Международными Стандартами Финансовой отчетности ООО кб «опм-банк» за период, закон
| Вид материала | Закон |
| 22.Управление финансовыми рисками Кредитный риск Рыночный риск Географический риск Валютный риск Риск ликвидности Риск процентной ставки |
- Акционерный банк, 1122.86kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- Запрос ценовых предложений, 81.71kb.
- Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов, 4886.47kb.
- Отчет аудиторов о результатах анализа финансовой отчетности, 797.44kb.
- Итоги деятельности ОАО «ВолгаТелеком» за 2005 год в соответствии с Международными стандартами, 155.98kb.
- Маринина Вера Ивановна Никонов Сергей Алексеевич председательствующий Никурова Наталия, 245.58kb.
- Маринина Вера Ивановна Никонов Сергей Алексеевич председательствующий Никурова Наталия, 251.83kb.
- Маринина Вера Ивановна Никонов Сергей Алексеевич председательствующий Никурова Наталия, 328.94kb.
- Утверждаю Вице-Президент ао «Центр подготовки, переподготовки и повышения квалификации, 89.92kb.
22.Управление финансовыми рисками
Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, географический, валютный риски, риски ликвидности и процентной ставки), операционных и юридических рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Оценка принимаемого риска также служит основой для оптимального распределения капитала с учетом рисков, ценообразованию по операциям и оценки результатов деятельности. Управление операционными и юридическими рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков.
Кредитный риск
Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков. В Банке осуществляется регулярный мониторинг таких рисков. Лимиты кредитного риска утверждаются Кредитным комитетом Банка.
Риск на одного заемщика, включая банки, ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и забалансовые риски. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе.
Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц.
Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в балансе.
Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга.
Рыночный риск
Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным и валютным инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Правление Банка устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и организовывает контроль их соблюдения на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.
Географический риск
Данные географического анализа позволяют сделать вывод о концентрации активов и обязательств Банка в Москве и Московской области.
Валютный риск
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний официальных курсов Банка России на его финансовое положение и потоки денежных средств. Правление Банка устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом, как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. В таблице ниже представлен анализ валютного риска Банка на 31 декабря 2006 года. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости в разрезе основных валют.
| | Доллары США | Евро | Прочие валюты | Рубли | Итого |
| Активы | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 74 984 | 50 902 | 28 | 199 862 | 325 776 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | - | - | - | 13 842 | 13 842 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 47 500 | - | - | 36 346 | 83 846 |
| Средства в других банках | 97 647 | - | - | 212 474 | 310 121 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 33 549 | 11 116 | - | 617 962 | 662 627 |
| Основные средства | - | - | - | 6 448 | 6 448 |
| Прочие активы | - | - | - | 8 619 | 8 619 |
| Итого активов | 253 680 | 62 018 | 28 | 1 095 553 | 1 411 279 |
| Обязательства | | | | | |
| Средства других банков | - | - | - | 267 000 | 267 000 |
| Средства клиентов | 166 143 | 61 658 | 49 | 521 728 | 749 578 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 86 856 | - | - | 86 472 | 173 328 |
| Прочие заемные средства | 65 828 | - | - | 12 500 | 78 328 |
| Обязательства перед участниками | - | - | - | 95 207 | 95 207 |
| Прочие обязательства | - | - | - | 5 975 | 5 975 |
| Отложенное налоговое обязательство | - | - | - | 1 704 | 1 704 |
| Итого обязательств | 318 827 | 61 658 | 49 | 990 586 | 1 371 120 |
| Чистая балансовая позиция на 31.12.2006 | (65 147) | 360 | (21) | 104 967 | 40 159 |
| Оценочные обязательства | 9 925 | - | - | 39 029 | 46 037 |
| Чистая балансовая позиция на 31.12.2005 | 6 219 | 202 | (859) | 115 428 | 25 784 |
| Оценочные обязательства | 799 | - | - | 14 510 | 15 309 |
Банк предоставлял кредиты и авансы в иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заёмщиком, изменения курсов иностранных валют по отношению к российскому рублю могут оказывать негативное воздействие на способность заёмщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам.
Риск ликвидности
Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчётов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчёты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет Правление Банка.
В соответствии с требованиями Банка России и внутренних регламентов Банк осуществляет ежедневный мониторинг позиции по ликвидности, путём расчёта нормативов мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, характеризующие относительную величину чистого разрыва.
Приведенная ниже таблица показывает распределение активов и обязательств на 31.12.2006 года по срокам, оставшимся до востребования и погашения за исключением случаев, когда существуют данные свидетельствующие о том, что произошло обесценение каких либо активов, и расчеты по ним будут произведены после даты, установленной соответствующими договорами, при этом в подобных случаях используется ожидаемая дата проведения расчетов. Некоторые активные операции, однако, могут носить более долгосрочный характер, например, вследствие пролонгаций краткосрочные кредиты могут иметь более длительный срок. В таблице учтено изменение в учетной политике по отражению взносов участников.
| | До востре-бования и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | Более 1 года | С неопреде-ленным сроком | Итого |
| Активы | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 325 776 | - | - | - | - | 325 776 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | 13 842 | - | - | - | - | 13 842 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | - | 52 662 | - | 31 184 | - | 83 846 |
| Средства в других банках | 177 637 | 43 469 | 89 015 | - | - | 310 121 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 95 930 | 204 542 | 208 651 | 153 504 | - | 662 627 |
| Основные средства | - | - | - | - | 6 448 | 6 448 |
| Прочие активы | 8 619 | - | - | - | - | 8 619 |
| Итого активов | 621 804 | 300 673 | 297 666 | 184 688 | 6 448 | 1 411 279 |
| Обязательства | | | | | | |
| Средства других банков | 267 000 | - | - | - | - | 267 000 |
| Средства клиентов | 499 688 | 116 114 | 60 037 | 73 739 | - | 749 578 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 85 692 | 48 005 | 39 631 | - | - | 173 328 |
| Прочие заемные средства | - | - | - | 78 328 | - | 78 328 |
| Обязательства перед участниками | | | | | 95 207 | 95 207 |
| Прочие обязательства | 5 975 | - | - | - | - | 5 975 |
| Отложенное налоговое обязательство | - | - | - | - | 1 704 | 1 704 |
| Итого обязательств | 858 355 | 164 119 | 99 668 | 152 067 | 96 911 | 1 371 120 |
| Чистый разрыв | (236 551) | 136 554 | 197 998 | 32 621 | (90 463) | 40 159 |
| Совокупный разрыв на 31 декабря 2006 года | (236 551) | (99 997) | 98 001 | 130 622 | 40 159 | |
| Совокупный разрыв на 31 декабря 2005 года | (253 393) | (162 172) | 17 746 | 116 354 | 25 784 | |
Средства на счетах обязательных резервов в Центральном Банке Российской Федерации классифицированы как «до востребования и менее 1 месяца», так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию.
Совпадение и контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления Банком. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям в банках, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и официальных курсов Банка России.
Руководство считает, что, несмотря на существенную долю вкладов частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.
Требования по ликвидности в отношении гарантий значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку по многим из этих обязательств не потребуется выплата в течение срока их действия.
Риск процентной ставки
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки.
Банк подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.
Правление Банка устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения сроков изменения процентных ставок путем пересмотра приложений к Процентной Политике и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов. Банк обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам.
В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроком погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней.
| | До востре-бования и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 месяцев | Более 1 года | Не-процентные | Итого |
| Активы | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | - | - | - | - | 325 776 | 325 776 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | - | - | - | - | 13 842 | 13 842 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | - | 52 662 | - | 31 184 | - | 83 846 |
| Средства в других банках | - | 43 469 | 89 015 | - | 177 637 | 310 121 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 95 930 | 204 542 | 208 651 | 153 504 | - | 662 627 |
| Основные средства | - | - | - | - | 6 448 | 6 448 |
| Прочие активы | - | - | - | - | 8 619 | 8 619 |
| Итого активов | 95 930 | 300 673 | 297 666 | 184 688 | 532 322 | 1 411 279 |
| Обязательства | | | | | | |
| Средства других банков | 267 000 | - | - | - | - | 267 000 |
| Средства клиентов | | 116 114 | 60 037 | 73 739 | 499 688 | 749 578 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 85 692 | 48 005 | 39 631 | - | - | 173 328 |
| Прочие заемные средства | - | - | - | 78 328 | - | 78 328 |
| Обязательства перед участниками | | | | | 95 207 | 95 207 |
| Прочие обязательства | - | - | - | - | 5 975 | 5 975 |
| Отложенное налоговое обязательство | - | - | - | - | 1 704 | 1 704 |
| Итого обязательств | 352 692 | 164 119 | 99 668 | 152 067 | 602 574 | 1 371 120 |
| Чистый разрыв | (256 762) | 136 554 | 197 998 | 32 621 | (70 252) | 40 159 |
| Совокупный разрыв на 31 декабря 2006 года | (256 762) | (120 208) | 77 790 | 110 411 | 40 159 | |
| Совокупный разрыв на 31 декабря 2005 года | (354 176) | (280 955) | (101 037) | (2 429) | 25 784 | |
По состоянию на 31 декабря 2006 года анализ чувствительности Банка к изменению процентных ставок, основанных на сроках пересмотра процентных ставок по активам и обязательствам, не отличается существенно от анализа по срокам погашения.
В таблице ниже приведен анализ эффективных средних процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен на основе средневзвешенных эффективных процентных ставок по состоянию на конец года.
| | 2006 | 2005 | ||||||
| | Доллары США | Евро | Прочие валюты | Рубли | Доллары США | Евро | Прочие валюты | Рубли |
| Активы | | | | | | | | |
| Корреспондентские счета | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | - | - | - | 0,0% | - | - | - | 0,0% |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 3,0% | - | - | 6,4% | 3,2% | - | - | 0,0% |
| Средства в других банках | 5,7% | - | - | 6,6% | 3,3% | - | - | 5,0% |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 19,3% | 18,0% | - | 16,4% | 19,6% | - | - | 16,3% |
| Обязательства | | | | | | | | |
| Средства других банков | - | - | - | 4,9% | - | - | - | 4,9% |
| Средства клиентов, в том числе | | | | | | | | |
| - текущие и расчетные счета юридических лиц | 0,0% | 0,0% | 0.0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| - текущие и счета до востребования физических лиц | 0,5% | 1,0% | 1,0% | 0,3% | 0,5% | 1,0% | 1,0% | 0,3% |
| - срочные депозиты | 5,6% | 7,7% | - | 9,7% | 8,7% | 6,3% | - | 11,2% |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 1,0% | - | - | 2,3% | 4,1% | - | - | 1,0% |
| Прочие заемные средства | 11% | - | - | 5% | - | - | - | 5,0% |
| Прочие обязательства | - | - | - | 0,0% | - | - | - | 0,0% |
Знак «-» в таблице выше означает, что Банк не имеет активов и обязательств, выраженных в соответствующей валюте.