План вступ формування доходів, витрат та прибутку банку 1 Склад І формування доходів банку та їх оптимізація 2 Склад І формування витрат банку їх оптимізація та управління ними
| Вид материала | Закон |
| Список літератури Усього витрат |
- Формування та використання прибутку комерційного банку Зміст, 372.78kb.
- Правила бухгалтерського обліку доходів І витрат банків України, затверджених постановою, 460.93kb.
- План Ресурси комерційного банку, їх склад та структура. Власний капітал комерційного, 11.54kb.
- План Вступ Розділ І суть прибутку та джерела його формування Прибуток головна мета, 435.78kb.
- Який порядок формування доходів та витрат відокремленим підрозділом, що є самостійним, 6.18kb.
- Реферат на тему, 15.59kb.
- Книга обліку доходів І витрат, 25.91kb.
- План: Облік фінансових результатів Облік податку на прибуток, 123.46kb.
- Державна податкова адміністрація україни, 175.61kb.
- П л а н вступ 2 Поняття І склад судових витрат за чинним кримінально-процесуальним, 436.88kb.
ВИСНОВОК.
Поглиблення економічної реформи, формування ринкових відносин, загострення конкуренції, зниження передбачуваності результатів, збільшення ваги економічних наслідків, викликаних управлінськими помилками, висувають зростаючі вимоги до якості управлінських рішень у всіх сферах господарської діяльності.
У першу чергу це відноситься до банків. У нинішніх умовах ця сфера є однієї з деяких областей, у якій спостерігається активний розвиток.
У цих умовах особливо гостро встає проблема удосконалювання підходів до управління фінансами комерційних банків.
Головний висновок, який можна зробити на основі викладеного вище, торкається оцінки доходів, видатків та прибутку комерційного банку загалом. Різні показники можуть бути корисні для оцінки діяльності банків і її регулювання.
Незважаючи на окремі досягнення в загальноекономічній стабілізації, вітчизняна банківська система продовжує функціонувати у несприятливому економічному середовищі.
Розвиток банківського сектора в Україні гальмується низкою чинників, переважна більшість яких формується поза банківською системою і не може бути локалізована зусиллями самих банків.
В 2001 та 2002 роках спостерігається зниження прибутковості банку. Зниження прибутковості пояснюється об’єктивними причинами.
З однієї сторони підвищення конкуренції на ринку банківських послуг призводить до того, до зниження кредитних ставок та росту процентів по депозитах. З іншої сторони, як водно з результатів роботи останні роки росте частка вкладів фізичних осіб, що потребує формуванню додаткових резервних фондів.
Отже, можемо зробити висновок, що зниження прибутковості банківської діяльності в сучасних умовах відбувається не стільки через зниження рівня менеджменту (хоча цей чинник не можна скидати з розгляду), а в силу об’єктивних причин.
Пов’язано це через те, що процентні доходи і процентні витрати складають більше половини всіх доходів і витрат досліджуваного банку (69,7% та 63.6%) відповідно. Саме через таку питому вагу даних статей прибутковість сучасного українського банку прямо залежить від рівня процентних ставок за кредитами та депозитами. Зараз спостерігається тенденція до зниження кредитної ставки та підвищення депозитної. Тобто обидва чинники “працюють” у бік зниження прибутковості банківської діяльності.
Сьогодні Україні потрібні ефективні та стабільні банки, які були б спроможні всіляко сприяти економічному зростанню шляхом збільшення обсягів кредитування реального сектора, надання широкого спектру банківських послуг.
Тому одними із основних завдань на перспективу є подальше нарощення капіталу комерційних банків, зменшення обсягів несвоєчасно повернених кредитів, підвищення рентабельності банківської системи у цілому.
В умовах ринкової економіки можливість залучення додаткових ресурсів для банків однозначно зумовлена мірою їх фінансової стійкості. Зростає зацікавленість в якості фінансового становища банку з боку його клієнтів і власників. Фінансова стабільність банку стає питанням його виживання, оскільки банкрутство в умовах ринку виступає вірогідним результатом фінансової діяльності нарівні з іншими можливостями. Надійність банку стає першочерговим запитанням на сьогоднішній момент.
Для визначення надійності комерційного банку перш за все аналізують доходи банку, його видатки та прибуток, які являються основними показниками результативності його фінансової діяльності.
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ:
- Про банки і банківську діяльність: Закон України №2121 ІІІ від 07.12.2000. Затверджено Президентом України 20.12.2000 // Відомості Верховної Ради України, 2001.- №1.
- Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України №996-ХІV від 19.07.99. Затверджено Президентом України 18.08.99 // Галицькі контракти, 1999. -№36.
- Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України: Положення, затверджене постановою Правління НБУ №566 від 30.12.98 // Галицькі контракти, 1999. - №2.
- Про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України: Положення, затверджене постановою Правління НБУ за №114 від 20.03.98. // Галицькі контракти, 1998. - №12.
- Про банки і банківську діяльність: Закон України від 7грудня 2000р. “2121 - III
- Про власність: Закон України № 697-XII від 7 лютого 1991р.
- Положення про порядок формування та використання резерву на можливі втрати по кредитах комерційних банків, затверджене Правлінням НБУ №122 від 27.03.8 р.
- Положення “Про порядок видачі банкам ліцензій на здійснення банківських операцій”, затверджене Правлінням НБУ №181 від 06.05.1998р.
- Базовая структура бухгалтерского учета для банковского сектора Украины в соответствии с международными принципами составления отчетности. – К.: Совет стандартов банковской отчетности Украины, 2000. – 145с.
- Банківська справа : навчальний посібник/ За ред. Проф. Р.І. Тиркала.- Карт-бланш, 2001. – 314с.
- Банківські операції: Підручник / За ред. А.М. Мороза.- К. : КНЕУ, 2002. – 476с.
- Вступ до банківської справи / Под ред. М.І. Савлука – К.: Лібра, 1998. – 334с.
- Гальчинський А.С. Теорія грошей. К., “Основи”, 1996, том 2.
- Гольцберг М.А. Акционерные общества, фондовая биржа, операции с ценными бумагами. – К., 1992. – 96 с.
- Гроші та кредит: Підручник/ За ред. Б.С. Івасіва.-К. КНЕУ, 1999.-404с.
- Кириченко О., Гіленко І., Ятченко А. Банківський менеджмент.- Київ.: «ОСНОВИ», 1999.-512с.
- Ковбасюк М.Р, економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств/ навчальний посібник.- К.: Видавничий дім” Скарби”, 2001,-336с.
- Колесник В.В. Введение в рынок ценных бумаг. – К.: А.Л.Д., 1997. – 176 с.
- Макроекономіка/ За редакцією А.Г. Савченка. К.: “Либідь”, 1995.- 462с.
- Нікбахт Е., Гроппеллі А. Фінанси /Пер. с англ. – К: Глобус, 1992. – 383 с.
- О Брайен Дж., Шривастава С. Финансовый анализ и торговля ценными бумагами: Пер с анг. – М.: Дело ЛТД, - 1995. – 208 с.
- Омельченко А.В. Правовое регулирование иностранных инвестиций в Украине. – К.: Юринком, 2001. – 288 с.
- Положення про кредитування. К.: Банк «Брокбізнесбанк», 2000, - 62с.
- Савлук М.І., Мороз А.М., Коряк А.М. Вступ до банківської справи /Відпов. ред. Савлук М.І. – К.: Лібра, 1998, - 602с.
- Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. – М.: ФиС, 2001, - 362с.
- Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Инфра-М, 1995.-285с.
ДОДАТКИ
ДОДАТОК 1.
Звіт
про виконання рівня доходів і витрат по Мінській філії АКБ “Київ”
| Рахунок бухг. обліку | Статті | сума |
| ДОХОДИ | ||
| 60 | Процентні доходи | 301218 |
| 602 | Процентні доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності, у тому числі: | 290507 |
| 6020-6026 | Процентні доходи за кредитами, наданими суб’єктам господарської діяльності в поточну діяльність | 181400 |
| 6027 | Процентні доходи за кредитами, наданими суб’єктам господарської діяльності в інвестиційну діяльність | 109107 |
| 604 | Процентні доходи за кредитами, наданими фізичним особам, у тому числі: | 1544 |
| 6040-6042 | - процентні доходи за короткостроковими кредитами і на поточні потреби фізичним особам | 1544 |
| 608 | Процентні доходи за операціями з філіями і іншими установами банку | 9167 |
| 6080 | Процентні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку | 9167 |
| 61 | Комісійні доходи У тому числі: | 119914 |
| 610 | Комісійні доходи за операціями з банками | 0 |
| 611 | Комісійні доходи за операціями з клієнтами, У тому числі: | 119 914 |
| 6110 | Комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів | 115691 |
| 6113 | Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для клієнтів | 0 |
| 6114 | Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів | 1679 |
| 6119 | Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами | 2544 |
| 62 | Результат від торгівельних операцій. у тому числі | 11639 |
| 6201 | Прибуток від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами | 11639 |
| 63 | Інші банківські операційні доходи | 833 |
| 639 | Інші банківські операційні доходи | 833 |
| 6395 | Доходи від операційного лізінгу | 833 |
| 64 | Інші небанківські операційні доходи | 0 |
| 67 | Зменшення резервів | 0 |
| Усього: | 433604 | |
| | | |
| ВИТРАТИ | ||
| 70 | Процентні витрати | 205759 |
| 700 | Процентні витрати за коштами, одержаними від Національного банку | 0 |
| 701 | Процентні витрати за коштами, одержаними від інших банків | 0 |
| 702 | Процентні витрати за коштами клієнтів банку, у тому числі: | 13139,00 |
| 7021 | Процентні витрати за коштами до запитання суб’єктів господарської діяльності | 297 |
| 7022 | Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від суб’єктів господарської діяльності | 12842 |
| 703 | Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів: | 61040 |
| 704 | Процентні витрати за коштами фізичних осіб, у тому числі: | 106438 |
| 7040 | Процентні витрати за коштами до запитання фізичних осіб | 1845 |
| 7041 | Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб | 104593 |
| 708 | Процентні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку | 25142 |
| 7080 | - Процентні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку | 25142 |
| 709 | Інші процентні витрати | 0 |
| 71 | Комісійні витрати, у тому числі: | 12860 |
| 7100 | Комісійні витрати | 5463 |
| 7104 | Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів | 5551 |
| 718 | Комісійні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку | 1846 |
| 7180 | Комісійні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку | 1846 |
| 73 | Інші банківські операційні витрати, у тому числі: | 3117 |
| 7390 | - відрахування у фонд гарантування вкладів фізичних осіб | 806 |
| 7395 | Витрати на оперативний лізінг | 2311 |
| 74 | Інші небанківські операційні витрати | 140411 |
| 740 | Витрати на утримання персоналу, У тому числі: | 67909 |
| 7400 | Основна і додаткова заробітна плата | 47228 |
| 7401 | - внески на державне соціальне страхування, з них | 16256 |
| 74011 | А) збір на державне соціальне страхування на випадок безробіття | 1085 |
| 7403 | - матеріальна допомога та інші соціальні виплати | 4200 |
| 7409 | - інші витрати на утримання персоналу | 225 |
| 741 | Сплата податків та інших обов'язкових платежів крім податку на прибуток, у тому числі | 6486 |
| 7419 | Сплата інших податків та обов’язкових платежів. крім податку на прибуток | 6486 |
| 742 | Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів | 8716 |
| 7420 | Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів | 8716 |
| 743 | Інші експлуатаційні та господарські витрати, у тому числі: | 42268 |
| 7430 | - витрати на комунальні послуги | 2016 |
| 7430 | - господарські витрати | 24846 |
| 7432 | - витрати на охорону | 14526 |
| 7433 | Інші експлуатаційні та господарські витрати | 880 |
| 744 | Витрати на телекомунікації, у тому числі: | 14356 |
| 7440 | - Витрати на СЕП | 7026 |
| 7441 | - витрати на інші системи банківського зв’язку | 0 |
| 7442 | Поштово-телефонні витрати | 7330 |
| 745 | Супутні небанківські операційні витрати | 500 |
| 749 | Інші небанківські операційні витрати, У тому числі: | 176 |
| 7499 | - інші небанківські операційні витрати активів | 176 |
| 77 | Відрахування в резерви | -39071 |
| | Усього витрат: | 323076 |
| | Результат діяльності: | 110528 |
ДОДАТОК 2.
Додаток 3.
1 Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. – М.: Финансы и статистика. - 2001. - С112.
2 АКБ « Київ». Річні звіти за 2001 рік та бухгалтерська звітність за 2002 рік.
3 Збірник МВФ "Міжнародна фінансова статистика", стр. 47
4 Збірник МВФ "Міжнародна фінансова статистика", стр. 48