Наталья Геннадьевна Никонова Цель изучения дисциплины: получение студентами знаний по теоретическим институтам налогового права, о понятии и системе налогового закон
| Вид материала | Закон |
- Программа дисциплины «налоговое право рф» Москва 2004 Примерная программа дисциплины, 306.93kb.
- Система и источники налогового права система налогового права, 497.87kb.
- Конституция Российской Федерации как источник налогового права. Принцип единства системы, 40.2kb.
- Курс семестр Всего зачетных единиц Трудоемкость дисциплины в часах, 21.61kb.
- Понятие и содержание налогового администрирования, 188.39kb.
- И в срок Для приобретения полной версии работы щелкните по Содержание Общие положения, 36.48kb.
- Учебно-методический комплекс для студентов заочного обучения специальности Прикладная, 87.84kb.
- Аннотация программы учебной дисциплины «Свобода совести и государственно-конфессиональные, 27.55kb.
- Свиридова Наталья Васильевна, доцент учебно-методический комплекс, 382.15kb.
- Планирование в системе налогового администрирования. Учет в системе налогового администрирования, 32.72kb.
Пояснительная записка
Составитель: доцент кафедры гражданского права и процесса
Наталья Геннадьевна Никонова
Цель изучения дисциплины: получение студентами знаний по теоретическим институтам налогового права, о понятии и системе налогового законодательства, практическом применении норм налогового права, применительно к способам защиты прав налогоплательщика.
Задачи курса:
- Отработка и закрепление базовых знаний.
- Проработка наиболее актуальных и дискуссионных вопросов по практическому применению норм налогового права, применительно к позициям Конституционного суда Российской Федерации и Высшего арбитражного суда Российской Федерации и Верховного суда Российской Федерации.
- Формирование профессионального и исследовательского опыта на основе самостоятельного разрешения практических ситуаций в области налоговых правоотношений, с использованием анализа совокупности нормативных актов налогового права и правовых позиций судов.
- Стимулирование самостоятельной работы студента в форме самоподготовки, подготовки к практическим занятиям, ознакомления со специальной литературой
Место курса в профессиональной подготовке выпускника: является специальной юридической дисциплиной.
Курс рассчитан на студентов, изучивших общие для учащихся по специальности «юриспруденция»: курсы теории государства и права, конституционного, гражданского и гражданского процессуального, административного и финансового права.
Требования к уровню освоения дисциплины «Судебная защита прав налогоплательщика»:
- иметь представление о понятии и источниках налогового законодательства;
знать содержание федерального законодательства, регулирующего налоговые правоотношения;
- быть осведомленным о правовых позициях Конституционного суда Российской Федерации, высшего Арбитражного суда Российской Федерации, Верховного суда Российской Федерации в сфере правоприменительной практики по налоговым спорам;
- уметь составлять процессуальные документы по налоговым спорам.
Виды и формы контроля
Текущий контроль проводится в форме контрольной работы.
Формой текущего контроля является контрольная работа, написанная студентом по итогам изучения теоретического материала по курсу лекций программы. В процессе написания контрольной работы разрешается пользоваться Налоговым кодексом Российской Федерации.
Требования, предъявляемые при выполнении работы: содержание работы должно соответствовать предложенной теме. В ответе должна содержаться грамотно изложенная позиция по предложенному вопросу. Работа должна быть аккуратно оформлена и написана разборчивым почерком на листах формата А 4.
Контрольная работа оценивается по 10-бальной системе в соответствии с представленной таблицей. Максимальное количество балов, которое студент может получить за написание контрольной работы – 10.
Шкала оценки, выставляемой за контрольную работу:
| Количество баллов | Обоснование |
| 10 | Исключительное знание материала по предложенному вопросу, абсолютное понимание сути проблемы, безукоризненное знание основных понятий и положений в рамках темы, логически и лексически грамотно изложенный, содержательный и аргументированный ответ. |
| 9 | Глубокие исчерпывающие знания материала по предложенной теме, отличное понимание сути вопроса, твердое знание основных понятий и положений в рамках темы, последовательный, полный и правильный ответ. |
| 8 | Глубокие знания по предложенной теме, правильное понимание сути проблемы, знание основных понятий и положений в рамках темы, содержательный и полный ответ. |
| 7 | Твердые и достаточно полные знания по предложенной теме, хорошее понимание сути проблемы, правильный ответ по теме. |
| 6 | Твердые, но недостаточно полные знания по предложенной теме, верное понимание сути проблемы, в целом правильный ответ по теме. |
| 5 | Общие знания по предложенной теме, недостаточное понимание сути вопроса, наличие неточностей в ответе по теме. |
| 4 | Относительные знания по теме, наличие ошибок. |
| 3 | Поверхностные знания по предложенной теме, грубые ошибки в ответе. |
| 2 | Непонимание сути предложенной темы, грубые ошибки в ответе. |
| 1 | Неправильный ответ по предложенной теме. |
| 0 | Отсутствие ответа по предложенной теме. |
Продолжительность выполнения контрольной работы – 60 минут.
Итоговой формой проверки теоретических и практических знаний и навыков студента является зачет. Зачет проводится в форме собеседования с преподавателем, включающего устный ответ студента на два теоретических вопроса и практическую часть. Практическую часть представляют задания на знание позиций Конституционного суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного суда Российской Федерации и Верховного суда Российской Федерации по конкретным вопросам правоприменительной практики.
При проведении зачета по спецкурсу устанавливаются следующие критерии оценки знаний студентов:
Оценка «блестяще»/ 10 - исключительные знания контролируемого объема программного материала, абсолютное понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых теоретических положений налогового права и правоприменительной практики, безукоризненное знание основных положений в рамках рассматриваемых вопросов. Логически последовательные, содержательные, конкретные и исчерпывающие ответы на все основные вопросы зачетного билета, а также дополнительные вопросы экзаменатора; свободное использование в ответах на вопросы материалов рекомендованной литературы.
Оценка «отлично»/ 9 - глубокие исчерпывающие знания контролируемого объема программного материала, твердое знание основных понятий и положений в рамках обсуждаемых вопросов. Логически структурированные, последовательные, содержательные, полные, правильные и конкретные ответы на все основные вопросы зачетного билета, а также дополнительные вопросы экзаменатора; использование в необходимой мере в ответах на вопросы материалов рекомендованной литературы и судебной практики.
Оценка «почти отлично»/ 8 - Глубокие знания контролируемого объема программного материала по предложенной теме, правильное понимание сути проблемы, знание основных понятий и положений в рамках предложенной темы. Содержательные, полные, правильные и конкретные ответы на все основные вопросы зачетного билета, а также дополнительные вопросы экзаменатора; использование в ответах на вопросы материалов рекомендованной литературы и судебной практики.
Оценка «очень хорошо»/ 7 - Твердые и достаточно полные знания контролируемого объема программного материала, хорошее понимание сути проблемы по предложенной теме. Последовательные, правильные ,конкретные ответы на поставленные вопросы при свободном устранении замечаний по отдельным вопросам. При ответах на вопросы использована основная рекомендованная литература и судебная практика, но в недостаточном объеме.
Оценка «хорошо»/ 6 - твердые, но недостаточно полные знания контролируемого объема программного материала; в целом, верное понимание сути проблемы, последовательные, правильные, конкретные ответы на поставленные вопросы при свободном уточнении замечаний по отдельным вопросам. При ответах на вопросы использована основная литература, а дополнительно рекомендованная литература использована в недостаточном объеме.
Оценка «весьма удовлетворительно»/ 5 - общие знания и понимание основных вопросов контролируемого объема программного материала, правильные и конкретные, без грубых ошибок, ответы на поставленные вопросы при устранении неточностей и несущественных ошибок в освещении отдельных положений при наводящих вопросах экзаменатора. При ответах на вопросы рекомендованная литература использована недостаточно.
Оценка «удовлетворительно» /4 – поверхностные знания и неполное понимание основных вопросов контролируемого объема программного материала, ответы на вопросы без грубых ошибок, но устранение неточностей и несущественных ошибок в освещении отдельных вопросов, происходит при наводящих вопросах экзаменатора. При ответах на вопросы, даже основная рекомендованная литература использована минимально.
Оценка «плохо»/ 3 – неправильный ответ на один из основных вопросов, грубые ошибки в ответе, непонимание сущности излагаемых вопросов. Неуверенные и неточные ответы на дополнительные вопросы.
Оценка «очень плохо»/ 2 – неправильный ответ на каждый из основных вопросов, грубые ошибки в ответе, непонимание сущности излагаемых вопросов. Неуверенные и неточные ответы на дополнительные вопросы.
Оценка «неудовлетворительно»/ 1 – отсутствие какого-либо ответа.
Итоговая оценка выставляется на основе полученных ответов на теоретические вопросы, выполнения практического задания и ответов на дополнительные вопросы, заданные преподавателем.
Методика формирования результирующей оценки:
Результирующая оценка представляет собой сумму баллов:
-за контрольную работу с умножением на коэффициент 0,2
За ответы на экзамене с умножением на коэффициент 0,8.
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
ТЕМА 1.
Предмет и метод налогового права. История развития налогового законодательства в современной России.
Литература по теме.
- Налоговое право», учебник для вузов. Автор Крохина Ю.А. Под редакцией Баркова Е.Г. и Гусейнова А.Д., издательство «Юрайт»,2010г.
- «Налоги и налогообложение», учебник для вузов под редакцией М.В.Романовского, О.В.Врублевской, Изд. Питер, 2009г
- « Налоги и налогообложение: теория и практика», учебник для вузов под редакцией В.Г.Панскова. М., издательство ИД «Юрайт».
- Статья. "Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования". Борзунова О.А.,"Юстицинформ", 2010.
- Статья. «Зарождение законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов». Саркисов К.К., "Налоги и налогообложение", 2004, N 7.
Тема 2.
Система источников налогового права.
Конституция Российской Федерации как самостоятельный источник налогового права.
Налоговый Кодекс РФ в системе источников налогового права.
Нормативные правовые акты: законы и подзаконные акты.
Правовая природа постановлений Конституционного суда Российской Федерации и их соотношение с источниками налогового права.
Нормативные акты:
Конституция Российской Федерации
Ст.ст. 1,4,5,7 НК РФ
Федеральный конституционный закон от 21.07.1994 № 1- ФКЗ « О Конституционном суде Российской Федерации», в редакции от 28.12.2010г.
ТЕМА 3.
Понятие налога и цель взимания налога.
Признаки налога: обязательность платежа, индивидуальная безвозмездность, денежная форма, отчуждение имущества.
Понятие сбора и его отличительные признаки.
Позиция Конституционного суда Российской Федерации по вопросам юридической природы налога и сбора.
Нормативные и судебные акты:
Статьи: 8, п. 5 ст. 45 НК РФ.
Постановления Конституционного суда РФ:
- от 17.12.1996г. № 20-П « По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года « О федеральных органах налоговой полиции».
- от 11.11.1997г. № 16-П « О проверке конституционности статьи 11 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года « О государственной границе Российской Федерации».
- от 08.02.2001 г. № 14-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Слободенюка Владимира Борисовича на нарушение его конституционных прав частью первой статьи 35 Федерального закона « О животном мире».
- от 20.02. 2001 г. N 3-П « По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 ФЗ « О налоге на добавленную стоимость» в связи с жалобой ЗАО «Востокнефтересурс».
- от 10.12.2002г. № 283-О «По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности постановления Правительства Российской Федерации от 14 января 2002 года № 8 « О внесении изменений и дополнений в «Положение о пошлинах за патентование изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, регистрацию товарных знаков, знаков обслуживания, наименований мест происхождения товаров, предоставление права пользования наименованиями мест происхождения товаров».
- от 10.12.2002г. № 284-О « По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» и статьи 7 ФЗ « О введении в действие части первой Налогового Кодекса РФ».
- от 28.02.2006г. № 2-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений ФЗ
« О связи» в связи с запросом Думы Корякского автономного округа».
- от 15.01.2009г. № 242-О-П «По жалобе гражданина Саркисяна Сергея Сааковича на нарушение его конституционных прав положениями статей 25 и 25.1 ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и части 1 статьи 12 ФЗ « Об исполнительном производстве».
- от 19.05.2009 N 757-О- О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Учалинский горно-обогатительный комбинат" на нарушение конституционных прав и свобод абзацами первым и вторым пункта 1 статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации и подпунктом "а" пункта 1 постановления Правительства Российской Федерации "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, а также задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным штрафам и пени».
Тема 4.
Налоговые органы в Российской Федерации. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов. Правовая природа разъяснений налоговых органов по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
Нормативные акты:
Глава 5-6 НК РФ
ТЕМА 5.
Виды налогов и сборов.
Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов.
Принципы налогообложения.
Содержание принципа единства системы налогов и сборов.
Нормативные и судебные акты:
Глава 2 НК РФ
Постановления Конституционного суда РФ:
- от 21.03.1997г. № 5-П "По делу о проверке конституционности положений абзаца второго
пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об
основах налоговой системы в Российской Федерации".
- от 05.02.1998г. № 22-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запросов Ленинского районного суда города Оренбурга и Центрального районного суда города Кемерово о проверке конституционности статьи 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".
- от 17.07.1998 N 22-П " По делу о проверке конституционности постановлений Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1995 года N 962 "О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования" и от 14 октября 1996 года N 1211 "Об установлении временных ставок платы за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы".
- от 22.11.2001 N 15-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 16 Закона Российской Федерации "О сертификации продукции и услуг" в связи с жалобой гражданина В.П. Редекопа".
- от 08.06.2004 N 224-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Тюменской области о проверке конституционности части первой статьи 2 и части первой статьи 5 Закона Российской Федерации "О налоге на операции с ценными бумагами".
- от 02.11.2006 N 444-О "По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации".
- Определение Конституционного Суда РФ от 16.12.2008 N 1079-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Рябинина Дениса Александровича на нарушение его конституционных прав статьей 23 Федерального закона "Об оружии" и постановлением Правительства Российской Федерации "О размерах единовременных сборов, взимаемых за выдачу лицензий, разрешений и сертификатов, предусмотренных Федеральным законом "Об оружии", а также за продление их действия".
- Определение Конституционного Суда РФ от 23.06.2009 N 838-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Бурятсетьремонт" на нарушение конституционных прав и свобод положениями статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации и статей 2 и 11 Федерального закона "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
- от 17.12.2009 N 1613-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Черментеева Ильи Рашитовича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации".
- от 03.02.2010 N 165-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 4 Налогового кодекса
Российской Федерации и абзаца второго пункта 2 статьи 66 Земельного Кодекса
Российской Федерации".
ТЕМА 6.
Понятие налогоплательщика и плательщика сборов.
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.
Права налогоплательщика. Обязанности налогоплательщика.
Нормативные и судебные акты:
Статьи: 19-21,23 НК РФ, глава 8 НК РФ.
Определение Конституционного Суда РФ
- от 02.11.2006 N 444-О"По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерациина нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации".
- от 17.06.2010 N 904-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шилова Алексея Андреевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 1 статьи 20 и подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации".
ТЕМА 7.
Налоговый контроль. Понятие налогового контроля. Формы налогового контроля. Учет налоговыми органами организаций и физических лиц, как форма налогового контроля.
Идентификационный номер налогоплательщика.
Обязанность органов, учреждений и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.
Нормативные и судебные акты:
Глава 14 НК РФ.
Определения Конституционного суда РФ:
- от 12.04.2011 N 440-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Брокерская фирма "Гарант-инвест" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 5 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации".
- от 22.03.2011 N 386-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Бондаренко Татьяны Александровны на нарушение ее конституционных прав частью второй статьи 5, статьей 9, пунктом 3 части пятой статьи 12, статьей 16, частью третьей статьи 17 и статьями 24, 25, 26, 33 и 34 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате".
- от 22.03.2011 N 321-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Алкон" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 3 статьи 46, пункта 1 статьи 90 и пункта 1 статьи 95 Налогового кодекса Российской Федерации, частей 1 и 2 статьи 64 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации".
- от 01.03.2011 N 271-О-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Фоминой Марины Федоровны на нарушение ее конституционных прав пунктом 3 статьи 210, статьей 216, абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220, статьями 225 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации".