УніКредит Банк Тзов консолідована фінансова звітність за 2007 рік
| Вид материала | Документы |
- УніКредит Банк Тзов річна фінансова звітність за 2007 рік Зміст, 2397.27kb.
- Річна фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2010 року, 5185.92kb.
- Лекція №7 тема: зведена І консолідована фінансова звітність, 147.05kb.
- Річна фінансова звітність за 2007 рік, 720.32kb.
- Програма семінару: Консолідація фінансових звітів групи підприємств, 24.17kb.
- Публічного акціонерного товариства «закритий недиверсифікований корпоративний інвестиційний, 148.46kb.
- Товариство з обмеженою відповідальністю "Фортуна-банк" Річна фінансова звітність, 1327.25kb.
- Публічне акціонерне товариство "Фортуна-банк" Річна фінансова звітність зміст, 1285.5kb.
- Назва реферату: Оцінювання фінансової звітності Розділ, 270.59kb.
- Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 29 "Фінансова звітність, 751.61kb.
Примітки до річного фінансового звіту
Примітка 1. Облікова політика
Примітка 1.1. Загальна інформація про діяльність в 2007 році.
В своїй діяльності Банк користується нормативно-правовими актами, затвердженими Національним банком України, Законами України та міжнародними угодами, ратифікованими Верховною Радою України.
Банк складається із центрального офісу банку, однієї філії банку у м. Києві і 48 безбалансових відділень.
У звітному періоді Банк спеціалізувався по роботі на міжбанківському ринку України, міжнародних фінансових ринках, кредитуванні суб`єктів господарської діяльності , здійсненні обмінних операцій та розрахунково-касовому обслуговуванні в різних видах валют, а також став принциповим членом міжнародної платіжної системи MasterCard International та асоційованим членом міжнародної платіжної системи Visa International, відповідно до укладених договорів з зазначеними МПС.
Позитивною тенденцією минулого року стало збільшення статутного капіталу засновником (Банком Пекао АТ) в сумі 252 млн.грн., та об’єднання двох банків шляхом приєднання АКБ «ХФБ Банк Україна» до УніКредит Банку ТзОВ.
Протягом року Банк залишався добре капіталізованим. Нормативи достатності капіталу були дотримані. Станом на кінець дня 31 грудня 2007 року розмір регулятивного капіталу (Н1) становив 907 млн.грн., норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) – 16,49% (при нормі не менше 10%), норматив адекватності основного капіталу (Н3) – 11,70% (при нормі не менше 4%).
Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності.
Облікова політика, згідно якої складалася ця фінансова звітність, грунтується на:
повноті бухгалтерського обліку – всі операції реєструються на рахунках бухгалтерського обліку без винятків;
двосторонності – кожна господарська операція відображається двічі в однаковій сумі – за дебетом одного і кредитом іншого рахунку;
грошового вимірювання – в бухгалтерському обліку відображаються дані, які можуть бути виражені у грошовому вимірі;
даті операції – операції відображаються в бухгалтерському обліку в день їх здійснення;
превалюванні сутності над формою – операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх суті та економічного змісту, а не за їх юридичною формою;
автономності – активи та зобов’язання Банку відокремленні від активів та зобов’язань інших банків (підприємств) і власників Банку;
окремому відображенні активів та пасивів – усі рахунки активів та пасивів оцінюються окремо і відображаються у розгорнутому вигляді;
оцінці – активи і пасиви обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення;
обачливості – в бухгалтерському обліку застосовуються відповідні методи оцінки;
безперервності – оцінка активів здійснюється, виходячи з припущення, що діяльність продовжуватиметься в майбутньому; нарахуванні та відповідності доходів та витрат – доходи і витрати відображаються в обліку і звітності під час їх виникнення;
прийнятності вхідного балансу – залишки за балансовими рахунками на початок поточного звітного періоду відповідають залишкам на кінець попереднього звітного періоду;
суттєвості – у фінансових звітах відображається уся істотна корисна інформація;
відкритості – фінансові звіти мають зрозумілу і детальну форму, операції відповідають змісту статей звітів.
Протягом 2007 року облікова політика базувалася на основних принципах, зазначених вище, і які дотримувались при веденні рахунків і складанні зовнішньої та внутрішьої звітності.
Облікова політика містить методи оцінки активів та зобов’язань. Активи та зобов’язання обліковувалися пріоритетно за вартістю їх придбання. При обліку за первісною (історичною) вартістю активи визнавалися за сумою фактично сплачених за них коштів, а зобов`язання – за сумою мобілізованих коштів.
Банк веде бухгалтерський облік і складає фінансову звітність у валюті України. Всі операції в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності у валюті України з перерахуванням ії за курсом Національного банку України на дату здійснення операції або складання звітності (крім немонетарних). Немонетарні операції відображаються в обліку по курсу НБУ на дату здійснення операції і в подальшому не переоцінюються.
Примітка 1.3. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок.
В звітному році змін в облікову політику банку внесено не було. В зв”язку із об’єднанням двох банків, норми амортизації застосовувалися УніКредит Банку. З нового звітного 2008 року в нарахування амортизації були внесені незначні зміни.
Протягом 2007 року Банком не було виявлено помилок попередніх періодів такого характеру, щоб це призводило до суттєвих змін в структурі активів, пасивів банку та потребувало коригування фінансового результату.
Примітка 1.4. Іноземна валюта.
Доходи та витрати, що виникали у іноземній валюті, у звіті про фінансові результати відображаються за офіційним обмінним курсом Національного банку України на дату відображення операції в балансі банку.
Активи та зобов’язання в іноземній валюті відображаються в номіналі іноземної валюти і перераховуються у валюту України за офіційним обмінним курсом Національного банку України на звітну дату з метою відображення в балансі. При цьому активи за немонетарними статтями не переоцінюються та відображаються в балансі в гривнях за курсом на дату виникнення.
Результати переоцінки активів та пасивів відображаються за статтею “Результат від торговельних операцій” .
Політика банку щодо ризику збитків внаслідок зміни курсу іноземної валюти виражається:
- в постійному контролі за тенденціями на валютному ринку;
- утриманні довгої валютної позиції банку в межах нормативів НБУ;
- детальний моніторинг курсових ризиків при видачі кредитів у ВКВ;
- контролю за достатністю забезпечення по валютних кредитах.
Примітка 1.5. Доходи та витрати.
Доходи та витрати обліковуються відповідно до таких принципів:
- доходи та витрати обліковуються у періоді, до якого вони належать;
- отримані доходи, які належать до майбутніх періодів, обліковуються, як відстрочені доходи;
- здійснені витрати та платежі, які належать до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені витрати;
- поправки до витрат або доходів попереднього звітного періоду здійснюються коригуючими проводками у встановлені терміни згідно чинного законодавства.
Процентні доходи та витрати відображаються в бухгалтерському обліку за принципом нарахування, за яким доходи і витрати, що відносяться до звітного періоду, відображаються у звітному періоді незалежно від дати їх фактичної сплати та принципом відповідності, відповідно до якого витрати та доходи, пов’язані з цими витратами визнаються у бухгалтерському обліку в один і той самий звітний період. При цьому здійснюється щоденне нарахування процентних доходів та витрат за всіма операціями, за якими використовуються спеціальні підсистеми автоматизованого обліку. В усіх інших випадках нарахування доходів та витрат здійснюється не рідше, ніж 1 раз станом на кінець місяця, а по цінним паперам - на дати виплати купону/погашення.
Купонний дохід і доходи та витрати від амортизації дисконтів та премій за операціями з цінними паперами та з іншими фінансовими інструментами належать до процентних доходів та витрат та визначаються із застосування ефективної ставки відсотка на щоденній основі.
Ефективна ставка відсотка не застосовується до фінансового інструменту в таких випадках:
- якщо строк його користування до одного року та відсутній залишок дисконту/премії на момент визнання фінансового інструменту;
- якщо рівень відхилення ефективної ставки відсотка за фінансовими інструментами від номінальної процентної ставки є несуттєвим, тобто додатня або від’ємна різниця між ефективною ставкою відсотка та номінальною процентною ставкою не перевищує 1% річних та відсутній залишок дисконту/премії на момент визнання фінансового інструменту.
- якщо величина дисконту (премії) з урахуванням сум комісій, що включаються до вартості фінансового інструменту, не більше 1 % від суми номіналу (у випадку кредитних ліній – першого траншу). В цьому випадку така сума дисконту або премії відноситься на проценті доходи (витрати) під час визнання такого фінансового інструменту.
Комісійні доходи та витрати відображаються за принципом нарахування у випадку укладання угод, які мають юридичну силу.
Доходи визнаються сумнівними у випадку їх прострочення понад 60 днів . При цьому всі нараховані доходи по контрагенту (емітенту), який має сумнівну заборгованість перед банком, визнаються як сумнівні.
Примітка 1.6 Цінні папери у торговому портфелі банку
Протягом 2007 року Банком обліковувались у торговому портфелі цінні папери за справедливою вартістю, яка визначається за останнім котируванням цінного папера на організаційно оформленому біржовому або позабіржовому ринку цінних паперів. В разі відсутності даних про котирування боргового цінного папера (зокрема у випадку коли цінний папір не було включено до лістингу), його справедлива вартість визначається як сума очікуваного відшкодування за вкладеннями в цінні папери, яка розраховується як оцінна сума доходу плюс номінальна вартість цінного папера, відкориговані на показник безризиковості цінного паперу, дисконтовані на поточну ринкову ставку дохідності. Переоцінка цінних паперів в торговому портфелі здійснюється під час кожної зміни їх ринкової вартості через прибутки/збитки, але обов’язково станом на 1 число наступного місяця.
Результат від торгівлі цінними паперами в торговому портфелі, визначений за методом LIFO, а також результат від їх переоцінки відображається у складі торговельного доходу у Звіті про фінансові результати.
Нарахування процентного доходу за купонними цінними паперами відбувається автоматично через підсистему «Угоди» на щоденній основі і обліковується в складі процентних доходів в Звіті про фінансові результати. Амортизація дисконту ( премії ) в торговому портфелі не здійснюється. Резерви під операціями з цінними паперами банку в торговому портфелі банку не формуються.
Протягом 2007 року банком не проводились операції з пайовими цінними паперами в торговому портфелі, дивіденди не нараховувались.
В 2007 році банком не проводились операції репо з цінними паперами в торговому портфелі банку.
Примітка 1.7 Цінні папери в портфелі банку на продаж
Цінні папери в портфелі банку на продаж обліковуються за справедливою вартістю, яка визначається за останнім котируванням цінного папера на організаційно оформленому біржовому або позабіржовому ринку цінних паперів. В разі відсутності даних про котирування боргового цінного папера (зокрема у випадку коли цінний папір не було включено до лістингу), його справедлива вартість визначається як сума очікуваного відшкодування за вкладеннями в цінні папери, яка розраховується як оцінна сума доходу плюс номінальна вартість цінного папера, відкориговані на показник безризиковості цінного паперу, дисконтовані на поточну ринкову ставку дохідності. В разі відсутності даних про котирування пайового цінного папера, його справедлива вартість визначається як оцінна сума доходу, яка розраховується як потенційний дохід інвестора від володіння цінними паперами, відкоригований на показник безризиковості цінного паперу, дисконтований на поточну ринкову ставку дохідності.
Переоцінка цінних паперів в портфелі банку на продаж здійснюється під час кожної зміни їх ринкової вартості, але обов’язково станом на 1 число наступного місяця.
Процентний дохід за купонними цінними паперами відбувається автоматично через підсистему «Угоди» на щоденній основі. Амортизація дисконту (премії) здійснюється одночасно з нарахуванням процентів. Нараховані проценти, амортизація дисконту та премії за цінними паперами в портфелі банку на продаж відображається в Звіті про фінансові результати за статтею проценті доходи. Дивідендів на акції протягом 2007 року Банк не нараховував і не отримував.
Протягом року Банк формував резерви під акції, за якими неможливо визначити справедливу вартість. Витрати на формування резервів відображались у Звіті про фінансові результати за статтею чисті витрати на формування резервів. Резерви під боргові цінні папери не формувались у зв‘язку з відсутністю ризику відповідних цінних паперів в портфелі банку на продаж.
Результат від торгівлі цінними паперами у портфелі на продаж, визначений за методом LIFO, відображено у Звіті про фінансові результати як складову частину іншого доходу.
Банк не укладав договорів за операціями РЕПО з цінними паперами в портфелі банку на продаж протягом 2007 року.
Примітка 1.8 Цінні папери в портфелі банку до погашення
Протягом 2007 року банком не обліковувались боргові цінні папери в портфелі до погашення.
Обліковою політикою банку передбачено, що цінні папери, що утримуються до погашення, відображаються за амортизованою собівартістю. Банк визнає процентний дохід та здійснює амортизацію дисконту (премії) за борговими цінними паперами не рідше одного разу на місяць із застосуванням методу ефективної ставки відсотка і відображає його у складі процентних доходів в Звіті про фінансові результати.
За борговими цінними паперами в портфелі Банку до погашення мають формуватися резерви у сумі перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування, яка розраховується як сума оцінна величин майбутніх грошових потоків, відкоригованих на показник безризиковості цінного паперу, дисконтовані на ефективну ставку за цінним папером. Витрати на формування резервів при цьому відображаються у Звіті про фінансові результати за статтею Чисті витрати на формування резервів.
У разі продажу значної суми інвестицій, утримуваних до погашення, цінні папери з портфеля Банку до погашення переводяться в портфель на продаж. У такому разі Банк анулює портфель до погашення шляхом переведення залишку інвестицій в портфель на продаж.
Не є порушенням намірів утримувати портфель до погашення, якщо продаж цінних паперів з портфеля до погашення був здійснений у таких випадках:
- не більше ніж за 3 місяці до дати погашення;
- після того, як отримано в основному всю первісну вартість фінансової інвестиції у вигляді планових платежів або передоплати;
- значного погіршення кредитоспроможності емітента;
- реорганізації емітента;
- змін законодавчих або регулятивних вимог;
- значного підвищення регулятивних вимог до капіталу;
- у зв'язку з непередбаченою подією, яка відбулася з незалежних від банку причин, яка не повторюється і стосовно якої є докази, що банк не мав змоги її спрогнозувати.
Примітка 1.10. Кредити та резерви під кредитні ризики.
У звіті “Баланс” кредити відображаються за сумою основного боргу, зменшеного на неамортизований дисконт та резерви під кредитні ризики .
Для вiдшкодування можливих втрат за всіма кредитними операціями (розміщені депозити, видані кредити, врахованi векселі, авалі, зобов`язання з кредитування, надані гарантії та поручительства) Банк створює спеціальні резерви у нацiональнiй та iноземній валютах.
Формування та використання таких резервів проводиться відповідно до «Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого Постановою Правління НБУ від 06.07.2000р. № 279 із змінами та доповненнями.
Крім того, в Банку діють “Положення про оцінку фінансового стану позичальника - комерційного банку”, “Положення про оцінку фінансового стану позичальника – суб`єкта господарської діяльності та фізичної особи”, “Положення про класифікацію кредитної заборгованості контрагента та порядок її супроводу”. Цими положеннями встановлено процедуру класифікації кредитної заборгованості позичальника за категоріями з метою відображення на рахунках бухгалтерського обліку ступеня ризику неповернення позичальником кредиту і відсотків за ним та визначено порядок її супроводу. Також дані положення регламентують списання заборгованості (основної суми та відсотків) з балансових рахунків на позабалансові та списання з позабалансових рахунків.
В 2006 році за рахунок сформованого резерву було списано безнадійну заборгованість по АКБ «Слов”янський» в сумі 750 тис.грн.
У звітному періоді не було повернення попередньо списаних кредитів та процентів.
Примітка 1.12. Нематеріальні активи.
Нематеріальні активи відображаються в обліку за вартістю придбання (первісна вартість), тобто в сумі, яка за них сплачена.
Вартість нематеріальних активів, що мають визначенний строк служби списуються на витрати шляхом нарахування амортизації (зносу). Для нарахування амортизації нематеріальних активів використовується рівномірний (лінійний) метод.
Примітка 1.13. Основні засоби.
Основні засоби відображаються в обліку за первісною вартістю.
В обліковій політиці Банку основні засоби поділені на чотири групи:
- будівлі, їх структурні компоненти, житло, автостоянки, тощо;
- транспортні засоби, меблі, обладнання;
- інші основні засоби;
- електронно-обчислювальні машини, засоби зчитування та друку, телефони.
Для визначення сум амортизаційних відрахувань застосовується рівномірний метод. Суть рівномірного методу полягає в тому, що витратами поточного періоду визнається завжди однакова частина ціни придбання активів протягом усього визначеного строку їх корисного використання.
Річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на очікуваний період часу використання об`єкта основних засобів.
В 2006 році було внесено зміни в методи нарахування амортизації по основних засобах 1 і 3 груп.
Аналіз зміни методу амортизації основних засобів (тис.грн.)
| Рядок | Групи основних засобів | Звітний рік | Попередній рік | ||||
| Амортиза-ційні відра-хування за методом, що був за-стосований у поперед-ньому році | Амортиза-ційні відра-хування за методом, що був за-стосований у звітному році | Ефект зміни методу аморти-зації (+,-) | Амортиза-ційні відра-хування за методом, що був за-стосований у поперед-ньому році | Амортиза-ційні відра-хування за методом, що був за-стосований у звітному році | Ефект зміни методу аморти-зації (+,-) | ||
| 1 | Будинки, споруди та передавальні пристрої | - | - | - | 401 | 483 | 82 |
| 2 | Інші основні засоби | - | - | - | 1 | 2 | 1 |
| | Усього | - | - | - | 402 | 485 | 83 |
Примітка 1.14. Резерви.
Протягом 2007 року Банк створював резерви для вiдшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості. Резерви формувалися відповідно до Положення про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, яке затверджене Постановою Правління НБУ від 13.12.2002 р. № 505 із змінами. Резерв формується за результатами інвентаризації дебіторської заборгованості на перше число місяця, наступного за звітним.
В 2007р. списання дебіторської заборгованості за рахунок сформованих резервів не було.
Банк створює резерви для вiдшкодування можливих втрат за коштами, що містяться на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках-нерезидентах, по операціях з цінними паперами, по нарахованих доходах та по позабалансових операціях. Формування резервів здійснювалось відповідно до нормативно-правових актів НБУ. Резерв формується на перше число місяця, наступного за звітним.
Витрати на формування всіх вище наведених видів резервів відображалося в Звіті про фінансові результати за статтею Чисті витрати на формування резервів.
Порядок формування та використання загального резерву (за балансовими рахунками 5 класу) регламентується Статутом Банку. Збори Учасників визначають порядок створення та використання фондів, які формуються за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні Банку після оподаткування.
Для покриття можливих збитків по операціях Банку створюється Резервний фонд у розмірі 25 відсотків Статутного фонду. Розмір щорічних відрахувань до Резервного фонду становить не менше 5 відсотків від суми чистого прибутку. В звітному році до резервного фонду було зараховано 26,5 млн.грн. Станом на 31.12.2007 року резервний фонд становить 90,3 млн.грн., або 13,8% від статутного капіталу.
Примітка 1.15. Податок на прибуток.
Банк є платником податку на консолідованій основі. Протягом 2007 року податок на прибуток УніКредит Банк ТзОВ не платили, в зв”язку з тим, що була збиткова діяльність. Станом на кінець дня 31 грудня 2007 року збитки в податковому обліку складають 10,7 млн.грн. АКБ «ХФБ Банк Україна» протягом звітного року був платником податку. За 2007 рік нараховано і сплачено 21,3 млн.грн. В зв’язку з тим, що обидва банки знаходились в різних регіонах (м.Луцьк і м.Київ), податкова декларація за рік по УніКредит Банку ТзОВ та податкова декларація за 9-ть по АКБ «ХФБ Банк Україна» подавались окремо (в ДПІ м.Луцька і в ДПІ м.Києва). По податкових збитках визнано податковий актив в сумі 2,7 млн.грн.
БДК Консалтинг ТзОВ по результатах 2007 року нарахував 40 тис.грн. податку на прибуток
За звітний період розбіжність між фінансовим і податковим обліком виникала із-за постійних і тимчасових різниць. Найбільшу питому вагу становлять витрати, які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку, амортизація основних засобів і нематеріальних активів та витрати, які в фінансовому обліку не збігаються в часі, а в податковому обліку признаються в момент оплати.
Згідно розрахунку, на кінець 2007 року виник відстрочений податковий актив в сумі 14,6 млн.грн. Даний податковий актив відображено в балансі та розшифрований в примітці 26.
Примітка 1.17 Операції пов’язаних сторін.
На звітну дату від Bayerische Hypo- und Vereinsbank AG, Munich було отримано фінансування у вигляді субординованого боргу на суму 111,3 млн. грн. (еквівалентно 15,0 млн.ЄВРО), у вигляді короткострокових кредитів – на суму 434,8 млн. грн. (еквівалентно 86,1 млн. дол. США) та довгострокових кредитів – на 381,2 млн. грн. (еквівалентно 41,7 млн. дол. США та 23,0 млн.ЄВРО).
Від банку Пекао АТ отримано фінансування в рамках укладених раніше Угод про залучення коштів на умовах субординованого боргу на загальну суму 26,3 млн. грн. (еквівалентно 5,2 млн. дол. США), а також короткострокових та довгострокових кредитів – на суму 1 792,7 млн. грн. (еквівалентно 218,2 млн. дол. США та 93,1 млн.ЄВРО).
Від Банку Австрія Кредитанштальт АГ було отримано короткострокових кредитів на суму 248,5 млн. грн. (еквівалентно 49,2 млн. дол. США), довгострокових депозитів у
сумі 60,5 млн. грн., а також розміщено боргових цінних паперів, емітованих банком, номінальною вартістю 323,7 млн. грн.
В звітному році Банк сплачував послуги БДК Консалтинг ТзОВ по прибиранню приміщення будинку, прилеглої території та обслуговування котельні на загальну суму 53,7 тис.грн., та за оренду приміщення в сумі 399,1 тис.грн.
Примітка 1.22. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту.
Аудит фінансової звітності проводить аудиторська фірма ЗАТ «КПМГ-Аудит» (код 31032100), яка діє на підставі свідоцтва про включення в реєстр аудиторських фірм та аудиторів № 2397. Аудиторський висновок підписаний аудитором Пархоменко Аанною Валеріївною, кваліфікаційна придатність якої на заняття аудиторською діяльністю на території України підтверджена сертифікатом № 0000085. ЗАТ «КПМГ-Аудит» надало безумовно-позитивний висновок.