Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл)
| Вид материала | Документы |
Содержание19.6.7.14. Заполняем лист к3 19.6.7.15. Заполняем лист к4 |
- Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), 500.21kb.
- Инструкция по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц, 199.35kb.
- Программа заполнения деклараций о доходах физических лиц "Декларация 2008", 28.79kb.
- Приказ от 29 декабря 2009 г. N 145н об утверждении формы налоговой декларации по налогу, 1099.07kb.
- Приказ Минфина РФ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических, 797.38kb.
- Внимание налогоплательщиков, 7.6kb.
- Опубликовано 30 декабря 2010 г, 798.96kb.
- Утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), 933.25kb.
- Программа «Декларация 2010» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского, 348.87kb.
- Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, 2040.2kb.
19.6.7.14. ЗАПОЛНЯЕМ ЛИСТ К3
Правила заполнения листа К3 установлены в разд. XXII Порядка заполнения декларации.
Данный лист заполняют налоговые резиденты РФ, которые имеют право на получение социальных налоговых вычетов в части сумм страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ и которые в качестве основания получения вычетов предъявили соответствующие документы.
Показатели листа К3 заполняются на основании личных учетных данных налогоплательщика.
Сразу отметим, что сведения о социальных налоговых вычетах по пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ заполняются по каждой страховой организации. Поэтому при наличии нескольких таких страховых организаций заполняется необходимое количество страниц листа К3.
Лист К3 состоит из двух пунктов:
1. Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу.
2. Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Рассмотрим подробнее, как заполняются строки листа К3 при расчете социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, в части сумм страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
Фрагмент листа К3
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 1. Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по │
│ уплате страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного │
│ страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу │
│ │
│ 1.1. Расчет суммы страховых взносов, принимаемых к вычету │
│ │
│ ИНН страховой ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ организации 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Наименование ┌──────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ страховой организации 030 │ │ │
│ └──────────────────────────────────────────────────────┘ │
│ │
│ Дата договора добровольного │
│ пенсионного страхования Номер договора │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│040 │ │ │=│ │ │=│ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Общая сумма страховых взносов, │
│ внесенных в налоговом периоде Сумма страховых взносов, принимаемых к │
│ (руб., коп.) вычету (руб., коп.) │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│----------------------------------------------------------------------------------------│
│ ИНН страховой ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ организации 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Наименование ┌──────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ страховой организации 030 │ │ │
│ └──────────────────────────────────────────────────────┘ │
│ │
│ Дата договора добровольного │
│ пенсионного страхования Номер договора │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│040 │ │ │=│ │ │=│ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Общая сумма страховых взносов, │
│ внесенных в налоговом периоде Сумма страховых взносов, принимаемых к │
│ (руб., коп.) вычету (руб., коп.) │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│----------------------------------------------------------------------------------------│
│ 1.2. Общая сумма страховых взносов, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│ принимаемых к вычету (руб., коп.) 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
В п. 1 листа К3 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, в части фактически произведенных расходов по уплате страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу.
Пункт 1 листа К3 состоит из пп. 1.1 и 1.2. В пп. 1.1 листа К3 производится расчет сумм страховых взносов, принимаемых к вычету.
Суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным налогоплательщиком со страховой организацией (организациями) в свою пользу, указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате страховых взносов.
В пп. 1.2 листа К3 отражается общая сумма страховых взносов, принимаемых к вычету. Если по п. 1 заполняется несколько страниц листа К3, то итоговые данные в этом случае отражаются в пп. 1.2 только на последней странице листа К3.
Теперь рассмотрим подробнее, как для отражения указанных социальных налоговых вычетов заполняются строки листа К3.
Для расчета суммы страховых взносов, принимаемых к вычету, предусмотрены строки 010 - 070, которые заполняются следующим образом.
| Строка | Что указывается |
| 010 | Идентификационный номер страховой организации (ИНН), с которой заключен договор добровольного пенсионного страхования |
| 020 | Код причины постановки на учет (КПП) страховой организации. Указывают только код страховой организации, с которой заключен договор добровольного пенсионного страхования |
| 030 | Наименование страховой организации. Указывается ее полное наименование, включающее организационно- правовую форму (п. 1 ст. 54 ГК РФ). Например, ООО "Альфа" |
| 040 | Указывается дата заключения договора добровольного пенсионного страхования |
| 050 | Указывается номер договора добровольного пенсионного страхования |
| 060 | Общая сумма страховых взносов, внесенных в налоговом периоде по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному налогоплательщиком в свою пользу. Суммы страховых взносов указываются отдельно по каждому договору |
| 070 | Сумма страховых взносов, принимаемых к вычету. Суммы страховых взносов указываются на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате страховых взносов |
Для расчета общей суммы страховых взносов, принимаемых к вычету по пп. 1.2 листа К3, предусмотрена строка 080, которая заполняется следующим образом.
| Строка | Что указывается | Как рассчитывается значение |
| 080 | Общая сумма страховых взносов | стр. 080 = сумма стр. 070 по каждому договору Например, вы уплатили страховые взносы по договорам со страховыми организациями N N 1, 2 и 3. В таком случае: стр. 080 = стр. 070 (по организации N 1) + стр. 070 (по организации N 2) + стр. 070 (по организации N 3). Значение строки 080 переносится в строку 080 листа К2 |
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
Фрагмент листа К3
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 2. Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов │
│ по уплате страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного │
│ страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в пользу супруга │
│ (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей- │
│ инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) │
│ │
│ 2.1. Расчет суммы страховых взносов, принимаемых к вычету │
│ │
│ ИНН страховой ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ организации 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Наименование ┌──────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ страховой организации 110 │ │ │
│ └──────────────────────────────────────────────────────┘ │
│ │
│ Дата договора добровольного │
│ пенсионного страхования Номер договора │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│120 │ │ │=│ │ │=│ │ │ │ │ 130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Общая сумма страховых взносов, │
│ внесенных в налоговом периоде Сумма страховых взносов, принимаемых к │
│ (руб., коп.) вычету (руб., коп.) │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│140 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ 150 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│----------------------------------------------------------------------------------------│
│ ИНН страховой ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ организации 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Наименование ┌──────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ страховой организации 110 │ │ │
│ └──────────────────────────────────────────────────────┘ │
│ │
│ Дата договора добровольного │
│ пенсионного страхования Номер договора │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│120 │ │ │=│ │ │=│ │ │ │ │ 130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Общая сумма страховых взносов, │
│ внесенных в налоговом периоде Сумма страховых взносов, принимаемых к │
│ (руб., коп.) вычету (руб., коп.) │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│140 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ 150 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│----------------------------------------------------------------------------------------│
│ 2.2. Общая сумма страховых взносов, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│ принимаемых к вычету (руб., коп.) 160 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
В п. 2 листа К3 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, в части фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Пункт 2 листа К3 состоит из пп. 2.1 и 2.2. В пп. 2.1 листа К3 производится расчет сумм страховых взносов, принимаемых к вычету.
Суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным налогоплательщиком со страховой организацией (организациями) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате страховых взносов.
В пп. 2.2 листа К3 отражается общая сумма страховых взносов, принимаемых к вычету. Если заполняется несколько страниц по п. 2 листа К3, то итоговые данные в этом случае отражаются в пп. 2.2 только на последней странице листа К3.
Теперь рассмотрим подробнее, как для отражения указанных социальных налоговых вычетов заполняются строки листа К3.
Для расчета суммы страховых взносов, принимаемых к вычету, предусмотрены строки 090 - 150, которые заполняются следующим образом.
| Строка | Что указывается |
| 090 | Идентификационный номер страховой организации (ИНН), с которой заключен договор добровольного пенсионного страхования |
| 100 | Код причины постановки на учет (КПП) страховой организации. Указывают только код страховой организации, с которой заключен договор добровольного пенсионного страхования |
| 110 | Наименование страховой организации. Указывается ее полное наименование, включающее организационно- правовую форму (п. 1 ст. 54 ГК РФ). Например, ООО "Альфа" |
| 120 | Указывается дата заключения договора добровольного пенсионного страхования |
| 130 | Указывается номер договора добровольного пенсионного страхования |
| 140 | Общая сумма страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). Суммы страховых взносов указываются отдельно по каждому договору |
| 150 | Сумма страховых взносов, принимаемых к вычету. Суммы страховых взносов указываются на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате страховых взносов |
Для расчета общей суммы страховых взносов, принимаемых к вычету по пп. 2.2 листа К3, предусмотрена строка 160, которая заполняется следующим образом.
| Строка | Что указывается | Как рассчитывается значение |
| 160 | Общая сумма страховых взносов | стр. 160 = сумма стр. 150 по каждому договору Например, вы уплатили страховые взносы по договорам со страховыми организациями N N 1, 2 и 3. В таком случае: стр. 160 = стр. 150 (по организации N 1) + стр. 150 (по организации N 2) + стр. 150 (по организации N 3). Значение строки 160 переносится в строку 090 листа К2 |
19.6.7.15. ЗАПОЛНЯЕМ ЛИСТ К4
Правила заполнения листа К4 установлены в разд. XXIII Порядка заполнения декларации.
Данный лист заполняют налоговые резиденты РФ, которые имеют право на получение социальных налоговых вычетов в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ и которые в качестве основания получения вычетов предъявили соответствующие документы.
Показатели листа К4 заполняются на основании личных учетных данных налогоплательщика.
Сразу отметим, что сведения о социальных налоговых вычетах по пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ заполняются по каждому негосударственному пенсионному фонду. Поэтому при наличии нескольких негосударственных пенсионных фондов заполняется необходимое количество страниц листа К4.
Лист К4 состоит из двух пунктов:
1. Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу.
2. Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
Рассмотрим подробнее, как заполняются строки листа К4 при расчете социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, в части сумм страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
Фрагмент листа К4
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 1. Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов по │
│ уплате пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного │
│ обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в │
│ свою пользу │
│ │
│ 1.1. Расчет суммы пенсионных взносов, принимаемых к вычету │
│ │
│ ИНН негосударственного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ пенсионного фонда 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Наименование ┌──────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ негосударственного 030 │ │ │
│ пенсионного фонда └──────────────────────────────────────────────────────┘ │
│ │
│ Дата договора негосударственного │
│ пенсионного обеспечения Номер договора │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│040 │ │ │=│ │ │=│ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Общая сумма пенсионных взносов, │
│ внесенных в налоговом периоде Сумма пенсионных взносов, принимаемых к │
│ (руб., коп.) вычету (руб., коп.) │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│----------------------------------------------------------------------------------------│
│ ИНН негосударственного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ пенсионного фонда 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Наименование ┌──────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ негосударственного 030 │ │ │
│ пенсионного фонда └──────────────────────────────────────────────────────┘ │
│ │
│ Дата договора негосударственного │
│ пенсионного обеспечения Номер договора │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│040 │ │ │=│ │ │=│ │ │ │ │ 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Общая сумма пенсионных взносов, │
│ внесенных в налоговом периоде Сумма пенсионных взносов, принимаемых к │
│ (руб., коп.) вычету (руб., коп.) │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│----------------------------------------------------------------------------------------│
│ 1.2. Общая сумма пенсионных взносов, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│ принимаемых к вычету (руб., коп.) 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
В п. 1 листа К4 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, в части фактически произведенных расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу.
Пункт 1 листа К4 состоит из пп. 1.1 и 1.2. В пп. 1.1 листа К4 производится расчет сумм пенсионных взносов, принимаемых к вычету.
Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) в свою пользу, указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате пенсионных взносов.
В пп. 1.2 листа К4 отражается общая сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету. Если по п. 1 заполняется несколько страниц листа К4, то итоговые данные в этом случае отражаются в пп. 1.2 только на последней странице листа К4.
Теперь рассмотрим подробнее, как для отражения указанных социальных налоговых вычетов заполняются строки листа К4.
Для расчета суммы пенсионных взносов, принимаемых к вычету, предусмотрены строки 010 - 070, которые заполняются следующим образом.
| Строка | Что указывается |
| 010 | Идентификационный номер негосударственного пенсионного фонда (ИНН), с которым заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения |
| 020 | Код причины постановки на учет (КПП) негосударственного пенсионного фонда. Указывают только код негосударственного пенсионного фонда, с которым заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения |
| 030 | Наименование негосударственного пенсионного фонда. Указывается его полное наименование, включающее организационно- правовую форму (п. 1 ст. 54 ГК РФ). Например, ООО "Альфа" |
| 040 | Указывается дата заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения |
| 050 | Указывается номер договора негосударственного пенсионного обеспечения |
| 060 | Общая сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в свою пользу. Суммы страховых взносов указываются отдельно по каждому договору |
| 070 | Сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету. Суммы пенсионных взносов указываются на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате пенсионных взносов |
Для расчета общей суммы пенсионных взносов, принимаемых к вычету по пп. 1.2 листа К4, предусмотрена строка 080, которая заполняется следующим образом.
| Строка | Что указывается | Как рассчитывается значение |
| 080 | Общая сумма пенсионных взносов | стр. 080 = сумма стр. 070 по каждому договору Например, вы уплатили пенсионные взносы по договорам с негосударственными пенсионными фондами N N 1, 2 и 3. В таком случае: стр. 080 = стр. 070 (по фонду N 1) + стр. 070 (по фонду N 2) + стр. 070 (по фонду N 3). Значение строки 080 переносится в строку 100 листа К2 |
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
Фрагмент листа К4
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 2. Расчет социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных расходов │
│ по уплате пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного │
│ обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в │
│ пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе │
│ усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой │
│ (попечительством) │
│ │
│ 2.1. Расчет суммы пенсионных взносов, принимаемых к вычету │
│ │
│ ИНН негосударственного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ пенсионного фонда 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Наименование ┌──────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ негосударственного 110 │ │ │
│ пенсионного фонда └──────────────────────────────────────────────────────┘ │
│ │
│ Дата договора негосударственного │
│ пенсионного обеспечения Номер договора │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│120 │ │ │=│ │ │=│ │ │ │ │ 130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Общая сумма пенсионных взносов, │
│ внесенных в налоговом периоде Сумма пенсионных взносов, принимаемых к │
│ (руб., коп.) вычету (руб., коп.) │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│140 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ 150 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│----------------------------------------------------------------------------------------│
│ ИНН негосударственного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ пенсионного фонда 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Наименование ┌──────────────────────────────────────────────────────┐ │
│ негосударственного 110 │ │ │
│ пенсионного фонда └──────────────────────────────────────────────────────┘ │
│ │
│ Дата договора негосударственного │
│ пенсионного обеспечения Номер договора │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│120 │ │ │=│ │ │=│ │ │ │ │ 130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Общая сумма пенсионных взносов, │
│ внесенных в налоговом периоде Сумма пенсионных взносов, принимаемых к │
│ (руб., коп.) вычету (руб., коп.) │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│140 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ 150 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│----------------------------------------------------------------------------------------│
│ 2.2. Общая сумма пенсионных взносов, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│ принимаемых к вычету (руб., коп.) 160 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │
│ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
В п. 2 листа К4 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, в части фактически произведенных расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Пункт 2 листа К4 состоит из пп. 2.1 и 2.2. В пп. 2.1 листа К4 производится расчет сумм пенсионных взносов, принимаемых к вычету.
Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате пенсионных взносов.
В пп. 2.2 листа К4 отражается общая сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету. Если по п. 2 заполняется несколько страниц листа К4, то итоговые данные в этом случае отражаются в пп. 2.2 только на последней странице листа К4.
Теперь рассмотрим подробнее, как для отражения указанных социальных налоговых вычетов заполняются строки листа К4.
Для расчета суммы пенсионных взносов, принимаемых к вычету, предусмотрены строки 090 - 150, которые заполняются следующим образом.
| Строка | Что указывается |
| 090 | Идентификационный номер негосударственного пенсионного фонда (ИНН), с которым заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения |
| 100 | Код причины постановки на учет (КПП) негосударственного пенсионного фонда. Указывают только код негосударственного пенсионного фонда, с которым заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения |
| 110 | Наименование негосударственного пенсионного фонда. Указывается его полное наименование, включающее организационно- правовую форму (п. 1 ст. 54 ГК РФ). Например, ООО "Альфа" |
| 120 | Указывается дата заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения |
| 130 | Указывается номер договора негосударственного пенсионного обеспечения |
| 140 | Общая сумма пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). Суммы страховых взносов указываются отдельно по каждому договору |
| 150 | Сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету. Суммы пенсионных взносов указываются на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате пенсионных взносов |
Для расчета общей суммы пенсионных взносов, принимаемых к вычету по пп. 2.2 листа К4, предусмотрена строка 160, которая заполняется следующим образом.
| Строка | Что указывается | Как рассчитывается значение |
| 160 | Общая сумма пенсионных взносов | стр. 160 = сумма стр. 150 по каждому договору Например, вы уплатили пенсионные взносы по договорам с негосударственными пенсионными фондами N N 1, 2 и 3. В таком случае: стр. 160 = стр. 150 (по фонду N 1) + стр. 150 (по фонду N 2) + стр. 150 (по фонду N 3). Значение строки 160 переносится в строку 110 листа К2 |