6 Вопросы к зачету
| Вид материала | Документы |
- Курс специальности «Математика», 7 семестр, 2011-2012 уч г., Одо требования к зачету, 39.3kb.
- Примерный перечень вопросов к зачету и экзамену Вопросы к зачету, 40.11kb.
- Примерный перечень вопросов к зачету и экзамену Вопросы к зачету, 28.62kb.
- Вопросы к дифференцированному зачету II этапа аттестации, 36.22kb.
- В. М. Земсков Вопросы к зачету по курсу Анализ финансовой отчет, 19.8kb.
- Вопросы к зачету, 127.77kb.
- Права М. В. Осмоловский Вопросы к зачёту по курсу «Философия права» для студентов онюа, 2706.13kb.
- Бодрийяр, «Система вещей» ? Вопросы к зачету = вопросы к контрольной работе 17 июня, 61.96kb.
- Вопросы к зачёту по истории России, 11 класс, 35.02kb.
- Контрольные вопросы по курсу в целом Вопросы к зачету, 87.71kb.
| Тема 5. Налогообложение прибыли. Плательщики налога на прибыль. Налоговая база. Состав внереализационных доходов и расходов. Необлагаемые доходы. Состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Метод начислений и кассовый метод определения прибыли. Ставки и сроки уплаты авансовых платежей налога на прибыль. Сроки подачи налоговых деклараций. Налоговый учет. Налогообложение прибыли иностранных юридических лиц (как имеющих представительства на территории РФ, так и действующих без образования постоянного представительства). Литература. 1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Глава 25. 2. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие для бакалавров. / Под ред. Л.И. Гончаренко. - М.: ИНФРА-М, 2010. 3. Ярцева Н.М. Налоги и налогообложение. - М.: ВАВТ, 2009. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ МАТЕРИАЛ ПО ТЕМЕ 5. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций (ст.246) признаются: российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянное представительство и (или) получающие доходы от источников в РФ. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (ст.247) признается прибыль, полученная налогоплательщиком - полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с гл.25 Классификация доходов приведена в ст.248 Кодекса (рис.3). ДОХОДЫ Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Внереализационные доходы Выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных, выручка от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав Доходы: - от долевого участия в других организациях - от операций купли-продажи иностранной валюты - в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств - от сдачи имущества в аренду - от предоставление в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности - в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского вклада -в виде сумм восстановленных резервов -в виде безвозмездно полученного имущества -в виде дохода, распределяемого в пользу налогоплательщика по договорам простого товарищества -в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном году -в виде положительной курсовой разницы, полученной от переоценки имущества ( за исключением амортизируемого имущества, ценных бумаг) -в виде сумм кредиторской задолженности, списанных в связи с истечением срока исковой давности - в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами и др. Перечень внереализационных доходов приведен в ст.250 Кодекса. Рис.3. Классификация доходов. - имущество, работы. услуги, полученные в порядке предоплаты (налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления) - имущество, полученное в форме задатка - имущество, полученное в виде взносов уставный капитал (включая эмиссионный доход) - имущество, полученное в пределах первоначального взноса участником хозяйственного общества при выходе из хозяйственного общества - средства, полученные в виде безвозмездной помощи в порядке, установленном ФЗ “О безвозмездной помощи РФ...” - имущество, полученное бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней - средства, поступившие комиссионеру, поверенному, агенту в пользу комитента, доверителя, принципала, за исключением вознаграждения и возмещаемых затрат - средства, полученные по договорам кредита и займа (включая долговые ценные бумаги) и суммы, полученные в их погашение - имущество, полученное российской организацией
- имущество, полученное в рамках целевого финансирования - безвозмездно полученное государственными и негосударственными образовательными учреждениями оборудование, используемое исключительно в образовательных целях - положительна разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости - суммы восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг - целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности и др. В ст.251 определены доходы, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (рис.4.). Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы Рис. 4. Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. Статьи 252 - 270 рассматривают расходы организации для целей определения налога на прибыль организаций. ПРИНЦИП ОБОСНОВАННОСТИ В РАСХОДАХ Расходами признаются: обоснованные затраты документально подтвержденные затраты экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (рис.5). ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ РАСХОДОВ Расходы, связанные с производством и реализацией Внереализационные расходы
- расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) - расходы в виде процентов по долговым обязательствам - расходы на организацию выпуска ценных бумаг - расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг - расходы в виде отрицательной курсовой разницы - расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от курса ЦБ РФ - в виде отрицательной разницы, полученной от переоценки имущества (кроме амортизируемого и ценных бумаг), произведенной в целях доведения стоимости такого имущества до текущей рыночной цены - расходы на формирование резервов по сомнительным долгам - судебные расходы и арбитражные сборы - расходы на оплату услуг банков - другие обоснованные расходы По элементам расходы подразделены:
Рис.5. Группировка расходов для целей налогообложения прибыли Налоговая ставка налога на прибыль (за исключением ставок для некоторых видов доходов, перечисленных ниже) устанавливается, начиная с 01.01.2009 года, в размере 20 процентов. При этом: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процента, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов РФ; Законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ вправе снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты РФ, но ставка не может быть ниже 14 процентов. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах: 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств в связи с осуществлением международных перевозок; 20 процентов - с любых доходов, кроме облагаемых по ставке 10 процентов, а также дивидендов и процентов по долговым обязательствам. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки: 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами- налоговыми резидентами РФ; 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 15 процентов - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (за исключением перечисленных ниже облигаций), условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов; 9 процентов – по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007г. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. (Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания календарного года). Авансовые платежи уплачиваются в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплачивают только квартальные авансовые платежи следующие организации:
Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Налогоплательщики и налоговые агенты обязаны по истечении отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации. Сроки подачи деклараций:
ЗАДАНИЕ ПО ТЕМЕ 5.
Вопросы. 1. Кто признается плательщиком налога на прибыль организаций? Что является объектом налогообложения? 2. Что признается прибылью для российских и иностранных организаций? 3. Что признается доходом от реализации? Какие доходы признаются внереализационными? 4. Приведите примеры доходов, не учитываемых при определении налогооблагаемой базы? 5. Какие затраты, осуществляемые налогоплательщиками, признаются расходами? Что понимается под обоснованными расходами? 6. Как группируются расходы в зависимости от их характера и условий осуществления и направления деятельности налогоплательщика? 7.Каковы группы расходов, связанных с производством и реализацией? 8. Какое имущество признается амортизируемым согласно налоговому законодательству? 9. Приведите примеры внереализационных расходов организации. 10.Что является датой реализации при методе начисления? При кассоовом методе? 11. Каковы ставки налога на прибыль? 12. Каковы сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога на прибыль? Тема 6. Налоги, связанные с обложением доходов физических лиц и заработной платы Налог на доходы физических лиц. Плательщики подоходного налога. Понятие резидента и нерезидента в контексте норм подоходного налогообложения в РФ. Объект налогообложения. Определение даты получения дохода. Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход физического лица. Установленные законодательством вычеты из совокупного годового дохода. Ставки подоходного налога. Декларирование физическими лицами совокупного годового дохода и порядок исчисления налога. Страховые платежи в государственные внебюджетные фонды РФ (Закон № 212-ФЗ). Ставки. Сроки уплаты. Система пенсионного обеспечения в РФ. Отчисления на обязательное пенсионное страхование. Литература. 1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Глава 23. 2. Ярцева Н.М. Налоги и налогообложение. - М.: ВАВТ, 2009. 3. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие для бакалавров. / Под ред. Л.И. Гончаренко. - М.: ИНФРА-М, 2010. 4. Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009г. ЗАДАНИЕ ПО ТЕМЕ 6.
Тема 7. Поимущественные налоги в РФ: транспортный налог, земельный налог, налог на имущество Транспортный налог. Налогоплательщики. Налоговая база. Ставки. Сроки уплаты. Земельный налог. Плательщики земельного налога. Объект обложения. Сроки уплаты земельного налога. Налог на имущество организаций. Плательщики налога на имущество предприятий. Объект налогообложения, ставки и сроки уплаты налога. Литература. 1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Главы 28, 30,31. 2. Ярцева Н.М. Налоги и налогообложение. - М.: ВАВТ, 2009. 3. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие для бакалавров. / Под ред. Л.И. Гончаренко. - М.:ИНФРА-М, 2010. ЗАДАНИЕ ПО ТЕМЕ 7.
Тема 8. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Налоговая база. Ставки налога. Сроки уплаты налога. Единый налог на вмененный доход на отдельные виды деятельности. Налогоплательщики. Налоговая база. Ставки налога. Сроки уплаты налога. Литература. 1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Главы 26.2, 26.3. 2. Ярцева Н.М. Налоги и налогообложение. - М.: ВАВТ, 2009. 3. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие для бакалавров. / Под ред. Л.И. Гончаренко. - М.: ИНФРА-М, 2010. ЗАДАНИЕ ПО ТЕМЕ 8.
Вопросы. 1. Какими налогоплательщиками может применяться упрощенная система налогообложения? 2. Замену каких налогов предусматривает применение упрощенной системы налогообложения? Уплачиваются ли пенсионные взносы? 3. При каких условиях организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения? Какие налогоплательщики не вправе применять упрощенную систему налогообложения? 4. Каковы условия прекращения применения упрощенной системы налогообложения? 5. Как определяется объект налогообложения при упрощенной системе? 6. Каков порядок признания доходов и расходов, каковы ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения? 7. В отношении каких видов предпринимательской деятельности может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)? Кем и как вводится ЕНВД? 8. Что такое вмененный доход? Что такое базовая доходность? По каким физическим показателям определяется базовая доходность в розничной торговле и общественном питании? Какая ставка установлена для ЕНВД?
РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ В ИНТЕРНЕТЕ Правовые системы:
Официальные сайты:
Прочие сайты:
|