Кодекс Республики Казахстан
| Вид материала | Кодекс |
- Кодекс республики казахстан, 12117.19kb.
- Методические рекомендации по применению норм Трудового кодекса Республики Казахстан, 311.11kb.
- Кодекс Республики Казахстан о браке (супружестве) и семье Проект "Казахстанская правда", 1997.24kb.
- Кодекс Республики Казахстан от 09. 01. 2007 n 212-3 "Экологический Кодекс Республики, 3232.63kb.
- Таможенный кодекс Республики Казахстан Кодекс Республики Казахстан от 5 апреля 2003, 18586.35kb.
- Кодекс Республики Казахстан о таможенном деле в Республике Казахстан, 7496.68kb.
- Таможенный кодекс республики казахстан , 5101.77kb.
- Постановление Правительства Республики Казахстан от 19 февраля 2011 года №160 сапп, 6810.67kb.
- Правительства Республики Казахстан Постановление Правительства Республики Казахстан, 10646.92kb.
- Постановление Правительства Республики Казахстан от 19 февраля 2011 года №160 сапп, 4624.55kb.
Кодекс Республики Казахстан
О налогах и других обязательных платежах в бюджет
(Налоговый кодекс)
(с изменениями и дополнениями по состоянию на 27.07.2007 г.)
См. Закон РК от 12 июня 2001 года № 210-II о введении в действие настоящего Кодекса
См. о внесении изменений в настоящий Кодекс:
Закон РК от 12 января 2007 г. № 220-III (вводятся в действие с 1 января 2008 г.);
Закон РК от 12 января 2007 г. № 224-III (вводятся в действие по истечении трех лет шести месяцев со дня введения в действие настоящего Закона);
Закон РК от 19 июня 2007 г. № 264-III (вводятся в действие с 1 января 2008 г.);
Закон РК от 2 июля 2007 года № 272-III (вводятся в действие с 1 января 2008 г.)
1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ (СТ. 1 - 58)
Раздел 1. Общие положения (ст. 1 - 23)
Глава 1. Основные положения (ст. 1 - 10)
Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях (ст. 11 - 14)
Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы. Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами (ст. 15 - 23)
Раздел 2. Налоговое обязательство (ст. 24 - 58)
Глава 4. Общие положения (ст. 24 - 28)
Глава 5. Исполнение налогового обязательства (ст. 29 - 38)
Глава 6. Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей и пени при расчете с бюджетом по исполнению налогового обязательства (ст. 39 - 40)
Глава 7. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов (ст. 41 - 44)
Глава 8. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства (ст. 45 - 48)
Глава 9. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности (ст. 49 - 56)
Глава 10. Основания прекращения налогового обязательства (ст. 57 - 58)
2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ (СТ. 59 - 516)
Раздел 3. Общие положения (ст. 59 - 76)
Глава 11. Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет (ст. 59 - 64)
Глава 12. Правила налогового учета и налоговая отчетность (ст. 65 - 72)
Глава 13. Особенности налогового учета отдельных видов операций (ст. 73 - 76)
§ 1. Особенности налогообложения при применении трансфертных цен (ст. 73 - 73-1)
§ 2. Особенности налогообложения в других случаях (ст. 74 - 76)
Раздел 4. Корпоративный подоходный налог (ст. 77 - 137)
Глава 14. Общие положения (ст. 77 - 78)
Глава 15. Налогооблагаемый доход (ст. 79 - 114)
§ 1. Совокупный годовой доход (ст. 80 - 91)
§ 2. Вычеты (ст. 92 - 104)
§ 3. Вычеты по фиксированным активам (ст. 105 - 113)
§ 4. Доходы и вычеты по долгосрочным контрактам (ст. 114)
Глава 16. Отдельные положения по налогообложению некоторых категорий налогоплательщиков (ст. 115 - 121)
§ 1. Налогообложение страховых (перестраховочных) организаций (ст. 115 - 119)
§ 2. Налогообложение других категорий налогоплательщиков (ст. 119-1 - 121)
Глава 17. Корректировка налогооблагаемого дохода (ст. 122)
Глава 18. Убытки (ст. 123 - 124)
Глава 19. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога (ст. 125 - 130-1)
Глава 20. Налог, удерживаемый у источника выплаты (ст. 131 - 134)
Глава 21. Ставки налога (ст. 135)
Глава 22. Налоговый период и налоговая декларация (ст. 136 - 137)
Раздел 5. Инвестиционные налоговые преференции (ст. 138 - 140)
Раздел 5-1. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков (ст. 140-1 - 140-6)
Глава 22-1. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон (ст. 140-1 - 140-3)
Глава 22-2. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны «Морпорт Актау» (ст. 140-4 - 140-6)
Глава 22-3. Налогообложение организаций, реализующих товары собственного производства, в том числе сертифицированные, с высокой добавленной стоимостью (ст. 140-7 - 140-9)
Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог (ст. 141 - 174)
Глава 23. Общие положения (ст. 141 - 145)
Глава 24. Доходы, облагаемые у источника выплаты (ст. 146 - 162)
§ 1. Доход работника, облагаемый у источника выплаты (ст. 149 - 153-1)
§ 2. Доход от разовых выплат, облагаемый у источника выплаты (ст. 154 - 155)
§ 3. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, облагаемые у источника выплаты (ст. 156 - 157)
§ 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, облагаемых у источника выплаты (ст. 158)
§ 5. Стипендии (ст. 159 - 160)
§ 6. Доход по договорам накопительного страхования, облагаемый у источника выплаты (ст. 161 - 162)
Глава 25. Доходы, не облагаемые у источника выплаты (ст. 163 - 170)
§ 1. Имущественный доход (ст. 166)
§ 2. Доход адвокатов и частных нотариусов (ст. 167 - 168)
§ 3. Доход индивидуального предпринимателя (ст. 169)
§ 4. Прочие доходы (ст. 170)
Глава 26. Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ст. 171 - 174)
Раздел 7. Особенности налогообложения доходов нерезидентов (ст. 175 - 204)
Глава 27. Общие положения (ст. 175 - 178)
Глава 28. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан (ст. 179 - 183)
Глава 29. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение (ст. 184 - 186)
Глава 30. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов (ст. 187 - 192)
Глава 31. Специальные положения по международным договорам (ст. 193 - 204)
Раздел 8. Налог на добавленную стоимость (ст. 205 - 254)
Глава 32. Общие положения (ст. 205 - 207)
Глава 33. Постановка на учет по налогу на добавленную стоимость (ст. 208 - 210)
Глава 34. Облагаемый оборот и облагаемый импорт (ст. 211 - 216)
Глава 35. Определение размера облагаемого оборота и облагаемого импорта (ст. 217 - 221)
Глава 36. Обороты, облагаемые по нулевой ставке (ст. 222 - 224-2)
Глава 37. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость (ст. 225 - 234)
Глава 38. Зачет по налогу на добавленную стоимость (ст. 235 - 241)
Глава 39. Счет-фактура (ст. 242 - 243)
Глава 40. Порядок исчисления и уплаты налога (ст. 244 - 250)
Глава 41. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость (ст. 251 - 254)
Раздел 9. Акцизы (ст. 255 - 278)
Глава 42. Общие положения (ст. 255 - 258)
Глава 43. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике
Казахстан, и подакцизных видов деятельности (ст. 259 - 275)
Глава 44. Налогообложение импорта подакцизных товаров (ст. 276 - 278)
Раздел 9-1. Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат (ст. 278-1 - 278-7)
Глава 44-1. Общие положения (ст. 278-1 - 278-2)
Глава 44-2. Порядок исчисления и налоговые ставки (ст. 278-3 - 278-4)
Глава 44-3. Налоговый период, сроки уплаты и налоговая декларация (ст. 278-5 - 278-7)
Раздел 10. Налогообложение недропользователей (ст. 279 - 314)
Глава 45. Общие положения (ст. 279 - 286)
Глава 46. Бонусы (ст. 287 - 294)
§ 1. Подписной бонус (ст. 288 - 290)
§ 2. Бонус коммерческого обнаружения (ст. 291 - 294)
Глава 47. Роялти (ст. 295 - 304)
Глава 47-1. Исключена
Глава 48. Налог на сверхприбыль (ст. 305 - 311-1)
Глава 49. Доля Республики Казахстан по разделу продукции (ст. 312 - 314-3)
Глава 49-1. Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по
контракту о разделе продукции (ст. 314-4 - 314-8)
Раздел 11. Социальный налог (ст. 315 - 322)
Глава 50. Общие положения (ст. 315 - 317)
Глава 51. Порядок исчисления и уплаты налога (ст. 318 - 321)
Глава 52. Налоговая декларация (ст. 322)
Раздел 12. Земельный налог (ст. 323 - 344)
Глава 53. Общие положения (ст. 323 - 328)
Глава 54. Налоговые ставки (ст. 329 - 338)
§ 1. Налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения (ст. 329 - 331)
§ 2. Налоговые ставки на земли населенных пунктов (ст. 332 - 333)
§ 3. Налоговые ставки на земли промышленности (ст. 334 - 335)
§ 4. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда (ст. 336)
§ 5. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки, автозаправочные станции, рынки и казино (ст. 337)
§ 6. Корректировка налоговых ставок (ст. 338)
Глава 55. Порядок исчисления и сроки уплаты налога (ст. 339 - 342)
Глава 56. Налоговый период и налоговая отчетность (ст. 343 - 344)
Раздел 13. Налог на транспортные средства (ст. 345 - 350)
Глава 57. Общие положения (ст. 345 - 346)
Глава 58. Налоговые ставки (ст. 347)
Глава 59. Порядок исчисления и сроки уплаты налога (ст. 348 - 348-1)
Глава 60. Налоговый период и налоговая декларация (ст. 349 - 350)
Раздел 14. Налог на имущество (ст. 351 - 367)
Глава 61. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ст. 351 - 359)
Глава 62. Налог на имущество физических лиц (ст. 361 - 367)
Раздел 15. Специальные налоговые режимы (ст. 368 - 397)
Глава 63. Общие положения (ст. 368 - 369)
Глава 64. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (ст. 370 - 377)
§ 1. Общие положения (ст. 370 - 371)
§ 2. Специальный налоговый режим на основе разового талона (ст. 372 - 373)
§ 3. Специальный налоговый режим на основе патента (ст. 374 - 375)
§ 4. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (ст. 376 - 377)
Глава 65. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств (ст. 378 -384)
Глава 66. Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции (ст. 385 - 390)
Глава 67. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности (ст. 391 - 397)
Раздел 16. Другие обязательные платежи (ст. 398 - 516)
Глава 68. Сбор за государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств (ст. 398 - 400)
Глава 69. Сбор за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей (ст. 401 - 403)
Глава 70. Сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ст. 404 - 406)
Глава 70-1. Сбор за государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна или строящегося судна (ст. 406-1 - 406-3)
Глава 71. Сбор за государственную регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств (ст. 407 - 409)
Глава 72. Сбор за государственную регистрацию транспортных средств (ст. 410 - 412)
Глава 73 (ст. 413 - 415). Исключена
Глава 73-1 (ст. 415-1 - 415-3). Исключена
Глава 74 (ст. 416 - 418). Исключена
Глава 75. Сбор за государственную регистрацию лекарственных средств (ст. 419 - 422)
Глава 75-1. Сбор за государственную регистрацию прав на произведения и объекты смежных
прав, лицензионных договоров на использование произведений и объектов смежных
прав (ст.422-1 - 422-3)
Глава 76. Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан (ст. 423 - 425)
Глава 76-1. Сбор за постановку на учет средства массовой информации (ст. 425-1 - 425-3)
Глава 77. Сбор с аукционов (ст. 426 - 431)
Глава 78. Исключена
Глава 79. Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности (ст. 438 - 440)
Глава 80. Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям (ст. 441 - 444)
Глава 81. Плата за пользование земельными участками (ст. 445 - 450)
Глава 82. Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников (ст. 451 - 458)
Глава 83. Плата за эмиссии в окружающую среду (ст. 459 - 465)
Глава 84. Плата за пользование животным миром (ст. 466 - 469)
Глава 85. Плата за лесные пользования (ст. 470 - 474)
Глава 86. Плата за использование особо охраняемых природных территорий (ст. 475 - 478)
Глава 87. Плата за использование радиочастотного спектра (ст. 479 - 484)
Глава 87-1. Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи (ст. 484-1 - 484-6)
Глава 88. Плата за пользование судоходными водными путями (ст. 485 - 488)
Глава 89. Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы (ст. 489 - 492)
Глава 90. Государственная пошлина (ст. 493 - 514)
§ 1. Государственная пошлина (ст. 493 - 508)
§ 2. Консульский сбор (ст. 509 - 514)
Глава 91. Таможенные платежи (ст. 515 - 516)
3. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ (СТ. 517 - 568)
Раздел 17. Общие положения (ст. 517 - 551)
Глава 92. Основные положения (ст. 517 - 519)
Глава 93. Регистрация налогоплательщиков (ст. 520 - 532)
Глава 94. Налоговые проверки (ст. 533 - 535)
Глава 95. Порядок проведения налоговых проверок (ст. 536 - 541)
Глава 96. Камеральный контроль (ст. 542 - 543)
Глава 97. Мониторинг (ст. 544 - 545)
Глава 98. Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью (ст. 546 - 548)
Глава 99. Контроль за подакцизными товарами, за соблюдением порядка учета, хранения, оценки и реализации имущества, обращенного в собственность государства, контроль над уполномоченными и местными исполнительными органами (ст. 549 - 551)
Раздел 18. Обжалование результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы (ст. 552 - 568)
Глава 100. Порядок обжалования результатов налоговой проверки (ст. 552 - 557)
Глава 100-1. Порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (ст. 557-1 - 557-8)
Глава 101. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы (ст. 566 - 568)
По всему тексту слова «местонахождению», «местонахождения», «местонахождение», «местонахождением» заменены словами «месту нахождения», «места нахождения», «место нахождения», «местом нахождения»; слова «местожительства», «местожительство» заменены словами «места жительства», «место жительства» в соответствии с Законом РК от 04.07.03 г. № 475-II (введен в действие с 01.01.2004 г.);
По всему тексту слова «марок акцизного сбора», «маркам акцизного сбора», «марки акцизного сбора», «марками акцизного сбора» заменены словами «акцизных марок», «акцизным маркам», «акцизные марки», «акцизными марками» в соответствии Законом РК от 29.11.03 г. № 500-II (изменения введены в действие с 01.01.2004 г.).
По всему тексту слова «участниками, учредителями», «участников, учредителей» заменены словами «учредителями, участниками», «учредителей, участников» в соответствии с Законом РК от 13.12.04 г. № 11-III (изменения введены в действие с 01.01.2005 г.)
По всему тексту слова «загрязнение окружающей среды», «загрязнения окружающей среды» заменены словами «эмиссии в окружающую среду», «эмиссий в окружающую среду» в соответствии с Законом РК от 09.01.07 г. № 213-III (см. стар. ред.)
По всему тексту слова «репатрианты (оралманы)» заменены словом «оралманы» в соответствии с Законом РК от 06.07.07 г. № 276-III (см. стар. ред.)
По всему тексту слова «уполномоченный государственный орган», «уполномоченным государственным органом», «уполномоченного государственного органа», «Уполномоченный государственный орган» заменены словами «уполномоченный орган», «уполномоченным органом», «уполномоченного органа», «Уполномоченный орган» в соответствии с Законом РК от 26.07.07 г. № 312-III (см. стар. ред.)
1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ