Ежеквартальный отчет закрытого акционерного общества «Коммерческий банк ДельтаКредит» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)
| Вид материала | Отчет |
| 8. Порядок учета обязательных резервах, депонируемых в Банке России Бухгалтерский учет недовзноса в обязательные резервы |
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Торговый дом Казанский Центральный, 1457.94kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество по газификации и эксплуатации газового, 1313.36kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Онежский лесопильно-деревообрабатывающий, 1587.27kb.
- Ежеквартальный отчет открытого акционерного общества «Бамтрансвзрывпром» (указывается, 1856.43kb.
- Отчет Открытого акционерного общества «Коршуновский горно-обогатительный комбинат», 1881.15kb.
- Ежеквартальный отчет кузбасское Открытое акционерное общество энергетики и электрификации, 3117.48kb.
- Ежеквартальный отчет кузбасское открытое акционерное общество энергетики и электрификации, 3649.54kb.
- Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество «Мосэнергосбыт» (указывается полное, 2362.33kb.
- Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество "Новгородский завод стекловолокна", 1287.33kb.
- Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество «Учалинский горно-обогатительный, 1522.02kb.
8. Порядок учета обязательных резервах, депонируемых в Банке России
Банк депонирует обязательные резервы в банке России в соответствии с:
- Положением Банка России № 255-П от 29 марта 2004 г “Положение об обязательных резервах кредитных организаций.
Бухгалтерский учет банком операций по депонированию обязательных резервов в банке России в соответствии с:
- Указанием Банка России от 29.03.2004 № 1408-У ”О порядке отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций по депонированию обязательных резервов в Банке России”.
Отражение операций по регулированию размера обязательных резервов в бухгалтерском учете осуществляется на основании полученных от уполномоченного учреждения Банка России выписок из лицевых счетов балансовых счетов по учету обязательных резервов и внебалансовых счетов по учету расчетов по обязательным резервам.
Бухгалтерский учет недовзноса в обязательные резервы
Суммы недовзноса в обязательные резервы отражаются на внебалансовых счетах бухгалтерскими проводками:
Д-т 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»
К-т 91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации»
и (или)
К-т 91004 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте». Перечисление Банком денежных средств в уполномоченное учреждение Банка России на счета по учету обязательных резервов отражается бухгалтерскими проводками:
Перечисление Банком (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств на счета по учету обязательных резервов с корреспондентского счета, открытого в Банке России:
Д-т 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России»
и (или)
Д-т 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»
К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
или
Перечисление Банком денежных средств со счетов, открытых в других кредитных организациях:
Д-т 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России»
и (или)
Д-т 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»
К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»
Списание с внебалансовых счетов суммы недовзноса в обязательные резервы:
Д-т 91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации»
и (или)
Д-т 91004 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте»
К-т 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».
Бухгалтерский учет перевзноса в обязательные резервы
Суммы перевзноса в обязательные резервы отражаются на внебалансовых счетах:
Д-т 91007 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации»
и (или)
Д-т 91008 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте»
К-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Поступление денежных средств на корреспондентский счет в Банке России:
Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
или
К-т 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России»
и (или)
К-т 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России».
Списание с внебалансовых счетов суммы перевзноса в обязательные резервы:
Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» К-т 91007 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации»
и (или)
К-т 91008 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте».
Отражение в бухгалтерском учете Банка зачета между причитающимися по расчету платежами по счетам по учету обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.
Суммы, зачтенные уполномоченным учреждением Банка России между причитающимися по результатам регулирования платежами, отражаются по балансовым счетам 30202 и 30204 следующими бухгалтерскими проводками:
Д-т 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте, перечисленные в Банк России»
К-т 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»
или
Д-т 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России»
К-т 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте
Российской Федерации, перечисленные в Банк России».
Полученное в результате проведенного уполномоченным учреждением Банка России зачета сальдо (недовзнос или перевзнос) подлежит отражению Банком по балансовым и внебалансовым счетам в соответствии с пунктами 1 и 2 Положения об обязательных резервах Банка.
Отражение в бухгалтерском учете Банка штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов, подлежащих уплате Банком.
Суммы штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов отражаются на внебалансовых счетах:
Д-т 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»
К-т 91010 «Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы».
Уплата (взыскание) штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов отражается на счете по учету штрафов, пеней, неустоек, уплаченных в корреспонденции со счетами, с которых осуществлена уплата (взыскание):
Д-т 70208 «Штрафы, пени, неустойки уплаченные», символ 28112 ф. 102
К-т 30102.Списание с внебалансового счета суммы штрафа уплаченного (взысканного):
Д-т 91010 «Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы»
К-т 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»