«Генеральный Директор»

Вид материала

Содержание

3. Закон Ростовской области от 18.09.2002 №265-ЗС (транспортный налог) 4.
Ставка 1,1
Освобождено от налога имущество
Освобождены от налога
Пониженные ставки

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9

3. Закон Ростовской области от 18.09.2002 №265-ЗС (транспортный налог)

4. Закон Ростовской области от 29.12.2008 №195-ЗС (налог при УСН)

Рязанская область

Ставка налога снижена на 4% для организаций, осуществляющих производственную или научную деятельность, со среднесписочной численностью работающих инвалидов более 50 процентов от общей численности работающих, по данным отчета за предшествующий финансовый год

Нет

Ставки налога увеличены для грузового транспорта – в 2,5–3,8 раз, для других самоходных средств – в 5 раз

1. Закон Рязанской области от 29.04.1998 постановление РОД №68 (налог на прибыль)

2. Закон Рязанской области от 29.04.1998 постановление РОД №68 (налог на имущество)

3. Закон Рязанской области от 22.11.2002 №76-ОЗ (транспортный налог)

Самарская область

Ставка 13,5% действует для

– организаций, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территориях городских округов Октябрьск, Похвистнево, Чапаевск, стоимость налогооблагаемого имущества которых превышает 1,5 млн рублей, и направляющих высвободившиеся от предоставленной льготы средства на капитальные вложения и приобретение основных средств (при полном использовании сумм начисленной амортизации);

– для организаций-инвесторов (кроме банков и других кредитных и страховых организаций), осуществляющих на территории Самарской области инвестиционные проекты стоимостью 650 млн руб. и более на день обращения инвестора в налоговые органы;

– для организаций стройиндустрии, осуществляющих производство прочих неметаллических минеральных продуктов, входящих в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности в класс 26, направляющих высвобождаемые от налогообложения средства на реализацию инвестиционного проекта по техническому перевооружению предприятия;

– для организаций, основным видом деятельности которых является транспортирование по трубопроводам нефти и нефтепродуктов;

– для организаций, основным видом деятельности которых является добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа;

– для организаций, основным видом деятельности которых является производство нефтепродуктов

Пониженные ставки от 14,5% до 17%. Ставка 14,5% действует для благотворителей – юридических лиц, расположенных на территории Самарской области и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде определенные проценты облагаемой налогом прибыли на социально значимые цели Самарской области

Освобождены от налога:

– организации (кроме банков и других кредитных организаций, страховых организаций), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области, – в отношении имущества, созданного или приобретенного после начала реализации инвестиционного проекта (в том числе поступившего в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации) и предназначенного для его реализации;

– организации, производящие сельхозпродукцию (доходы от ее реализации должны быть не менее 70%);

– жилищно-строительные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, товарищества собственников жилья;

– организации, осуществляющие научные исследования и разработки в области естественных и технических наук и производящие летательные аппараты, включая космические, и входящие в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности в группы 73.10 и 35.30;

– лизинговые организации

Ставки налога увеличены для грузовой техники – в 3,4–4,4 раза, для другой самоходной техники – в 5 раз

1. Закон Самарской области от 07.11.2005 №187-ГД (налог на прибыль)

2. Закон Самарской области от 25.11.2003 №98-ГД (налог на имущество)

3. Закон Самарской области от 06.11.2002 №86-ГД (транспортный налог)

Саратовская область

Ставка 13,5% действует для вновь создаваемых организаций-инвесторов (за исключением создаваемых путем реорганизации действующих организаций), осуществивших с момента создания капитальные вложения в основные средства, расположенные на территории области, в размере не менее 50 миллионов рублей, а в строительстве – в размере не менее 650 миллионов рублей, реализующих инвестиционный проект в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области, – в течение пяти налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика (приоритетные направления развития экономики области: обрабатывающие производства, строительство, транспорт и связь, здравоохранение и предоставление социальных услуг, производство и распределение электроэнергии, газа и воды, добыча полезных ископаемых

По ставке 0,1% облагается имущество:

– созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестиционного проекта организацией-инвестором, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории области основные средства в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 миллионов рублей, а в строительстве в размере не менее 650 миллионов рублей,– в течение пяти налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика (приоритетные направления развития экономики области: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

обрабатывающие производства; строительство; транспорт и связь;

здравоохранение и предоставление социальных услуг;

производство и распределение электроэнергии, газа и воды; добыча полезных ископаемых.

– приобретенное как имущественный комплекс в рамках инвестиционного проекта в ходе процедур несостоятельности (банкротства): внешнего управления, конкурсного производства, – в течение одного налогового периода.

Освобождены от налога – организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации согласно Федеральному закону «О развитии сельского хозяйства», и реализацию этой продукции при условии, что в общем доходе указанных организаций доля от реализации этой продукции составляет не менее чем 50 процентов в течение календарного года, – в отношении имущества, используемого ими для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции

Ставки налога увеличены для грузовой техники – в 2,9–3,7 раз, для других самоходных транспортных средств – в 1,4 раза

1. Закон Саратовской области от 01.08.2007 №131-ЗСО (налог на прибыль)

2. Закон Саратовской области от 24.11.2003 №73-ЗСО (налог на имущество)

3. Закон Саратовской области от 25.11.2002 №109-ЗСО (транспортный налог)

Сахалинская область

Ставка 13,5% действует для организаций, осуществляющих капитальные вложения в объекты социальной сферы и жилищно-коммунального хозяйства Сахалинской области в объеме не менее 300 млн руб. в год. Организация имеет право на получение льготы по итогам налогового периода при условии выполнения в полном объеме инвестиционной программы, согласованной с администрацией Сахалинской области

Ставка 1,1% действует для организаций, реализующих инвестиционные проекты, согласованные с администрацией Сахалинской области, на плановый срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет, в части вновь созданного, приобретенного имущества и не входящего в состав налоговой базы до начала реализации инвестиционного проекта, при условии осуществления организацией капитальных вложений в Сахалинской области на общую сумму не менее 1 млрд рублей в год, а капитальных вложений в объекты жилищно-коммунального хозяйства на сумму не менее 500 млн рублей;

Освобождено от налога имущество:

– товариществ собственников жилья;

– жилищно-строительных, дачно-строительных и гаражных кооперативов, садоводческих товариществ;

– предназначенное для рыборазведения (за исключением деятельности по рыборазведению, полностью или частично финансируемой из бюджетов всех уровней), прибрежного лова рыбы и морепродуктов, а также для переработки рыбы и морепродуктов, осуществляемых на береговых предприятиях Сахалинской области, при условии, что выручка организации от прибрежного лова рыбы и морепродуктов и (или) переработки рыбы и морепродуктов на береговых предприятиях Сахалинской области составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);

– предназначенное для заготовки и переработки дикоросов, грибов, ягод, произрастающих на территории Сахалинской области, при условии, что выручка организации от указанных видов деятельности составляет не менее 30 процентов общей суммы выручки от реализации продукции;

– предназначенное для переработки древесины (лесопиление), заготавливаемой на территории Сахалинской области, при условии, что выручка организации от указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции;

– приобретенное (полученное) некоммерческими организациями, учрежденными в соответствии с межправительственными соглашениями и осуществляющими деятельность в области образования на безвозмездной основе за счет средств, выделяемых по программам оказания технического содействия и грантам

Ставки налога увеличены в 5 раз (максимальные ставки)

1. Закон Сахалинской области от 27.09.2002 №362 (налог на прибыль)

2. Закон Сахалинской области от 24.11.2003 №442 (налог на имущество)

3. Закон Сахалинской области от 29.11.2002 №377 (транспортный налог)

Свердловская область

Ставка 13,5% действует для компаний, осуществляющих не более пяти лет в ОЭЗ деятельность, предусмотренную соглашениями о ведении промышленно-производственной деятельности, соглашениями о ведении технико-внедренческой деятельности, соглашениями об осуществлении туристско-рекреационной деятельности или соглашениями об осуществлении деятельности в портовых особых экономических зонах

Ставка 1,1% действует для организаций потребительской кооперации.

Ставка 2% действует для организаций, осуществляющих добычу полезных ископаемых подземным способом, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов, – 2 процента;

Освобождены от налога:

– организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов;

– организации, занимающиеся выращиванием, ловом, переработкой рыбы, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов.

– организации народных художественных промыслов;

– жилищно-строительные кооперативы и товарищества собственников жилья;

– научные организации (за исключением научных организаций Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств), удельный вес доходов которых от осуществления научной и (или) научно-технической деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов

Ставки налога увеличены для грузовой техники – в 3,5–4,8 раз; для другой самоходной техники – в 2,9 раз

1. Закон Свердловской области от 29.11.2002 №42-ОЗ (налог на прибыль)

2. Закон Свердловской области от 27.11.2003 №35-ОЗ (налог на имущество)

3. Закон Свердловской области от 29.11.2002 №43-ОЗ (транспортный налог)

Смоленская область

Ставка 13,5% действует для

– общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов), а также организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организаций, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов;

– организаций, направивших в 2009 году более 8% облагаемой налогом прибыли на укрепление материально-технической базы областных государственных образовательных учреждений профессионального образования;

– для инвесторов, которые ввели в эксплуатацию имущество, созданное (возведенное, реконструированное) и (или) приобретенное в результате реализации одобренного инвестиционного проекта Смоленской области, на сумму, составляющую не менее 70 процентов суммарного объема предусмотренных в одобренном инвестиционном проекте Смоленской области капитальных вложений

Ставка 15,5% действует для организаций, направивших в 2009 году от 4 включительно до 8 процентов облагаемой налогом прибыли на укрепление материально-технической базы областных государственных образовательных учреждений профессионального образования

Освобождены от налога:

– организации, осуществляющие деятельность по предоставлению услуг в сфере растениеводства, при условии, что доля выручки от предоставления указанных услуг составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки этих организаций за отчетный (налоговый) период;

– организации, участвующие в реализации территориальной (областной) программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, утвержденной Администрацией Смоленской области, при условии оказания указанной помощи в объеме не менее 80 процентов от общего объема оказываемой медицинской помощи – в отношении имущества, используемого ими для нужд здравоохранения.

Пониженные ставки действуют для вновь созданного, приобретенного, модернизированного, реконструированного имущества в зависимости от его первоначальной стоимости. Ставка от 0,5% до 2% зависит от первоначальной стоимости имущества:

– Стоимость от 1 до 10 млн руб. – 0,5% (один налоговый период)

– Стоимость от 10 до 40 млн руб. – 0,5% (первый налоговый период), 1,1% (второй налоговый период)

– Стоимость свыше 40 млн руб. – 0,5% (первый налоговый период), 1,1% (второй налоговый период), 2% (третий налоговый период)

Есть ограничение на применение данных ставок в зависимости от вида деятельности компании

Ставки налога увеличены в 3–4 раза

1. Закон Смоленской области от 30.10.2008 №121-з, от 30.10.2008 №141-з (налог на прибыль)

2. Закон Смоленской области от 30.10.2008№121-з, от 27.11.2003 №83-з (налог на прибыль)

3. Закон Смоленской области от 27.11.2002 №87-з (транспортный налог)

Тамбовская область

Ставка 13,5% действует для:

– общероссийских общественных организаций инвалидов, предприятий, учреждений и организаций, находящимся в их собственности, с численностью инвалидов не менее 80 процентов, а также организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов и доля в фонде оплаты труда инвалидов составляет не менее 25 процентов от общего объема оплаты труда;

– инвесторам, реализующим на территории области инвестиционные проекты, в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на созданных (приобретенных) в рамках инвестиционных проектов мощностях или посредством внедренных технологий согласно перечню организаций, установленному приложением к закону Тамбовской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период

Освобождены от налога:

– организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы составляет не менее 70 процентов;

– товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные для управления многоквартирным домом, – в отношении имущества, используемого по целевому назначению;

– организации, включенные в Перечень организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, подлежащие государственной поддержке, утвержденный приложением к закону об областном бюджете на соответствующий год, – в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестиционных проектов и прироста стоимости модернизированных в соответствии с инвестиционными проектами основных средств;

– сельскохозяйственные потребительские кооперативы (сбытовые (торговые), перерабатывающие, обслуживающие (за исключением кредитных), снабженческие, заготовительные), созданные в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года №193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», выполняющие не менее 50 процентов объема работ (услуг) для членов данных кооперативов.

Ставки налога увеличены в 4,5–5 раз

1. Закон Тамбовской области от 10.11.2008 №444-З (налог на прибыль)

2. Закон Тамбовской области от 28.11.2003 №170-З

3. Закон Тамбовской области от 28.11.2002 №69-З (транспортный налог)

Тверская область

Нет

Освобождаются от налога:

– организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) – в отношении имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с налоговым законодательством;

– организации народных художественных промыслов – в отношении имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с налоговым законодательством;

– жилищно-строительные, дачно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие товарищества, общественные объединения, ассоциации, осуществляющие свою деятельность за счет целевых взносов граждан и отчислений организаций из оставшейся в их распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей прибыли на содержание указанных организаций, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность, – в отношении имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с налоговым законодательством

Ставки налога увеличены в 5 раз (максимальные ставки)

1. Закон Тверской области от 27.11.2003 №85-ЗО (налог на имущество)

2. Закон Тверской области от 06.11.2002 №75-ЗО (транспортный налог)

Томская область

Ставка 13,5% установлена для общественных организаций инвалидов.

Освобождены от налога:

– организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг).

– садоводческие некоммерческие товарищества Томской области;

– резиденты ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска:

– в отношении недвижимого имущества, находящегося на территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа и используемого при осуществлении технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных соглашением о ведении технико-внедренческой деятельности, на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств.

– организации – в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств.

Для организаций, у которых в отчетном периоде объем выручки от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) нарастающим итогом с начала года составляет уровень сверх фактически достигнутого уровня аналогичного периода прошлого года и обеспечен рост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года, налоговая ставка устанавливается в следующих пониженных размерах:

– 1,6% для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 25 до 40 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 20 до 30 процентов включительно;

– 0,8% – для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 40 до 50 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 30 до 35 процентов включительно;

– 0% – для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 50 процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 35 процентов.

Налоговые ставки, установленные настоящей частью, применяются налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства по следующим видам деятельности, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93:

– производство пищевых продуктов и напитков – по кодам 1510000–1554555, за исключением кодов 1551000–1552724;

– производство текстильных и швейных изделий – по кодам 1710000–1822672;

– производство кожи, обуви и изделий из кожи – по кодам 1910000–1929831

Ставки налога увеличены для грузовой техники – в 3–4,2 раза, для другой самоходной техники – в 2 раза

Blog

«Генеральный Директор»

Содержание