Положение Банка России "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" На основании статей 56 и 57 Федерального закон
| Вид материала | Закон |
- 25 сентября 2003 г, 127.65kb.
- 1. общие положения, 76.58kb.
- Вестник банка россии, 14540.53kb.
- Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных, 485.6kb.
- Рекомендации по организации внутреннего контроля в банках (небанковских кредитно-финансовых, 260.55kb.
- Вестник банка россии, 14329.14kb.
- Я, внутреннего аудита в органах Федерального казначейства, считаю необходимым представить, 155.94kb.
- Согласовано главного управления Центрального банка Российской Федерации по Ростовской, 140.7kb.
- Доведите рекомендации до сведения кредитных организаций. Первый заместитель Председателя, 185.52kb.
- Технический порядок выдачи банковских гарантий, 124.29kb.
внутреннего контроля
5.1. Надзор за соблюдением правил организации внутреннего контроля, установленных настоящим Положением, осуществляется Банком России (его территориальными учреждениями) посредством:
5.1.1. Рассмотрения и анализа документов и информации кредитной организации по вопросам внутреннего контроля;
5.1.2. Проведения проверок кредитных организаций;
5.1.3. Проведения встреч с представителями кредитной организации в порядке, установленном Банком России.
5.2. Для оценки состояния внутреннего контроля в кредитной организации Банком России кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России Справку о внутреннем контроле в кредитной организации (далее - Справка) по форме, предусмотренной Приложением 4 к настоящему Положению.
Справка представляется в Банк России в составе годового отчета кредитной организации в порядке и в сроки, установленные нормативными актами Банка России.
Кредитные организации, имеющие филиалы, представляют сводную Справку в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса кредитной организации.
В целях оценки состояния внутреннего контроля кредитной организации территориальные учреждения Банка России, в случае необходимости, вправе запрашивать у кредитной организации дополнительную информацию по вопросам организации внутреннего контроля.
Территориальное учреждение Банка России по месту нахождения филиала кредитной организации вправе запрашивать у кредитной организации информацию об организации внутреннего контроля в ее филиале.
5.3. При проведении проверок кредитных организаций может осуществляться проверка как системы внутреннего контроля в целом, так и отдельных операций (процедур) на предмет получения подтверждения:
- адекватности и соблюдения внутренних методик, программ, правил, порядков и процедур, а также установленных лимитов;
- достоверности, полноты и объективности систем учета и отчетности, сбора, обработки и хранения иных сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- надежности (т.е. функционирования в соответствии с установленными требованиями) отдельных способов (методов) контроля, играющих ключевую роль в проверяемой области системы контроля.
5.4. Встречи представителей территориального учреждения Банка России с представителями службы внутреннего контроля, единоличным исполнительным органом (его заместителями), членами коллегиального исполнительного органа, совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации проводятся в целях повышения эффективности и оценки системы внутреннего контроля кредитной организации. Во встречах могут принимать участие представители внешнего аудитора кредитной организации.
6. Ответственность за нарушение требований
настоящего Положения
6.1. За нарушение обязательных требований к организации внутреннего контроля, предусмотренных настоящим Положением, кредитная организация несет ответственность в соответствии со статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
7. Заключительные положения
7.1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
| Председатель Центрального банка Российской Федерации | С.М. Игнатьев |
| Приложение 1 |
| Приложение 2 |
| Приложение 3 |
| Приложение 4 |
| Приложение 1 к Положению Банка России "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" от "__"__________200_ г. № ___-П |
Банковские риски
Типичными банковскими рисками являются:
Кредитный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.
К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства должника по:
возврату денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, привлеченных на основании кредитного договора, договора банковского вклада (депозита), иных договоров о привлечении денежных средств;
банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией бенефициару денежные средства не возмещены принципалом;
выданным векселям;
закладным;
перечислению денежных средств/поставке финансовых активов по договорам с рассрочкой платежа/поставки финансовых активов;
срочным сделкам;
банковским гарантиям, по которым требования кредитной организации, являющейся бенефициаром, не удовлетворены;
открытым кредитной организацией на основании кредитных договоров кредитным линиям в части неиспользованных лимитов;
возмещению лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга),
а также иные финансовые обязательства должника перед кредитной организацией, которые должны быть исполнены должником в соответствии с договором либо законом.
Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда обязательств с иными характеристиками, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.
Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, связанным с кредитной организацией через отношения собственности или обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация. В число связанных с кредитной организацией лиц могут входить: головная кредитная организация банковской группы или головная организация (управляющая компания) банковского холдинга, в которую (который) входит кредитная организация; юридические или физические лица, являющиеся учредителями (участниками) кредитной организации, имеющими право распоряжаться 5 и более процентами голосующих акций (долей) кредитной организации, и их аффилированные лица; инсайдеры и их аффилированные лица; аффилированные лица кредитной организации. Следствием наличия связанности юридического или физического лица с кредитной организацией может являться несоблюдение или недостаточно полное соблюдение установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения заявок на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика и принятия решений о предоставлении кредитов, что может таким образом усиливать кредитный риск.
При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также могут возникать страновой риск и риск неперевода средств.
Страновой риск и риск неперевода средств - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства (отличная от национальной валюты государства, в котором зарегистрирована кредитная организация) может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).
Рыночный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и/или драгоценных металлов.
Рыночный риск включает в себя фондовый риск и валютный риск.
Фондовый риск – риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе удостоверяющие участие в уставном капитале акционерного общества) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на фондовые ценности и производные финансовые инструменты.
Валютный риск – риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и/или драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и/или драгоценных металлах при совершении операций путем установления курсов покупки и продажи валют, драгоценных металлов для клиентов кредитной организации и принятия открытых позиций по отдельным валютам, драгоценным металлам.
Процентный риск – риск неблагоприятного изменения финансового состояния кредитной организации вследствие изменений процентных ставок, оказывающих влияние как на доходы кредитной организации, так и на стоимость активов, обязательств и внебалансовых инструментов кредитной организации.
Основными источниками процентного риска являются:
Риск переоценки, являющийся результатом временных разрывов в сроках погашения (для инструментов с фиксированной процентной ставкой) и осуществления переоценки (для инструментов с плавающей процентной ставкой) активов, обязательств и внебалансовых позиций кредитной организации;
Риск кривой доходности, являющийся результатом изменения наклона и формы графика кривой доходности, отражающей процентные ставки на различные сроки;
Базисный риск, являющийся результатом неполного соответствия при изменении процентных ставок, получаемых и выплачиваемых кредитной организацией по различным инструментам, прочие характеристики переоценки которых идентичны;
Факультативный (дополнительный, опциональный) риск, являющийся результатом явно выраженных или подразумеваемых возможных вариантов действий владельцев опционных контрактов, предполагающих их право, но не обязанность купить, продать или иным образом изменить поток наличности по соответствующему инструменту, которые могут быть включены во многие портфели активов, обязательств и внебалансовых инструментов кредитной организации.
Риск ликвидности – риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и / или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств. В чрезвычайных ситуациях недостаточная ликвидность может приводить к неплатежеспособности (банкротству) кредитной организации.
Операционный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате несоответствия установленных кредитной организацией порядков и процедур совершения банковских операций и сделок законодательству Российской Федерации или их нарушения, некомпетентности или ошибок сотрудников кредитной организации, несоответствия или отказов используемых кредитной организацией систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних неблагоприятных факторов неэкономического характера.
Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации потерь вследствие допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах) либо несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие эффективной судебной защиты).
Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск) - риск сужения клиентской базы вследствие формирования в обществе негативного представления об устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом. Репутационный риск может возникать из-за недостатков в организации деятельности, сбоев в работе электронных банковских систем, несоблюдения законодательства Российской Федерации, внутренних документов кредитной организации, отступления от обычаев делового оборота, нарушения норм общественной морали и этических принципов банковского дела, подозрения в участии кредитной организации или ее служащих в легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма, а также в иной противоправной деятельности.
Стратегический риск - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации.
| Приложение 2 к Положению Банка России "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" от "__" __________200_ г. № ___-П |
Подходы к организации надзора
со стороны органов управления кредитной организации
по вопросам внутреннего контроля
1. Надзор со стороны органов управления кредитной организации осуществляется советом директоров (наблюдательным советом), единоличным исполнительным органом (его заместителями) и / или коллегиальным исполнительным органом кредитной организации.
2. К компетенции совета директоров (наблюдательного совета) рекомендуется отнесение следующих вопросов:
- создание и функционирование адекватного и эффективного внутреннего контроля;
- регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности внутреннего контроля и обсуждение с исполнительными органами кредитной организации вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности;
- рассмотрение оценок внутреннего контроля, сделанных исполнительными органами кредитной организации, службой внутреннего контроля, должностным лицом (ответственным сотрудником, структурным подразделением) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, иными структурными подразделениями кредитной организации, внешними аудиторами;
- принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами кредитной организации рекомендаций и замечаний службы внутреннего контроля, внешних аудиторов и надзорных органов;
- своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности кредитной организации в случае их изменения.
3. К компетенции исполнительных органов рекомендуется отнесение следующих вопросов:
- установление ответственности за выполнение решений совета директоров (наблюдательного совета), реализацию стратегии и политики кредитной организации в отношении организации и осуществления внутреннего контроля;
- делегирование полномочий на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующих структурных подразделений и контроль за их исполнением;
- проверка соответствия деятельности кредитной организации внутренним документам, определяющим порядок осуществления внутреннего контроля, и оценка адекватности содержания указанных документов характеру и масштабам деятельности кредитной организации;
- распределение обязанностей подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления (формы, способы осуществления) внутреннего контроля;
- рассмотрение материалов и результатов периодических оценок эффективности внутреннего контроля;
- создание эффективных систем передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям. Системы передачи и обмена информацией включают в себя все документы, определяющие операционную политику и процедуры деятельности кредитной организации;
- создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения.
4. Органам управления кредитной организации рекомендуется:
- оценивать риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимать меры, обеспечивающие реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков. Для эффективного выявления и наблюдения новых или не контролировавшихся ранее банковских рисков, внутренний контроль кредитной организации должен своевременно пересматриваться;
- обеспечить участие во внутреннем контроле всех служащих кредитной организации в соответствии с их должностными обязанностями;
- установить порядок, при которой служащие доводят до сведения органов управления и руководителей структурных подразделений кредитной организации (филиала) информацию обо всех нарушениях законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики;
- принимать документы по вопросам взаимодействия службы внутреннего контроля с подразделениями и служащими кредитной организации и контролировать их соблюдение;
- исключить принятие правил и/или осуществление практики, которые могут стимулировать совершение действий, противоречащих законодательству Российской Федерации, целям внутреннего контроля.
5. Организационная структура кредитной организации (распределение полномочий между членами совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа, определение полномочий единоличного исполнительного органа, полномочия, подотчетность и ответственность всех подразделений кредитной организации, служащих) должна соответствовать характеру и масштабам совершаемых ею банковских операций и сделок.
6. Полномочия ревизионной комиссии (ревизора) в отношении внутреннего контроля определяются учредительными и внутренними документами кредитной организации.
| Приложение 3 к Положению Банка России "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" от "__"__________200_ г. № ___-П |
Примерный перечень вопросов банковской деятельности,
по которым кредитной организацией принимаются
внутренние документы
1. Учет (учетная политика).
2. Управление банковскими рисками.
3. Кредитная и депозитная политика.
4. Порядок осуществления кредитования связанных лиц.
5. Открытие (закрытие) и ведение счетов и вкладов.
6. Процентная политика.
7. Осуществление расчетов (наличных, безналичных).
8. Совершение операций с валютными ценностями.
9. Совершение операций с ценными бумагами.
10. Выдача банковских гарантий.
11.Совершение кассовых операций, инкассация денежных средств и других ценностей.
12. Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
13. Политика информационной безопасности.
Примечание. Внутренние документы могут приниматься кредитной организацией и по другим вопросам совершения банковских операций и сделок. Сочетание вопросов в принимаемых кредитной организацией внутренних документах определяется ею самостоятельно с учетом условий деятельности, включая, в том числе объем и характер операций, виды и уровень банковских рисков, иные обстоятельства.
| Приложение 4 к Положению Банка России "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" от "__"__________200_ г. № ___-П |
| Банковская отчетность |
| Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | |||
| по ОКПО | государственный регистрационный номер | регистрационный номер | БИК | |
| | | | | |