Отчет независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся 31 декабря 2010 и 2009 гг. Отчет независимых аудиторов
| Вид материала | Отчет |
- Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов, 4886.47kb.
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 1021.3kb.
- Отчет аудиторов о результатах анализа финансовой отчетности, 797.44kb.
- Отчет о финансовом положении 4 Отчет о совокупных доходах, 1666.37kb.
- Separate Financial Statements Консолидированная и отдельная финансовая отчет, 194.26kb.
- Консолидированный балансовый отчет 6 Консолидированный отчет о прибылях и убытках, 845.07kb.
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность, 110.95kb.
- Отчет независимого аудитора, 1252.74kb.
- Соединенных Штатов Америки. Ответственность за подготовку настоящей финансовой отчет, 2463.22kb.
- Методика анализа хозяйственной деятельности. 20. Методы диагностики вероятности банкротства, 37.08kb.
ПРИМЕЧАНИЕ 19. Налог на прибыль.
| | 31 декабря 2010 | 31 декабря 2009 |
| Текущие расходы/(возмещение) по налогу на прибыль | (431) | (3 405) |
| Изменения в отложенном налогообложении, связанные с: | | |
| возникновением и списанием временных разниц | (15 988) | 1 957 |
| в том числе признанное непосредственно в капитале | 1 021 | |
| изменением ставки налога на прибыль | - | - |
| в том числе признанное непосредственно в капитале | - | - |
| Итого (расходов)/возмещения по налогу на прибыль | (17 440) | (1 448) |
Текущая ставка налога на прибыль, применимая ко всей прибыли Банка, в 2010 и 2009 годах составляет 20%. Доходов, облагаемых по ставке 15% и 9% в 2010 и 2009 годах у Банка не было.
Доходы, получаемые от деятельности, осуществляемой паевыми инвестиционными фондами, находящимися под контролем Банком, не облагается налогом на прибыль. В случае вывода из имущества, составляющего паевые инвестиционные фонды, денежных средств в пользу Банка, к полученным Банком доходам будет применяться ставка налога 20%.
Банк не признаёт каких-либо временных разниц по доходам своих дочерних предприятий, так как по итогам их работы за 2009 и 2010 годы никакие денежные средства в пользу Банка не распределялось. Дальнейшее распределение денежных средств в пользу Банка будет производиться за счет доходов, полученных в следующие годы.
Сроки распределения в пользу Банка доходов его дочерних предприятий, относящихся к 2009 и 2010 годам находятся полностью под контролем Банка. В настоящее время руководство Банка не планирует такое распределение.
Далее представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению.
| | 31 декабря 2010 | 31 декабря 2009 |
| Прибыль по МСФО до налогообложения | 19 495 | 21 136 |
| облагаемая по ставке 20% | 14 249 | 10 458 |
| не облагаемая налогом прибыль | 5 246 | 10 678 |
| | | |
| Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке налога | (2 850) | (2 092) |
| | | |
| Налоговое влияние необлагаемых доходов и расходов, не уменьшающих налоговую базу: | | |
| Сальдо резервов, не учитываемых в налогообложении | (1 155) | 905 |
| Переоценка ценных бумаг | (3 191) | |
| сумма амортизации, не принимаемая в НУ | (549) | 208 |
| не принимаемый в НУ убыток от продажи амортизируемого имущетсва | (452) | (33) |
| Доходы, принятые в налогообложение до их признания в отчетности | 328 | 947 |
| Прочие расходы, не принимаемые к налогообложению | (9 571) | (1 383) |
| Итого расходы по налогу на прибыль | (17 440) | (1 448) |
Различия в порядке признания доходов и расходов между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 20% (в 2009 году: по ставке 20%). Указанное движение за 2010 и 2009 годы представлено в следующих таблицах:
| | 31 декабря 2009 | | 31 декабря 2010 |
| Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу | | | |
| Контракты на куплю-продажу валюты | - | 342 | 342 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | - | 1 237 | 1 237 |
| Процентные доходы по кредитам и дебиторской задолженности | 1 209 | (328) | 881 |
| Резервы под обесценение кредитов | 988 | (988) | 0 |
| Прочие активы | 7 527 | (7 227) | 300 |
| Убытка от продажи амортизируемого имущества (не признанный в налоговом учете остаток) | 513 | 452 | 965 |
| Наращенные расходы по оплате отпусков | 404 | (404) | 0 |
| Общая сумма отложенного налогового актива | 10 641 | (6 916) | 3 725 |
| Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу | | | |
| Контракты на куплю-продажу валюты | (211) | 16 | (195) |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток (кроме контрактов на куплю-продажу валюты) | (42) | (3 191) | (3 233) |
| Основные средства | (16 971) | (5 897) | (22 868) |
| Общая сумма отложенного налогового обязательства | (17 224) | (9 072) | (26 296) |
| | | | |
| Итого чистое отложенное налоговое обязательство | (6 583) | (15 988) | (22 571) |
| | 31 декабря 2008 | | 31 декабря 2009 |
| Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу | | | |
| Процентные доходы по кредитам и дебиторской задолженности | 2 156 | (947) | 1 209 |
| Резервы под обесценение кредитов | 4 852 | (3 864) | 988 |
| Прочие активы | - | 7 527 | 7 527 |
| Убытка от продажи амортизируемого имущества (не признанный в налоговом учете остаток) | 480 | 33 | 513 |
| Наращенные расходы по оплате отпусков | 1 589 | (1 185) | 404 |
| Общая сумма отложенного налогового актива | 9 077 | 1 564 | 10 641 |
| | | | |
| Налоговое воздейтсвие временных разниц, уменьшающих налоговую базу | | | |
| Контракты на куплю-продажу валюты | - | (211) | (211) |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль/убыток (кроме контрактов на куплю-продажу валюты) | - | (42) | (42) |
| Основные средства | (17 617) | 646 | (16 971) |
| Общая сумма отложенного налогового обязательства | (17 617) | 393 | (17 224) |
| | | | |
| Итого чистое отложенное налоговое обязательство | (8 540) | 1 957 | (6 583) |
Воздействие текущего и отложенного налогообложения на компоненты прочего совокупного дохода за 2010 год представлено в следующей таблице:
| | Сумма до налогообложения | Расходы по налогу на прибыль | Сумма за вычетом налога |
| Изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | (6 186) | 1 237 | (4 949) |
| Изменение фонда переоценки основных средств | 1 080 | (216) | 864 |
| Итого прочий совокупный доход | (5 106) | 1 021 | (4 085) |
В 2009 году в совокупном доходе не было иных компонентов, кроме прибыли за отчетный период.
В настоящее время в Российской Федерации действует ряд законов, регулирующих различные налоги, установленные федеральными и региональными органами. Применяемые налоги включают в себя, в частности, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, единый социальный налог и прочие отчисления. Действующее законодательство определено не всегда четко и последовательно. Механизмы практического применения налогового законодательства не всегда ясны или отсутствуют полностью. Часто те или иные вопросы по-разному трактуются различными государственными организациями и ведомствами, что приводит к неопределенности и способствует возникновению конфликтных ситуаций. Подготовка и предоставление налоговой отчетности вместе с другими компонентами системы регулирования находятся в ведении и под контролем различных органов, в полномочиях которых находится право начисления существенных штрафов, санкций и пени. Данные факты приводят к возникновению в России гораздо более существенных налоговых рисков, чем в странах с более развитыми системами налогообложения.
Руководство Банка считает, что Банк соблюдает требования налогового законодательства, регламентирующего его операции. Однако существует риск того, что соответствующие регулирующие органы могут занять иную позицию в отношении возможных спорных вопросов.
Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительный период.