Методические указания по семинарскому занятию №1 по теме: система налогообложения и ее структура 2

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

Содержание

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО СЕМИНАРСКОМУ ЗАНЯТИЮ №1 по теме: СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕЕ СТРУКТУРА 2

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО СЕМИНАРСКОМУ ЗАНЯТИЮ №2 по теме: другие налоговые и неналоговые платежи 21

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО СЕМИНАРСКОМУ ЗАНЯТИЮ №1 по теме: СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕЕ СТРУКТУРА

При подготовке к семинару необходимо изучить общую характеристику налогов, непрямые налоги, плательщиков НДС, акцизного сбора, объекты налогообложения, базу налогообложения, налоговое право, порядок и способы уплаты налогов, классификацию ставок налогообложения.

При изучении темы студент должен знать:

- общую характеристику налогов;

- непрямые налоги;

- плательщиков НДС, акцизного сбора;

- объекты налогообложения;

- базу налогообложения;

- налоговое право;

- порядок и способы уплаты налогов;

- классификацию ставок налогообложения.

Студент должен уметь:

- различать характеристику налогов;

- определять плательщиков налога;

- базы налогообложения;

- рассчитывать налоговый кредит;

- применять налоговое право;

- применять порядок уплаты налога;

- применять классификации ставок налогообложения.

План семинарского занятия

Сущность и функции налогов.
Элементы налогов.
Общая классификация налогов.
Прямые налоги.
Непрямые налоги.
Экономические теории в налоговой сфере.
Методы формирования доходов государства.
Понятие налоговой системы.
Налоговая политика.
Состав и структура доходов бюджета.

Дополнительные вопросы для осуждения

Дайте определение понятию „налог”.
В чем заключается разница между налогом, сбором и платой?
Какие функции выполняют налоги? Приведите разные взгляды относительно функций налогов.
Дайте характеристику основных элементов налогообложения.
Какие виды налоговых ставок вы знаете?
Приведите признаки, по которым классифицируются налоги.
Какие вы знаете виды прямых налогов?
Охарактеризуйте преимущества и недостатки подоходных налогов.
Какие вы знаете виды непрямых налогов?
Дайте сравнительную характеристику разных форм универсальных акцизов.
Охарактеризуйте разные направления экономической мысли в налоговой сфере.
Какие вы знаете методы формирования доходов государства? Дайте их сравнительную характеристику.
Дайте характеристику налогового метода.
Что такое налоговая система?
Какие требования ставятся к построению налоговых систем?
Что такое налоговая политика?
Какие основные принципы проведения налоговой политики?
Назовите налоги, которые входят в налоговую систему Украины.
Охарактеризуйте структуру налоговой системы Украины.
Сравните налоговую систему Украины с налоговыми системами других стран.

Ситуационные задания

1. Уклонение от уплаты налогов, как феномен очень распространен в рыночной системе хозяйствования, заслуживает самого пристального внимания. Существует множество легализуемых методов уклонения от налогов. Источники законных форм уклонения находятся в паутиноподобной структуре современного бизнеса и хозяйственных связей, в огромной сложности фискального законодательства в условиях рыночной экономики. Имеет ли место развитие такого явления в Украине? Если да, то какие методы уклонения от уплаты налогов присущи национальной экономике?

2. Уклонение от уплаты налогов имеет достаточно серьезные негативные социальные последствия, уклонение от налогообложения части налогоплательщиков налагает дополнительный груз на остальное население, что приводит к социальной напряженности. Налоговое законодательство Украины постоянно совершенствуется, оно ограничивает возможности уклонения от уплаты налогов.

3. Какие вы знаете пути борьбы с уклонением от уплаты налогов в Украине?

4. В переложении налогов оказывается одно из противоречий рыночной экономики в финансовой сфере. Процесс переложения налогов вместе с уклонением от них окончательно формирует деление налогов в обществе. При рассмотрении явления переложения, обычно, возникает вопрос относительно направления этого процесса. Опишите схему переложения налогов. Какие факторы влияют на процесс переложения налогов?

5. Предложите пути предупреждения избежания от уплаты налогов и аргументируйте свои выводы.

Тестовые задания

1. Кто выступает плательщиком налога на добавленную стоимость?

а) лицо, которое занимается производственной деятельностью, предоставляет услуги, выполняет работы;

б) лицо, если объем облагаемых налогом операций по продаже товаров, работ и услуг на протяжении последних 12-ти месяцев превышал 1200 необлагаемых минимумов доходов граждан;

в) субъекты предпринимательской деятельности, которые занимаются определенной предпринимательской деятельностью;

г) лицо, если объем облагаемых налогом операций по продаже товаров, работ и услуг в течение последних 12-ти месяцев превысил 3600 необлагаемых минимумов доходов граждан.

2. Является ли объектом налогообложения НДС операции по выпуску, размещению и продаже за средства ценных бумаг, которые выпущены Нацбанком Украины, Минфином Украины, субъектами предпринимательской деятельности?

а) да;

б) нет;

в) является в отдельных случаях;

г) нет правильного ответа.

3. Налоговое обязательство в соответствии с Законом Украины „О налоге на добавленную стоимость” это:

а) сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет;

б) сумма налога, которую плательщик обязан оплатить в бюджет как доплату, в результате проведенного пересчета;

в) общая сумма налога, которая получена (начислена) плательщиком налога в налоговом периоде;

г) нет правильного ответа.

4. Предприятие производитель реализовало подакцизный товар. Какие элементы будут включены в отпускную цену товара?

а) С + П + АЗ;

б) С + П;

в) С + П + АЗ + НДС;

г) С + П + АЗ + ТОРГОВАЯ НАДБАВКА (СКИДКА).

5. Что является базой налогообложения НДС операций по продаже товаров?

а) себестоимость товаров, которые реализуются (отгружаются) покупателю;

б) стоимость отгруженных товаров;

в) договорная стоимость, определенная по свободным или государственным ценам с учетом акцизного сбора по подакцизным товарам, других налогов и сборов, которые включаются в цену этих товаров;

г) валовые доходы плательщика.

6. Какие есть ставки налога на добавленную стоимость?

а) 20% и 22%;

б) 15 и 30%;

в) 20 и 0%;

г) 20%.

7. По какой ставке начисляется НДС на операции по продаже перерабатывающим предприятиям молока фермерским хозяйством?

а) 20%;

б) 0%;

в) освобождается от налогообложения;

г) 22%.

8. Что такое налоговый период?

а) это период, на протяжении которого плательщик осуществлял предпринимательскую деятельность;

б) это период, за который плательщик налога обязан проводить расчеты налога и платить его в бюджет;

в) это период, на протяжении которого плательщик НДС отгружал покупателям продукцию, выполнял работы и предоставлял услуги;

г) нет правильного ответа.

9. Что является базой налогообложения НДС при ввозе в Украину импортных товаров?

а) таможенная стоимость товаров;

б) договорная (контрактная) стоимость импортных товаров;

в) таможенная стоимость с учетом оплаченных сумм пошлины, таможенных пошлин, но по подакцизным товарам и грусть акцизного сбора;

г) нет правильного ответа.

10. Является ли объектом налогообложения НДС оплата стоимости государственных платных услуг?

а) в отдельных случаях;

б) да, поскольку предоставляются услуги;

в) нет, не является объектом налогообложения;

г) нет правильного ответа.

11. Как высчитать сумму НДС с выручки от реализации продукции?

а) нужно сумму выручки умножить на ставку 20% и разделить на 100;

б) нужно сумму выручки умножить на ставку НДС - 20%;

в) необходимо сумму выручки умножить на ставку 20% и разделить на 120;

г) нет правильного ответа.

12. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость обороты по продаже товаров на экспорт за иностранную валюту?

а) нет, не подлежат налогообложению;

б) в отдельных случаях облагаются налогом;

в) да, облагаются налогом по „0” ставке;

г) нет правильного ответа.

13. В чем заключается экономическое значение льготной (нулевой) ставки налога на добавленную стоимость?

а) дает право субъекту предпринимательской деятельности на налоговый кредит;

б) субъекты хозяйствования, которые применяют ставку 0%, имеют право на возмещение из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, которые оплачены поставщикам за полученное сырье, материалы и, стоимость которых отнесена в состав валовых расходов плательщика;

в) субъекты предпринимательской деятельности суммы НДС, которые оплачены поставщикам за полученное сырье и услуги, относят в состав валовых расходов отчетного периода;

г) нет правильного ответа.

14. Что такое налоговый кредит?

а) это суммы налогов (НДС) оплаченных поставщикам в налоговом периоде, за полученное сырье, материалы и услуги;

б) это суммы налогов (НДС) оплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав валовых расходов производства и обращения;

в) это суммы налогов (НДС) оплаченных поставщикам в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ и услуг) и полностью возмещаются плательщику налога из государственного бюджета;

г) нет правильного ответа.

15. В каком случае плательщик налога на добавленную стоимость может не выписывать налоговую накладную?

а) выписывается налоговая накладная при каждой продаже товаров;

б) решает сам плательщик НДС;

в) если объем разовой продажи товаров не превышает 20 гривен;

г) если объем разовой продажи товаров не превышает 25 гривен.

16. Плательщик НДС отгрузил покупателю товары 20 февраля текущего года (согласно договору, подписанному 10 февраля), а денежные средства поступили на расчетный счет 15 марта. Какая дата возникновения налогового обязательства?

а) дата поступления денежных средств на расчетный счет плательщика НДС, то есть 15 марта;

б) дата отгрузки товаров покупателю, то есть 20 февраля;

в) дата оформления договора на поставку товаров;

г) нет правильного ответа.

17. Что является датой возникновения налогового обязательства при осуществлении бартерных (товарообменных) операций с нерезидентами (поставка товаров)?

а) дата оформления вывозной грузовой таможенной декларации, которая удостоверяет факт вывоза товаров;

б) дата заключения договора с нерезидентом на осуществление бартерных операций;

в) дата получения соответствующих товаров, сырья от нерезидента вместо поставленных украинским поставщиком товаров;

г) нет правильного ответа.

18. От чего зависит налоговый период плательщика налога на добавленную стоимость?

а) от среднемесячной суммы налога на добавленную стоимость;

б) от суммы валовых доходов плательщика налога на добавленную стоимость;

в) от объема облагаемых налогом операций по продаже товаров, работ и услуг;

г) от объема получаемых среднемесячных валовых доходов.

19. Как часто плательщики налога на добавленную стоимость отчитываются налоговым органам?

а) ежемесячно плательщики обязаны подавать налоговым органам налоговые декларации;

б) решает сам плательщик НДС;

в) все плательщики ежеквартально обязаны отчитываться налоговым органам;

г) это зависит от налогового периода.

20. Если у плательщика налога на добавленную стоимость налоговый период месяц, то в какой срок необходимо подавать налоговому органу налоговую декларацию?

а) не позже 15 числа месяца следующего за отчетным;

б) не позже 25 числа месяца следующего за отчетным;

в) не позже 20 числа месяца следующего за отчетным;

г) нет правильного ответа.

21. У плательщика НДС объем облагаемых налогом операций за год составил 6400 необлагаемых минимумов доходов граждан. Какой налоговый период будет у данного плательщика НДС?

а) налоговый период будет квартал;

б) налоговый период будет месяц;

в) разрешает сам плательщик, о чем в письменном виде сообщает налоговому органу;

г) нет правильного ответа.

22. У плательщика налога на добавленную стоимость объем облагаемых налогом операций за год составил 9200 необлагаемых минимумов доходов граждан. Какой налоговый период будет у данного плательщика НДС?

а) у данного плательщика налоговый период будет квартал;

б) налоговый период будет определяться самим плательщиком НДС;

в) налоговый период будет месяц;

г) нет правильного ответа.

23. Если у плательщика налога на добавленную стоимость налоговый период месяц, то в какой срок проводится уплата в бюджет начисленных сумм НДС?

а) к 20 числу месяца следующего за отчетным;

б) не позже 20 числа месяца следующего за отчетным;

в) не позже 20 числа текущего месяца;

г) нет правильного ответа.

24. Если у плательщика НДС налоговый период квартал, то в какой срок он обязан платить в бюджет начисленные суммы налога на добавленную стоимость?

а) ежеквартально не позже 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом;

б) не позже 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом;

в) к 20 числу месяца следующего за отчетным кварталом;

г) нет правильного ответа.

25. Плательщик несвоевременно оплатил в бюджет НДС. Какие действия налоговой инспекции?

а) необходимо начислить штраф 200% от суммы, которая несвоевременно оплачена;

б) необходимо начислить штраф 200% и пеню 0,3% за каждый день просрочки;

в) нужно начислить пеню в размере 120 % учетной ставки НБУ;

г) нет правильного ответа.

26. Какую ответственность несут плательщики НДС за несвоевременную сдачу налоговой инспекции налоговой декларации?

а) насчитывается пеня согласно действующему налоговому законодательству;

б) платят штраф в размере 10% от суммы НДС, которая начислена согласно налоговой декларации;

в) платят штраф в двойном размере от суммы НДС, которая начислена согласно налоговой декларации;

г) нет правильного ответа.

27. Как оформляются последствия камеральной проверки декларации плательщика?

а) справкой;

б) актом;

в) делается отметка проверяющим в налоговой декларации плательщика;

г) нет правильного ответа.

28. Документальной проверкой увеличена база налогообложения НДС. Какие действия проверяющего?

а) необходимо доначислить сумму налога на добавленную стоимость;

б) изъять в бюджет всю сумму заниженной базы налогообложения;

в) доначислить сумму НДС и начислить пеню;

г) наложить штраф в двойном размере от заниженной базы налогообложения.

29. Какие налагаются финансовые санкции, если установлено проверкой неправильное вычисление НДС за первый квартал текущего года?

а) финансовая санкция в размере 10% от суммы доначисленного НДС;

б) финансовая санкция в размере 200% от суммы доначисленного НДС;

в) санкция в размере 5% от суммы доначисленного НДС, но не меньше 10 необлагаемых минимумов доходов граждан;

г) нет правильного ответа.

30. Кто выступает плательщиком акцизного сбора?

а) лица, которые изготовляют и реализуют подакцизные товары, ввозят импортные подакцизные товары;

б) предприятия и организации разных форм собственности, которые реализуют подакцизные товары;

в) субъекты предпринимательской деятельности, которые занимаются хозяйственной деятельностью;

г) нет правильного ответа.

31. В чем установлены ставки акцизного сбора?

а) в процентах к стоимости товаров в отпускных ценах, или к таможенной стоимости;

б) в твердых суммах к единице реализованных подакцизных товаров;

в) в процентах к стоимости в отпускных ценах, в ЕВРО, а также в грн. к единице реализованных товаров;

г) нет правильного ответа.

32. Какой порядок включения в цену подакцизного товара налога на добавленную стоимость и акцизного сбора?

а) сначала в цену включается налог на добавленную стоимость по ставке 20%, а после этого акцизный сбор по соответствующей ставке;

б) сначала в цену включается акцизный сбор по соответствующей ставке, а после этого НДС по ставке 20%;

в) в цену товара уже включенный НДС, потому следует включить только акцизный сбор по соответствующей ставке;

г) нет правильного ответа.

33. Как начислить акцизный сбор, если ставка акциза установлена в ЕВРО?

а) необходимо количество реализованных товаров (л, кг, шт.) умножить на ставку акцизного сбора в ЕВРО;

б) реализацию подакцизных товаров в натуральном выражении умножить на ставку акцизного сбора и на курс ЕВРО;

в) необходимо стоимость реализованных товаров умножить на ставку акцизного сбора в ЕВРО и на курс ЕВРО;

г) нет правильного ответа.

34. Предприятие получило выручку от реализации подакцизного товара. Как вычислить акцизный сбор и налог на добавленную стоимость?

а) сначала с выручки вычисляем акцизный сбор. После этого из выручки за исключением акцизного сбора, вычисляем НДС;

б) из выручки вычисляется НДС. После этого, из выручки, за исключением НДС высчитывается акцизный сбор;

в) поскольку товар подакцизный, то необходимо по соответствующей ставке высчитать акцизный сбор из суммы полученной выручки;

г) нет правильного ответа.

35. Какие сроки уплаты акцизного сбора в бюджет из оборотов по реализации ликероводочных изделий?

а) по декадам - 15, 25, 5 числа;

б) раз в месяц - 15 числа месяца следующего за отчетным;

в) ежедневно, каждый день по обороту на третий день;

г) нет правильного ответа.

36. У плательщика акцизного сбора среднемесячная сумма от реализации подакцизных товаров составила 18,0 тыс.грн. Какие сроки уплаты акцизного сбора в бюджет?

а) ежедекадно - 15, 25, 5 числа исходя из фактической реализации за каждую декаду;

б) ежемесячно - 15 числа месяца следующего за отчетным;

в) ежеквартально - 15 числа месяца следующего за отчетным кварталом;

г) нет правильного ответа.

37. У плательщика акцизного сбора среднемесячная сумма акциза от реализации ликероводочных изделий составила 35,0 тыс.грн. Какие сроки уплаты акцизного сбора в бюджет?

а) ежедекадно - 15, 25, 5 числа исходя из фактической реализации;

б) ежемесячно - 15 числа месяца следующего за отчетным;

в) ежеквартально - 15 числа месяца следующего за отчетным кварталом;

г) ежедневно, каждый день по обороту на третий день.

38. У плательщика среднемесячная сумма акцизного сбора от реализации подакцизных изделий составила 99,0 тыс.грн. Какие сроки уплаты акцизного сбора в бюджет?

а) ежедекадно - 15, 25, 5 числа исходя из фактической реализации;

б) ежемесячно - 15 числа месяца следующего за отчетным;

в) ежеквартально - 15 числа месяца следующего за отчетным кварталом;

г) нет правильного ответа.

39. Предприятие торговли закупило ликероводочные изделия у ликероводочного завода с целью последующей реализации. Кто будет платить акцизный сбор в бюджет?

а) покупатель предприятия;

б) непосредственные покупатели ликероводочных изделий;

в) ликероводочный завод;

г) нет правильного ответа.

40. Производитель подакцизных товаров реализовал подакцизные товары иностранной фирме (то есть за границу), за иностранную валюту. Нужно ли вычислять акцизный сбор?

а) да;

б) нет;

в) в отдельных случаях;

г) нет правильного ответа.

41. Предприятие закупило подакцизные товары на сумму 50,0 тыс.грн. с целью производства других подакцизных товаров. Фактически использовано на указанную цель закупленных товаров на сумму 40,0 тыс.грн., а другие реализованы населению. Что будет базой налогообложения акцизным сбором?

а) нет базы для налогообложения акцизным сбором;

б) стоимость закупленных подакцизных товаров;

в) стоимость подакцизных товаров, которые реализованы населению;

г) стоимость подакцизных товаров, которые использованы для производства других подакцизных товаров.

42. Будет ли насчитываться акцизный сбор при ввозе импортного кофе, шоколада и шоколадных изделий?

а) нет;

б) в отдельных случаях;

в) да;

г) нет правильного ответа.

43. На какие подакцизные товары установленные марки акцизного сбора?

а) пиво, легковые автомобили;

б) на все подакцизные товары;

в) ликероводочные напитки и табачные изделия;

г) табачные изделия и алкогольные напитки.

44. Подлежат ли маркировке марками акцизного сбора импортные табачные изделия, которые ввозятся у Украины?

а) нет;

б) в отдельных случаях;

в) да;

г) нет правильного ответа.

45. Кто имеет право покупать марки акцизного сбора?

а) покупатель подакцизных товаров;

б) продавец подакцизных товаров;

в) производитель подакцизных товаров;

г) нет правильного ответа.

46. Что такое пошлина?

а) это платеж, который платится при пересечении таможенной границы Украины юридическими и физическими лицами;

б) это непрямой налог, который взимается с товаров, которые ввозятся, вывозятся или следуют транзитом через таможенную границу страны;

в) это налог, который платится при ввозе товаров в Украину;

г) это налог, который платится при вывозе товаров из Украины.

47. Кто выступает плательщиком пошлины?

а) физические лица, которые осуществляют перемещение через таможенную границу Украины товаров и других предметов;

б) юридические лица, которые осуществляют перемещение через таможенную границу Украины товаров и других предметов;

в) любые юридические или физические лица, которые осуществляют перемещение через таможенную границу Украины товаров и других предметов, которые подлежат таможенному налогообложению;

г) нет правильного ответа.

48. Какие есть виды пошлины по способу взыскания?

а) вывозная и специфическая;

б) специфическая и комбинированная;

в) ввозная и вывозная;

г) адвалорная и ввозная.

49. Что является объектом налогообложения пошлиной?

а) количество товаров, которые перемещаются через таможенную границу;

б) стоимость товаров, которые перемещаются через таможенную границу;

в) таможенная стоимость товаров или других предметов, которые перемещаются через таможенную границу, а также количество товаров;

г) нет правильного ответа.

50. Кто начисляет пошлину?

а) государственные налоговые органы, поскольку это непрямой налог и платится в государственный бюджет Украины;

б) финансовые органы;

в) таможенные органы;

г) нет правильного ответа.

Список использованных источников

Закон Украины „Про систему налогообложения” от 18 февраля 1997 г. (с изменениями и дополнениями) № 77-97 ВР.
Закон Украины „Про порядок погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами” от 21 декабря 2000 г. № 2181-ІІІ.
Криминальный кодекс.
Гражданский кодекс.
Билоус В. Забезпечення интеграции подразделов налоговой милиции в налоговую службу // Проблемы и пути развития налоговой системы Украины: Научные конференции 1998.
Буряковский В.В. Роль налогов в наполнении бюджетов всех уровней // Финансы Украины. - 2001. - № 5. - С. 78 - 81.
Василик О. Податкова политика как составляющая финансовой политики государства // Проблемы и пути развития налоговой системы Украины: Научные конференции 1998.
Воронова О.М. Контрольная и аналитическая работа налоговой службы Украины // Финансы Украины. - 2001. - № 8. - С. 135-141.
Гаркуша В. Створення информационно-аналитической системы налоговой милиции - необходимое условие модернизации процесса противодействия современной экономической преступности // Вестник налоговой службы. - 2001. - № 44. - С. 51-52.
Гончарук В. Реформування налоговой системы - залог финансовой стабилизации в Украине: Научный вестник - Буковинский ДФЕІ.
Жвалюк В.Р. Борьба с преступлениями в сфере налогообложения - основное направление деятельности налоговой милиции // Вестник налоговой службы. - 2002. - № 1-2. - С. 4-5.
Налоговая система Украины / В.М. Федосов, В.М. Опарин, Г.О. П’ятаченко и ін.; за ред. В.М. Федосова. - К.: Лыбидь, 1994. - 464 с.
Онишко С.В., Жеребних А.М. Выполнение налоговых обязательств в Украине // Финансы Украины. - 2001. - № 7. - С. 104-112.
Орещенко М. Специальни режимы налогообложения в проекте Налогового Кодекса Украины // Вестник налоговой службы. - 2001. - № 40. - С. 7-8.
Петрусенко І. Податкова милиция: весомый взнос в укрепление экономики // Вестник налоговой службы. - 2001. - № 40. - С. 7-8.
Росоловский В. ДПС в цифрах и фактах: 2001 г. // Вестник налоговой службы. - 2002. - № 12. - С. 8-10.
Свердан М. Ефективнисть налогообложение в условиях рыночной экономики // Финансы Украины. - 2000. - № 7. - С. 27-33.
Соловьиная А. Деяки аспекты криминально-правового анализа состава преступления уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей (ст. 212 КК Украины 2001 г.) // Вестник налоговой службы. - 2001. - № 38. - С. 55-57.
Стоян В.І. Усовершенствование налоговой системы Украины // Финансы Украины. - 2001. - № 7. - С. 112-118.
Таранов І.М. Экономические предпосылки налоговых деликтов // Финансы Украины. - 2000. - № 4. - С. 27-34.
Флиссак Н. Податкова реформа и создание модели эффективной налоговой системы в Украине // Вестник налоговой службы. - 2000. - № 35. - С. 5-7.
Фурман А. Шляхи совершенствования (модернизации) налогового контроля в общей системе администрирования налогов и обязательных платежей в бюджет // Вестник налоговой службы. - 2001. - № 21. - С. 11-15.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО СЕМИНАРСКОМУ ЗАНЯТИЮ №2 по теме: другие налоговые и неналоговые платежи

При изучении темы следует изучить другие налоги, налог на промысел, налог на собственника транспортных средств, местные налоги и сборы.

При изучении темы студент должен знать:

- нормативные документы по другим налогам;

- особенности этих доходов;

- порядок оплаты местных налогов, сборов;

- налог на промысел;

- плательщиков налога;

- объекты налогообложения;

- ставки налога;

- налог с собственников транспортных средств;

- местные налоги и сборы.

Студент должен уметь:

- использовать нормативную документацию в работе;

- определять плательщиков и объекты налогообложения других налогов;

- применять ставки налогов;

- производить расчет налогов.

План семинарского занятия

Общая характеристика других налогов.
Налог на промысел.
Налог с собственников транспортных средств.
Коммунальный налог.
Рыночный сбор.
Сбор на выдачу разрешения на размещение объектов торговли.

Дополнительные вопросы для осуждения

Дайте сравнительную характеристику общегосударственных и местных налогов и сборов.
Назовите состав и структуру местных налогов и сборов.
Дайте характеристику коммунального налога, сбора за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и рыночного сбора.
Раскройте сущность налога на промысел.
Как определяются плательщики и ставки по налогу с собственников транспортных средств? Охарактеризуйте порядок и назовите сроки оплаты налога с собственников транспортных средств.

Тестовые задания

1. Кто является плательщиком налога с владельцев транспортных средств?

(Юридические и физические лица, которые имеют зарегистрированные в Украине собственные транспортные средства)

2. Является ли объектом налогообложения трактор на гусеничном ходу?

(Нет)

3. Что является основой начисления налога на легковые автомобили?

(Объем цилиндров двигателя).

4. Будет ли плательщиком налога с владельцев транспортных средств потерпевший гражданин от аварии на ЧАЭС, который имеет в своей собственности грузовой автомобиль ЗИЛ с объемом цилиндра двигателя 3550 см³?

(Да)

5. В какие сроки платят в бюджет физические лица налог с владельцев транспортных средств?

(Перед регистрацией, перерегистрацией и проведением технического осмотра транспортного средства).

6. В случае укрывательства объектов налогообложения с владельцев транспортных средств взыскивается...

(Сумма неуплаченного налога, пеня, штраф).

7. Что является основанием для начисления земельного налога физическим лицам?

(Земельно-кадастровая документация).

8. Начисление платы за землю плательщикам, которые проживают в сельской местности, проводится:

(Работниками налоговых органов).

9. Владельцы земли и землепользователи платят плату за землю:

(Со дня возникновения права собственности или со дня пользования земельным участком).

10. Платежное сообщение о начисленной сумме платы за землю вручается плательщику - физическому лицу:

(До 15 июля текущего года).

11. Гражданин пенсионного возраста имеет право на льготу по уплате земельного налога за земельный участок под дачное строительство при предельном размере земельного участка:

(0,1 га).

12. Гражданин пенсионного возраста имеет право на льготу по уплате земельного налога за земельный участок под садоводство при предельном размере земельного участка:

(0,12 га).

13. Из плательщиков - физических лиц, у которых право на получение льготы возникло на протяжении года, начисленные суммы налога уменьшаются.

(По срокам уплаты, которые остались после возникновения права на льготу).

14. Кто осуществляет учет плательщиков платы за землю, которые проживают в сельской местности?

(Сельскими Советами народных депутатов).

15. Каким законодательным актом внедрены местные налоги и сборы на территории Украины?

(Законом Украины „О системе налогообложения”).

16. Кто определил предельные размеры ставок местных налогов и сборов?

(Кабинет Министров Украины).

17. Что является объектом налогообложения коммунальным налогом?

(Фонд оплаты труда, который определяется исходя из среднесписочной численности работающих и размера необлагаемого минимума доходов граждан).

18. Кто устанавливает размер ставки сбора за проезд территорией пограничных областей автотранспорта, который следует за границу?

(Областные Советы народных депутатов).

19. Что является объектом налогообложения налогом с рекламы?

(Стоимость рекламных услуг, которые предоставлены субъектам хозяйствования).

20. Какой предельный размер ставки коммунального налога?

(10%).

21. Что является объектом рыночного сбора.

(Торговое место на рынке).

22. Что является источником уплаты местных налогов и сборов?

(Валовые расходы плательщика за отчетный период).

23. В какие сроки платится в бюджет налог с владельцев транспортных средств юридическими лицами?

(Ежеквартально равными частями к 15 числу месяца, который наступает за отчетным кварталом).

24. Отчитываются ли плательщики (юридические лица), которые платят налог с владельцев транспортных средств, перед налоговыми органами?

(Ежегодно подается расчет налога в срок не позже 15 марта года, следующего за отчетным).

25. В чем выражены ставки по налогу с владельцев транспортных средств?

(В гривнах).

26. Какой порядок начисления налога с владельцев транспортных средств?

(Количество транспортных средств умножить на объемы цилиндров их двигателей и на соответствующие ставки налога).

27. Кто является плательщиками платы за землю?

(Владельцы земли и землепользователи, в том числе арендаторы).

28. Что является объектом платы за землю?

(Земельный участок, который находится в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды).

29. Какие сроки уплаты земельного налога в бюджет физическими лицами?

(Дважды в год равными частями: до 15 августа и до 15 ноября).

30. Назовите 9 местных налогов и сборов, предусмотренных Законом Украины „О системе налогообложения”.

(Коммунальный налог, налог с рекламы, рыночный сбор, сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и общественного питания, сбор за использование местной символики, сбор за парковку автотранспорта, сбор за выдачу ордера на квартиру, сбор за участие в бегах на ипподроме, сбор за выигрыш в бегах).

Список использованных источников

Закон України „Про систему оподаткування” від 18 лютого 1997 р. (зі змінами та доповненнями) № 77-97 ВР.
Закон України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21 грудня 2000 р. № 2181-ІІІ.
Кримінальний кодекс.
Цивільний кодекс.
Білоус В. Забезпечення інтеграції підрозділів податкової міліції у податкову службу // Проблеми та шляхи розвитку податкової системи України: Наукові конференції 1998.
Буряковський В.В. Роль податків у наповненні бюджетів усіх рівнів // Фінанси України. - 2001. - № 5. - С. 78 - 81.
Василик О. Податкова політика як складова фінансової політики держави // Проблеми та шляхи розвитку податкової системи України: Наукові конференції 1998.
Воронова О.М. Контрольна й аналітична робота податкової служби України // Фінанси України. - 2001. - № 8. - С. 135-141.
Гаркуша В. Створення інформаційно-аналітичної системи податкової міліції - необхідна умова модернізації процесу протидії сучасній економічній злочинності // Вісник податкової служби. - 2001. - № 44. - С. 51-52.
Гончарук В. Реформування податкової системи - запорука фінансової стабілізації в Україні: Науковий вісник - Буковинський ДФЕІ.
Жвалюк В.Р. Боротьба зі злочинами у сфері оподаткування - основний напрям діяльності податкової міліції // Вісник податкової служби. - 2002. - № 1-2. - С. 4-5.
Золотко І.А. Податкова система: Навчальний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 204 с.
Податкова система України / В.М. Федосов, В.М. Опарін, Г.О. П’ятаченко та ін.; за ред. В.М. Федосова. - К.: Либідь, 1994. - 464 с.
Онишко С.В., Жеребних А.М. Виконання податкових зобов’язань в Україні // Фінанси України. - 2001. - № 7. - С. 104-112.
Орещенко М. Спеціальні режими оподаткування у проекті Податкового Кодексу України // Вісник податкової служби. - 2001. - № 40. - С. 7-8.
Петрусенко І. Податкова міліція: вагомий внесок у зміцнення економіки // Вісник податкової служби. - 2001. - № 40. - С. 7-8.
Росоловський В. ДПС в цифрах і фактах: 2001 р. // Вісник податкової служби. - 2002. - № 12. - С. 8-10.
Свердан М. Ефективність оподаткування в умовах ринкової економіки // Фінанси України. - 2000. - № 7. - С. 27-33.
Соловйова А. Деякі аспекти кримінально-правового аналізу складу злочину ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів (ст. 212 КК України 2001 р.) // Вісник податкової служби. - 2001. - № 38. - С. 55-57.
Стоян В.І. Удосконалення податкової системи України // Фінанси України. - 2001. - № 7. - С. 112-118.
Таранов І.М. Економічні передумови податкових деліктів // Фінанси України. - 2000. - № 4. - С. 27-34.
Фліссак Н. Податкова реформа та створення моделі ефективної податкової системи в Україні // Вісник податкової служби. - 2000. - № 35. - С. 5-7.
Фурман А. Шляхи вдосконалення (модернізації) податкового контролю у загальній системі адміністрування податків та обов’язкових платежів до бюджету // Вісник податкової служби. - 2001. - № 21. - С. 11-15.

Blog

Методические указания по семинарскому занятию №1 по теме: система налогообложения и ее структура 2

Содержание

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО СЕМИНАРСКОМУ ЗАНЯТИЮ №1 по теме: СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕЕ СТРУКТУРА

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО СЕМИНАРСКОМУ ЗАНЯТИЮ №2 по теме: другие налоговые и неналоговые платежи