96 № 914 с изм. и доп. | ||
| нет | | 3 | Недопустимое нарушение | |||
| 3. На каком счете приходуются материальные ценности, полученные от ликвидации основных средств | сч. 47 | счета 47, 80, журналы-ордера | 4 | До 1999 г., после 01.01.99 занижение прибыли | ||
| сч. 80 | | 4 | С 01.01.99 г. согласно приказа от 29.07.98 № 34н | |||
| 4. Как оценивается стоимость вышеуказанных материальных ценностей | по цене возмож- ного ис- пользо вания и реализа- ции | | 5 | До 01.01.99 г. | ||
| по рыно- чным ценам | | 5 | С 01.01.99 г. согл. приказа от 29.04.98 № 34н, если нет - произвести пересчет | |||
| 5. Включается ли в первоначальную стоимость ОС, приобретенных за плату, сумма НДС | да | счета-фактуры, ф. ОС-1, инвент. карточки, договора купли-продажи | 6 | Нарушение, кроме отдельных случаев | ||
| нет кроме отдельн. случаев | 6 | Соответствует ПБУ 6/97 | ||||
| 6.Какова периодичность начисления амортизации по ОС | ежеме-сячно | разработочные таблицы, записи по сч. 02, машинограммы по начислению амортизации | 7 | Соответствует ПБУ 6/97 | ||
| иное | 7 | Нарушение | ||||
| 7.Имеется ли распоряжение о лицах, ответственных за сохранность основных средств в местах эксплуатации | да | письменное распоряжение руководителя организации | 8 | | ||
| нет | | 8 | Нарушение, необходимо срочно подготовить распоряжение | |||
| 8. Заключен ли договор о полной индивидуальной материальной ответственности с этими лицами | да | договор о материальной ответственность,образцы подписей мат. ответственных лиц | 9 | Соответствует КЗОТ и Постановлению Госкомтруда СССР от 28.12.77 № 477/24 | ||
| нет | 9 | Необходимо срочно заключить договора | ||||
| 9. Периодичность проведения инвентаризации основных средств | 1 раз в 3 г. и чаще | Приказ о проведении инвентаризации | 10 | Соответствует приказу от 13.06.95 № 49 | ||
| реже 1 раза в 3 года | | 10 | Нарушение. Провести в ближайшее время инвентаризацию | |||
| 10. Какой метод переоценки основных средств использует организация | индекс-ный | документы, отражающие переоценку | 11 | Проверить правиль-ность применения индексов | ||
| прямого счета | документы, подтверждаю-щие рыночные цены | 11 | Проверить правиль-ность определения рыночных цен | |||
| 11. Заключены ли договора аренды при передаче имущества в текущую или финансовую аренду | да | договора аренды | 12 | Проверить наличие подписей всех участников арендных отношений | ||
| нет | | 12 | Нарушение порядка. Необходимо заключить договора | |||
П
риложение №3. Бухгалтерский баланс ООО « РЕА» за 2003г.
П
риложение №4. Приложение к бухгалтерскому балансу ф. № 5 (разд. 4 и 5) ООО « РЕА»
П
риложение №5 Отчет о прибылях и убытках форма №2 на ООО «РЕА»
Приложение №6. Акт-накладная приемки передачи основных средств.
Приложение №7. Инвентарная карточка учета основных средств на ООО « РЕА»
1 Цапкин И. В. Стандарт аудиторской проверки и использование основных средств //Экономическая газета 2003 №4 с. 10-18
2 Подольский В.И.. Поляк Г.Б., Савин А.А. Учебник для вузов «Аудит» 2-е изд. Перераб. и доп.. – М . ЮНИТИ-ДАНА, 2003.10-11с.
3 Основные нормативные акты по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности (с комментариями). 4-е изд. -М.: ООО «НИТАР АЛЬЯНС», 2003. - 17 с.
4 Постановления Правительства Российской Федерации от 7.12.94 г. N 1355 «Об основных критериях (системе показателей) деятельности экономических субъектов»
5 Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету и аудиту . –М . Элиста: АПП Джангар 2000 г. с.28-34
6 Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие-М.: Приор, 2002г.с.39-42.
7 Подольский В.И.. Поляк Г.Б., Савин А.А. Учебник для вузов «Аудит» 2-е изд. Перераб. и доп.. – М . ЮНИТИ-ДАНА, 2003. с.20-26
8 Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ
9 Гражданский кодекс Российской Федерации (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля,17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта 2002 г.(извлечение).
10 Конституция РФ от 12.12.1993 г. - «Российская газета», 25 декабря 1993 г.
11 Данилевский Ю.А., Овсянников Л.Н. Система государственного финансовго контроля и аудита в России // Бухгалтерский учет. – 2002г.№ 3, с.13-21
12 Правила (стандарты) аудиторской деятельности .- М.: ИД ФБК-Пресс, 2002.-с.384
13 см. Приложение №1. Рисунок 1.2. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности Российской Федерации
14 Подольский В.И.. Поляк Г.Б., Савин А.А. Учебник для вузов «Аудит» 2-е изд. Перераб. и доп.. – М . ЮНИТИ-ДАНА, 2003. с.27-33
15 Подольский В.И.. Поляк Г.Б., Савин А.А. Учебник для вузов «Аудит» 2-е изд. Перераб. и доп.. – М . ЮНИТИ-ДАНА, 2003. с.454-456
16 Приложение № 2. Вопросник по аудиту основных средств
17 Федеральный закон от 26.12.1995г. № 208-ФЗ « Об акционерных обществах»
18 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. -М.: ИНФРА-М, 2002.-248-251с
19 Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие 2-е изд., перераб. И доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2001.-128-131с
20 См. Приложение №6. Акт-накладная приемки- передачи основных средств.
21 см. Приложение №7. Инвентарная карточка учета основных средств на ОАО « РЕА».
22 См. Приложение № 8. Акт приемки-передачи оборудования в монтаж
23 См. Приложение № 9. Акт на выполнение ремонтных работ
24 см. Приложение № 10. Акт на списание автотранспортных средств
25 см. Приложение№ 11. Акт на списание автотранспортных средств
26 Гоголев А. К. Амортизация. альтернативные методы расчета //Бухгалтерский учет. 2001 №3 с. 20
27 Мещеряков В. А. Практическое пособие по составлению и сдаче годового отчета. Издательство
« Юнити» , г. Москва, 321-328с.
28 Ефремова А.А. Отдельные проблемы учета основных средств Главбух. – 2003гг.с.13-21.
29 Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 16 октября 2000 г. № 91н.
30 Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях . – М . Финансы и статистика. 2001 г.с.48-54
31 Макальская М.Л. Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету: Учебное пособие.-14-е изд. , перераб. и доп.- М.: « Издательство « Дело и Сервис», 2003.-с.102-104.
32 Котко Е.А. Документальное оформление и учет поступления нематериальных активов // Бухгалтерский учет. - 2001. - N17.-С.10-13
33 См. Приложение № 12. Карточка учета нематериальных активов на ОАО «РЕА»
34 Орлова Е.Н. Статья «Ошибки в действующем учете основных средств и нематериальных активов»,журнал «Бухгалтерский учет» № 3, 2004гг. с. 12-19.
35 Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 09.12.1998г. №60н (в редакции от 30.12.1999г.).
36 Новодворский В. Д. Об оценке основных средств // Бухгалтерский учет 2003 №5 с. 24
37 Цапкин И. В. Стандарт аудиторской проверки и использование основных средств //Экономическая газета 2003 №4 с. 10.
38 См. подпункты 2.2., 2.3., 3.1.
39 См. п.2.4. Учетная политика ООО «РЕА»
40 См. Приложение № 6. Акт-накладная приемки передачи основных средств
41 Приложение № 9. Акт на выполнение ремонтных работ
42 Приложение № 10. Акт на списание автотранспортных средств
43 Приложение № 8. Акт приемки-передачи оборудования в монтаж
44 Приложение №3. Бухгалтерский баланс ОАО « РЕА» за 2003г.
45 Приложение №5 Отчет о прибылях и убытках форма №2 на ОАО «РЕА»
46 Приложение №4. Приложение к бухгалтерскому балансу ф. № 5 (разд. 4 и 5) ОАО « РЕА»
47 см. Приложение №2.Вопросник по аудиту основных средств
48 Цапкин И. В. Стандарт аудиторской проверки и использование основных средств //Экономическая газета 2003 № 4 с. 10.