ОШИБКИ, КОТОРЫЕ СЛЕДУЕТ ИЗБЕГАТЬ ПРИ РЕГИСТРАЦИИ И ИСПОЛЬЗОВАНИИ ОФШОРНОЙ КОМПАНИИ
Авторы издания имеют большой опыт в регистрации и использовании иностранных офшорных компаний и естественно хотели бы предостеречь читателей от типичных ошибок, наиболее часто совершаемых гражданами России при открытии и управлении иностранными офшорными компаниями.
Большинство ошибок можно разделить на следующие наиболее часто встречающиеся типы:
Гражданин РФ открыто выступает в качестве директора офшорной компании. Часто приходится наблюдать за тем, как граждане России открыто подписывают контракты, заключаемые между своей иностранной офшорной компанией и Российской компанией. Этим действием они формально показывают, что офшорная компания управляется из России и поэтому иностранная фирма должна встать на учет в местном отделении ГНИ и платить все возникающие налоги. Гораздо более важным является тот факт, что это действие приводит к раскрытию информации о том, что данная офшорная фирма принадлежит определенному лицу или группе лиц. Почему бы ни использовать номинальных директоров, которых вам предоставляет иностранная регистрационная компания? Здесь у вас имеются два возможных варианта: либо вы высылаете все контракты для подписи по факсу или почте на адрес номинального директора за рубежом, либо вы подписываете все документы сами от имени номинального директора, при чем, совершенно необязательно ставить кого бы то ни было об этом в известность. Кроме того вы можете выступать в качестве агента этой компании, что то же достаточно эффективно. Как правило, после открытия компании бенефициарному владельцу высылаются документы на компанию вместе с печатью компании. Наличие печати компании также необходимо держать в тайне, т.к. открытое ее использование может иметь для вас неприятные последствия.
Налог у источника. Российское налоговое законодательство в основном содержит карающие меры, направленные против использования на территории России иностранных офшорных компаний. Прежде всего, это выражается в том, что на Российские фирмы возлагается обязанность перечислять в бюджет налог у источника выплаты при заключении контрактов с иностранными фирмами, которые не имеют зарегистрированного представительства на территории России. Кроме того, во многих случаях необходимо также перечислять в бюджет НДС с полной суммы выплаты. Поэтому при заключении контрактов с иностранными фирмами и со своей офшорной фирмой, в частности, необходимо внимательно следить за тем, не возникают ли у Российской компании – источника выплаты налогов с дохода, получаемого иностранной офшорной фирмой на территории России. С этой целью необходимо тщательно изучить представленный аналитический материал о применении иностранных офшорных компаний в России, а также Инструкцию Госналогслужбы РФ от 16 июня 1995 г. N 34 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц»
Раскрытие реального имени. При открытии офшорной фирмы через иностранную регистрационную компанию последняя требует от вас предоставления ксерокопии вашего действующего паспорта. Один из хороших и эффективных способов добиться конфиденциальности – это выслать по факсу ксерокопию паспорта какого-либо доверенного человека, или ксерокопию другого паспорта. Фирма регистратор никогда не будет проверять его подлинность. Они просто формально выполняют требования закона, говорящего о том, что они обязаны хранить у себя информацию о бенефициарном владельце компании. Предоставьте им любое имя и тогда ваша конфиденциальность будет сохранена. Наиболее эффективным вариантом является приобретение «банковского» паспорта, который вы можете использовать для открытия счетов в банках и регистрации офшорной компании. При этом у вас появятся две личности: одна живет в России и является гражданином России, а вторая живет за рубежом и никакого отношения к вам не имеет. При решении некоторых оперативных вопросов управления вашей офшорной компанией вы можете оформить доверенность на свое настоящее имя. Указанная тактика рекомендуется при открытии любой офшорной компании, но особенно при открытии фирмы на Кипре. Эта мера предосторожности нисколько вам не помешает, потому что известно, что фамилии бенефициарных владельцев Кипрских фирм уже раскрывались налоговым органам России и у людей, доверившихся мифу о банковской тайне, возникли серьезные проблемы. У официальных органов России всегда имеется возможность узнать ваше реальное имя, если они того пожелают. Делается это просто. Консульский сотрудник посольства России связывается с Центральным банком Кипра, где хранятся данные обо всех бенефициарных владельцах Кипрских фирм, и сообщает, что вы являетесь руководителем или членом преступной группировки, занимающейся отмыванием денег и торговлей наркотиками и т.д. В доказательство он может представить сотрудникам Центрального банка Кипра любые сфабрикованные против вас обвинения и т.к. преступления, в которых вас обвиняют, являются также уголовно наказуемыми преступлениями и на Кипре, то Центральный Банк Кипра на основании этих документов предоставит любую информацию, касающуюся вашей офшорной компании и банковских счетов. Такие случаи уже неоднократно происходили и что самое интересное – это то, что ни регистрационная фирма, которая открывала вам компанию, ни тем более банк не сообщат вам о том, что против вас предпринимаются определенные акции. Поэтому очень важно соблюдать определенные меры предосторожности.
Хранение больших сумм на счету офшорной компании. Никогда не держите на счету офшорной компании все свои деньги и используйте счет своей офшорной компании только в качестве транзитного. Лучше всего иметь один банковский счет компании и много личных счетов, расположенных в разных банках и разных странах на разные имена. Ваша офшорная компания должна находиться в таком состоянии, чтобы в случае возникновения проблем с ней можно было без сожаления расстаться и открыть новую.
Миф о Кипрских фирмах. В течение многих лет Кипрские фирмы пользуются в России большой популярностью. Их покупают по поводу и без повода, почему-то забывая о существовании других офшорных юрисдикций. После приобретения Кипрской фирмы она, как правило, не используется своим владельцем, т.к. он вдруг узнает о том, что оказывается в налоговом законодательстве России в основном существуют карательные меры, направленные против использования иностранных офшорных фирм. Зачем же тогда нужно было покупать офшорную фирму? В России до сих пор существует миф о Кипрских офшорных компаниях и офшоры у многих людей почему-то ассоциируются с Кипром. Необходимо твердо уяснить тот факт, что Кипрские фирмы целесообразно использовать только при осуществлении налогового планирования, опирающегося на благоприятные возможности соглашения об устранении двойного налогообложения между Кипром и Россией. Во всех остальных случаях лучше использовать другие офшорные юрисдикции т.к. компании, открытые в других юрисдикциях, дешевле, и они не обязаны выплачивать налог на доходы по ставке 10%, которому подлежат доходы Кипрской компании.
Миф об Американских компаниях. Среди офшорных компаний, приобретаемых гражданами России, немалое количество занимают Американские офшорные компании. Происходит это в основном из-за престижа, которым обладают Американские компании. При открытии Американской компании, прежде всего, необходимо иметь в виду, что не облагаются налогами только нерезидентные компании с ограниченной ответственностью (LLC) при соблюдении следующих условий: (1) компания принадлежит нерезиденту США; (2) управление и контроль компанией происходит за пределами США; (3) в документах на компанию прямо сказано о том, что компания нерезидентная и управляется за пределами США; (4) устав компании прямо запрещает компании вести бизнес в США и заключать контракты с другими Американскими компаниями даже за пределами территории США. Если одно из этих условий будет нарушено, то компания автоматически попадает под Американское налогообложение. В связи с этим при приобретении Американской компании необходимо тщательно проверить репутацию агента по регистрации компаний, т.к. во-первых, правильно оформленные документы на компанию имеют очень сложный характер, во-вторых, в США очень просто купить Американскую корпорацию и зарегистрировать ее по почте всего за $50, но при этом такая корпорация обязана выплачивать все необходимые к уплате налоги. Т.е. достаточно часто происходят случаи мошенничества, когда компания, купленная в США за $50, продается в России за $2000! Кроме этого, люди, приобретающие Американские компании, должны отдавать себе отчет в том, что Ведомство Внутренних Доходов США оказывает активную информационную помощь налоговым органам других стран, включая Россию.
Отправка и получение корреспонденции на свой домашний или бизнес адрес. При осуществлении связи с регистраторами компаний и банками необходимо предпринять меры предосторожности против проникновения кого бы то ни было в вашу конфиденциальную информацию путем использования анонимного почтового адреса как в своей собственной, так и в другой стране. При отправке факсов рекомендуется использовать факсы, не принадлежащие вам и с которыми вас нельзя было бы связать. Здесь очень хорошие возможности представляет сегодняшняя компьютерная технология, а именно криптографические программы и Интернет. Например, с помощью Интернета можно анонимно отправлять и получать сообщения на неизвестный никому электронный адрес, также можно отправлять и получать факсимильные сообщения. Открытие и использование нескольких электронных адресов позволяет абсолютно исключить возможность перехвата ваших сообщений кем бы то ни было и каким-либо образом связать вас с этим адресом. Современная компьютерная технология кардинально изменила наш мир и у государственных чиновников нет ни сил, ни возможностей контролировать ваши действия. Дополнительную информацию о компьютерной безопасности можно прочитать на нашем сайте по следующему адресу: ссылка скрыта
