Geum.ru

Ежеквартальный отчет закрытого акционерного общества «Коммерческий банк ДельтаКредит» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)

Вид материалаОтчет
VII. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента и иная финансовая информация
7.2. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный отчетный квартал
7.3. Консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный финансовый год
7.4. Сведения об учетной политике кредитной организации - эмитента
Общие положения
1. Принципы формирования Учетной политики
Подобный материал:
1   ...   14   15   16   17   18   19   20   21   ...   37




VII. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента и иная финансовая информация

7.1. Годовая бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента

Годовая бухгалтерская отчетность за последний финансовый год, составленная в соответствии с нормативными актами Банка России:

- бухгалтерский баланс приведен в Приложении 1.

- отчет о прибылях и убытках приведен в Приложении 2.

Аудиторское заключение отсутствует и будет включено в состав ежеквартального отчета за второй квартал.

Годовая финансовая отчетность, составляющаяся в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, на дату утверждения ежеквартального отчета не составлена и будет включена в состав ежеквартального отчета за второй квартал.

7.2. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный отчетный квартал

Квартальная бухгалтерская отчетность:

- бухгалтерский баланс приведен в Приложении 3.

- отчет о прибылях и убытках приведен в Приложении 4.

7.3. Консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный финансовый год

Данная отчетность будет включена в ежеквартальный отчет за второй квартал.

7.4. Сведения об учетной политике кредитной организации - эмитента



УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА


ЗАО «КБ ДельтаКредит»


НА 2007 Г.

Общие положения



Учетная политика ЗАО «Коммерческий банк «ДельтаКредит» (далее – Банк) определяет совокупность бухгалтерского учета и сформированана основе:

1) Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями);

2) Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1-98, утвержденного Приказом Минфина РФ от 09.12.98 № 60н (с изменениями и дополнениями);
  1. Гражданского кодекса Российской Федерации (часть 1 и часть 2) (с изменениями и дополнениями);
  2. Налогового кодекса Российской Федерации (часть 1 и часть 2) (с изменениями и дополнениями);
  3. Положения от 05.12.2002 № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) (далее- Правила);

А также законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Банк в своей деятельности руководствуется Федеральным законом Российской Федерации № 395-1 “О банках и банковской деятельности в РСФСР ” от 2 декабря 1990г с последующими изменениями и дополнениями, другими законами и нормативными актами, действующими на территории Российской Федерации, Уставом Банка, Решениями Правления банка.

1. Принципы формирования Учетной политики


Учетная политика Банка сформирована на основе следующих основных принципов бухгалтерского учета:
  1. Принцип имущественной обособленности, означающий, что имущество и обязательства Банка существуют обособленно от имущества и обязательств собственников данного и других предприятий.

1.2. Принцип непрерывности деятельности Банка, предполагающий, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке.

1.3. Принцип последовательности применения Учетной политики, предусматривающий, что выбранная Банком Учетная политика будет применяться последовательно от одного отчетного года к другому.

Изменения в Учетной политике Банка возможны при его реорганизации, смене собственников, изменениях в законодательстве Российской Федерации или в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации, а также в случае разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета, обеспечивающих более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности или существенного изменения условий его деятельности.

Банк принимает следующий подход к отражению изменения Учетной политики:

изменение показателей, обусловленное сменой тех или иных положений Учетной политики организации, осуществляется в начале года, с которого внедряются новые способы учета.
  1. Принципы временной определенности фактов хозяйственной деятельности, когда факты хозяйственной деятельности Банка относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место (поступили документы), независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами, если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.
  2. Принцип отражения доходов и расходов для целей бухгалтерского учета осуществляется по кассовому методу, а именно: доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов, если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.
  3. Принцип отражения доходов и расходов для целей налогового учета – по методу начислений.
  4. Доходы (расходы), относящиеся к нескольким отчетным периодам, распределяются Банком самостоятельно, с учетом принципа равномерности их формирования.
  5. Принцип осторожности, означающий разумную оценку и отражение в учете активов и пассивов, доходов и расходов с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению Банка риски на следующие периоды.
  6. Реализация Учетной политики Банка строится на соблюдении таких критериев, как:
  • преемственность, т.е. остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода;
  • полнота отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;
  • осмотрительность, т.е. большая готовность к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов при недопущении создания скрытых резервов;
  • приоритет содержания над формой, т.е. отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не только из правовой нормы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования;
  • непротиворечивость, т.е. тождество данных аналитического учета оборотам и
    остаткам по счетам синтетического учета, а также показателей бухгалтерской
    отчетности данным синтетического и аналитического учета;
  • рациональность, т.е. рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины Банка;
  • открытость, т.е. отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка;
  • своевременность отражения фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете.

Инструменты реализации Учетной политики утверждаются внутренними нормативными документами Банка. При разработке внутренних нормативных документов Банком в максимальной мере учитываются требования существующих законодательных и нормативных актов Российской Федерации. Банк на постоянной основе осуществляет контроль соответствия внутренних нормативных документов действующему законодательству.