«Генеральный Директор»

Вид материала

Содержание

По ставке 0% налог
Освобождаются от налога
По ставке 0,01
Могут не платить налог
По ставке 1,1
Освобождены от налога
Налог по ставке 1,1% платят

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Саха (Якутия)

Ставка налога снижена на 4% для компаний, выполнивших условия соглашения об экономическом сотрудничестве, заключенного с органами исполнительной власти Республики Саха (Якутия).

Налог по ставке 13,5% могут платить республиканские и местные общественные организации инвалидов и предприятия уголовно-исполнительной системы

Освобождаются от налога:

– основные производственные фонды предприятий, используемые для производства мебельной продукции в объеме более 40 млн рублей в год;

– организации лесной и деревообрабатывающей промышленности – в отношении имущества, выведенного на консервацию, при условии, что стоимость указанного имущества превышает 120 миллионов рублей;

– имущество аэропортов, если стоимость имущества превышает 300 миллионов рублей;

– предприятия воздушного и водного транспорта – в отношении имущества, выведенного на консервацию и холодный отстой;

– имущество предприятий, вырабатывающих электроэнергию дизельными электростанциями;

– учреждения, осуществляющие эксплуатацию и содержание административных зданий;

– организации – в отношении автомобильных дорог общего пользования республиканского и местного значения;

– организации – в отношении объектов ЖКХ;

– имущество медицинских учреждений, которые на 70 и более процентов финансируются за счет средств бюджета Республики;

– некоммерческие организации – в отношении имущества круглогодичного действия, используемого для отдыха, оздоровления и занятости детей

Ставки налога увеличены в 5 раз (максимальный размер)

Ставка налога – 10% для всех компаний, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

1. Закон Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 48-З №97-III (налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог)

2. Закон Республики Саха (Якутия) от 16.12.2008 624-З №139-IV (налог при УСН)

Северная Осетия (Республика)

Региональная ставка налога на прибыль 13,5% действует для:

– вновь вводимых в эксплуатацию на территории Республики электрогенерирующих предприятий мощностью до 25 МВт (данная льгота действует с 1 января 2009 года по 1 января 2014 года);

– общественных организаций инвалидов, предприятий, находящихся в их собственности;

– предприятий, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников

Освобождаются от налога на имущество:

– организации по производству продукции животноводства и сельхозпродукции, выращиванию, улову и переработке рыбы (выручка указанных видов деятельности должна быть не менее 70% в общей сумме выручки);

– организации, осуществляющие добычу и обогащение свинцово-цинковой руды;

– вновь вводимые в эксплуатацию на территории Республики электрогенерирующие предприятия в отношении имущества, используемого для производства электрической энергии;

– организации городского пассажирского транспорта (кроме такси), получающие дотацию из бюджета;

– казачьи общества, деятельность которых связана с государственной службой, в отношении принадлежащего имущества.

Также налоговая льгота в размере фактических затрат, но не более 50 тыс. рублей, предоставляется предприятиям, направляющим финансовые средства на развитие учреждений образования, здравоохранения и социальной защиты для детей-сирот

Ставки налога увеличены в 2 раза

1. Законы Республики Северная Осетия – Алания от 25.11.2008 №54-РЗ, от 04.09.2002 №19-РФ (налог на прибыль)

2. Закон Республики Северная Осетия – Алания от 28.11.2003 №43-РЗ (налог на имущество)

3. Закон Республики Северная Осетия – Алания от 25.11.2008 №53-РЗ (транспортный налог)

Татарстан (республика)

Ставка налога в 13,5% действует для:

– компаний, реализующих инвестиционные проекты;

– организаций, осуществляющих транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам на территории Республики;

– организаций – резидентов ОЭЗ промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района (льгота действует до 1 января 2016 года)

Освобождаются от налога на имущество:

– компании, реализующие инвестиционные проекты на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода «Алабуга»;

– организации – резиденты ОЭЗ, созданной на территории Елабужского района (в течение 10 лет с момента постановки имущества на учет);

– метрополитен, предприятия городского электрического транспорта;

– организации – в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения;

– организаций – в отношении объектов жилищного фонда;

– товарищества собственников жилья, жилищные и жилищно-строительные кооперативы;

– организаций – в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора в части услуг, оказываемых населению;

По ставке 0,1% налог могут платить:

– компании с вновь созданного или приобретенного имущества для осуществления инвестиционной деятельности;

– организации, производящие сельхозпродукцию, выращивающие рыбу (выручка от указанных видов деятельность должна быть не менее 70% в общем объеме выручки) (льгота действует до 1 января 2012 года);

– организации, выпускающие полиальфаолефины и на их основе синтетические, полусинтетические моторные (выручка продажи данных видов продукции должна быть не менее 70% в общем объеме выручки) (льгота действует до 1 января 2012 года);

– субъекты инвестиционной деятельности, производящие легковые автомобили и реализующие инвестиционные проекты (льгота действует до 1 января 2012 года);

– технопарки (индустриальные парки), инновационно-технологические центры (льгота действует до 1 января 2012 года);

– организации в отношении объектов социально-культурной сферы (льгота действует до 1 января 2012 года);

Ставка 1,1% действует до 1 января 2012 года в отношении:

– компаний, осуществляющих первичную и последующую переработку и (или) хранение сельхозпродукции (доход от указанных видов деятельности должен быть выше 70% в общей сумме дохода);

– научно-исследовательских, конструкторских учреждений (организаций), опытных и опытно-экспериментальных предприятий (доход от указанных видов деятельности должен быть выше 70% в общей сумме дохода);

– производителей грузовых автотранспортных средств;

– имущества, находящегося на балансе лизингодателей, созданных с участием организаций-изготовителей автотранспортной, автотракторной и специальной техники, произведенной в РФ и оснащенной двигателями, соответствующими нормам не менее ЕВРО-2, а также в отношении переданной в лизинг на срок не менее года автотехники (доход от передачи техники в лизинг должен превышать 70%)

Ставки налога увеличены в 4 раза

1. Законы Республики Татарстан от 02.08.2008 №53-ЗРТ, от 10.02.2006 №5-ЗРТ (налог на прибыль)

2. Законы Республики Татарстан от 28.11.2003 №49-ЗРТ (налог на имущество)

3. Законы Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ (транспортный налог)

Тыва (республика)

Нет

Освобождаются от уплаты налога компании в отношении региональных автомобильных дорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частью этих объектов

Ставки налога увеличены в 1,5 раза и менее

1. Закон Республики Тыва от 27.11.2003 №476 ВХ-1 (налог на имущество)

2. Закон Республики Тыва от 28.11.2002 №92 ВХ-1 (транспортный налог)

Удмуртия (республика)

Налог по ставке 13,5% могут платить:

– организации, привлекающие инвестиции (льгота предоставляется на срок окупаемости проекта, но не более 5 лет);

– компании, направляющие собственные средства на создание новых, реконструкцию и модернизацию существующих производств, предоставляются следующие налоговые льготы (льгота предоставляется на срок окупаемости проекта, но не более 5 лет);

– компании, которые для производства продукции используют труд осужденных (доля участия труда осужденных в производстве продукции должна быть не менее 75%);

– организации, уставный капитал которых состоит из вклада общественных организаций инвалидов и в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работающих (доля зарплаты инвалидов в ФОТ должна быть не менее 25%).

По ставке 0% налог на прибыль могут платить производители сельхозпродукции по деятельности, связанной с реализацией данной сельхозпродукции

Освобождаются от налога:

– организации, производящие сельхозпродукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу (доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%);

– организации в отношении имущества, приобретенного в рамках инвестиционного проекта;

– налогоплательщики, зарегистрированные на территории Республики, осуществляющие лизинговые операции, связанные с реализацией инвестиционных проектов организаций-победителей конкурса инвестиционных проектов

– организации, передающие имущество в аренду учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы;

– гаражные кооперативы в отношении имущества, не используемого в коммерческих целях

По ставке 0,01% налог могут платить жилищные, жилищно-строительные и жилищно-накопительные кооперативы в отношении принадлежащего им жилищного фонда

Ставки налога увеличены в 5 раз для большинства грузовой техники

1. Законы Удмуртской республики от 05.03.2003 №8-РЗ, от 13.12.2001 №67-РЗ, от 18.09.2007 №54-РЗ (налог на прибыль)

2. Закон Республики Удмуртия от 27.11.2003 №55-РЗ (налог на имущество)

3. Закон Республики Удмуртия от 27.11.2002 №63-РЗ (транспортный налог)

Хакасия (республика)

Льготы устанавливаются ежегодно, в основном связаны с реализацией инвестиционных проектов.

Льготы на 2009 год пока не установлены

Освобождены от налога:

– компании по производству, переработке и хранению сельхозпродукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов (выручка от указанных видов должна быть не менее 70% в общей сумме выручки);

– организации – в отношении имущества, используемого ими исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет;

– организации – в отношении имущества, используемого ими для производства, переработки и хранения сельхозпродукции, выращивания, лова и переработки рыбы;

– компании, реализующие инвестиционные проекты, – в отношении имущества, созданного или приобретенного в рамках инвестиционного проекта;

– организации – в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры ЖКХ;

– организации – в отношении объектов социально-культурной сферы;

– автономные учреждения Республики Хакасия;

– организации – в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов;

– организации, оказывающие услуги по эксплуатации аэропортов, включая услуги по эксплуатации взлетно-посадочных полос;

– организации почтовой связи – в отношении имущества, используемого при оказании услуг почтовой связи и по доставке пенсий (выручка от указанного вида деятельности должна быть не менее 50% в общей суммы);

– бюджетные учреждения

Ставки налога увеличены в 1,2 – 1,5 раз

1. Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 №73 (налог на имущество)

2. Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 №66 (транспортный налог)

Чеченская республика

Нет

Платить налог по ставке 0% могут все компании, за исключением предприятий, занимающихся:

– разведкой, добычей, переработкой, хранением и транспортировкой нефти, нефтепродуктов, энергоносителей (газ, электроэнергия);

– оказанием услуг почтовой связи и электросвязи;

– осуществлением деятельности в сфере железнодорожного транспорта (организации железнодорожного транспорта)

Ставки налога в среднем на 20% ниже ставок, установленных в Налоговом кодексе

Нет

1. Закон Чеченской республики от 13.10.2006 №33-РЗ (налог на имущество)

2. Закон Чеченской республики от 13.10.2006 №32-РЗ

Чувашская республика

Ставка налога 13,5% действует для:

– вновь созданных компаний, занимающихся производством товаров народного потребления и переработкой сельхозпродукции (доля – не менее 70 процентов от общего объема), льгота действует в течение первых пяти лет работы при условии направления высвобождаемых средств на развитие производства;

– вновь зарегистрированных на территории Республики иностранных и с иностранным участием организаций (при условии, что оплаченная иностранной стороной доля в уставном капитале составляет не менее 70% и в эквивалентной сумме – не менее 100 тыс. долл. США) или же филиалов и представительств таких организаций;

– компаний, осуществляющих инвестиционную деятельность в Чувашской Республике в форме капитальных вложений на сумму более 10 млн рублей (сумма льготы не должна превышать 17,5 процента суммы фактически поступивших инвестиций)

– лизинговых компаний (доля доходов от лизинговых операций должна быть не менее 80%), льгота действует в течение первого года с момента регистрации компании

Могут не платить налог:

– учебно-производственные компании, в которых более 50 процентов работающих составляют инвалиды по зрению (при условии направления высвободившихся средств на укрепление материально-технической базы и увеличение объемов производства, на социальную поддержку инвалидов по зрению);

– организации – в отношении имущества, переданного (полученного) по договору лизинга

По ставке 1,1% налог могут платить компании, привлекающие инвестиции на сумму более 10 млн рублей.

Налог по ставке 1,5% могут платить:

– компании, обслуживающие агропромышленный комплекс Чувашской Республики (оказанные услуги должны составлять не менее 70% в общем объеме услуг), с направлением высвобождаемых средств на обновление технической базы;

– организаций потребительской кооперации, расположенных в сельских населенных пунктах, в отношении имущества, используемого ими для реализации основных задач потребительской кооперации

Ставки налога увеличены в 3,4 раза

1. Закон Чувашской республики от 23.07.2001 №38 (налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог)

Алтайский край

Ставка 13,5% действует для организаций – резидентов ОЖЗ туристско-рекреационного типа на территории Алтайского района

Нет

Ставки увеличены в 5 раз (максимальный размер)

Нет

1. Закон Алтайского края от 10.04.2007 №21-ЗС (налог на прибыль)

2. Закон Алтайского края от 17.11.2003 №58-ЗС (налог на имущество)

3. Закон Алтайского края от 10.10.2002 №66-ЗС (транспортный налог)

Забайкальский край

Ставка налога, зачисляемого в региональный бюджет, снижена на 4% для:

– субъектов малого предпринимательства, не применяющих упрощенную систему налогообложения, расположенных на территории муниципальных районов: Агинский, Дульдургинский, Могойтуйский район и поселений, входящих в состав указанных районов;

– общественных организаций инвалидов;

– организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%

Освобождаются от налога:

– компании, занимающиеся производством сельхозпродукции, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализацию этой продукции (доход от реализации товаров должен быть не менее 70 процентов);

– товарищества собственников жилья – в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности;

– организации – в отношении закрепленного за ними на праве оперативного управления имущества Забайкальского края

Ставки налога увеличены в 1,5 – 2,3 раза

1. Закон Забайкальского края от 17.10.2008 №61-ЗЗК (налог на прибыль)

2. Закон Забайкальского края от 20.11.2008 №72-ЗЗК (налог на имущество)

3. Закон Забайкальского края от 20.11.2008 №73-ЗЗК (транспортный налог)

Камчатский край

По ставке 13,5% налог могут платить:

– любые компании, в которых работают выпускники училищ, техникумов и вузов (по льготной ставке облагается прибыль, рассчитанная пропорционально среднесписочной численности таких работников в течение первых двух лет после окончания учебного заведения);

– любые компании, в которых работают лица, освобожденные из мест лишения свободы (по льготной ставке облагается прибыль, рассчитанная пропорционально среднесписочной численности таких работников в течение года после отбывания срока наказания);

– организации культуры, финансируемые из средств краевого и местных бюджетов;

– банки и другие кредитные учреждения в отношении прибыли, полученной от предоставленных после 31 декабря 2000 года юридическим и физическим лицам долгосрочных инвестиционных кредитов;

– товарищества собственников жилья

Освобождены от налога:

– организации – в отношении имущества, переданного на условиях аренды государственным и муниципальным учреждениям;

– организации водопроводно-канализационного хозяйства, относящиеся к организациям коммунального и бытового водоснабжения;

– организации, осуществляющие производство, передачу и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) и относящиеся к организациям коммунального и бытового тепло- и водоснабжения;

– организации – в отношении плавучих доков, эксплуатируемых на территории Камчатского края;

– организации – в отношении имущества, предназначенного для очистки канализационных стоков и сточных вод и транспортировки очищенных стоков до места сброса;

– организации – в отношении мелиорированных систем и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, находящихся в федеральной собственности, переданных на условиях договора аренды организациям, производящим сельскохозяйственную продукцию;

– организации – в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

– организации, полностью или частично финансируемые из средств краевого и местных бюджетов – в отношении имущества, используемого ими для нужд культуры, искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения, социального обеспечения

Налог по ставке 1,1% платят организации, основной вид деятельности которых – вылов и (или) переработка рыбы и морепродуктов, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции (выручка от указанных видов деятельности должна быть не менее 70%)

Ставки налога увеличены в 1,6 – 2,2 раза

1. Закон Камчатского края от 22.11.2007 №686 (налог на прибыль)

2. Закон Камчатского края от 22.11.2007 №688 (налог на имущество)

3. Закон Камчатского края от 22.11.2007 №689 (транспортный налог)

Краснодарский край

По ставке 13,5% налог платят:

– резиденты ОЭЗ, созданной на территории Краснодарского края (льгота действует в течение пяти лет);

– товарищества собственников жилья при условии нераспределения прибыли между собственниками жилья;

– организаций, основной вид деятельности которых – добыча сырой нефти и (или) производство нефтепродуктов на территории Краснодарского края

Blog

«Генеральный Директор»

Содержание