Ежеквартальный отчет закрытого акционерного общества «Коммерческий банк ДельтаКредит» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Торговый дом Казанский Центральный, 1457.94kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество по газификации и эксплуатации газового, 1313.36kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Онежский лесопильно-деревообрабатывающий, 1587.27kb.
- Ежеквартальный отчет открытого акционерного общества «Бамтрансвзрывпром» (указывается, 1856.43kb.
- Отчет Открытого акционерного общества «Коршуновский горно-обогатительный комбинат», 1881.15kb.
- Ежеквартальный отчет кузбасское Открытое акционерное общество энергетики и электрификации, 3117.48kb.
- Ежеквартальный отчет кузбасское открытое акционерное общество энергетики и электрификации, 3649.54kb.
- Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество «Мосэнергосбыт» (указывается полное, 2362.33kb.
- Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество "Новгородский завод стекловолокна", 1287.33kb.
- Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество «Учалинский горно-обогатительный, 1522.02kb.
6. Порядок формирования и использования фондов
В соответствии с действующим законодательством и Уставом Банк образует и использует в своей деятельности резервный фонд, фонд специального назначения, фонд накопления, другие фонды.
6.1. Резервный фонд
Общие положения
Резервный фонд Банка создается в соответствии со статьей 24 Федерального Закона "О банках и банковской деятельности", статьей 35 Закона Российской Федерации "Об акционерных обществах" от 26.12.95г. №208-ФЗ (с учетом изменений и дополнений от 07.08.2001г.), "Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", утвержденными Банком России от 05.12.2002г. №205-П, Письма Банка России от 14.01.2002г. № 4-Т "О возможных источниках покрытия убытков кредитных организаций".
-
Источник и порядок образования
Резервный фонд Банка формируется путем обязательных ежегодных отчислений чистой прибыли, остающейся в распоряжении Банка после уплаты налогов и других платежей, относимых на счет "Использование прибыли", в размере 5 процентов, до достижения им размера, предусмотренного Уставом Банка, а именно 15 процентов величины уставного капитала.
Отчисление в Резервный фонд производится после утверждения общим собранием акционеров Банка бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли на основании выписки из протокола собрания акционеров.
Формирование Резервного фонда осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
Резервный фонд формируется Банком исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала Банка (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций кредитными организациями).
На формирование Резервного фонда решением Собрания акционеров могут быть направлены не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении Банка, использование которых не уменьшает величины имущества Банка и которые включаются в расчет величины собственных средств в соответствии с п. 2.1.5 Положения Банка России "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 10.02.2003г. № 215-П (Фонд накопления).
На формирование резервного фонда не могут быть направлены путем перераспределения остатки средств фондов в части, сформированной путем отчислений от прибыли текущего года.
6.1.3. Порядок использования средств фонда.
Резервный фонд Банка может быть использован согласно решению Совета директоров Банка или в порядке, установленном общим Собранием акционеров на следующие цели:
- Резервный фонд предназначен для покрытия убытков Банка по итогам отчетного года или предшествующих лет.
- Средства резервного фонда в части превышающей минимально установленный нормативными документами размер, могут быть направлены на капитализацию.
- Средства резервного фонда могут быть направлены на формирование фондов, сформированных за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении Банка, использование которых не уменьшает величины имущества Банка и которые включаются в расчет величины собственных средств (капитала) Банка в соответствии с п. 2.1.5 Положения Банка России "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 10.02.2003г № 215-П (Фонд накопления), в части, превышающей установленный минимальный размер Резервного фонда.
- Резервный фонд не может быть использован на иные цели.
- В случае использования резервного фонда по целевому назначению дополнительные отчисления в него производятся до установленного Уставом Банка размера ежегодно в сумме, не превышающей 5 процентов величины уставного капитала.
- Банк вправе осуществлять в текущем году расходование резервного фонда на цели, указанные в настоящем разделе, только в части, сформированной за счет прибыли предшествующих лет, после утверждения отчислений из прибыли предшествующих лет общим собранием акционеров.
6.1.4. Формирование проводок.
Формирование резервного фонда по итогам года после утверждения Общим собранием акционеров Банка годового бухгалтерского отчета:
Д-т 70502 "Использование прибыли предшествующих лет"
К-т 10701 "Резервный фонд"
- на сумму отчислений
Направление средств резервного фонда на погашение убытков по итогам отчетного года:
Д-т 10701 "Резервный фонд"
К-т 70402 "Убытки предшествующих лет"
- на сумму погашаемых убытков
Капитализация резервного фонда, превышающего минимально установленный размер:
Д-т 10701 "Резервный фонд"
К-т 102, "Уставный капитал акционерных банков" л/сч. акционеров
- на номинальную стоимость акций (на сумму капитализации резервного фонда)
К-т 10602 "Эмиссионный доход"
- на разницу между номинальной стоимостью акций и сумм, переведенных из резервного фонда.
Перераспределение между фондами части резервного фонда, превышающего минимально установленный размер:
Д-т 10701 "Резервный фонд"
К-т 10703 "Фонд накопления", л/сч. "Фонд накопления, созданный за счет прибыли предшествующих лет и входящий в расчет капитала Банка"
- на сумму перераспределения
6.2. Фонд специального назначения
6.2.1. Общие положения
Фонд специального назначения является фондом потребления, т.е. экономического стимулирования. Создание и использование фонда специального назначения Банком осуществляется в соответствии с Учредительными документами, Учетной политикой, "Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской федерации", утвержденными Приказом Банка России от05.12.2002г.г. №205-П.
Фонд специального назначения в части, использование которой не входит в состав собственных средств (капитала), приводит к уменьшению имущества Банка.
К фондам специального назначения, которые не уменьшают имущества Банка, относится фонд регулировочного характера, отражающий источник для выдачи льготных кредитов работникам Банка за счет прибыли.
Источник и порядок образования.
Фонд специального назначения (экономического стимулирования) образуется за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении Банка, после уплаты налогов и других платежей, относимых на счет "Использование прибыли".
Отчисления в фонд специального назначения производятся по завершении формирования Резервного фонда в соответствии с решением Собрания акционеров.
Фонд специального назначения формируется путем ежегодных отчислений от чистой прибыли.
Размер отчислений определяется в процентном отношении к полученной чистой прибыли за отчетный период.
Решение по вопросу о размерах отчисления в фонд принимается Правлением Банка в рамках решения Собрания акционеров с учетом показателей финансово - экономической деятельности и оформляется выписками из протокола годового собрания акционеров и заседания Правления Банка.
6.2.3. Основные направления использования
Направление использования фонда специального назначения определяется решением Совета директоров.
Фонд потребления представляет собой часть прибыли, зарезервированную на осуществление мероприятий по развитию социальной сферы (кроме капитальных вложений), материальному поощрению персонала и иных аналогичных мероприятий, не приводящих к образованию нового имущества Банка.
К расходам, осуществляемым из фонда потребления, относятся:
- расходы на материальное поощрение, премирование, единовременные пособия персоналу;
- компенсацию расходов на лечение;
- расходы на обучение, оказание помощи учебным заведениям, на содержание объектов общественного питания, здравоохранения, культуры, отдыха и спорта;
- расходы на благотворительность;
- командировочные и представительские расходы сверх норм;
- отчисления на содержание аппарата управления ассоциации банков и других аналогичных органов.
Расходы, покрываемые за счет фонда специального назначения, производятся с учетом действующего налогового законодательства.
6.2.4. Отражение в балансе Банка операций по формированию и использованию фонда специального назначения.
Формирование фонда специального назначения по итогам года после утверждения собранием акционеров годового бухгалтерского отчета:
Д-т 70502 "Использование прибыли предшествующих лет"
К-т 10702 "Фонд специального назначения" с указанием "входящий в капитал" или "не входящий в капитал"
- на сумму отчисления в фонд.
Перераспределение средств из других фондов:
Д-т 10701,10704 Соответствующий фонд
К-т 10702"Фонд специального назначения" по соответствующему лицевому счету - на сумму перераспределения.
Использование фондов специального назначения, не входящих в состав капитала Банка, по целевому назначению (премирование, материальная помощь работникам, благотворительность и т.д.):
Д-т 10702"Фонд специального назначения" по соответствующему лицевому счету К-т 20202, расчетный счет, корсчет
- на сумму использования средств.
Использование фондов специального назначения, входящих в состав капитала Банка, по целевому назначению:
Д-т 10702"Фонд специального назначения" л/сч. "Источник выдачи льготных кредитов работникам Банка"
К-т 10702"Фонд специального назначения" л/сч. фонда, за счет которого был выдан кредит на сумму погашения работником Банка льготного кредита
Направление средств фонда специального назначения на погашение убытков:
Д-т 10702"Фонд специального назначения" по соответствующему лицевому счету
К-т 70401 "Убытки отчетного года"
или
К-т 70402 "Убытки предшествующих лет"
- на сумму погашаемого убытка
Капитализация фонда специального назначения:
Д-т 10702"Фонд специального назначения" по соответствующему лицевому счету
К-т 102, "Уставный капитал акционерных банков" л/сч. акционеров
- на номинальную стоимость акций
и
К-т 10602 "Эмиссионный доход"
- на разницу между номинальной стоимостью акций (долей) и сумм, переведенных из фонда специального назначения.
6.3. Фонд накопления
Общие положения
Создание и использование фонда накопления осуществляется в соответствии с Учредительными документами, Учетной политикой, "Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", утвержденными Приказом Банка России от 05.12.2002г. № 205-П.
Создание фонда способствует планомерному формированию источника средств, предназначенных для строго целевого использования в интересах развития Банка.
В соответствии со своим назначением фонд накопления входит в расчет капитала, так как его использование не приводит к уменьшению имущества Банка.
Источник и порядок образования
Фонд накопления образуется за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении Банка, после уплаты налогов и других платежей, относимых на счет "Использование прибыли". Отчисление в фонд накопления производится по завершению формирования резервного фонда.
Фонд накопления формируется путем ежегодных отчислений от чистой прибыли.
Размер отчислений определяется в процентном отношении к полученной чистой прибыли за отчетный период.
Решение по вопросу о размере отчисления в фонд принимается Правлением Банка, в рамках решения Собрания акционеров, исходя из стоящих перед Банком текущих и перспективных задач по производственному развитию с учетом показателей финансово-экономической деятельности и оформляется выписками из протокола годового собрания акционеров и заседания Правления Банка.
Фактическое расходование фонда накопления Банка, произведенное в течение года, подлежит обязательному рассмотрению Советом директоров Банка.
6.3.3. Основные направления использования.
Фонд накопления представляет собой часть прибыли, зарезервированной (направленной) в качестве производственного развития Банка и иных аналогичных мероприятий по созданию нового имущества, использование которой не приводит к уменьшению имущества Банка, а возрастающее сальдо по которой свидетельствует о процессе накопления.
Использование фонда накопления осуществляется в соответствии с решением Совета директоров Банка.
К расходам фонда накопления на капитальные вложения относятся все затраты, осуществляемые непосредственно Банком по:
- строительству, реконструкции, расширению зданий и сооружений, включая стоимость оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, входящих в сметы на строительство, реконструкцию и расширение;
- приобретению зданий, сооружений, приборов, хозяйственного инвентаря, автотранспорта, технических средств, книг и др., относимых к основным средствам;
- приобретению оборудования и монтажу охранно-пожарной сигнализации, телефонизации. Сигнализация учитывается как основное средство, независимо от стоимости;
- приобретению в установленном порядке земельных участков;
- приобретению оружия независимо от стоимости, которое учитывается, как основное средство;
- другим затратам, включаемым в стоимость строящихся, реконструируемых, расширяемых помещений и приобретаемого хозяйственного инвентаря, относимого к основным средствам;
- капитальным затратам в арендованные здания и сооружения;
- приобретению нематериальных активов;
- расходы на погашение кредита, предоставленного на финансирование капитальных вложений;
- прочие аналогичные затраты.
Суммы, отнесенные в фонд накопления, как правило, не списываются. Дебетовые записи по ним могут иметь место лишь в случаях:
- направление средств фонда накопления на погашение убытка, выявленного по результатам работы Банка за отчетный год;
- распределения сумм прибыли, зарезервированных в фондах накопления между учредителями Банка в установленном порядке;
- списания затрат, связанных с созданием нового имущества, но по установленному порядку не включаемых в первоначальную стоимость создаваемого имущества;
- на прочие аналогичные затраты.
Средства фонда накопления в соответствии с действующим порядком могут быть направлены на капитализацию.
6.3.4. Отражение в балансе Банка операций по формированию и использованию фонда накопления.
Формирование фонда накопления по итогам года после утверждения собранием акционеров годового бухгалтерского отчета:
Д-т 70502 "Использование прибыли предшествующих лет"
К-т 10703 "Фонд накопления"
- на сумму отчисления в фонд
Перераспределение средств из других фондов:
Д-т 10701,10702,10704 Соответствующий фонд
К-т 10703"Фонд накопления"
- на сумму перераспределения