Xii. Местные налоги и сборы Статья 265. Налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка

Вид материала

Статья

Содержание Подраздел 7. Особенности порядка возврата торговых патентов Подраздел 8. Особенности удержания единого налога и фиксированного налога

Подобный материал:

• С 01. 07. 2012 г вступит в силу статья 265 нку, которая определяет порядок и сроки, 52.47kb.
• Положение о налоге на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, 68.44kb.
• Vi налог на недвижимое имущество n 1055-xiv от 16. 06. 2000, 180.12kb.
• Налоговый кодекс, 307.79kb.
• Положение по налогу недвижимое имущество, отличное от земельного участка Общие положения, 67.87kb.
• Положение по налогу недвижимое имущество, отличное от земельного участка Общие положения, 67.86kb.
• Рабочая программа по курсу региональные и местные налоги и сборы с организаций, 297.5kb.
• Государственная налоговая инспекция при министерстве финансов кыргызской республики, 618.27kb.
• Украина городненский сельский совет болградского района одесской области восьмая сессия, 107.93kb.
• Общая система налогообложения. Основные понятия: Налоги, 505.4kb.

8. По результатам деятельности в течение одного года со дня вступления в силу раздела III настоящего Кодекса страховщики, получающие доходы от осуществления страховой деятельности, кроме деятельности по выполнению договоров долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования в рамках негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении», а также от деятельности, не связанной со страхованием, исчисляют и уплачивают налог на прибыль следующим образом: в течение отчетного налогового года страховщики ежеквартально уплачивают налог по ставке 3 процента суммы страховых платежей, страховых взносов, страховых премий, полученных (начисленных) страховщиками-резидентами в течение отчетного периода по договорам страхования, сострахования и перестрахования рисков на территории Украины или за ее пределами; по результатам отчетного года страховщики рассчитывают размер налога на прибыль, которая исчисляется от облагаемой налогом прибыли в порядке, установленном статьей 156 и подпунктом 134.1.1 пункта 134.1 статьи 134 настоящего Кодекса, но не уплачивают его. 9. Отражение в учете по налогу на прибыль предприятий операций лизинга по договорам аренды жилья с выкупом, заключенным после вступления в силу раздела III настоящего Кодекса, но не позже 31 декабря 2020 года, осуществляется в следующем порядке: предприятие-арендодатель увеличивает сумму доходов на сумму начисленного физическому лицу арендного платежа (с учетом части арендного платежа, предоставляемого в счет компенсации части стоимости объекта аренды); предприятие-арендодатель увеличивает сумму расходов отчетного периода на часть себестоимости объекта аренды, которая так относится к общей себестоимости этого объекта, как сумма начисленного в этом периоде физическому лицу арендного платежа (в части арендного платежа, предоставляемого в счет компенсации части стоимости объекта аренды) к общей сумме арендных платежей (в части арендных платежей, предоставляемых в счет компенсации части стоимости объекта аренды), которые будут начислены за весь период аренды; передача жилья физическому лицу в аренду с выкупом не изменяет налоговых обязательств предприятия-арендодателя; передача жилья в собственность физическому лицу по окончании срока действия договора аренды жилья с выкупом или досрочно при условии полной уплаты арендных платежей (с учетом части арендного платежа, предоставляемого в счет компенсации части стоимости объекта аренды) не изменяет налоговых обязательств предприятия-арендодателя. 10. Установить ставку налога на прибыль предприятий: с 1 апреля 2011 года по 31 декабря 2011 года включительно — 23 процента; с 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года включительно — 21 процент; с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года включительно — 19 процентов; с 1 января 2014 года — 16 процентов. 11. До принятия изменений к законодательству о пенсионной реформе (введения накопительной системы общеобязательного государственного пенсионного страхования) налогоплательщик имеет право включить в расходы каждого отчетного налогового периода (нарастающим итогом) сумму взносов на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством, а также взносов, определенных абзацем вторым пункта 142.2 статьи 142 настоящего Кодекса, общий объем которых не превышает 15 процентов заработной платы, начисленной такому наемному лицу в течение налогового года, на который приходятся такие налоговые периоды. 12. Абзац третий пункта 137.9 статьи 137 настоящего Кодекса применяется до 1 января 2014 года. 13. Временно, до 1 января 2014 года, датой увеличения доходов предприятий жилищно-коммунального хозяйства от предоставления жилищно-коммунальных услуг является дата поступления средств от потребителя на банковский счет или в кассу налогоплательщика. При этом предприятия жилищно-коммунального хозяйства в составе себестоимости реализации жилищно-коммунальных услуг признают расходы на приобретение товаров, работ, услуг в сумме фактически уплаченных за них средств. Остальные расходы признаются в соответствии с нормами раздела III настоящего Кодекса. Настоящий пункт не распространяется на налогоплательщиков-лицензиатов по поставке электрической и/или тепловой энергии. 14. В 2011 году норматив для основных средств, определенный в подпункте 14.1.138 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса, устанавливается в размере 1000 гривень. 15. Временно, до 1 января 2020 года, освобождаются от налогообложения: прибыль производителей биотоплива, полученная от продажи биотоплива; прибыль предприятий, полученная ими от деятельности по одновременному производству электрической и тепловой энергии и/или производству тепловой энергии с использованием биологических видов топлива; прибыль производителей техники, оборудования, устройств, определенных статьей 7 Закона Украины «Об альтернативных видах топлива» для изготовления и реконструкции технических и транспортных средств, в том числе самоходных сельскохозяйственных машин и энергетических установок, потребляющих биологические виды топлива, полученная от продажи указанной техники, оборудования и устройств, которые были произведены на территории Украины. 16. Временно, до 1 января 2020 года, освобождается от налогообложения прибыль предприятий, полученная ими от хозяйственной деятельности по добыче и использованию газа (метана) угольных месторождений, осуществляемой в соответствии с Законом Украины «О газе (метане) угольных месторождений». 17. Временно, сроком на 10 лет, начиная с 1 января 2011 года освобождаются от налогообложения: а) прибыль субъекта хозяйственной деятельности, полученная от предоставления гостиничных услуг (группа 55 КВЭД ДК 009:2005) в гостиницах категорий «пять звезд», «четыре звезды» и «три звезды», в том числе нововыстроенных или реконструированных либо в которых проведены капитальный ремонт или реставрация существующих зданий и сооружений; б) прибыль, полученная от основной деятельности предприятий легкой промышленности (группа 17 — группа 19 КВЭД ДК 009:2005), кроме предприятий, производящих продукцию на давальческом сырье. При этом на переходный период до 1 января 2012 года для предприятий легкой промышленности, у которых на время вступления в силу положений настоящего Кодекса есть заключенные договоры на производство продукции на давальческом сырье, срок выполнения которых заканчивается в течение установленного периода, разрешается применять положение указанного пункта; в) прибыль предприятий отрасли электроэнергетики (класс 40.11 группа 40 КВЭД ДК 009:2005) от продажи электрической энергии, произведенной из восстанавливаемых источников энергии; г) прибыль, полученная от основной деятельности предприятий судостроительной (класс 35.11 группа 35 КВЭД ДК 009:2005) промышленности; ґ) прибыль предприятий самолетостроительной промышленности, полученная от основной деятельности (подкласс 35.30.0 класс 35.30 группа 35.3 раздел 35 КВЭД ДК 009:2005), а также от проведения такими предприятиями научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (подкласс 73.10.2 класс 73.10 группа 73.1 раздел 73 КВЭД ДК 009:2005), которые выполняются для нужд самолетостроительной промышленности; д) прибыль предприятий машиностроения для агропромышленного комплекса (класс 29.31 и 29.32 группы 29.3 раздела 29 КВЭД ДК 009:2005). 18. Временно, до 1 января 2015 года, освобождается от налогообложения прибыль издательств, издательских организаций, предприятий полиграфии, полученная ими от деятельности по изготовлению на территории Украины книжной продукции, кроме продукции эротического характера. 19. Временно, до 1 января 2016 года, не включаются в доходы суммы средств или стоимость имущества, полученные субъектами кинематографии (производителями фильмов) и/или субъектами мультипликации (производителами мультипликационных фильмов) и направленные на производство национальных фильмов. 20. В течение срока действия международных договоров Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, по вопросам космической деятельности по созданию космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не позже 1 января 2015 года, налоговый период, за который определяются налоговые обязательства по налогу на прибыль, равен одному отчетному календарному году для резидентов — субъектов космической деятельности, которые получили лицензию на право ее осуществления и принимают участие в исполнении таких договоров (соглашений). Если указанные договоры признаются сторонами полностью выполненными до наступления 1 января 2015 года, то последний налоговый период (в том числе для определения норм амортизационных отчислений) рассчитывается с начала календарного года до окончания отчетного квартала такого года, на который приходится такое полное выполнение договоров. Налогоплательщики, подпадающие под действие настоящего пункта и при этом осуществляющие виды деятельности другие, чем космическая, ведут отдельный налоговый учет по таким и другим видам деятельности по общим правилам и в порядке, определенном пунктом 152.13 статьи 152 настоящего Кодекса. 21. Подпункты 15 — 19 настоящего подраздела применяются с учетом следующего: суммы средств, высвобожденных от налогообложения, направляются предприятиями-налогоплательщиками на увеличение объемов производства (оказание услуг), переоснащение материально-технической базы, внедрение новейших технологий, связанных с основной деятельностью такого налогоплательщика, и/или возврат кредитов, использованных на указанные цели, и уплату процентов по ним; для целей налогообложения суммы высвобожденных от налогообложения средств признаются доходами одновременно с признанием расходов, понесенных за счет этих средств, в размере таких расходов; порядок целевого использования высвобожденных от налогообложения средств устанавливается Кабинетом Министров Украины; в случае нарушения требований по целевому использованию высвобожденных от налогообложения средств налогоплательщик обязан увеличить налоговые обязательства по этому налогу по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, а также уплатить пеню, начисленную в соответствии с настоящим Кодексом. 22. Установить, что в период проведения финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу в Украине не подлежит налогообложению доход (прибыль), полученный УЕФА по результатам деятельности в Украине, в том числе вознаграждение от продажи коммерческих прав. (изменения внесены согласно с ссылка скрыта) 22. Нормы статей 135, 159, 192 и пункта 5 подраздела 4 раздела XX Налогового кодекса Украины не распространяются на задолженность, к которой применяется механизм списания на условиях, определенных Законом Украины "О некоторых вопросах задолженности за потребленный природный газ и электрическую энергию". (изменения внесены согласно с ссылка скрыта) Подраздел 5. Особенности применения ставок акцизного сбора и экологического налога 1. На спиртные дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки виноградного вина или выжимок винограда (коды согласно УКТ ВЭД 2208 20 12 00, 2208 20 62 00), применяются следующие ставки акцизного налога: 20 гривень за 1 литр 100-процентного спирта — со дня вступления в силу настоящего Кодекса до 31 декабря 2011 года; 27 гривень за 1 литр 100-процентного спирта — с 1 января 2012 года по 1 января 2013 года; с 1 января 2013 года применяется ставка акцизного налога, определенная подпунктом 215.3.1 статьи 215 настоящего Кодекса. 2. По налоговым обязательствам по экологическому налогу, возникшим: с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно ставки налога составляют 50 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса; с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года включительно ставки налога составляют 75 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245, 246 настоящего Кодекса; с 1 января 2014 года ставки налога составляют 100 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса. 3. Временно до 31 июля 2011 года, установить ставки акцизного налога на такие товары: Код товара (продукции) согласно с УКТ ВЭД  Опись товара (продукции) согласно с УКТ ВЭД  Ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции)  единица измерения   ставка  2710 11 25 00  другие специальные бензины  евро за 1000 килограмм  132     Бензины моторные: бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г/л или менее:        2710 11 41 11  с содержанием не менее 5 мас. % биоэтанола или не менее 5 мас. % этил-трэт-бутилового этэра или их смеси:  евро за 1000 килограмм  132  2710 11 41 31  2710 11 41 91  2710 11 45 11  2710 11 49 11  2710 11 41 19  другие бензины  евро за 1000 килограмм  132  2710 11 41 39  2710 11 41 99  2710 11 45 99  2710 11 49 99  2710 11 51 00  с содержанием свинца более 0,013 г/л  евро за 1000 килограмм  132  2710 11 59 00  2710 11 90 00  другие легкие дистилляты  евро за 1000 килограмм  132     Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы:        2710 19 31 40  более 0,2 мас. %  евро за 1000 килограмм  60  2710 19 35 40  2710 19 49 00  2710 19 31 30  более 0,035 мас. %, но не более 0,2 мас. %  евро за 1000 килограмм  39  2710 19 35 30  2710 19 41 30  2710 19 45 00  2710 19 31 20  более 0,005 мас. %, но не более 0,035 мас. %  евро за 1000 килограмм  32  2710 19 35 20  2710 19 41 20  2710 19 31 10  не более 0,005 мас. %  евро за 1000 килограмм  22  2710 19 35 10  2710 19 41 10  (изменения внесены согласно с ссылка скрыта) Подраздел 6. Особенности удержания земельного налога 1. В течение действия ратифицированных Верховной Радой Украины международных договоров (соглашений) Украины по вопросам космической деятельности по созданию космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не позже 1 января 2015 года, резиденты — субъекты космической деятельности, которые получили лицензию на право ее осуществления и принимают участие в реализации таких договоров (соглашений), за земельные участки производственного назначения согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Украины, освобождаются от уплаты земельного налога. 2. До 1 января 2016 года освобождаются от уплаты земельного налога субъекты самолетостроения, подпадающие под действие норм статьи 2 Закона Украины «О развитии самолетостроительной промышленности», земельные участки которых непосредственно используются для целей производства конечной продукции, а именно: летательных аппаратов, их корпусов, двигателей, включая места, предназначенные для их хранения (склады, ангары, места для отстоя), посадочно-взлетные полосы, а также места, в которых расположены пункты заправки (дозаправки) моторных летательных аппаратов и контроля над полетами. 3. До 1 января 2016 года освобождаются от уплаты земельного налога субъекты кинематографии (производители национальных фильмов), перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины, за земельные участки, используемые для обеспечения производства национальных фильмов. 4. До 1 января 2016 года освобождаются от уплаты земельного налога субъекты судостроительной промышленности, определенные в соответствии со статьей 1 Закона Украины «О мерах по государственной поддержке судостроительной промышленности в Украине». Подраздел 7. Особенности порядка возврата торговых патентов 1. Торговые патенты, выданные согласно требованиям Закона Украины «О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности», срок действия которых не закончился на момент вступления в силу настоящего Кодекса, подлежат возврату в органы государственной налоговой службы по месту их приобретения в трехмесячный срок (но не позже окончания срока их действия). 2. Субъекты хозяйствования несут ответственность за соблюдение порядка использования торговых патентов, выданных в соответствии с Законом Украины «О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности», и за соблюдение срока уплаты за них, предусмотренную главой 11 раздела II настоящего Кодекса. Подраздел 8. Особенности удержания единого налога и фиксированного налога 1. Установить, что с 1 января 2011 года до внесения изменений в раздел XIV Налогового кодекса Украины в части налогообложения субъектов малого предпринимательства Указ Президента Украины от 3 июля 1998 года №727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (с последующими изменениями) и абзацы шестой — двадцать восьмой пункта 1 статьи 14 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года №13-92 «О подоходном налоге с граждан» применяются с учетом следующих особенностей: 1) плательщики единого налога не являются плательщиками следующих налогов и сборов, определенных Налоговым кодексом Украины: а) налог на прибыль предприятий; б) налог на доходы физических лиц (для физических лиц — предпринимателей); в) налог на добавленную стоимость с операций по поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины, за исключением налога на добавленную стоимость, уплачиваемого юридическими лицами, избравшими ставку налогообложения 6 процентов; г) земельный налог, кроме земельного налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности; г) плата за пользование недрами; д) сбор за специальное использование воды; е) сбор за специальное использование лесных ресурсов; є) сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности; 2) начисление, исчисление и уплата единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование осуществляются субъектами малого предпринимательства, уплачивающими единый налог в соответствии с Указом Президента Украины от 3 июля 1998 года №727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (с последующими изменениями) или фиксированный налог в соответствии с абзацами шестым — двадцать восьмым пункта 1 статьи 14 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года №13-92 «О подоходном налоге с граждан», в порядке, определенном Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»; 3) единый налог или фиксированный налог уплачивается на счет соответствующего бюджета в размере части единого налога или фиксированного налога, подлежащего перечислению в эти бюджеты в соответствии с нормами Указа Президента Украины от 3 июля 1998 года №727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (с последующими изменениями) и Закона Украины «О внесении изменений в Декрет Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» («Відомості Верховної Ради України», 1998 г. №30 — 31, ст. 195) (кроме единого налога, который уплачивается в январе 2011 года за последний отчетный (налоговый) период 2010 года). При этом распределение средств единого налога или фиксированного налога на общеобязательное государственное социальное страхование и/или в Пенсионный фонд Украины Государственным казначейством Украины не осуществляется; 4) зачисление в бюджеты и фонды общеобязательного государственного социального страхования (в том числе пенсионного страхования) единого налога, который уплачивается в январе 2011 года за последний отчетный (налоговый) период 2010 года, осуществляется в порядке и на условиях, действовавших до 1 января 2011 года; 5) возврат сумм единого налога и фиксированного налога, которые были уплачены до 1 января 2011 года ошибочно или излишне, а также зачисление сумм погашения налогового долга, сформировавшегося по состоянию на 31 декабря 2010 года, осуществляются в установленном порядке с учетом этого подраздела.