Методичні рекомендації щодо здійснення професійними учасниками ринку цінних паперів внутрішнього фінансового моніторингу
| Вид материала | Методичні рекомендації |
- Методичні рекомендації щодо підготовки аудиторських висновків, 1209.85kb.
- Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку, 136.62kb.
- Методичні рекомендації суб’єктам первинного фінансового моніторингу небанківським установам, 592.7kb.
- Методичні рекомендації стосовно здійснення внутрішнього фінансового моніторингу суб'єктами, 160.96kb.
- Про затвердження Правил розгляду справ про порушення вимог законодавства на ринку цінних, 330.52kb.
- Закон україни про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні, 351.14kb.
- України "Про цінні папери та фондовий ринок", статей 3, 4, 7, 8 Закону України "Про, 707.3kb.
- Відомості про власника рахунку у цінних паперах, 33.93kb.
- Проблеми розвитку конкурентоспроможної інфраструктури ринку цінних паперів, 87.11kb.
- Назва реферату: Бухгалтерський облік цінних паперів Розділ, 255.17kb.
Приклад 4.
До зберігача цінних паперів звернувся представник юридичної особи, яка є нерезидентом, з метою укладення із зберігачем договору на відкриття рахунку в цінних паперах. За результатами ідентифікації особи, якій відкривається рахунок в цінних паперах, зберігачем було з’ясовано наступне.
- юридична особа, якій відкривається рахунок в цінних паперах має місце реєстрації – Андорра ( офшорна територія);
- від імені юридичної особи діє юридична компанія «Х», зареєстрована в Україні, яку представляє директор цієї компанії;
- представник юридичної компанії «Х» (директор) – особа, 45 річного віку, дієздатна, проживає в Україні.
За результатами інформації по ідентифікації особи, якій зберігач відкриває рахунок в цінних паперах, ризик клієнта можна оцінити наступним чином.
| Критерій | Рівень ризику | Заходи управління ризиком | |
| Категорія | Ознаки ризику за категоріями, що є складовими критерію | ||
| Загроза країн | Місце реєстрації юридичної особи (нерезидента), якій відкривається рахунок в цінних паперах – Андорра (офшорна територія) Місце реєстрації Юридичної компанії, яка діє від імені юридичної особи нерезидента - Україна Представник Юридичної компанії «Х» (директор) – особа дієздатного віку, проживає в Україні | Високий Низький Низький | - з’ясувати додаткові дані про країну; - здійснити, збір інформації про клієнта; його репутацію; про ділові стосунки із іншими компаніями, чи здійснює дана особа діяльність в Україні, чи отримує в Україні доходи, чи має рахунки в українських та закордонних банках. |
| Тип клієнта | Зберігач вперше вступає з цим клієнтом в ділові відносини Встановлення ділових відносин з клієнтом-нерезидентом, який має місце реєстрації в офшорній території через уповноважену особу | Високий | - встановлення додаткових вимог надання клієнтом та його представником додаткових документів для ідентифікації. |
| Вид продуктів | Відкриття рахунку в цінних паперах новому клієнту, який має місце реєстрації в офшорній території | Високий | - враховуючи те, що клієнт має місце реєстрації в офшорній території, здійснення постійного моніторингу всіх операцій цього клієнта, незалежно від виду цінних паперів та фінансових операцій. |
| Загальний рівень ризику за критерієм | ВИСОКИЙ | ||
Приклад 5.
До реєстратора від покупця (фізичної особи) надійшов пакет документів для проведення операції з перереєстрації прав власності на прості іменні акції ВАТ «Р», що належать продавцю (юридичній особі). ВАТ «Р» створене 12 років тому шляхом приватизації. Інформація про товариство є в наявності в доступних базах даних. Відповідно до договору купівлі-продажу, сума договору 8 000,00 гривень, номінальна вартість пакету акцій, які є предметом договору 8 000,00 гривень. Розрахунки здійснені за готівку.
За наявними у реєстратора документами по ідентифікації продавця ситуація наступна:
- країна реєстрації продавця (юридичної особи) – Україна;
- місце реєстрації продавця (юридичної особи) – м. Київ;
- уповноважена особа, яка діє від імені продавця – це директор товариства;
- директор товариства – громадянин України, має місце реєстрації в місті Києві.
При відкритті покупцю простих іменних акцій особового рахунку в системі реєстру, реєстратор проводить його ідентифікацію. За результатами ідентифікації встановлено наступне:
- покупець (фізична особа) є громадянином України.
В той же час, при перевірці фізичної особи на наявність її в Переліку осіб, пов’язаних із здійсненням терористичної діяльності, було з’ясовано що дану особу внесено до зазначеного переліку.
Враховуючи зібрану інформацію щодо клієнта та фінансової операції, рівень ризику можна оцінити наступним чином.
| Критерій | Рівень ризику | Заходи управління ризиком | |
| Категорія | Ознаки ризику за категоріями, що є складовими критерію | ||
| Загроза країн | Місце реєстрації продавця (юридичної особи) - Україна Місце проживання покупця (фізичної особи) Україна | Низький Низький | |
| Тип клієнта | Покупець (фізична особа) звернувся до реєстратора вперше. Особа, яка здійснює фінансову операцію, знаходиться в переліку осіб, пов’язаних із здійсненням терористичної діяльності | Високий Дуже високий | Зупинення проведення фінансової операції. |
| Вид продуктів | Розрахунки по даній операції здійснені готівкою. Сума операції - незначна | Низький | |
| Загальний рівень ризику за критерієм | ДУЖЕ ВИСОКИЙ | ||
Приклад 6.
До торговця цінними паперами вперше звернувся клієнт (фізична особа) з метою укласти договір на брокерське обслуговування.
При встановленні ділових стосунків з клієнтом торговець цінними паперами здійснив заходи по ідентифікації та перевірці клієнта, як такого що укладає договір про надання фінансових послуг.
Під час ідентифікації було з’ясовано:
- клієнт (фізична особа) є громадянином України;
- згідно з наданими документами, місце реєстрації клієнта (фізичної особи) – м. Київ, досягла 40 років.
Після здійснення ідентифікації клієнта, торговцем цінними паперами було укладено з фізичною особою – резидентом України договір на брокерське обслуговування, згідно з яким протягом одного місяця торговець зобов’язується укладати правочини з цінними паперами на підставі разових замовлень клієнта. Через 4 дні після підписання договору, торговець цінними паперами отримав разове замовлення клієнта на укладення договору купівлі-продажу простих іменних акцій ВАТ «Н» не пізніше ніж протягом 10 днів з дня отримання разового замовлення.
У відповідності до разового замовлення, торговцю цінними паперами необхідно вчинити певні дії щодо певних цінних паперів, а саме:
- купуються прості іменні акції ВАТ «Н»;
- номінальна вартість однієї акції 5 гривень;
- пропонується укласти угоду купівлі-продажу цінних паперів на суму 40 000 гривень, ціна однієї акції – 10 гривень;
- оплата акцій здійснюється покупцем шляхом перерахування коштів на рахунок продавця.
Проаналізувавши разове замовлення, торговець з’ясовує інформацію про акціонерне товариство «Н»:
- створене 12 років тому шляхом приватизації. Інформація про товариство є в наявності в доступних базах даних. Звіти про результати фінансової діяльності за останні роки свідчать про наявність прибутку.
Протягом 10 днів з дня укладення договору на брокерське обслуговування клієнт ще двічі звертається до торговця цінними паперами із разовими замовленнями аналогічного змісту.
Враховуючи з’ясовану торговцем цінними паперами інформацію щодо клієнта та фінансової операції, здійснення якої він повинен забезпечити, можна оцінити рівень ризику наступним чином та застосувати наступні заходи для його зменшення.
| Критерій | Рівень ризику | Заходи управління ризиком | |
| Категорія | Ознаки ризику за категоріями, що є складовими критерію | ||
| Загроза країн | Місце проживання клієнта – Україна | Низький | |
| Тип клієнта | Встановлення ділових стосунків з новим клієнтом (фізичною особою) ВАТ «Н» створене 12 років тому шляхом приватизації. Інформація про товариство є в наявності в доступних базах даних. Звіти про результати фінансової діяльності за останні роки свідчать про наявність прибутку | Високий Низький | - встановити мету та характер майбутніх ділових відносин з клієнтом. |
| Вид продуктів | Придбаваються прості іменні акції Фінансова операція для клієнта не має очевидного економічного сенсу (акції купуються за ціною значно вище від ринкової вартості). Відсутня повна інформація щодо способів розрахунку за трьома разовими замовленням до договору на брокерське обслуговування (існує висока вірогідність розрахунку за готівку). Три разових замовлення на 40 000 гривень кожне (загальна сума замовлень 120 000 гривень. Характер даних операцій дає підстави вважати, що метою їх здійснення є уникнення процедур обов’язкового фінансового моніторингу). | Низький Високий Високий Високий | - вжити заходи щодо з’ясування суті та мети даних фінансових операцій. - встановити вимоги щодо надання клієнтом додаткової інформації (інформація про місце роботи, щодо наявності зобов’язань фінансового характеру). - вжити заходи для з’ясування джерел походження коштів клієнта (запит до ДПА, інформація про доходи). - здійснення постійного моніторингу всіх операцій цього клієнта протягом дії договору. |
| Загальний рівень ризику за критерієм | ВИСОКИЙ | ||
Приклад 7.
Покупцем (юридичною особою) поштою було направлено до реєстратора пакет документів на перереєстрацію права власності на прості іменні акції ВАТ «М» з продавця (фізичної особи) на покупця (юридичну особу).
Ведення системи реєстру власників іменних цінних паперів ВАТ «М» реєстратор здійснює 5 років. Згідно з інформацією, наявною у реєстратора:
- ВАТ «М» створене 5 років тому;
- ВАТ «М» має статутний капітал 475 000 гривень;
- голова правління товариства є одночасно головним бухгалтером та засновником даного ВАТ «М», який володіє простими іменними акціями товариства у розмірі 15% від статутного капіталу.
Продавець цінних паперів (фізична особа) був про ідентифікований реєстратором при відкритті цій фізичній особі особового рахунку.
При відкритті особового рахунку новому власнику продавцю (юридичній особі), реєстратор здійснив заходи по ідентифікації цієї особи. За результатами ідентифікації з’ясовано наступне:
- країна реєстрації продавця (юридичної особи) – Україна;
- місце реєстрації продавця (юридичної особи) – м. Київ;
- згідно статутних документів, основним видом діяльності юридичної особи є торгівля побутовою технікою;
- уповноважена особа - директор товариства – громадянин України, має місце реєстрації в місті Києві.
За результатами аналізу фінансової операції купівлі-продажу простих іменних акцій ВАТ «М», реєстратором було з’ясовано наступне:
- договір підписано за участю торговця цінними паперами;
- умовами договору передбачено, що пакет документів на перереєстрацію права власності реєстратору подається Покупцем;
- номінальна вартість пакета акцій, що продається 47 500 гривень, сума договору 47 500 гривень;
- розрахунки здійснюються за готівку;
- операція купівлі-продажу великого пакету (10% статутного капіталу).
Враховуючи визначену СПФМ інформацію щодо фінансової операції, можна оцінити рівень ризику наступним чином.
| Критерій | Рівень ризику | Заходи управління ризиком | |
| Категорія | Ознаки ризику за категоріями, що є складовими критерію | ||
| Загроза країн | Місце проживання продавця (фізичної особи) - Україна Місце реєстрації продавця (юридичної особи) - Україна | Низький Низький | |
| Тип клієнта | Клієнт - новий Фінансова операція не відповідає статутній діяльності юридичної особи, що встановлена статутними документами Документи від покупця (юридичної особи) покупця поштою ВАТ «М» має ознаку фіктивності, а саме мінімальний статутний капітал, поєднання в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера. | Середній Високий Високий Середній | - з’ясування суті та мети операції; - проаналізувати відповідність фінансової операції наявній інформації про суть діяльності та фінансовий стан покупця. - вжити заходів щодо проведення особистої зустрічі з уповноваженою особою, та надання нею оригіналів статутних та інших документів, необхідних для ідентифікації. - збір інформації про ВАТ «М» в частині його ділової репутації, виконання ним законодавства щодо оприлюднення інформації про діяльність товариства, про його дійсний фінансовий стан. |
| Вид продуктів | Придбаваються прості іменні акції Операція купівлі-продажу великого пакету (10% статутного капіталу). Розрахунки по даній операції здійснюються за готівку | Низький Високий | - постійний моніторинг фінансових операцій юридичної особи - покупця. |
| Загальний рівень ризику за критерієм | СЕРЕДНІЙ | ||