Правительством Российской Федерации, осуществляет контроль за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) актов валютного закон
| Вид материала | Закон |
- Вопросы к экзамену Валютные операции между резидентами и нерезидентами, 36.71kb.
- Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-и о порядке представления резидентами и нерезидентами, 2452.83kb.
- Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-и о порядке представления резидентами и нерезидентами, 1393.36kb.
- Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-и о порядке представления резидентами и нерезидентами, 424.03kb.
- Инструкция от 15 июня 2004 г. N 117-и о порядке представления резидентами и нерезидентами, 1422.24kb.
- Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. №679 Собрание закон, 837.49kb.
- О валютном регулировании и валютном контроле, 336.08kb.
- Контроль за соблюдением требований по использованию ккт организациями (за исключением, 108.27kb.
- План деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора на 2010 год № п/п, 550.41kb.
- «Валютное регулирование и валютный контроль», 30.34kb.
Удельный вес постановлений о назначении административного наказания, вынесенных по плановым проверочным мероприятиям,
в разрезе проверяемых отраслей
рис. 6
Структура выявленных правонарушений по отдельным частям статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях может быть представлена следующим образом (рис. 7).
Удельный вес постановлений о назначении административного наказания, вступивших в законную силу,
по частям статьи 15.25 КоАП РФ в общем количестве
вынесенных постановлений по плановым проверочным мероприятиям
рис. 7
- часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ - осуществление незаконных валютных операций;
- часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ - невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
- часть 5 статьи 15.25 КоАП РФ - невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
- часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ - несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
Анализ результатов плановых проверочных мероприятий показал, что наиболее распространенными во всех без исключения проверяемых отраслях являются нарушения, ответственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Полученные результаты также свидетельствуют о том, что наибольшее количество нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного контроля выявлено в ходе проверок:
- организаций оптовой и розничной торговли, а также ремонта автотранспортных средств и мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования;
- организаций, связанных с производством и распределением электроэнергии, газа и воды;
- организаций занятых в сфере производства пищевых продуктов, включая напитки, и табака (табл. 2).
Таблица 2
Результаты реализации плана деятельности Росфиннадзора на 2008 год по централизованным заданиям в части валютного контроля
| Наименование отрасли | Проверено организаций | Возбуждено дел об административных правонарушениях | Вынесено постановлений о назначении административного наказания | Взыскано штрафных санкций (руб.) |
| Текстильное и швейное производство | 25 | 26 | 23 | 1 554 410 |
| Научные исследования и разработки | 27 | 47 | 35 | 628 084 |
| Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых | 13 | 74 | 39 | 417 000 |
| Рыболовство и рыбоводство | 24 | 76 | 68 | 774 970 |
| Обработка древесины и производство изделий из дерева | 31 | 80 | 56 | 223 009 |
| Производство и распределение электроэнергии, газа и воды | 86 | 296 | 262 | 1 142 741 |
| Производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака | 226 | 681 | 526 | 12 627 036 |
| Оптовая и розничная торговля, а также ремонт транспортных средств | 138 | 310 | 268 | 31 747 422 |
| Итого в 2008 г. по централизованным заданиям | 570 | 1 590 | 1 277 | 49 114 672 |
1.3. Оперативные (внеплановые) проверочные мероприятия по основаниям, полученным от органов и агентов валютного контроля, правоохранительных органов, юридических и физических лиц и пр.
Внеплановые (оперативные) проверочные мероприятия осуществляются только в случаях, прямо установленных законодательством. Основания проведения внеплановых проверочных мероприятий указаны в части 1 статьи 28.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
В 2008 г. территориальными органами Росфиннадзора по полученным сообщениям (информации) о нарушениях актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования от центрального аппарата Росфиннадзора, Банка России, агентов валютного контроля, правоохранительных органов, юридических и физических лиц и пр. проведено 5 505 оперативных проверочных мероприятий в валютной сфере, или в 2,7 раза больше чем в 2007 г. (рис. 8).
Результаты оперативных (внеплановых) проверочных мероприятий
 |  |
рис. 8
По результатам проведенных оперативных проверочных мероприятий возбуждено 6 497 дел об административных правонарушениях и вынесено 4 458 постановлений о назначении административного наказания (табл. 3).
Таблица 3
Динамика количества проведенных оперативных (внеплановых) проверочных мероприятий
| Год | Проверено организаций | Возбуждено дел об административном правонарушении | Вынесено постановлений о назначении административного наказания | Взыскано штрафных санкций (руб.) |
| 2006 г. | 2019 | 2819 | 2094 | 34 660 367 |
| 2007 г. | 2031 | 3106 | 2308 | 94 882 113 |
| 2008 г. | 5505 | 6497 | 4458 | 116 064 682 |
| Рост 2008 г. по отношению к 2007 г. (%) | +171 | +109 | +93 | +22 |