Технический порядок выдачи банковских гарантий

Вид материала

Содержание

Договор банковской гарантии
3. Перечень подразделений, участвующих в выдаче банковских гарантий
4. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИИ 4.1. Основные положения банковской гарантии
4.2. Рассмотрение заявки на предоставление банковской гарантии
4.3. Направление документов в обеспечивающие службы и комплексный анализ заявки
4.4. Комплексный анализ заявки
5. ДОКУМЕНТАРНОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ВЫДАЧИ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ 5.1. Счета бухгалтерского учета по учету банковских гарантий
5.2. Выдача (погашение) банковской гарантии
5.3. Сопровождение Договора банковской гарантии
6. Заключительные положения

Подобный материал:

Технический порядок выдачи банковских гарантий

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящий Технический порядок составлен на основании законодательных нормативных актов и в соответствии с Главой 23 § 6 части 1 Гражданского Кодекса РФ, Официальным разъяснением Центрального Банка РФ «О некоторых вопросах применения правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и Инструкцией ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности банков» (в ред. соответствующих Указаний).

1.2. Настоящий Технический порядок определяет работу уполномоченных сотрудников Банка при осуществлении операции выдачи банковской гарантии.

1.3. Основной целью выдачи банковской гарантии является расширение и оказание полного комплекса банковских услуг финансово надежным клиентам с нарастающими платежными оборотами для увеличения финансовой устойчивости и доходности Банка.

2. ТЕРМИНОЛОГИЯ

2.1. Банк – Банк;

2.2. УКО – Управление Кредитных Операций;

2.3. Отдел ОФС - Отдел оценки финансового состояния заемщиков и контроля кредитных договоров;

2.4. Отдел ДСКО – Отдел документарного сопровождения кредитных операций;

2.5. УПО - Управление правового обеспечения;

2.6. УСП – Управление специальных программ;

2.7. ОПЕРО – Операционный отдел;

2.8. УБУО – Управление бухгалтерского учета и отчетности;

2.9. СВК – Служба внутреннего контроля;

2.10. УВО – Управление валютных операций;

2.11. УКОиР – Управление корреспондентских отношений и расчетов;

2.12. Принципал - юридическое лицо или предприниматель без образования юридического лица, в обеспечение обязательств которого перед третьим лицом (Бенефициаром) Банк за вознаграждение выдает банковскую гарантию.

2.13. Бенефициар – кредитор Принципала.

2.14. Банковская гарантия – письменное обязательство банка уплатить по просьбе другого лица (принципала) кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

2.15. Договор банковской гарантии – договор, заключаемый между Банком и Принципалом и содержащий существенные условия выдачи банковской гарантии: обязательства сторон по договору, ссылку на основное обязательство, в обеспечение которого выдается банковская гарантия, процентную ставку, лимит ответственности Банка по гарантии, срок на который выдается гарантия и т.д.

2.16. Клиент – юридическое лицо или предприниматель без образования юридического лица, имеющее расчетный (текущий) счет в Банке и обратившееся с просьбой выдать банковскую гарантию.

3. ПЕРЕЧЕНЬ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, УЧАСТВУЮЩИХ В ВЫДАЧЕ БАНКОВСКИХ ГАРАНТИЙ

Управление кредитных операций - подразделение ответственное за проведение операции;

Управление правового обеспечения – в части правового обеспечения процесса выдачи банковской гарантии;
Управление специальных программ (Отдел экономической безопасности) – в части проверки принципалов специальными методами и способами;
Управление бухгалтерского учета и отчетности – в части бухгалтерского учета операции.

4. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИИ

4.1. Основные положения банковской гарантии

4.1.1. Обеспечение банковской гарантией обязательства Принципала

Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение Принципалом его обязательства перед Бенефициаром (основного обязательства).

За выдачу банковской гарантии Принципал уплачивает Банку вознаграждение, величина которого оговаривается с Принципалом и прописывается в Договоре банковской гарантии.

4.1.2. Независимость банковской гарантии от основного обязательства.

Независимо от совокупной суммы обязательств Принципала по основному обязательству с Бенефициаром или любых иных обязательств Принципала перед Бенефициаром, возникших до или в период действия гарантии, общий размер возмещения не может превышать суммы, указанной в договоре банковской гарантии.

4.1.3. Принадлежащее Бенефициару по банковской гарантии право требования к Банку не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное.

4.1.4. Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное.

4.1.5. Требование Бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть представлено Банку в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов. В требовании или в приложении к нему Бенефициар должен указать, в чем состоит нарушение Принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия.

4.1.6. Требование Бенефициара должно быть представлено Банку до окончания определенного в гарантии срока, на который она выдана.

4.1.7. По получении требования Бенефициара Банк должен без промедления уведомить об этом Принципала и передать ему копии требования со всеми относящимися к нему документами.

4.1.8. Банк отказывает Бенефициару в удовлетворении его требования, если это требование либо приложенные к нему документы не соответствуют условиям гарантии либо представлены Банку по окончании определенного в гарантии срока.

4.1.9. Предусмотренное банковской гарантией обязательство Банка перед Бенефициаром ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия.

4.1.10. Обязательство Банка перед Бенефициаром по гарантии прекращается:

1) уплатой Бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;

2) окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана;

3) вследствие отказа Бенефициара от своих прав по гарантии и возвращения ее Банку;

4) вследствие отказа Бенефициара от своих прав по гарантии путем письменного заявления об освобождении Банка от его обязательств.

Прекращение обязательства Банка по основаниям, указанным в подпунктах 1, 2 и 4 настоящего пункта, не зависит от того, возвращена ли ему гарантия.

4.1.11. Банк, которому стало известно о прекращении гарантии, должен без промедления уведомить об этом Принципала.

4.1.12. Право Банка потребовать от Принципала в порядке регресса возмещения сумм, уплаченных Бенефициару по банковской гарантии и возмещения понесенных расходов, определяется соглашением Банка с Принципалом, во исполнение которого была выдана гарантия.

4.2. Рассмотрение заявки на предоставление банковской гарантии

4.2.1. Банковская гарантия выдается клиентам Банка, с устойчивым платежным оборотом и удовлетворительным финансовым состоянием.

4.2.2. Переговоры с потенциальным Принципалом проводятся сотрудником Отдела ОФС, после предоставления Принципалом Заявки на выдачу банковской гарантии.

4.2.3. Заявка на выдачу банковской гарантии должна содержать следующее:

в какой срок должна быть предоставлена банковская гарантия;
в обеспечение какого основного обязательства клиент просит выдать банковскую гарантию и наименование Бенефициара;
предполагаемый срок действия гарантии;
источники, из которых компания может удовлетворить требование Банка о возмещении в порядке регресса сумм, уплаченных Бенефициару по банковской гарантии.

4.2.4. В ходе переговоров сотрудником Отдела ОФС Клиенту разъясняются основные требования и стандарты данной банковской услуги Банка, выясняются основные условия предоставления банковской гарантии, изучается контракт, по которому выдается гарантия, либо условия проведения конкурса, участия в тендере и т.д.

4.2.5. Для решения вопроса о целесообразности выдачи банковской гарантии сотрудник Отдела ОФС истребует от Клиента следующие документы:

- Заполненную и подписанную клиентом Заявку;

- Надлежащим образом заверенную копию договора (проект договора), со всеми приложениями, подтверждающего возникновение обязательства, исполнение которого просит обеспечить Принципал путем выдачи банковской гарантии;

- Бухгалтерский Баланс (форма № I по ОКУД 0710001) и Отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД 0710002) на последнюю отчетную дату с отметкой ИМНС о принятии;

- Справки о полученных кредитах и займах с приложением, при необходимости, копий кредитных договоров (договоров займа) по состоянию на дату запроса о выдаче гарантии (запрашиваются в случае, если клиент имеет непогашенные кредиты и займы);

- Справки о выданных поручительствах с приложением копий договоров поручительства по состоянию на дату запроса (запрашиваются в случае, если выданные поручительства имеются);

- В случае если в учредительные документы были внесены изменения, либо в случае, если произошли изменения в руководящем составе предприятия, истребуются удостоверенные копии соответствующих документов;

- Справку главного бухгалтера о соотношении суммы гарантии в денежном выражении и в процентах относительно балансовой стоимости активов общества;

- В случае, если сумма гарантии в процентах относительно балансовой стоимости активов общества превышает 25%, то Принципал обязан представить протокол общего собрания участников об одобрении сделки по получению банковской гарантии;

- Также, в случае необходимости, Банк оставляет за собой право запросить иные документы, касающиеся выдачи банковской гарантии.

4.3. Направление документов в обеспечивающие службы и комплексный анализ заявки

4.3.1. Не позднее 3-х дней с момента поступления заявки и получения от Клиента необходимых документов сотрудник Отдела ОФС регистрирует заявку в журнале учета заявок на предоставление кредитов, в разделе банковские гарантии. Если по итогам переговоров с Клиентом сотрудник Отдела ОФС решает продолжить работу с заявкой, он рассматривает документы, полученные от Принципала, имеющие отношение к выдаваемой гарантии, с извещением Отдела экономической безопасности УСП для дачи соответствующего заключения, и приступает к комплексному анализу заявки.

4.3.2. Заключение Отдела экономической безопасности УСП требуется только в случае необходимости.

4.4. Комплексный анализ заявки

4.4.1. Основной целью работы на данном этапе является определение сотрудником Отдела ОФС УКО возможности выдачи испрашиваемой Клиентом банковской гарантии.

4.4.2. В случае, если Клиент не предоставил документы, необходимые для выдачи банковской гарантии, Банк вправе отказать Клиенту в выдаче банковской гарантии.

4.4.3. Размер вознаграждения Банка за выдачу гарантии определяется в ходе переговоров с Принципалом, исходя из условий предоставления гарантии.

5. ДОКУМЕНТАРНОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ВЫДАЧИ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

5.1. Счета бухгалтерского учета по учету банковских гарантий

5.1.1. В процессе работы с банковскими гарантиями, используются следующие счета:

91404 – учет гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией;
47425 – резервы на возможные потери по прочим активам (по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах);
60315 – суммы, не взысканные по своим гарантиям;
60324 – резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
70107 – другие доходы;

5.2. Выдача (погашение) банковской гарантии

5.2.1. После подписания Договора о банковской гарантии специалист ДСКО дает Распоряжение УБУО открыть счета:

№ 91404 – учет гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией;
47425 – резервы на возможные потери по прочим активам;

А также лицевой счет для получения комиссии по выданным банковским гарантиям:

№ 70107 – другие доходы по символу 17204.

После наступления срока действия гарантии специалист ДСКО дает Распоряжение УБУО о проведении следующих проводок:

Дт счета № 99998 (А)

Кт счета № 91404 (П);

5.2.3. Одновременно с этим в соответствии с Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» начисляется резерв:

Дт счета № 70209 (А)

Кт счета № 47425 (П);

5.2.4. Получение вознаграждения по выданным банковским гарантиям осуществляется следующей бухгалтерской проводкой:

Дт счета № Счет Принципала

Кт счета № 70107 (П);

5.2.5. При прекращении действия банковской гарантии проводится следующая бухгалтерская проводка:

Дт счета № 91404 (П)

Кт счета № 99998 (А);

5.2.6. Одновременно восстанавливается резерв на доходы:

Дт счета № 47425 (П)

Кт счета № 70107 (П);

5.2.7. При выдаче банковской гарантии специалист ДСКО оформляет Распоряжение на выдачу банковской гарантии установленного образца (Приложение 1), которое содержит следующие реквизиты:

Наименование Банка;
Номер распоряжения;
Дата выдачи;
Номер Договора банковской гарантии, дата подписания;
Наименование владельца счета;
Сумма банковской гарантии;
Дата погашения;
Группа риска;
Назначение платежа;
Основание;
Дополнительные условия (по необходимости).

Распоряжение оформляется в 2-х экземплярах и подписывается Начальником УКО, ответственным исполнителем и сотрудником УБУО и передаются в Отдел бухгалтерского учета УБУО.

5.2.8. В случае выдачи гарантии в пользу зарубежного Бенефициара ее текст составляется на английском языке, если такое указание содержится в заявке Принципала на предоставление банковской гарантии.

При такой необходимости, УКО передает гарантию на русском языке в УВО для ее перевода на английский язык. В дальнейшем английский текст гарантии, заверенный идентичностью перевода начальником УВО, с первоначальным текстом на русском языке возвращаются в УКО для оформления гарантии на банковском бланке.

5.2.9. Одновременно текст гарантии на английском языке в электронном виде передается в УКО.

5.2.10. Гарантия, оформленная на банковском бланке, подписывается руководителем и главным бухгалтером Банка. При недостаточности места на лицевой стороне бланка для полного текста выдаваемой гарантии - заполняется второй лист обычного формата (А4).

5.2.11. Оригинал гарантии на банковском бланке передается УКО Принципалу для дальнейшего направления Бенефициару или направляется непосредственно Бенефициару через авизующий банк. Копия гарантии остается на хранении в УКО в деле по выданной банковской гарантии.

5.2.12. Гарантия, выставленная в пользу зарубежного Бенефициара может передаваться Бенефициару через обслуживающий его банк по почте при сопроводительном письме или телекоммуникационным сообщением, с обязательным указанием текстового ключа, с просьбой подтвердить получение. Копия такой гарантии передается Принципалу.

5.2.13. Текст гарантии на английском языке, для отправки в банк зарубежного Бенефициара посредством телекоммуникационного сообщения, предоставляется в УКОиР с обязательным указанием адреса банка Бенефициара (BIC кода SWIFT или номера телекса), в чей адрес направляется данная гарантия.

5.2.14. В случае запроса со стороны банка Бенефициара подтверждения выдачи гарантии средствами финансовых телекоммуникаций (SWIFT, телекс), УКО составляется текст подтверждения выдачи гарантии на русском языке и передается в УВО для дальнейшего перевода на английский язык. Переведенный текст подтверждения выдачи гарантии передается в УКОиР, с указанием адреса банка Бенефициара (BIC кода SWIFT или номера телекса), в чей адрес направляется данная гарантия.

5.2.15. Все расходы, связанные с оплатой таможенных, государственных пошлин, налогов и обязательных платежей, с проведением банковских операций (оплата услуг по передаче гарантии с использованием систем передачи информации) с оплатой расходов в стране Принципала оплачивает Принципал, а в стране Бенефициара оплачивает Бенефициар.

5.3. Сопровождение Договора банковской гарантии

5.3.1. В период действия Договора банковской гарантии специалист Отдела ОФС контролирует исполнение условий Договора банковской гарантии.

Специалист Отдела ДСКО осуществляет контроль выданной банковской гарантии в части:

Оформления расчета размера комиссии;
Отслеживает сроки погашения гарантии;
Ведет учет банковской гарантии;

5.3.2. При наступлении условий, указанных в банковской гарантии, для выплаты по выданной гарантии и при отсутствии средств на счете Принципала специалист Отдела ДСКО дает распоряжение УБУО на проведение следующей бухгалтерской проводки:

Дт счета № 60315 (А)

Кт счета № счет бенефициара;

И начисляется резерв в соответствии с Инструкцией «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»:

Дт счета № 70209 (А)

Кт счета № 60324 (П);

Одновременно закрывается внебалансовый счет:

Дт счета № 91404 (П)

Кт счета № 99998 (А);

И восстанавливается резерв на доходы:

Дт счета № 47425 (П)

Кт счета № 70107 (П);

5.3.3. При приходе денежных средств от Принципала делается следующая бухгалтерская проводка со счета Принципала (при наличии счета Принципала в Банке):

Дт счета № счет Принципала

Кт счета № 60315 (А);

И восстанавливается резерв на доходы:

Дт 60324 (П)

Кт 70107 (П);

5.3.4. В случае невозможности взыскания денежных средств со счета Принципала, по истечении 30 дней, счет №60315 – «Суммы, не взысканные по своим гарантиям» закрывается за счет резерва:

Дт счета № 60324 (П)

Кт счета № 60315 (А);

Одновременно выносится на забалансовый счет задолженность по обязательствам признанным нереальными к взысканию:

Дт 91802 (А)

Кт 99999 (П);

При недостатке ранее начисленного резерва для погашения задолженности:

Дт 70209 (А)

Кт 60315 (А)

Выносится на забалансовый счет задолженность по обязательствам признанным нереальными к взысканию:

Дт 91803 (А)

Кт 99999 (П)

5.3.5. До истечения срока исковой давности Сотрудники УБУО ведут учет обязательств согласно Инструкции ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Сотрудники УПО обязаны предпринять меры по возврату задолженности при появлении возможности истребования задолженности по вынесенным на забалансовые счета обязательства.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящий Технический порядок устанавливает алгоритм выдачи банковских гарантий юридическим лицам и Предпринимателям без образования юридического лица в Банке.

6.2. На УКО, УПО, УСП возлагается обязанность вносить изменения и дополнения в настоящий Технический порядок по мере необходимости (изменения законодательных и нормативных актов РФ, инструкций и положений ЦБ РФ, изменений рыночных условий и т.п.).

П

риложение I

Справочная система www.bankzakon.ru

Blog