Максимовой Е. А. и Клинковой Е. В

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Технология социального проектирования, 811.87kb.
• Резюме по диссертации максимовой Екатерины Сергеевны, 31.92kb.
• Речеведческий аспект преподавания русского языка в современной школе, 235.81kb.
• Максимовой Татьяны Михайловны г. Ярославль 2006 г пояснительная записка, 268.67kb.
• Соответствует теме диссертационного исследования «Организационно-экономические основы, 21.22kb.

Ходорковский М.Б. и Лебедев П.Л. организовали группой лиц по предварительному сговору уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере путем непредставления документов и путем включения в документы заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах:

Ходорковский М.Б. и Лебедев П.Л. через подконтрольные им коммерческие организации владея большинством акций ОАО «НК «ЮКОС», при этом Ходорковский М.Б., будучи основным акционером иностранных компаний, владеющих акциями ОАО «НК «ЮКОС», и таким путем являясь руководителем ОАО НК «ЮКОС», Лебедев П.Л., являясь с 19.04.1996г. по май 1997г. советником Правления ЗАО «Роспром», с 05 мая 1997 г. по 13 апреля 1998 г. - заместителем председателя объединенного правления ЗАО «Роспром», с 14 апреля 1998 года - по 30.09.1999 года - заместителем председателя Правления сначала ООО «ЮКСИ», затем ООО «НК «ЮКОС» и затем ООО «ЮКОС-Москва», и также вышеназванным путем являясь руководителем ОАО НК «ЮКОС», руководили совместно ранее созданной организованной группой лиц, в 1999-2000 г.г. в уклонении от уплаты налогов организациями, занимающимися сбытом нефти и нефтепродуктов, а также в завладении мошенническим путем завладели бюджетными денежными средствами. В состав организованной группы, совершившей указанные преступления входили: Ходорковкий М.Б., Лебедев П.Л. иные и не установленные следствием фактические руководители ОАО НК «ЮКОС». Иные лица, входящие в состав организованной группы являлись, в том числе сотрудниками ООО «ЮКОС-Инвест», в отделе бухгалтерского учета малых предприятий которого, расположенного по адресу: г. Москва Уланский пер. д.26, велся бухгалтерский учет подконтрольных подставных предприятий, которые были использованы организованной группой при уклонении от уплаты налогов, и завладений бюджетными средствами мошенническим путем. В названном отделе составлялись налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, в которые включались заведомо ложные сведения. После чего, указанные документы с заведомо ложными сведениями представлялись в ИМНС России по г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области.

Генеральным директором ООО «ЮКОС-Инвест» являлась Голубь И.Е. Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и членами и членами организованной группы были использованы подконтрольные подставные ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл», ООО «ТК «Алханай», ООО «Перспектива-Оптимум», а также ООО «Инвестпроект», чтобы от имени этих юридических лиц создать видимость осуществления посреднической деятельности и совершить указанные действия и преступления. При этом Ходорковскому М.Б., Лебедеву П.Л. и действовавшим с ними в группе по предварительному сговору на совершение указанных преступлений лицам было достоверно известно, что перечисленные общества с ограниченной ответственностью фактически не обладали функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст. 48-50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, не могли самостоятельно без указания Лебедева П.Л. и других лиц приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т.к. их деятельность была убыточной, предназначенной в целях уклонения от уплаты налогов с занимающихся сбытом нефти и нефтепродуктов нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих дочерних предприятий ОАО «НК «ЮКОС» и аффилированными ему коммерческими организациями.

ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» было учреждено 23 декабря 1997 г. Учредителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ», где директором был Коваль Л.В., и ООО «РАСИН», которое внесло 95% уставного капитала, где директором был Кобзарь Ю.А. Генеральным директором ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» на тот момент был Крайнов А.В. Таким образом, руководителями обществ, учредившими ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», являлись лица, чьи фамилии Ходорковский М.Б. в составе организованной группы использовал при похищении акций предприятий, и первым руководителем являлся один из участников похищения акций ОАО «Апатит». В последующем генеральными директорами данного ООО являлись - сотрудник СП «РТТ» Хвостиков О.И., а с 02 апреля 1999 года генеральным директором ООО «Бизнес-Ойл» был назначен сотрудник СП «РТТ», а в последующем ООО «ЮФК» Спиричев А.В.

В связи с этим, ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» являлось подставным юридическим лицом и числящиеся в них генеральными директорами Крайнов А.В. и Хвостиков О.И., Спиричев А.В. являлись подставными руководителями этой организации.

ООО «Форест-Ойл» числилось учрежденным 22 декабря 1997 г. ООО «А-ТРАСТ», которому принадлежало 95% уставного капитала, где генеральным директором числился Горбунов Е.Е. - сотрудник СП «РТТ», а также ООО «Спецпроект», директором которого являлся Коваль Л.В. Генеральным директором этой подставной компании Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и члены организованной группы назначили в 1999 г. Карасеву А.А.

ООО «МИТРА» числилось учрежденным 10 декабря 1997г. Учредителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ», где директором был Коваль Л.В., и ООО «АЛАН», где директором был А.В. Алексеев -сотрудник СП «РТТ», а с 17.12.98г. - ООО «ЮФК». 95% уставного капитала ООО «Митра» принадлежало ООО «АЛАН». Генеральным директором ООО «МИТРА» был избран Коваль А.В. 7 октября 1998г. генеральным директором ООО «МИТРА» был избран Карташов В.Н. - сотрудник СП «РТТ», в последующем с 01.10.99г. - ООО «ЮФК».

ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» числилось учрежденным 24 декабря 1997г. Учредителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ», где директором был Коваль Л.В., и ООО «КАДЕТ», который являлся владельцем 95% уставного капитала, где директором был Зверев А.В. Генеральным директором ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» был избран Кобзарь Ю.А., который одновременно являлся участником ООО «Бизнес-Ойл» и сотрудником СП «РТТ». На протяжении 1998 года директорами ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» становились сотрудники СП «РТТ» Хвостиков О.И. и Кожевникова О.Б. 11 ноября 1999г. генеральным директором ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» была избрана Черникова И.В., занимавшая на тот момент должность в организации, подконтрольной Ходорковскому М.Б. и Лебедеву П.Л. 27 декабря 1999г. часть доли в уставном капитале, а именно 95% акций ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ», принадлежащих ООО «КАДЕТ», перешла ООО «АЛ-САМОЦВЕТ», где генеральным директором была Борисова О.В. - сотрудник СП «РТТ». В дальнейшем 5% акций ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» на основании договора купли-продажи были переданы от ООО «СПЕЦПРОЕКТ» ООО «НЕФТЕМАРКЕТ 2000», где генеральным директором был Дунаев А.С.

Все финансово-бухгалтерские и юридические документы ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» подписывались Черниковой И.В.

Под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. членами организованной группы ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» специально были зарегистрированы на территории закрытого административно-территориального образования (ЗАТО) г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области, предоставляющего налоговые льготы юридическим лицам. Указанные подставные лица имели юридический адрес в этом же г. Лесной по ул. К.Маркса, 8, а фактически по ул. Мамин-Сибиряк д.4 «а». Кроме того, подготавливая условия для достижения вышеуказанных целей уклонения от уплаты налогов, по указанию Ходорковского М.Б. Лебедев П.Л. в 1997 г. в г. Москве, используя свое положение лица, которому предприятия по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов были аффилированы и подконтрольны как одному из руководителей ОАО НК «ЮКОС», обеспечил оформление и подписание руководителями этих предприятий договоров о передаче полномочий исполнительных органов ЗАО «ЮКОС Рефаининг энд Маркетинг» (далее ЗАО «ЮКОС РМ»), где президентом сам он являлся. А со стороны ЗАО «ЮКОС РМ» данные договора Лебедев П.Л. подписал сам. Создав такие условия, необходимые для совершения преступлений, Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л. было организовано движение средств, полученных предприятиями по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов дочерних предприятий ОАО «НК»ЮК0С» через ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл». Вследствие указанных действий Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и действующими с ним членами организованной группы через Спиричева, Карташова, Черникову и Карасеву, числящихся генеральными директорами названных обществ, было организовано представление от имени этих коммерческих организаций в ИМНС России по г. Лесной налоговых деклараций, из которых следовало:

В результате деятельности подставной компании ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в 1999 г. начислены различные виды налогов в сумме 72 215 775 руб. Из указанной суммы денежными средствами в бюджет в счет уплаты налогов за 1999г. внесено 48 570 543 руб.

В результате действий, совершенных под руководством Ходорковского М.Б., Лебедева П.Л. членами организованной группы, администрацией г. Лесной в нарушение ст. 5 Закона РФ «О закрытом административно-территориальном образовании» от 14.07.1992 г. №3297-1 ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», которое на территории закрытого административно-территориального образования г. Лесной деятельность фактически не осуществляло, было неправомерно зарегистрировано в 1999г. в ЗАТО г. Лесной в качестве налогоплательщика, имеющего право на льготное налогообложение. После чего под руководством Лебедева П.Л. и Ходорковского М.Б. участники организованной группы через Спиричева А.В. от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» предоставили в ИМНС России по г. Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева,2 налоговые декларации за 1999 год с включенными в них заведомо ложными сведениями о наличии налоговых льгот по следующим видам налогов: налогу на добавленную стоимость, налогу на содержание жилищного фонда, налогу на пользователей автодорог, налогу на реализацию ГСМ, налогу на прибыль и ему были неправомерно предоставлены налоговые льготы за 1999 год по всем видам налогов в бюджеты различных уровней на сумму 1.217.622.799 руб., и таким образом бюджетам различных уровней не было уплачено налогов на данную сумму, что также является уклонением от уплаты налогов.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и действующими по предварительному сговору с ними неустановленными следствием лицами вместо налоговых платежей денежными средствами в нарушение ст.45 НК РФ была организована передача в июле, августе, октябре, ноябре и декабре 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО «НК ЮКОС» через Спиричева А.В. от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» на сумму 1.085.656.694 руб., через Карасеву А.А. от имени ООО «Форест-Ойл» на сумму 1.002.870.264 руб., через Карташова В.Н. от имени ООО «Митра» на сумму 1.388.352.583 руб., через Черникову И.Н. от имени ООО «Вальд-Ойл» на сумму 1.815.000.000 руб. Всего, от имени названных четырех подставных юридических лиц под руководством Ходорковского незаконно переданы в оплату налогов векселей на общую сумму 5.291.879.541 руб.

Таким образом, в период ноября-декабря 1999г. от имени ООО БИЗНЕС-ОЙЛ» в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области векселями незаконно было уплачено 23 655 742 руб.

После чего, под руководством Лебедева П.Л. и Ходорковского М.Б., членом организованной группы Спиричевым А.В. по итогам 1999 года от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» был представлен в ИМНС России по г. Лесной, находящуюся в указанном городе по ул. Чапаева,2 бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ от 08.02.96г. № 10, представление которого в соответствии с п/п.4 п.1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором в строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 23.655.742 руб.

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в 1999 г. Ходорковским М.Б. в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 1.241.278.541 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и действующими по предварительному сговору с ним неустановленными следствием лицами через Карасеву А.А., числящуюся генеральным директором ООО «Форест-Ойл», в нарушение ст.45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Форест-Ойл» за 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО «НК ЮКОС» на сумму 1.282.475.105 руб. вместо налоговых платежей денежными средствам.

После чего под руководством Лебедева П.Л. и Ходорковского М.Б. Карасевой А.А. по итогам 1999 года от имени ООО «Форест-Ойл» был представлен в ИМНС России по г. Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева,2, бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ от 08.02.96r. № 10, представление которого в соответствии с п/п. 4 п.1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 1.282.475.105 руб.

Также с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и действующими с ними по предварительному сговору неустановленными следствием лицами через Карташова, числящегося генеральным директором ООО «Митра», в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Митра» за 4 квартал 1999 года в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО НК «ЮКОС» на сумму 886.570.112 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами.

После чего под руководством Лебедева и Ходорковского, Карташевым по итогам 1999 года от имени ООО «Митра» был представлен в ИМНС России по г. Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева,2 бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным приказом Министерства Финансов РФ от 08.02.96г. № 10, представление которого в соответствии с п/п 4 п.1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 886.570.112 рублей.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов, Ходорковским М.Б. Лебедевым П.Л. и действующими по предварительному сговору с ними неустановленными следствием лицами через Черникову И.В., числящуюся генеральным директором ООО «Вальд-Ойл», в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Вальд-Ойл» за 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ООО «НК ЮКОС» на сумму 1.862.828.541 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами.

После чего, под руководством Лебедева П.Л. и Ходорковского М.Б., Черниковой И.В. по итогам 1999 года от имени ООО «Вальд-Ойл» был предоставлен в ИМНС России по г. Лесной, находящийся в указанном городе по ул. Чапаева,2 бухгалтерский баланс, являющийся документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ от 08.02.96г. № 10, представление которого в соответствии с п/п. 4 п.1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 1 862 828 541 руб.

Всего в 1999 г. Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Форест-Ойл» совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 5.447.501.388 руб.

Лебедев П.Л. и Ходорковский М.Б. организовали группой лиц по предварительному сговору уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере путем непредставления документов и включения в документы заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах:

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и действующими с ними членами организованной группы через Спиричева А.В. числящегося генеральным директором ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», в нарушение ст.45 НК РФ в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области было организовано зачисление оплаты налогов ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», имеющейся переплатой векселями ОАО НК «ЮКОС» на сумму 1 056 633 939 рублей.

Таким образом, под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. и иных членов организованной группы через члена организованной группы, числящегося генеральным директором ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», было организовано в течение 2000г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области погашение векселей на сумму 37 265 207 руб.

В результате действий, совершенных Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и членами организованной группы, администрацией г. Лесной в нарушение ст. 5 Закона РФ «О закрытом административно-территориальном образовании» от 14.07.1992 г. № 3297-1 ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», которое на территории закрытого административно-территориального образования г. Лесной деятельности фактически не осуществляло, были неправомерно предоставлены налоговые льготы за 2000 г. по всем видам налогов в бюджеты различных уровней на сумму 1.566.046.683 руб., что также является уклонением от уплаты налогов.

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в 2000 г. Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л. в составе организованной группы было совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 1.603.311.890 рублей.

После чего, под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. , членом организованной группы по итогам 2000 года от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» путем непредставления в ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 1.566.046.683 рублей, на указанную сумму было совершено уклонение от уплаты налогов с организации.

Также с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и действующими с ними иными членами организованной группы через Карасеву числящегося генеральным директором ООО «Форест-Ойл» за 2000 г. было передано простых векселей на сумму 3.641.689.941 руб.

После чего, под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л., членом организованной группы по итогам 2000 года от имени ООО «Форест-Ойл» путем непредставления в ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 3.641.689.941 рубль на указанную сумму было совершено уклонение от уплаты налогов с организации.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и действующими с ними иными членами организованной группы через Карташова, числящегося генеральным директором ООО «Митра», за 2000 г. было передано простых векселей на сумму 3.627.235.399 руб.

После чего, под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л., членом организованной группы по итогам 2000 года от имени ООО «Митра» путем непредставления в ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 3.627.235.399 руб., на указанную сумму было совершено уклонение от уплаты налогов с организации.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским М.Б., Лебедевым П.Л. и действующими по предварительному сговору с ними не установленными следствием лицами через Черникову И.В., числящуюся генеральным директором ООО «Вальд-Ойл» в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Вальд-Ойл» за 2000 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ООО «НК ЮКОС» на сумму 3.075.710.664 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами.

После чего, под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. членом организованной группы по итогам 2000 года от имени ООО «Вальд-Ойл» путем непредставления в ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 3.075.710.664 руб., на указанную сумму было совершено уклонение от уплаты налогов с организации.

Всего в 2000 г. под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» путем непредставления в ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражения задолженности перед бюджетом на сумму 11.947.947.894 рубля, на указанную сумму было совершено уклонение от уплаты налогов с организаций.

Ходорковский М.Б. и Лебедев П.Л. организовали совершение мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана организованной группой, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» за 1999-2000 гг. Ходорковским М.Б. и Лебедевым П.Л. в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 2.844.590.431 рублей. Всего же за 1999-2000 г.г. под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» обеспечено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 17.395.449.282 рублей. Непогашенными в 2000 г. остались векселя ОАО НК «ЮКОС» на общую сумму 1 048 391 487 рублей, в том числе переданные в уплату налогов:

налога на прибыль в сумме 543 000 000 руб.;

НДС в сумме 505 391 487 руб.

Ходорковский М.Б. и Лебедев П.Л.,и действующие с ними иные члены организованной группы с целью обмана в декабре 2000 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области представили заключение последнего в администрацию ЗАТО г. Лесной, находящуюся в указанном городе по ул.Карла Маркса, 8 о возврате налога на прибыль на общую сумму 128.691.355,88 рублей, по причине переплаты налога на прибыль, заведомо зная, что незаконно, в нарушение ст.45 НК РФ фактическая оплата налоговых платежей денежными средствами от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» и ООО Митра» не осуществлялась, и излишне уплаченных сумм налога, подлежащих возврату налогоплательщикам, как это предусматривает п.1 ст.78 НК РФ, не имеется.

Введя таким образом в заблуждение руководителей администрации ЗАТО «Лесное», Ходорковский М.Б., Лебедев П.Л. и иные члены организованной группы в период с 25 по 28 декабря 2000 г. обеспечили перечисление ими 128.691.355,88 рублей из отделения Федерального Казначейства по г. Лесному, расположенного по ул. Белинского, 31 г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области на счета вышеперечисленных подставных юридических лиц в подконтрольном Лебедеву П.Л. и организованной группе ОАО АКБ «Доверительный и Инвестиционный банк» в г. Москве, д. 4/4 Колпачного переулка и обратили в свою пользу. Кроме того, из 128.691.355,88 рублей 7.373.274,63 руб. под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. организованная группа со счетов Казначейства г. Лесной направила для оплаты имеющихся недоимок по налогу на пользователей автодорог.

В связи с началом налоговых проверок в г. Лесной Свердловской области с целью избежать ответственности за совершенные преступления и совершить повторное хищение бюджетных средств под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. организованная группа сняла подставные компании ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Митра» с налогового учета в ИМНС по г. Лесному Свердловской области и 6 марта 2001 г. присоединила к подготовленной заранее подставной компании ООО «Перспектива оптимум», состоящей на налоговом учете в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа. В связи с присоединением, Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Митра», в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов, к ООО «Перспектива оптимум». После чего под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. членами организованной группы было организовано получение незаконного заключения межрайонной инспекции МНС № 1 по Агинскому Бурятскому автономному округу, расположенной в пгт.Агинское, ул.Комсомольская, 24 об имеющейся переплате налогов, и 17, 31 мая 2001 г. обеспечено перечисление из средств федерального бюджета 83.434.323,68 рублей на расчетный счет ООО «Перспектива оптимум» в отделении «На Воздвиженке» КБ «Импэксбанк», расположенное по адресу: г. Москва, Смоленский бульвар д.№30 строение, 6, которые ими были обращены в свою пользу.

Продолжая действия по мошенническому завладению бюджетными денежными средствами, под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. члены организованной группы обеспечили снятие с налогового учета в ИМНС г. Трехгорный Челябинской области в связи с началом там налоговых проверок подконтрольных им подставных компаний ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», ООО «Алебра», ООО «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн», ООО «Кверкус» и присоединение их 16 марта 2001 г. к заранее подготовленному ООО «Торговая компания «Алханай» (ООО «ТК «Алханай), состоящему на налоговом учете в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа. В связи с присоединением, под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», ООО «Алебра», ООО «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн», ООО «Кверкус», в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов, ранее зачтенных векселями ОАО «НК «ЮКОС», ООО «ТК «Алханай». После чего, под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. члены организованной группы организовали получение незаконного заключения налогового органа об имеющейся переплате налогов и 17, 31 мая 2001 г. обеспечили перечисление из средств федерального бюджета 170.861.817,90 рублей на расчетный счет ООО «ТК «Алханай» в отделении «На Воздвиженке» КБ «Импэксбанк», расположенное по адресу: г. Москва, Смоленский бульвар д.30 строение, 6, которые обратили в свою пользу.

Также, продолжая действия по мошенническому завладению бюджетными денежными средствами, под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л. члены организованной группы обеспечили снятие 20 мая 2001 г. с налогового учета в ИМНС в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа ООО «ТК «Алханай» и ООО «Перспектива оптимум» и присоединение к заранее подготовленному ООО «Инвестпроект», состоящему на налогом учете в ИМНС Шабалинского района Кировской области. В связи с присоединением, под руководством Ходорковского М.Б. члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Митра», ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», ООО «Алебра», ООО «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн» и ООО «Кверкус», в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов ранее зачтенных векселями ОАО «НК «ЮКОС» к ООО «Инвестпроект». В целях обеспечения незаконного получения числящихся сумм переплаты налогов под руководством Ходорковского М.Б. и Лебедева П.Л, члены организованной группы обеспечили снятие ООО «Инвестпроект» с налогового учета в ИМНС Шабалинского района Кировской области и постановку 30 августа 2001 г. на налоговый учет в ИМНС Чернышевского района Читинской области. После чего Лебедевым П.Л. и членами организованной группы было организовано получение незаконного заключения налогового органа об имеющейся переплате налогов и в октябре-ноябре 2002 г. обеспечено перечисление из средств федерального бюджета 24.133.042,82 рублей на расчетный счет ООО «Инвестпроект» в отделении «Бакунинское» КБ «Импэксбанк», расположенное по адресу: г. Москва, ул.Бакунинская 10/12, которые ими были обращены в свою пользу.

Всего Ходорковский М.Б. и Лебедев П.Л. в составе организованной группы в форме незаконного возврата переплаты налогов подставным компаниям похитили путем обмана бюджетных денежных средств на сумму 407.120.540,28 рублей, принадлежащих государству.