Учебно-методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Согласовано
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
СодержаниеСхема активного счета Схема пассивного счета |
- Учебно методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ,, 1329.88kb.
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета учет и анализ банкротств, 504.37kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 269.36kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, 1890.11kb.
- Учебно методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 1178.61kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 915.9kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 963.4kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансовый менеджмент» специальность 080109, 2413.26kb.
- Учебно методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 823.12kb.
- Учебно методический комплекс Для специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, 1928.54kb.
Задача 1
Произвести группировку имущества организации по составу и назначению.
Состав имущества организации на 1 января 2010 г.
-
№ п/п
Наименование имущества
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
1.
Денежные средства на валютном счете
3.000
2.
Финансовые вложения в ценные бумаги
200
3.
Топливо
75
4.
Готовая продукция
2.245
5.
Здание цеха основного производства
1.600
6.
Товары отгруженные
520
7.
Тара для упаковки готовой продукции
1.000
8.
Денежные средства в кассе
50
9.
Денежные средства на депозите
300
10.
Сырье и основные материалы
900
11.
Нематериальные активы
1.000
12.
Незавершенное производство в цехах
1.200
13.
Дебиторская задолженность покупателей
100
14.
Денежные средства на расчетном счете
1.020
15.
Запасные части
600
16.
Вспомогательные материалы
200
17.
Основные средства цехового назначения
3.000
18.
Здание заводоуправления
2.000
19.
Расходы будущих периодов
300
20.
Задолженность подотчетных лиц
15
21.
Полуфабрикаты, полученные от поставщиков
1.000
22.
Здание склада
4.000
Итого:
24.325
Группировку имущества организации по составу и назначению осуществить в таблице следующей формы:
-
Имущество организации
Сумма, тыс. руб.
Нематериальные активы
Основные средства
Оборотные активы
Отвлеченные средства
Итого
24.325
Задача 2
Произвести группировку источников имущества организации.
Состав источников имущества организации на 1 января 2010 г.
-
№
п/п
Наименование источников имущества организации
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
1.
Краткосрочные кредиты банков
2.500
2.
Задолженность поставщикам
55
3.
Долгосрочные займы
4.000
4.
Нераспределенная прибыль
2.000
5.
Резервный капитал
500
6.
Задолженность по налогам
200
7.
Добавочный капитал
1.000
8.
Целевые поступления
300
9.
Задолженность работникам по оплате труда
3.500
10.
Долгосрочные кредиты банков
2.000
11.
Уставный капитал
5.000
12.
Задолженность органам страхования и обеспечения
1.200
13.
Резервы предстоящих расходов
220
14.
Прочие кредиторы
80
15.
Задолженность перед учредителями
270
16.
Краткосрочные займы
1.500
Итого:
24.325
Группировку источников имущества организации по видам осуществить в таблице следующей формы:
-
№
п/п
Группы источников имущества организации
Сумма, тыс. руб.
1.
Собственные источники
2.
Заемные средства
3.
Привлеченные средства
Итого:
24.325
Задача 3
Составить бухгалтерский баланс ООО «Мир» по упрощенной форме.
Состав имущества и источников его формирования в ООО «Мир» на 1 марта 2010 г.
-
№
п/п
Наименование имущества и источников его формирования
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
1.
Нематериальные активы
20
2.
Добавочный капитал
227
3.
Основные средства
260
4.
Заемные средства
346
5.
Кредиторская задолженность
320
6.
Затраты в незавершенном производстве
189
7.
Запасные части для ремонта
23
8.
Прибыль прошлых лет и отчетного года
352
9.
Дебиторская задолженность
192
10.
Сырье и материалы
385
11.
Готовая продукция
153
12.
Денежные средства
248
13.
Уставный капитал
130
14.
Целевое финансирование и поступления
95
Бухгалтерский баланс ООО «Мир» составить в таблице следующей формы:
Бухгалтерский баланс ООО «Мир» на 1марта 2010 г.
-
Актив
Пассив
Наименование статей
Сумма, тыс. руб.
Наименование статей
Сумма, тыс. руб.
Баланс
1470
Баланс
1470
Задача 4
На основе данных для выполнения задачи, определить тип операции, вызывающий изменения в балансе.
Хозяйственные операции за апрель 2010 г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы | 20.700 |
| 2. | Поступили на расчетный счет денежные средства от дебиторов в погашение задолженности | 4.800 |
| 3. | Выдана из кассы заработная плата работникам | 17.300 |
| 4. | Возвращены наличные деньги из кассы на расчетный счет в банке | 3.000 |
| 5. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности банку по кредиту | 3.200 |
| 6. | Отгружена со склада готовая продукция | 7.236 |
| 7. | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 12.800 |
| 8. | Удержан из заработной платы рабочих налог на доходы с физических лиц | 1.660 |
| 9. | Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции | 18.764 |
| 10. | Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция | 21.587 |
| 11. | Зачислена на расчетный счет сумма по краткосрочному кредиту банка | 32.000 |
| 12. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | 8.529 |
| 13. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету | 4.200 |
| 14. | Выданы из кассы под отчет работнику организации наличные деньги на хозяйственный нужды | 220 |
| 15. | Приобретены акции акционерных обществ | 5.000 |
| 16. | Предоставлен краткосрочный заем юридическому лицу | 3.000 |
| 17. | Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам | 450 |
| 18. | Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства | 200 |
| 19. | Зачислена на расчетный счет сумма по долгосрочному кредиту банка | 90.000 |
| 20. | Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованных подотчетных сумм | 20 |
Определить типы изменений в бухгалтерском балансе и отразить их в таблице следующей формы:
| № операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип изменений | Сумма, руб. | |||
| | Актив | Пассив | | | ||
| | увеличение | уменьшение | увеличение | Уменьшение | | |
| | | | | | | |
Задача 5
На основе приведенных ниже данных следует:
- Открыть счета бухгалтерского учета по приведенной форме.
- Занести на счета бухгалтерского учета остатки на 1 мая 2010 г.
- Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за май 2010 г. по приведенной форме, составив бухгалтерские проводки по каждой хозяйственной операции.
- Подсчитать итог в журнале регистрации хозяйственных операций и обороты по счетам.
- Вывести остатки на бухгалтерских счетах на 1 июня 2010 г.
- Составить оборотный баланс по синтетическим счетам за май 2010 г. по приведенной форме
- Составить баланс за май 2010 г. по форме №1 (упрощенная форма).
Схема активного счета
Код счета, наименование счета
-
Дебет
Кредит
Остаток на начало месяца
Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Остаток на конец месяца
Схема пассивного счета
Код счета, наименование счета
-
Дебет
Кредит
Остаток на начало месяца
Обороты по дебету
Обороты по кредиту
Остаток на конец месяца
Остатки по синтетическим счетам ООО «Светлана» на 1 мая 2010 г.
-
№ п/п
Наименование синтетического счета
Сумма, руб.
1
2
3
1.
Основные средства
100.000
2.
Амортизация основных средств
11.273
3.
Нематериальные активы
9.600
4.
Амортизация нематериальных активов
900
5.
Материалы
116.624
6.
Основное производство
119.747
7.
Общехозяйственные расходы
8.
Товары
2.425
9.
Готовая продукция
300
10.
Касса
802
11.
Расчетный счет
12.500
12.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
3.103
13.
Расчеты с покупателями и заказчиками
29.520
14.
Краткосрочные кредиты банков
80.000
15.
Долгосрочные кредиты банков
5.807
16.
Расчеты с бюджетом
560
17.
Расчеты по социальному страхованию
700
18.
Расчеты по оплате труда
1.080
19.
Расчеты с подотчетными лицами
746
20.
Уставный капитал
276.000
21.
Продажи
22.
Прибыли и убытки (кредитовое сальдо)
12.841
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Светлана» за май месяц 2010 года
| Дата | Краткое содержание хозяйственных операций | Первичный документ | Бухгалтерская проводка | Суммаруб. | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 01.05. | Поступили материалы от фабрики «Огонек» | сч. № 34 | | | 1.750 |
| 02.05. | Поступили от комбината «Сокол» комплектующие изделия | сч. № 154 | | | 4.380 |
| 03.05. | Оплачен с расчетного счета счет автокомбината за доставку материалов | сч. № 39 | | | 567 |
| 04.05. | Отпущены в производство материалы | Треб. № 6 | | | 900 |
| 05.05. | Отпущены материалы на ремонт офиса | Треб. № 7 | | | 1.025 |
| 06.05. | Получен счет Мосэнерго за электроэнергию, израсходованную: а) в основных цехах б) в офисе фирмы | сч. Мосэнерго № 56 | | | 500 320 |
| 07.05. | Перечислено с расчетного счета комбинату «Сокол» за комплектующие изделия | Платежное поруч. № 64 | | | 4.380 |
| 08.05. | Отпущена краска на отделку офиса | Треб. № 8 | | | 75 |
| 08.05. | Начислена заработная плата: а) работникам основных цехов б) административно-управленческому персоналу | Расч. - плат. ведом. № 3 | | | 1050 1100 |
| 08.05. | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников | Расчет бухгалтерии | | | 280 |
| 08.05. | Начислено органам социального страхования от общей суммы заработной платы | Расчет бухгалтерии | | | 570 |
| 08.05. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности сотруднику за счет средств социального страхования | Расчет бухгалтерии | | | 265 |
| 10.05. | Перечислено в погашение задолженности бюджету по налогам | Платежное поруч. № 65 | | | 711 |
| 10.05. | Перечислено в фонд социального страхования | Платежное поруч. № 66 | | | 903 |
| 10.05. | Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам | Чек № 67 | | | 2.150 |
| 11.05. | Выдана из кассы заработная плата работникам | Платежная ведомость | | | 2.000 |
| 13.05. | Депонированная заработная плата сдана обратно в банк | Объявление на взнос наличными № 5 | | | 150 |
| 15.05. | Выдано в подотчет Круглову Г.Д. на покупку материалов | РКО № 12 | | | 200 |
| 17.05. | Круглов Г.Д. купил краску и сдал ее на склад | Авансовый отчет Круглова Г.Д. № 4 | | | 150 |
| 17.05. | Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу | ПКО № 7 | | | 50 |
| 25.05. | Начислена амортизация по основным средствам, находящимся: а) в основных цехах б) в офисе фирмы | Расчет бухгалтерии | | | 100 20 |
| 25.05. | Начислена амортизация по нематериальным активам | Расчет бухгалтерии | | | 100 |
| 25.05. | Выпущена из производства готовая продукция | Накладная № 5 | | | 680 |
| 26.05. | Продукция продана, предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию | Счет-фактура № 32 | | | 1.800 |
| 27.05. | Поступила на р/счет от покупателей выручка за реализованную продукцию | Выписка банка № 88 | | | 1.800 |
| 27.05. | Включены в затраты основного производства расходы общехозяйственного назначения | Бухгалт. справка | | | 2.640 |
| 28.05. | Списана производственная себестоимость реализованной продукции | Бухгалт. справка | | | 880 |
| 29.05. | Отражается финансовый результат от реализации продукции | Расчет бухгалтерии | | | 920 |
| 30.05. | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | Выписка банка № 89 | | | 1.000 |
| 30.05. | Погашен долгосрочный займ, полученный ранее у юридического лица | Платежн. поруч. № 67 | | | 5.807 |
| Итого по журналу: | | ||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
ООО «Светлана» за май 2010 г.
| Шифр счета | Наименование счета | Остатки на 01.05.2010 г. | Обороты за май | Остатки на 01.06.2010 г. | |||
| | | Д | К | Д | К | Д | К |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | | | | | | |
| 02 | Амортизация основных средств | | | | | | |
| 04 | Нематериальные активы | | | | | | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | | | | | | |
| 10 | Материалы | | | | | | |
| 20 | Основное производство | | | | | | |
| 26 | Общехозяйственные расходы | | | | | | |
| 41 | Товары | | | | | | |
| 43 | Готовая продукция | | | | | | |
| 50 | Касса | | | | | | |
| 51 | Расчетный счет | | | | | | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | | | | | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | | | | | | |
| 66 | Краткосрочные кредиты банков | | | | | | |
| 67 | Долгосрочные кредиты банков | | | | | | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | | | | | | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | | | | | | |
| 70 | Расчеты по оплате труда | | | | | | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | | | | | | |
| 80 | Уставный капитал | | | | | | |
| 90 | Продажи | | | | | | |
| 99 | Прибыли и убытки | | | | | | |
| Итого: | | | | | | | |
Баланс на 01.06.2010 г. ООО «Светлана»
(упрощенная форма)
| Актив | Пассив | ||
| Виды имущества | Сумма, руб. | Капитал и обязательства | Сумма, руб. |
| I. Внеоборотные активы 1.1 1.2 1.3 | | III. Капитал и резервы 3.1 3.2 3.3 | |
| Итого по разделу I | | Итого по разделу III | |
| II. Оборотные активы 2.1 2.2 2.3 2.4 | | IV. Долгосрочные обязательства 4.1 4.2 4.3 | |
| Итого по разделу II | | Итого по разделу IV | |
| | | V. Краткосрочные обязательства 5.1 5.2 5.3 5.4 | |
| | | Итого по разделу V | |
| Баланс | | Баланс | |
Задача 6.
На основе приведенных ниже данных следует:
- Открыть синтетические счета 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и аналитические счета к ним.
- Отразить хозяйственные операции ООО «Орфей» за июнь 2010 г. в журнале регистрации хозяйственных операций.
- Произвести записи хозяйственных операций на синтетическом счете 10 «Материалы» и аналитическим счетам к нему.
- Произвести записи хозяйственных операций на синтетическом счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и аналитическим счетам к нему.
- Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по приведенной форме.
- Произвести сверку данных ведомостей аналитического учета с итогами соответствующих синтетических счетов.
Данные по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на 1 июня 2010 г.
| Наименование материала | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Доски, м3 | 350 | 570 | 199500 |
| 2. Цемент, т | 220 | 330 | 72600 |
| 3. Лес круглый, м3 | 290 | 400 | 116000 |
| Итого: | | | 388100 |
Данные по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июня 2010 г.
| Наименование организации | Сумма, руб. |
| 1 | 2 |
| 1. ОАО «Нефтебаза» | 2750 |
| 2. Монтажное управление | 100 |
| 3. Магазин «Север» | 7520 |
| Итого: | 10370 |
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Орфей»
за июнь 2010 г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Бухгалтерская проводка | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Поступили в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы | | | 21300 |
| 2. | Выдана из кассы заработная плата | | | 21210 |
| 3. | Поступили от магазина «Север»: - доски – 520 м3 - цемент – 170 т итого: | | | 296400 56100 352500 |
| 4. | Израсходовано на текущий ремонт основного производства: - цемент – 12 т - доски – 17 м3 итого: | | | 3960 9690 13650 |
| 5. | По расходному кассовому ордеру выдано под отчет Иванову С.А. | | | 5000 |
| 6. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - ОАО «Нефтебаза» - магазину «Север» итого: | | | 2750 7520 10270 |
| 7. | Отпущено на строительство хозяйственным способом: - цемент – 18 т - доски – 21 м3 итого: | | | 5940 11970 17910 |
| 8. | Списан проданный лес круглый – 90 м3 | | | 36000 |
| 9. | Выявлена недостача цемента – 3 т | | | 990 |
| 10. | Поступили от магазина «Север» доски – 15 м3 | | | 8550 |
| 11. | Перечислено за счет краткосрочного кредита: - ОАО «Нефтебаза» - магазину «Север» - монтажному управлению итого: | | | 26000 12000 100 38100 |
| 12. | Получено от монтажного управления оборудование | | | 19000 |
| Итого по журналу: | | |||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» за июнь 2010 г.
| № п/п | Наименование аналитического счета | Остатки на 01.06.2010 г. | Обороты за июнь | Остатки на 01.07.2010 г. | |||
| | | Д | К | Д | К | Д | К |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Доски | | | | | | |
| 2. | Цемент | | | | | | |
| 3. | Лес круглый | | | | | | |
| Итого: | | | | | | | |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июнь 2010 г.
| № п/п | Наименование аналитического счета | Остатки на 01.06.2010 г. | Обороты за июнь | Остатки на 01.07.2010 г. | |||
| | | Д | К | Д | К | Д | К |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | ОАО «Нефтебаза» | | | | | | |
| 2. | Монтажное управление | | | | | | |
| 3. | Магазин «Север» | | | | | | |
| Итого: | | | | | | | |