Правительством Российской Федерации, осуществляет контроль за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) актов валютного закон
| Вид материала | Закон |
- Вопросы к экзамену Валютные операции между резидентами и нерезидентами, 36.71kb.
- Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-и о порядке представления резидентами и нерезидентами, 2452.83kb.
- Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-и о порядке представления резидентами и нерезидентами, 1393.36kb.
- Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-и о порядке представления резидентами и нерезидентами, 424.03kb.
- Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-и о порядке представления резидентами и нерезидентами, 1422.24kb.
- Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. №679 Собрание закон, 837.49kb.
- О валютном регулировании и валютном контроле, 336.08kb.
- Контроль за соблюдением требований по использованию ккт организациями (за исключением, 108.27kb.
- План деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора на 2010 год № п/п, 550.41kb.
- «Валютное регулирование и валютный контроль», 30.34kb.
О результатах исполнения Росфиннадзором
и его территориальными органами
государственной функции органа валютного контроля в 2008 г.
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2004 № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» Росфиннадзор является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, осуществляет контроль за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности - резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) - актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Являясь уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора наделена правом применять меры административной ответственности за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Исполнение Росфиннадзором государственной функции органа валютного контроля осуществляется в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), Уголовным кодексом Российской Федерации, Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ), постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2004 № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора», Положением о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора»), Положением о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утвержденным приказом Минфина России от 11.07.2005 № 89н «Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора», Административным регламентом Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля, утвержденным приказом Минфина России от 06.11.2007 № 98н (далее – Административный регламент по валютному контролю), и иными актами.
В рамках исполнения государственной функции по валютному контролю перед Росфиннадзором и его территориальными органами стоят две основные стратегические задачи:
1. Выявление и пресечение нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
2. Повышение эффективности методов контроля за соблюдением актов валютного законодательства Российской федерации и актов органов валютного регулирования.
Формы и методы осуществления Росфиннадзором валютного контроля обеспечивают соблюдение интересов государства без излишнего вмешательства в оперативную деятельность хозяйствующих субъектов и не препятствуют развитию экономики.
1. Осуществление контрольно-надзорной деятельности
в валютной сфере в 2008 г.
В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ, Положением о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, Административным регламентом по валютному контролю Росфиннадзор и его территориальные органы имеют право:
- проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (пункт 1 части 1 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ);
- проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) (пункт 2 части 1 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ);
- запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (пункт 3 части 1 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ);
- выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (пункт 1 части 2 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ);
- применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (пункт 2 части 1 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ);
- принимать акты о прекращении действия ранее выданных резидентам разрешений, за исключением разрешений, выданных Банком России или его территориальным учреждением, в случаях, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации (постановление Правительства Российской Федерации от 15.08.2006 № 503 «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора»).
Сроки и последовательность действий (административных процедур) Росфиннадзора и его территориальных органов, порядок взаимодействия между структурными подразделениями и должностными лицами Росфиннадзора и его территориальными органами, а также порядок взаимодействия Росфиннадзора и его территориальных органов с другими федеральными органами исполнительной власти, юридическими и физическими лицами при исполнении государственной функции органа валютного контроля определяются Административным регламентом по валютному контролю.
Контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования осуществляется путем проведения плановых и внеплановых (оперативных) проверочных мероприятий, при этом внеплановые (оперативные) проверочные мероприятия осуществляются только в случаях, прямо установленных частью 1 статьи 28.1 КоАП РФ, а также реализации протоколов, получаемых от агентов валютного контроля (ФТС России, ФНС России).
Должностные лица Росфиннадзора, осуществляющие контрольные мероприятия (проверки), проводят следующие определяемые решением руководства Росфиннадзора виды проверок:
- выездные проверки - проверки, которые проводятся по месту нахождения объекта проверки;
- камеральные проверки – проверки, которые проводятся по месту нахождения Росфиннадзора (территориального органа).
Основаниями для проведения проверок в соответствии с Административным регламентом по валютному контролю являются:
1) поручения Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации;
2) поручения руководителя, заместителей руководителя Росфиннадзора, руководителя территориального органа;
3) поступившие сообщения или материалы от органа или агента валютного контроля;
4) поступившие сообщения или материалы от правоохранительных органов, государственных органов, органов местного самоуправления, общественных объединений;
5) сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации;
6) план деятельности Федеральной службы и планы контрольной работы территориальных органов на соответствующий год.
1.1. Общие результаты осуществления контрольных мероприятий
в валютной сфере
В целом в рамках реализации государственной функции по валютному контролю Росфиннадзором и его территориальными управлениями в 2008 г. проведено 19678 проверочных мероприятий соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе 1432 плановые проверки (7 % от общего числа проверок) и 18246 оперативных проверочных мероприятий с учетом реализации протоколов, полученных от агентов валютного контроля, а также информации, получаемой от Банка России (93 % от общего числа проверок) (табл. 1).
Таблица 1
Результаты контрольных мероприятий в валютной сфере
| Проверено организаций | Возбуждено дел об административных правонарушениях | Вынесено постановлений о назначении административного наказания | Взыскано штрафных санкций – всего (руб.) | Взыскано штрафных санкций в расчете на 1 постановление (руб.) | ||
| плановые проверочные мероприятия, включая централизованные задания | 2007 г. | 1 863 | 5 660 | 4 534 | 115 841 974 | 25 550 |
| 2008 г. | 1 432 | 3 053 | 2 462 | 72 692 511 | 29 526 | |
| динамика (%) | -23 | -46 | -46 | -37 | +16 | |
| оперативные проверочные мероприятия по сообщениям, информации | 2007 г. | 2 031 | 3 106 | 2 308 | 94 882 113 | 41 110 |
| 2008 г. | 5 505 | 6 497 | 4 458 | 116 064 682 | 26 035 | |
| динамика (%) | +171 | +109 | +93 | +22 | -37 | |
| проверочные мероприятия по протоколам ФНС России | 2007 г. | 2 161 | - | 836 | 18 026 691 | 21 563 |
| 2008 г. | 3 889 | - | 1 686 | 40 985 593 | 24 309 | |
| динамика (%) | +80 | - | +102 | +127 | +13 | |
| проверочные мероприятия по протоколам ФТС России | 2007 г. | 7 156 | - | 4 753 | 178 886 383 | 37 637 |
| 2008 г. | 8 852 | - | 6 029 | 172 271 964 | 28 574 | |
| динамика (%) | +24 | - | +27 | -4 | -24 | |
| ИТОГО | 2007 г. | 13 211 | 8 766 | 12 431 | 407 637 161 | 32 792 |
| 2008 г. | 19 678 | 9 550 | 14 635 | 402 014 750 | 27 469 | |
| динамика (%) | +49 | +9 | +18 | -1 | -16 | |
Снижение в 2008 г. числа проведенных плановых проверочных мероприятий связано с реализацией Указа Президента Российской Федерации от 15.05.2008 № 797 «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности» (далее – Указ № 797) и сосредоточением основных усилий на пресечении правонарушений по информации о нарушениях валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, поступающей в Росфиннадзор.
Учитывая требования Указа № 797 к периодичности проведения проверочных мероприятий, а также оптимизацию временных и трудовых ресурсов, определяющим в проверочной деятельности являются такие факторы, как качество и эффективность.
По итогом работы в 2008 г. Росфиннадзором и его территориальными управлениями взыскано в доход государства более 402 млн. руб. в виде штрафов за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Это на 1 % меньше чем в 2007 г., что объясняется большим числом отмененных постановлений о назначении административного наказания по причине имеющегося в настоящее время несоответствия норм материального права (Федеральный закон № 173-ФЗ) нормам процессуального права (КоАП РФ).
В целом с периода образования Росфиннадзора в 2004 г. в качестве органа валютного контроля по настоящее время такие показатели контрольно-надзорной деятельности как число проверочных мероприятий, количество возбужденных дел об административных правонарушениях и вынесенных постановлений о назначении административного наказания выросли в 3,9 раза, в 1,8 раза и в 2,8 раза, соответственно (рис. 1).
рис. 1
Наибольшее количество проверочных мероприятий проведено территориальными управлениями Росфиннадзора в Центральном федеральном округе (26% от общего числа проведенных в 2008 г. проверок), территориальными управлениями Северо-Западного федерального округа (16%), а также территориальными управлениями Приволжского федерального округа (14%).
Наибольший объем взысканных штрафов за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования также приходится на территориальные управления Центрального, Северо-Западного и Приволжского федеральных округов, располагающих высоким экономическим потенциалом и развитыми внешнеэкономическими связями со странами ближнего и дальнего зарубежья, и как следствие, достаточно высоким объемом выявляемых правонарушений и штрафов за их совершение.
В 2008 г. число привлеченных к административной ответственности по делам об административных правонарушениях юридических лиц составило 68% от общего числа лиц, привлеченных к административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ (рис. 2).
Нарушители валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования по делам
об административных правонарушениях
Рис. 2
1.2. Плановые проверочные мероприятия
Плановые проверочные мероприятия осуществлялись территориальными управлениями Росфиннадзора как по централизованным заданиям Росфиннадзора, так и в соответствии с планами территориальных управлений на основании Плана контрольной и надзорной работы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора на 2008 г., сформированного с учетом положений посланий Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, программы социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу и плана действий Правительства Российской Федерации по ее реализации, и в соответствии с требованиями постановления Правительства Российской Федерации от 28 июля 2005 г. № 452.
При подготовке Плана контрольной и надзорной работы Росфиннадзора в части проведения плановых проверочных мероприятий по валютному контролю используется отраслевой подход. Контроль за соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования осуществляется в организациях, относящихся к указанным в плане видам экономической деятельности.
В 2008 г. в соответствии с пунктами 61-68 Плана контрольной и надзорной работы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора на 2008 г., утвержденного Заместителем Председателя Правительства Российской Федерации - Министром финансов Российской Федерации А.Л.Кудриным 29 декабря 2007 г., Росфиннадзором проведены проверочные мероприятия соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования организациями, осуществляющими экономическую деятельность в сфере:
- текстильного и швейного производства;
- научных исследований и разработок;
- добычи топливно-энергетических полезных ископаемых;
- рыболовства и рыбоводства;
- обработки древесины и производства изделий из дерева;
- оптовой и розничной торговли, а также ремонта автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования;
- производства и распределения электроэнергии, газа и воды;
- производства пищевых продуктов, включая напитки, и табака.
В соответствии с Указом № 797, а также во исполнение поручения Правительства Российской Федерации от 15.04.2008 № АЖ-П13-2317, подготовленного по итогам заседания президиума Государственного совета Российской Федерации от 27.03.2008, Росфиннадзором проводится поэтапное сокращение плановых проверочных мероприятий.
В 2008 г. Росфиннадзором и его территориальными органами в рамках реализации полномочий по валютному контролю проведено 1432 плановые проверки соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, по результатам которых возбуждено 3053 дела об административных правонарушениях, вынесено 2462 постановления о назначении административного наказания. Всего по результатам плановых проверочных мероприятий взыскано штрафных санкций на сумму 72 692 511 руб. (рис. 3).
Результаты плановых проверочных мероприятий
 |  |
рис. 3
За 2008 г. Росфиннадзором и его территориальными органами по централизованным заданиям в соответствии с Планом контрольной и надзорной работы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора на 2008 г. проведено 570 проверок организаций, относящихся к указанным в плане видам экономической деятельности (рис. 4).
Удельный вес проверочных мероприятий по проверяемым отраслям
в общем количестве плановых проверочных мероприятий
рис. 4
По результатам проведенных в 2008 г. плановых проверочных мероприятий по централизованным заданиям возбуждено 1618 дел об административных правонарушениях (рис. 5).
Удельный вес дел об административных правонарушениях по отраслям
в общем количестве дел об административных правонарушениях, возбужденных по результатам плановых проверочных мероприятий
рис. 5
По итогам рассмотрения дел об административных правонарушениях в части централизованных заданий в 2008 г. вынесено 1303 постановления о назначении административного наказания за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (рис. 6).