Открытого Акционерного Общества "Киевский картонно-бумажный комбинат" Мы провели аудит прилагаемого баланса ОАО «Киевский картонно-бумажный комбинат» (далее Компания) по состоянию на 31 декабря 2006 г и соответствующих отчет
| Вид материала | Отчет |
- Годовой отчет о производственно-хозяйственной деятельности открытого акционерного общества, 108.36kb.
- Отчет Дочернего открытого акционерного общества «198 комбинат железобетонных изделий», 262.87kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «тульский комбинат хлебопродуктов», 641.98kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «тульский комбинат хлебопродуктов», 761.93kb.
- Правительство Российской Федерации и генеральному директору ОАО «Магнитогорский металлургический, 944.65kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Карасукский комбинат хлебопродуктов», 64.7kb.
- Годовой отчёт открытого акционерного общества «Учебно-курсовой комбинат «Динской-2», 70.15kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «молочный комбинат «сарапул молоко», 266.01kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Байкальский целлюлозно-бумажный, 1223.31kb.
- Образование: высшее, 24.33kb.
Подписано и утверждено к выпуску от имени Предприятия:
Генеральный директор (В. Превер)
Главный бухгалтер (Н. Шевченко)
Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за год, который закончился 31 декабря 2006 г.
(в тысячах долларов США)
| | 2006 | 2005 |
| Движение денежных средств от операционной деятельности | | |
| Прибыль до налогообложения | 12 859 | 17 200 |
| Корректировки: | | |
| Амортизация | 3 548 | 3 465 |
| Процентный доход | (966) | (671) |
| Доходы от выбытия основных средств | 126 | (333) |
| Обязательства по выплатам работникам | 525 | 525 |
| Проценты по долговым обязательствам | (392) | 226 |
| Доход от курсовой разницы | - | (353) |
| Влияние изменения валюты представления | - | 156 |
| Операционная прибыль до изменений в рабочем капитале | 15 700 | 20 215 |
| Изменения в операционных активах и обязательствах | | |
| (Увеличение) уменьшение дебиторской задолженности | (3 524) | (2 270) |
| Уменьшение (увеличение) запасов | (2 918) | 1 105 |
| Уменьшение (увеличение) предоплат и прочих оборотных активов | 1 474 | 915 |
| Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности | 5 191 | 3 828 |
| Увеличение прочих краткосрочных обязательств | 1 533 | 683 |
| Денежные средства, полученные от операционной деятельности | 17 456 | 24 476 |
| Проценты уплаченные | (2 097) | (907) |
| Проценты полученные | 1 081 | 536 |
| Налог на прибыль уплаченный | (5 908) | (4 876) |
| Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности | 10 532 | 19 229 |
| Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | | |
| (Приобретение) поступления от продажи инвестиций | (21) | 21 |
| Поступления от реализации основных средств | 69 | 565 |
| Размещение денежных средств, ограниченных в использовании | (4 042) | (5 292) |
| Приобретение основных средств | (9 751) | (11 376) |
| Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности | (13 745) | (16 157) |
| Движение денежных средств от финансовой деятельности | | |
| Выпуск акций | - | 1 221 |
| Взнос дополнительного капитала | 5 774 | 5 292 |
| Дивиденды выплаченные | (8 871) | (5 854) |
| Поступления от долговых обязательств | 4 113 | 8 606 |
| Погашение долговых обязательств | (3 098) | (2 880) |
| Кредиты сотрудникам | (280) | (75) |
| Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности | (2 362) | 6 385 |
| Чистое увеличение денежных средств | (5 575) | 9 457 |
| Денежные средства на начало года | 9 903 | 446 |
| Курсовая разница | - | - |
| Денежные средства на конец года | 4 328 | 9 903 |
| Дополнительная информация о не-денежных операциях | | |
| Взаимозачет НДС к возмещению и налога на прибыль к уплате | - | 737 |
Подписано и утверждено к выпуску от имени Предприятия:
Генеральный директор (В. Превер)
Главный бухгалтер (Н. Шевченко)
Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной финансовой отчетности
1. Общая информация
Открытое Акционерное Общество "Киевский картонно-бумажный комбинат" (далее — "Предприятие") создано в соответствии с законодательством Украины. Предприятие было основано и начало свою деятельность в 1982 году как государственное предприятие. В 1994 году Предприятие было корпоратизировано и приватизировано, и было зарегистрировано как открытое акционерное общество. Предприятие занимается производством и реализацией широкого ассортимента картона, гофрированного картона, бумаги и бумажной продукции, а также торговлей прочими товарами.
Средняя численность работников в 2006 году составляла 2 071 человек, а в 2005 году — 2 216 человек. Предприятие зарегистрировано по адресу: ул. Киевская, 130, г. Обухов, Киевская область, Украина.
Акции Предприятия распределены между украинскими и иностранными юридическими и физическими лицами. По состоянию на 31 декабря 2004 года значительное количество акций удерживались номинальными держателями.
На 31 декабря 2006 года основным акционером является «Палп Милл Холдинг ГмбХ» (Австрия), фактический контроль над компанией осуществляет «Циннер Приватстифтунг».
2. Основа представления
Основа представления
Финансовая отчетность Компании составлена в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО).
Предприятие ведет бухгалтерский учет в гривнях ("грн.") в соответствии с Положениями (стандартами) бухгалтерского учета Украины ("П(с)БУ"). Представленная финансовая отчетность отличается от финансовой отчетности, которую Предприятие составляет в соответствии с нормативными требованиями в Украине, поскольку включает определенные корректировки, не отраженные в бухгалтерском учете Предприятия, которые необходимы для представления финансового состояния, результатов операций и движения денежных средств Предприятия в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности. Основные корректировки относятся к дополнительным резервам и начислениям, а также к признанию увеличения дополнительно вложенного капитала.
Данная финансовая отчетность была составлена на основе исторической стоимости.
Функциональная валюта и валюта отчетности
Предприятие избрало доллар США валютой отчетности по настоянию акционеров. Функциональная валюта Предприятия — гривна. Разница возникающая при переводе с функциональной валюты в валюту отчетности Предприятия отражается как статья курсовая разница в отчете об изменениях в капитале.
Изменения в учетной политике
Применяемая учетная политика согласуется с политиками прошлого финансового года за исключением того, что Предприятие начало применять новые/измененные стандарты обязательные для финансовых периодов которые начинаются с или после 1 января 2005 года.
Изменения в учетных политиках связаны с началом применения следующих новых или измененных стандартов:
- МСБУ 1 (измененный) «Представление финансовой отчетности»;
- МСБУ 2 (измененный) «Запасы»;
- МСБУ 8 (измененный) "Учетная политика, изменения в учетных оценках и ошибки»;
- МСБУ 10 (измененный) «События после отчетной даты»;
2. Основа представления (продолжение)
Изменения в учетной политике (продолжение)
- МСБУ 16 (измененный) «Основные средства»;
- МСБУ 19 (измененный) «Вознаграждение работникам»;
- МСБУ 24 (измененный) «Раскрытие информации о связанных сторонах»;
- МСБУ 28 (измененный) «Учет инвестиций в ассоциированные компании»;
- МСБУ 32 (измененный) «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации»;
- МСБУ 39 (измененный) «Финансовые инструменты: признание и оценка».
Влияние указанных изменений на учетную политику рассматривается ниже.
МСБУ 19 «Выплаты работникам»
По состоянию на 1 января 2005 года, Предприятие начало применять МСБУ 19 (измененный). Соответствующее изменения в учетной политике требует дополнительного раскрытия изменений в обязательствах Предприятия по определенным планам вознаграждений и предположений используемых при расчете затрат по определенным вознаграждениям для периода до 31 декабря 2006 года и 2005 года, но не имеет последствий на признание и оценку.
Интерпретации МСФО и МКИСФО которые еще не внедрены
Предприятие не применяет следующие интерпретации МСФО и МКИСФО которые были опубликованы, но еще не обязательны для применения:
- МСБУ 39 (дополненный в 2005 году) «Финансовые инструменты: признание и оценка»;
- МСФО 6 «Разведка и оценка полезных ископаемых»;
- МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»;
- МКИСФО 4 «Определение содержания в договоре условий аренды»;
- МКИСФО 5 «Права на интерес возникающий при выбытии, восстановлении и экологической реабилитации природных ресурсов».
Предприятие ожидает, что применение выше указанных интерпретаций не будет иметь существенного влияния на финансовую отчетность Предприятия в период первичного применения.
Учет в условиях гиперинфляции
Экономика Украины считалась гиперинфляционной в течении 10 летнего периода, который закончился 31 декабря 2000 г., поэтому Предприятие применила МСФО 29. Эффект от применения МСФО 29 состоит в том, что немонетарные статьи были переоценены на основе Индекса Потребительских Цен в единицы измерения, действующий на 31 декабря 2000 г; эти рассчитанные стоимости были использованы как основа для учета в последующих отчетных периодах.
3. Операционная среда, риски и экономическая ситуация
Общие экономические условия
Украинской экономике, несмотря на полученный статус "рыночной", по-прежнему присущи признаки развивающегося рынка. Эти признаки включают низкий уровень ликвидности на рынке капитала, более высокие, по сравнению со средними, темпы инфляции, более жесткое регулирование валютных операций, что ограничивает конвертируемость и ликвидность национальной валюты на мировых рынках. Стабильность украинской экономики будет значительно воздействована действиями Правительства направленными на осуществление регуляторной, правовой и экономической реформ.
3.Операционная среда, риски и экономическая ситуация (продолжение)
Валютный риск
Для Предприятия, как и для многих других субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих свою деятельность в Украине, иностранные валюты, в частности, доллар США, играют существенную роль в процессе осуществления хозяйственных операций. По состоянию на 31 декабря 2006 г. официальный курс Национального банка Украины ("НБУ") составлял 5,05 гривни за 1 доллар США (на 31 декабря 2005 г. — 5,05 гривни за 1 доллар США) и 6,65085 гривни за 1 евро (на 31 декабря 2005 г. — 5,9716 гривни за 1 евро). На дату выпуска данной отчетности официальный курс НБУ составлял 5,05 гривни за 1 доллар США.
Предприятие не предпринимало операций с целью хеджирования валютного риска.
Риск ликвидности
Задачей Предприятия является поддержание баланса между непрерывным финансированием и гибкостью в использовании условий кредитов, предоставляемых поставщиками и банками.
Предприятие проводит анализ срочности активов и обязательств и планирует свою ликвидность в зависимости от ожидаемого срока выполнения обязательств.
Кредитный риск
Финансовые инструменты, которые могут подвергнуть Предприятие значительным кредитным рискам, составляют денежные средства, дебиторскую задолженность и предоплаты.
Денежные средства в основном находятся в основных признанных Украинских банках.
Дебиторская задолженность отображена с учетом резерва. Предприятие не требует залога в отношении финансовых активов. Руководством Предприятия разработана кредитная политика, и возможные кредитные риски постоянно отслеживаются. Оценка риска проводится по всем заказчикам, по которым кредитный риск превышает определенную сумму. Большая часть продаж Предприятия осуществлялась со связанными сторонами и заказчиками с соответствующей кредитной историей или по предоплате.
Кредитные риски предприятия отслеживаются и анализируются в каждом конкретном случае, и руководство Предприятия считает, что кредитный риск надлежащим образом отображен в резерве под снижение стоимости активов.
Риск концентрации
Финансовые инструменты, которые потенциально приводят Предприятие к существенному риску концентрации, в основном состоят из торговой и прочей дебиторской и кредиторской задолженности от связанных сторон. Риск концентрации, связанный с торговой и прочей дебиторский и кредиторской задолженностью, относительно высок в связи с постоянным увеличением закупок и продаж.
Процентный риск
Основной риск изменения процентных ставок для Предприятия связан с заемными средствами, как указано в Примечании 16 ниже. Предприятие не предпринимало операций с целью хеджирования указанных процентных рисков.
4. Существенные бухгалтерские оценки
Основные предположения, которые относятся к будущим и другим основным причинам неопределенности оценок на дату баланса, которые обладают существенным риском приводящем к материальной корректировки балансовой стоимости активов и пассивов на протяжении следующего финансового года обсуждаются ниже.
Выплаты работникам
Расчет обязательств Предприятия по вознаграждениям работникам зависит от определенных основных предположений по отношению к будущим увеличениям вознаграждений и выбором определенной ставки дисконтирования. Основные предположения расчета Предприятия перечислены в Приложении 17.
Резерв на покрытие безнадежной задолженности
Предприятие регулярно проверяет состояние торговой и прочей дебиторской задолженности, предоплат от поставщиков, и прочих сумм к получению на предмет уменьшения полезности активов. Руководство Предприятия использует свое суждение для оценки сумм, каких либо убытков от уменьшения полезности в случаях, когда у контрагента возникают финансовые сложности. Предприятие производит оценку исходя из исторических данных и объективных признаков уменьшения полезности.
5. Основные принципы бухгалтерского учета
Операции в иностранной валюте
Операции в иностранной валюте отличной от валюты (валют) измерения отображаются в валюте измерения путем пересчета суммы иностранной валюты по обменному курсу между валютой измерения и данной иностранной валютой, действующему на дату осуществления операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по валютному курсу, действующему на отчетную дату. Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действующим на первоначальную дату их возникновения. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действующим на дату определения справедливой стоимости. Полученные доходы и расходы признаются в отчете о прибылях и убытках.
Основные средства
Основные средства отражаются по стоимости, скорректированной с учетом эффекта гиперинфляции, за вычетом накопленной амортизации и уменьшения полезности активов. При реализации или выбытии основных средств их стоимость и накопленная амортизация списываются, а какие-либо доходы или убытки от их выбытия отражаются в отчете о финансовых результатах.
Первоначальная стоимость основных средств включает цену приобретения, таможенные пошлины и невозмещаемые налоги на покупку, а также любые прямые затраты, связанные с приведением активов в рабочее состояние и их доставкой к месту использования.
Затраты, понесенные после ввода основных средств в эксплуатацию, например, ремонт, обслуживание и реконструкция относятся на счета расходов в периоде, в котором такие затраты возникли. В случаях, когда можно четко доказать, что затраты привели к увеличению будущих экономических выгод, ожидаемых от использования основного средства сверх первоначально определенных технических характеристик, такие затраты капитализируются как дополнительная стоимость основного средства.
Согласно положениям о проведении приватизации, юридическое право собственности на некоторые социальные активы не было передано Предприятию и после неопределенного периода времени они должны быть переданы местным властям.
5. Основные принципы бухгалтерского учета
Основные средства
Тем не менее, до момента передачи Предприятие несет все затраты по поддержанию в рабочем состоянии этих объектов основных средств. Эти активы не отображаются в бухгалтерском балансе, поскольку Предприятие не обладает правом собственности на данные активы. Соответствующие затраты на поддержание данных активов отражаются по мере возникновения и учитываются в данной финансовой отчетности как прочие расходы.
Амортизация основных средств начисляется по линейному методу с момента их введения в эксплуатацию, исходя из полезного срока службы соответствующих активов:
Здания 50 лет
Машины и оборудование 10-15 лет
Транспортные средства 4 года
Мебель, инвентарь и прочее 5 лет
Балансовая стоимость основных средств проверяется на предмет возможного обесценения, когда события или изменения обстоятельств свидетельствуют о наличии признаков возможного уменьшения полезности такого актива. Б случае наличия подобных признаков, а также в случаях, когда балансовая стоимость превышает сумму возмещения, балансовая стоимость соответствующих основных средств снижается до уровня стоимости возмещения. Сумма возмещения основных средств является большей из двух величин: чистой стоимости реализации или стоимости в эксплуатации. При определении стоимости в эксплуатации прогнозируемое будущее движение денежных средств дисконтируется до их текущей стоимости с использованием ставки дисконта до налогообложения, которая отображает текущие рыночные оценки стоимости денег во времени и риски, связанные с этим активом. Для активов, которые самостоятельно не генерируют значительного притока денежных средств, сумма возмещения определяется по группе активов, к которым относится данный актив. Убытки от снижения стоимости отображаются в отчете о прибылях и убытках. Незавершённое строительство представляет собой стоимость основных средств, не введенных в эксплуатацию. Амортизация на такие основные средства не начисляется до момента введения их в эксплуатацию.
Процентные расходы
Расходы по процентам отражаются в отчете о прибылях и убытках в периоде, в котором они понесены или начислены. Начиная с 01.01.2007 г. Компания, согласно изменениям, внесенным в Учетную политику, изменило принцип отражения процентных расходов в учете. Так, расходы на проценты, начисленные на задолженность по кредитам, полученным для финансирования приобретения основных средств, с указанной даты будут капитализироваться.
Уменьшение стоимости активов
Балансовая стоимость основных средств пересматривается Предприятием на каждую дату отчета на предмет уменьшения полезности в случае событий или изменений, которые могут свидетельствовать о невозможности возмещения балансовой стоимости. В случае наличия подобных признаков, а также в случаях, когда балансовая стоимость превышает сумму возмещения, балансовая стоимость соответствующих активов или генерирующих денежные средства единиц снижается до суммы возмещения. Сумма возмещения основных средств является большей из чистой стоимости реализации или стоимости использования. Чистая стоимость реализации - это сумма, полученная при реализации актива между не связанными сторонами минус затраты по реализации, тогда как используемая стоимость - это настоящая стоимость оцененных будущих денежных потоков, ожидаемых от постоянного использования актива и от его реализации по истечению срока полезного использования. Сумма возмещения определяется для индивидуальных активов или, если это не является возможным, сумма возмещения определяется для группы активов, генерирующей денежные средства, к которой относится конкретный актив. Когда балансовая стоимость превышает оцененную стоимость возмещения, стоимость актива уменьшается до его возмещаемой стоимости. Убытки от уменьшения полезности отображаются в статье «прочие расходы» отчета о прибылях и убытках.
Потери при уменьшении стоимости основных средств измеряются и отображаются согласно политике приведенной выше.
5. Основные принципы бухгалтерского учета (продолжение)
Признание финансовых инструментов
Предприятие признает финансовые активы и финансовые обязательства в своем балансе тогда и только тогда, когда оно становится стороной контрактных обязательств на инструменты. Финансовые активы и обязательства признаются на дату осуществления операции.
Финансовые активы и обязательства сворачиваются, и в балансе отображается чистая сумма, если Предприятие имеет юридически обеспеченное право взаимозачёта признанных сумм и намеревается либо погасить обязательства на нетто основе, либо реализовать активы и одновременно погасить обязательства.
Финансовые активы и обязательства первоначально признаются по себестоимости, которая является справедливой стоимостью предоставленной или полученной компенсации соответственно, включая либо исключая все затраты на проведение операции соответственно. Прибыль или убыток от первоначальной оценки сначала признается в отчете о прибылях и убытках текущего периода или непосредственно относятся на дополнительно оплаченный капитал, если финансовый инструмент является результатом операции с капиталом. Учетная политика в отношении дальнейшей переоценки этих инструментов представлена ниже в соответствующих разделах этого Примечания.
Инвестиции
Инвестиции для продажи первоначально определяются и отражаются в соответствии с вышеуказанной политикой, касающейся финансовых инструментов. После первичного отображения инвестиции для продажи учитываются по справедливой стоимости, если она может быть достоверно определена, или по себестоимости за вычетом накопленных убытков от уменьшения полезности, если инвестиции не котируются на рынке и их справедливая стоимость не может быть достоверно определена. Убытки от уменьшения полезности отображаются в отчете о прибылях и убытках.
Прочие долгосрочные инвестиции, которые Предприятие намеревается удерживать до погашения, например облигации, впоследствии оцениваются по амортизированной стоимости. Эта стоимость рассчитывается принимая во внимание дисконт или премию, образованную при приобретении на протяжении всего периода до наступления платежа. Для инвестиций, учитываемых по амортизированной стоимости, доходы и расходы признаются в отчете о прибылях и убытках, если инвестиция прекращает признаваться в финансовой отчетности, обесценивается либо амортизируется.
Запасы
Запасы отражаются по меньшей из двух величин: себестоимости или чистой стоимости реализации. Стоимость определяется на основе метода средневзвешенных затрат. Чистая стоимость реализации представляет собой ожидаемую цену реализации в ходе обычной хозяйственной деятельности за вычетом ожидаемых затрат, связанных с реализацией.
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность отражается и учитывается по сумме выставленных счетов за вычетом резерва на покрытие безнадежной задолженности. Оценка безнадежной задолженности производится при возникновении сомнений в возможности получения полной суммы долга. Безнадежные долги списываются по мере возникновения.
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства в банке и в кассе, для целей отчета о движении денежных средств, если первоначальный срок погашения не превышает трех месяцев.
5. Основные принципы бухгалтерского учета (продолжение)
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность первоначально определяется и отражается в соответствии с вышеуказанной политикой, касающейся финансовых инструментов. Впоследствии инструменты с фиксированными сроками погашения оцениваются по амортизированной стоимости по методу эффективного процента. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом любых расходов, связанных с осуществлением операции, и любого дисконта или премии при погашении. Финансовые обязательства, не имеющие фиксированных сроков, впоследствии отражаются по себестоимости.
Процентные кредиты и заемные средства
Все кредиты и заемные средства первоначально учитываются по стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость полученных сумм за вычетом затрат, связанных с привлечением заемных средств. После первоначального признания процентные кредиты и заемные средства учитываются по амортизированной стоимости по методу эффективного процента. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом затрат по выпуску, дисконта или премии по расчетам. Прибыли и убытки учитываются в составе чистой прибыли или убытка, когда обязательства прекращают признаваться или снижается их полезность, а также в процессе амортизации.
Обеспечение
Обеспечение признается тогда, когда Предприятие имеет текущее обязательство (юридическое или подразумеваемое), возникшее вследствие прошедшего события, а также существует вероятность, что для погашения обязательства будет необходимо выбытие ресурсов, которые воплощают в себе экономические выгоды, и можно достоверно оценить сумму обязательства. Обеспечение пересматривается на каждую дату баланса и корректируется для отображения текущей оценки. В случаях, если влияние стоимости денег во времени является существенным, сумма обеспечения определяется путем дисконтирования ожидаемых будущих денежных потоков по ставке до налогообложения, которая отображает текущую рыночную оценку стоимости денег во времени, и, если необходимо, риски, присущие выполнению таких обязательств.
Обязательства по выплатам работникам
Предприятие осуществляет взносы в Пенсионный фонд, фонд социального страхования и страхования на случай безработицы в размере, установленном законодательством, действующим в течение рассматриваемых периодов, которые рассчитываются на основании общей суммы заработной платы и прочей компенсации работникам. Эти затраты отображаются в отчете о прибылях и убытках в периоде, к которому относятся начисления заработной платы и прочей компенсации работникам.
Кроме вышеуказанных взносов в государственную пенсионную систему, Предприятие имеет соглашение с профсоюзом работников об осуществлении одноразового платежа при выходе работников на пенсию. Такие обязательства являются необеспеченными и, по сути, отвечают критериям пенсионной программы с определенными выплатами.
Затраты, относящиеся к этому соглашению, начисляются в этой финансовой отчетности с применением метода начислений прогнозируемых единиц для тех работников, которые имеют право на такие выплаты. Актуарные доходы или убытки признаются, если совокупная сумма непризнанных актуарных доходов или убытков по определенному плану превысит 10% обязательства по пенсионному обеспечению или справедливую стоимость активов плана. Указанные прибыли или убытки признаются на протяжении остатка ожидаемого периода службы работников, которые являются участниками этого пенсионного плана. Поскольку в Украине, в целом, не существует возможности проведения надежной актуарной оценки, руководство применяет собственные предположения при расчете сумм пенсионных обязательств на каждую дату составления баланса.
5. Основные принципы бухгалтерского учета (продолжение)
Обязательства по выплатам работникам (продолжение)
Эти допущения включают ставку дисконтирования, темпы роста заработной платы, прогнозируемые на основе фактических темпов роста на протяжении предыдущих периодов, а также среднего ожидаемого периода службы работников, которые являются участниками пенсионного плана, с учетом тенденций предыдущих периодов. Фактические результаты могут отличаться от оценок, сделанных на определенную дату. Эти предположения ежегодно пересматриваются.
Кроме этого, Предприятие согласовало с профсоюзом одноразовую выплату на юбилей для работников по достижению 50-ой годовщины. Упрощенный метод учета применяется для этого долгосрочного вознаграждения работникам. Этот подход отличается от подхода обязательного для вознаграждений по окончанию трудовой деятельности описанного выше в следующем: актуарный доход и потери отображаются сразу и не применяется «коридор»; и все прошлые затраты на услуги признаются сразу в отчете о прибыли и убытках.
Признание доходов
Доходы отражаются при наличии вероятности получения Предприятием соответствующих экономических выгод от операции и возможности достоверной оценки суммы дохода. Доходы признаются, когда значительная часть рисков и выгод, связанных с собственностью на товары, переходит покупателю и сумму дохода можно достоверно оценить. Доход от оказания услуг признается в момент, когда услуги оказаны. Доход представляет продажи по выставленным счетам за вычетом НДС и скидок.
Признание себестоимости реализованной продукции и прочих расходов
Себестоимость реализованной продукции, которая относится к той же операции, отображается одновременно с признанием соответствующего дохода.
Налог на прибыль
Налоговые активы и обязательства по текущему налогу за текущие и предыдущие периоды оцениваются по сумме, предполагаемой к возмещению от налоговых органов или к уплате налоговым органам. Налоговые ставки и налоговое законодательство, применяемые для расчета данной суммы, -это ставки и законы, принятые или фактически принятые на отчетную дату.
Отложенный налог на прибыль определяется по методу обязательств путем определения временных разниц на отчетную дату между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности.
Отложенные налоговые обязательства признаются по всем налогооблагаемым временным разницам, кроме случаев, когда:
(і) отложенное налоговое обязательство возникает в результате первоначального признания деловой репутации (гудвила) или актива или обязательства, которое не возникло вследствие объединения компаний, и которое на момент совершения операции не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток;
(іі) в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, ассоциированные компании, а также с долей участия в совместной деятельности, если материнская компания может контролировать распределение во времени уменьшения временной разницы, либо существует значительная вероятность того, что временная разница не будет уменьшена в обозримом будущем.
5. Основные принципы бухгалтерского учета (продолжение)
Налог на прибыль (продолжение)
Отложенные активы по налогу на прибыль признаются по всем вычитаемым временным разницам, неиспользованным налоговым льготам и неиспользованным налоговым убыткам, в той степени, в которой существует значительная вероятность того, что будет существовать налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть зачтены вычитаемые временные разницы, неиспользованные налоговые льготы и неиспользованные налоговые убытки, кроме случаев, когда:
(і) отложенные активы по налогу на прибыль, относящиеся к вычитаемым временным разницам, возникают в результате первоначального признания актива или обязательства по сделке, которая не является объединением компаний, и которая на момент совершения операции не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток;
(іі) в отношении вычитаемых временных разниц,, связанных с инвестициями в дочерние компании, ассоциированные компании, а также с долей участия в совместной деятельности, отложенные налоговые активы признаются только в той степени, в которой есть значительная вероятность того, что временные разницы будут использованы в обозримом будущем, и будет иметь место налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть использованы временные разницы.
Балансовая стоимость отложенного налогового актива пересматривается на каждую отчетную дату и снижается, если вероятность того, что будет иметь место достаточная налогооблагаемая прибыль, которая позволит использовать все или часть отложенных налоговых активов, мала.
Отложенные налоговые активы и обязательства оцениваются по налоговым ставкам, которые, как предполагается, будут применяться в отчетном году, когда актив будет реализован, а обязательство погашено, на основе налоговых ставок (и налогового законодательства), которые по состоянию на отчетную дату были введены в действие или фактически введены в действие.
Отсроченные налоговые активы (обязательства) засчитываются друг против друга, если имеется юридически закрепленное право зачета текущих налоговых активов и обязательств, и отложенные налоги относятся к одной и той же налогооблагаемой компании и налоговому органу.
6. Себестоимость реализованной продукции
За годы, которые закончились 31 декабря, себестоимость реализованной продукции включала:
| | 2006 г. | 2005 г. |
| Сырье и материалы | 67 823 | 56 593 |
| Коммунальные услуги | 24 604 | 16 034 |
| Расходы на персонал | 13 010 | 11 475 |
| Амортизация | 3 302 | 3 311 |
| Расходы на ремонт и обслуживание основных средств | 1 905 | 6 431 |
| | 110 644 | 93 844 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |