Технический порядок проведения операций и сделок с драгоценными металлами в Банке
| Вид материала | Документы |
- Положение о проведении банковских операций и сделок с драгоценными металлами в Банке, 161.39kb.
- Разъяснения к бухгалтерскому учету операций с драгоценными металлами в кредитных организациях, 24.7kb.
- А также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях,, 610.38kb.
- Регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, 440.37kb.
- Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), 45.14kb.
- Сокращенный курс лекций содержание тема 1 Организация бухгалтерского учета в банках., 3412.27kb.
- Правила проведения валютных операций, 248.58kb.
- Учет операций с драгоценными металлами, 25.72kb.
- Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке, 676.79kb.
- Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан с изменениями и дополнениями, 328.57kb.
Металлические счета клиентам в Банке открываются Управлением по работе с клиентами (УРК) в случае, если клиенты (юридические, кроме банков, и физические лица) совершают операции с ДМ в Банке.
Металлические счета «Ностро» в банках-корреспондентах готовятся и открываются ОДМ и УКОР.
- Обезличенный металлический счёт (ОбМС)
3.4.1.1. Договор об открытии и обслуживании ОбМС (Приложение № 14 к настоящему Техпорядку)
3.4.1.2. Условия обслуживания ОбМС (Приложение № 15 к настоящему Техпорядку)
- Металлический счёт ответственного хранения (ОтвМС)
- Договор об открытии и обслуживании ОтвМС (Приложение № 16 к настоящему Техпорядку)
- Условия обслуживания ОтвМС (Приложение № 17 к настоящему Техпорядку)
- Договор об открытии и обслуживании ОтвМС (Приложение № 16 к настоящему Техпорядку)
-
Бухгалтерский учёт проводимых операций
4.1. Налогообложение операций
Операции купли-продажи драгоценных металлов (ДМ), совершаемые на межбанковском рынке драгоценных металлов освобождены от НДС и налога с продаж на основании Налогового Кодекса. Остальные налоги удерживаются в соответствии с действующим законодательством РФ.
Операции по купле-продаже драгоценных металлов, совершаемые с предприятиями потребителями ДМ и физическими лицами облагаются НДС и освобождаются от налога с продаж. Остальные налоги удерживаются в соответствии с действующим законодательством РФ.
Операции по купле-продаже ДМ, совершаемые с добывающими предприятиями, освобождены от НДС и налога с продаж на основании Налогового Кодекса. Остальные налоги удерживаются в соответствии с действующим законодательством РФ.
4.2. Кассовые операции по приёмке-выдаче драгоценных металлов
Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами в Банке производится на основании соответствующей инструкции ЦБ РФ, соответствующего Положения ЦБ РФ, “Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” (с изменениями и дополнениями), а также иных нормативных актов Банка России по учету данных операций.
Аналитический учет драгоценных металлов ведется согласно соответствующей Инструкции ЦБ РФ. Стоимостная оценка драгоценных металлов производится исходя из учетных цен, устанавливаемых ЦБ РФ на текущую дату (далее по тексту - учетных цен), с последующей переоценкой по мере их изменения.
4.2.1. Общие положения.
- Понятия и определения
Для целей настоящей Инструкции вводятся следующие понятия и определения:
СК - курс ДМ, отличный от курса Банка России, используется для проводки курсовых разниц, а также снятия сделки с внебалансового учета;
Курс ЦБ - учетная цена ДМ Банка России на определенную дату.
4.2.2. Балансовые счета
Балансовый учет операций с ДМ ведется согласно “Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” (с изменениями и дополнениями) и соответствующей Инструкции ЦБ РФ.
Учет активов в драгоценных металлах ведется на отдельных лицевых счетах балансовых счетов №№:
20302 - “Золото”
20303 - “Другие драгоценные металлы (кроме золота)”
20305 - “Драгоценные металлы в пути”
20308 - "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях"
20311 -”Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков)”
20312 - “Драгоценные металлы, предоставленные клиентам - нерезидентам (кроме банков)”
20315 - “Депозитные счета в драгоценных металлах в банках”
20316 - “Депозитные счета в драгоценных металлах в банках - нерезидентах”
20317 - “Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами”
20318 - “Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам”
20319 - “Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами”
20320 -“Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам”
30118 - “Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах”
30119 - ”Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в драгоценных металлах”
Для учета обязательств в драгоценных металлах открываются лицевые счета на пассивных балансовых счетах №№:
20309 - “Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах”
20310 - “Счета клиентов - нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах”
20313 - "Депозитные счета банков в драгоценных металлах”
20314 - "Депозитные счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах”
30116 - “Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах”
30117 - ”Корреспондентские счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах”
Аналитический учет ведется по категориям клиентов (банки, юридические лица, физические лица) и видам счетов (корреспондентские, срочные депозиты, депозиты до востребования и др.).
Для учета дебиторской и кредиторской задолженности Банка, возникающей при расчетах по конверсионным операциям с ДМ, используются счета №№:
47407 - "Кредиторы по операциям с драгоценными металлами" - счет пассивный
47408 - "Дебиторы по операциям с драгоценными металлами" - счет активный
Результаты переоценки ДМ относятся на счета №№:
61308 - "Положительная переоценка драгоценных металлов"
61408 - "Отрицательная переоценка драгоценных металлов"
Для учета начисленных процентов по выданным займам используется счет:
61301 – “Доходы будущих периодов по кредитным операциям”
Для отражения доходов и расходов по операциям с ДМ используются счета:
70107 - "Положительные курсовые разницы по сделкам с драгоценными металлами"
70209 - "Отрицательные курсовые разницы по сделкам с драгоценными металлами"
70101 - “Проценты, полученные за предоставленные кредиты”
70202 - “Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам”
70203 - “Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам”
4.2.3. Внебалансовые счета
4.2.3.1. Счета ответственного хранения
Учет конкретных слитков драгоценных металлов, принадлежащих клиентам Банка, ведется на следующих отдельных внебалансовых счетах в разрезе каждого договора №№:
91204 - "Драгоценные металлы клиентов, находящиеся на ответственном хранении".
91205 - "Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет."
Счета активные, корреспондируют со счетом №99999.
Порядок учета драгоценных металлов клиентов, находящихся в сертифицированном хранилище Банка, а также отосланных и выданных под отчет, определяется нормативными документами Банка России по вопросам совершения операций с драгоценными металлами.
4.2.3.2. Учет срочных операций покупки-продажи драгоценных металлов.
Учет сделок покупки - продажи драгоценных металлов, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения, ведется в главе Г “Срочные операции” Плана счетов бухгалтерского учета согласно “Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” (с изменениями и дополнениями), соответствующего Положения ЦБ РФ. Сделки учитываются на счетах данной главы с даты заключения до даты исполнения. Счета для учета требований и обязательств определяются по срокам от даты заключения сделки до даты исполнения соответствующего требования или обязательства. При этом по мере изменения сроков, оставшихся до даты исполнения требования или обязательства, производится перенос сумм на соответствующие счета второго порядка.
Сделки классифицируются по следующим категориям:
- контрагент - резидент и нерезидент;
- дата валютирования (срочные и наличные в зависимости от отсрочки исполнения).
Внутри указанных категорий учет ведется в разрезе каждого договора.
4.2.4. Наличные сделки.
Наличные сделки - сделки с немедленной поставкой. При этом дата валютирования отстоит от даты заключения сделки не более, чем на два рабочих дня.
Для учета требований Банка открываются лицевые счета на следующих активных счетах №№:
930 -Требования по поставке денежных средств.
Счета предназначены для учета требований Банка к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по наличным сделкам продажи ДМ по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами. По счетам проводятся суммы в корреспонденции с конверсионными счетами.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.
931 - Требования по поставке драгоценных металлов.
Счета предназначены для учета требований Банка к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по наличным сделкам по поставке ДМ в соответствии с заключенными договорами. Требования подлежат переоценке в связи с изменением учетных цен.
Аналитический учет ведется по видам драгоценных металлов в разрезе каждого договора, в двойной оценке - в рублях и количественных единицах чистой (лигатурной) массы.
Для учета обязательств Банка открываются лицевые счета на следующих пассивных счетах:
960 - Обязательства по поставке денежных средств.
Счета предназначены для учета обязательств Банка перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по наличным сделкам купли ДМ по поставке Банком денежных средств в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до срока расчетов.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.
961 - Обязательства по поставке драгоценных металлов
Счета предназначены для учета обязательств Банка перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по сделкам по поставке ДМ в соответствии с заключенными договорами. Счета подлежат переоценке в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы.
Аналитический учет операций ведется по видам драгоценных металлов в разрезе каждого договора в двойной оценке - в рублях и учетных единицах чистой (лигатурной) массы металла.
4.2.5. Срочные сделки.
Срочные сделки - сделки с поставкой на срок. При этом дата валютирования отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих дня.
Для учета требований Банка по срочным сделкам открываются лицевые счета на следующих активных счетах №№:
933 -Требования по поставке денежных средств.
Счета предназначены для учета требований Банка к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по срочным сделкам продажи ДМ по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до даты исполнения (даты валютирования). По счетам проводятся суммы в корреспонденции с конверсионными счетами.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.
934 - Требования по поставке драгоценных металлов.
Счета предназначены для учета требований Банка к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по срочным сделкам поставки ДМ в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до срока исполнения. Требования подлежат переоценке в связи с изменением учетных цен.
Аналитический учет ведется по видам ДМ в разрезе каждого договора, в двойной оценке - в рублях и количественных единицах чистой (лигатурной) массы.
Для учета обязательств Банка по срочным сделкам открываются лицевые счета на следующих пассивных счетах:
963 - Обязательства по поставке денежных средств.
Счета предназначены для учета обязательств Банка перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по срочным сделкам покупки ДМ по поставке Банком денежных средств в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до срока расчетов.
Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.
964 - Обязательства по поставке драгоценных металлов.
Счета предназначены для учета обязательств Банка к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по срочным сделкам поставки драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до срока исполнения. Требования подлежат переоценке в связи с изменением учетных цен.
Аналитический учет ведется по видам драгоценных металлов в разрезе каждого договора, в двойной оценке - в рублях и количественных единицах чистой (лигатурной) массы.
4.2.6. Счета для учета курсовых разниц по заключенным сделкам определенного типа:
Для отражения курсовой разницы, возникающей от переоценке драгоценных металлов по заключенным сделкам, отрываются счета «Нереализованные курсовые разницы» №№:
96901 - Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов (положительные).
Счета предназначены для учета нереализованных доходов по сделкам купли-продажи драгоценных металлов, обязательства и требования по которым учитываются на вышеописанных внебалансовых счетах.
93901 - Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов (отрицательные).
Счета предназначены для учета нереализованных расходов по сделкам купли-продажи драгоценных металлов, обязательства и требования по которым учитываются на вышеописанных внебалансовых счетах.
4.2.7. Порядок учета конверсионных операций с драгоценными металлами.
4.2.7.1. Покупка - продажа Банком драгоценных металлов за свой счет.
Сделка с датой валютирования позже, чем сегодня, должна быть отражена на счетах внебалансового учета: количество покупаемого металла по дебету соответствующего счета учета требований, денежные средства - по кредиту счета учета обязательств по поставке денежных средств и дебету счета конверсии; при продаже металла - наоборот. Курсовая разница относится на счет № 969 (положительные курсовые разницы по сделкам определенного типа).
Если договором не оговорена точная дата поставки ДМ (и оплаты за них), а определен лишь период, в котором должна быть исполнена сделка, то используются счета "Требования (обязательства) со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре".
Если в соответствии с договором ДМ поставляются партиями, то каждая поставка ДМ или денежных средств (предоплата, оплата аффинажа, оплата поступивших ДМ и т.д.), связанная с каждой отдельной партией, признаются расчетами по отдельной независимой сделке.
По мере изменения учетной цены требования и обязательства переоцениваются на счет № 96901 - “Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов” (положительные). Если по итогам дня по счету № 96901 образуется “красное” (дебетовое) сальдо, оно переносится на счет № 93901- “Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов” (отрицательные). Утром следующего рабочего дня списанные накануне суммы возвращаются на счет № 96901, на него же проводятся курсовые разницы по операциям этого дня.
Классификация сделок по видам контрактов согласно соответствующему Указанию ЦБ РФ производится, исходя из даты, на которую должны быть выполнены обязательства каждой из сторон.
В день наступления первой по срокам даты расчетов (поставки партии металла или денежных средств) учет сделки на счетах главы Г - "Срочные операции" прекращается с одновременным отражением на балансовых счетах.
Сумма поставки относится на счета № 47407 или № 47408.
Курсовая разница рассчитывается в рублях и относится на счета №61308, №61408 в конце рабочего дня. В конце месяца согласно соответствующим правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях остатки по счетам № 61308, №61408 закрываются путем их перенесения в последний рабочий день месяца на счета №70107 и №70209 по учету доходов и расходов банка по операциям с драгоценными металлами.
Если сделка заключается с возможностью одной из сторон отказаться от исполнения сделки (сделка “option”), то внебалансовый учет ведется так же, как по сделкам без возможности отказа, а движения по балансовым счетам не будет в случае отказа от сделки. Премия по опциону учитывается на счетах №№ 70107, 70209.
4.2.8. Перечень бухгалтерских проводок по операциям с драгоценными металлами.
4.2.8.1. Покупка ДМ.
4.2.8.1.1. Балансовый учет.
1) Дт 47408 или Дт 47408
Кт 301 Кр 20202
Бухгалтерская проводка выполняется ответственным сотрудником ОБУ на основании ордера-распоряжения, который готовит сотрудник ОДМ по результатам сделки.
2) Приход драгоценного металла в хранилище Банка:
Дт 20302 / 20303
Кт 47407
Ордер-распоряжение оформляется на основании акта приема/передачи соответствующего договора и передается сотрудником ОДМ в ОБУ
3) Свертка счетов по исполнению обязательств
Дт 47407
Кт 47408
4.2.8.1.2. Внебалансовый учет.
В день заключения сделки:
Наличная сделка Срочная сделка
Дт 931 Дт 934
Кр 960 Кр 963
В день валютирования:
Наличная сделка Срочная сделка
Дт 960 Дт 963
Кр 931 Кр 934
По сделкам “TODAY” внебалансовый учет не ведется, балансовый учет ведется так же, как и по сделкам с расчетами датой валютирования, не совпадающей с датой заключения сделки.
4.2.9. Продажа драгоценных металлов.
4.2.9.1. Балансовый учет.
1) Дт 301 или Дт 20202
Кт 47407 Кр 47407
Платежное поручение или приходный кассовый ордер готовится ответственным сотрудником ОБУ на основании ордера-распоряжения, поступившего из ОДМ по результатам сделки.
2) Выдача драгоценного металла из хранилища Банка:
Дт 47408
Кт 20302 / 20303
3) Свертка счетов по исполнению обязательств по результатам обязательств:
Дт 47407
Кт 47408
Курсовая разница относится на счета №61308 и №61408 автоматически.
Бухгалтерские проводки осуществляются на основании ордера-распоряжения, оформленного ответственным сотрудником ОДМ. Основанием для выдачи ДМ является акт приема/передачи и соответствующий договор с контрагентом.
4.2.9.2. Внебалансовый учет.
В день заключения сделки:
Наличная сделка Срочная сделка
Дт 930 Дт 933
Кр 961 Кр 964
В день валютирования:
Наличная сделка Срочная сделка
Дт 961 Дт 964
Кр 930 Кр 933
1) Выделение налога с продаж (в случаях, предусмотренных налоговым законодательством РФ)
Дт 47407
Кт 60301
2) Выделение НДС (в случаях предусмотренных налоговым законодательством)
Дт 47407
Кт 60309
4.2.10. Операции по счетам клиентов и банков.
4.2.10.1. Продажа клиенту драгоценных металлов с зачислением их на металлический счет.
Все бухгалтерские проводки осуществляются на основании ордеров-распоряжений, поступивших из ОДМ, оформленных надлежащим образом
1) Исполнение обязательства клиентом по поставке рублей:
Дт 40702
Кт 47407
2) Зачисление металла на счет клиента в Банке:
Дт 47407
Кт 20309
4.2.10.2. Перечисление ДМ на срочный вклад.
- при физической поставке ДМ в хранилище Банка:
Дт 20302 / 20303
Кт 20309
- при зачислении ДМ на счет клиента без физической поставки:
Дт 30118
Кт 20309
4.2.10.3. Снятие ДМ со счета.
- в физической форме из хранилища Банка:
Дт 20309
Кт 20302
- без выдачи в физической форме:
Дт 20309
Кт 30118
4.2.10.4. Начисление и выплата процентов по вкладу в ДМ.
В конце срока по вкладу в ДМ начисление и выплата процентов по вкладу производится следующим образом:
1) начисление процентов:
Дт 70202-70203
Кт 20309
2) Выплата процентов может производиться как в рублях, так и в граммах соответствующего металла, в соответствии с договором:
а) например, выплата в золоте:
Дт 20309(XAU)
Кт 20302(XAU)
б) выплата в рублях производится по текущей учетной цене .
4.2.10.5. Выдача займа в ДМ.
- в физической форме:
Дт 20311 Дт 20309
Кт 20309 Кт20302
- с зачислением на обезличенный металлический счет:
Дт 20311
Кт 20309
4.2.10.6. Начисление и получение процентов по выданным займам.
1) Начисление процентов:
Дт 47427
Кт 61301
2) Погашение процентов:
Дт 20309
Кт 47427
Дт 61301
Кт 70101
4.2.10.7. Зачисление ДМ на корреспондентские счета в других банках.
- с физической поставкой:
- выдано из хранилища Банка службе инкассации:
Дт 20305
Кт 20302
- по факту доставки слитков:
Дт30118,30119
Кт20305
- без физической поставки:
Дт30221
Кт30118,30119
Дт 30118,30119
Кт30221
4.2.10.8. Размещение ДМ на депозите в другом банке:
- без физической поставки:
Дт 20315, 20316
Кт 30118, 30119
- с физической поставкой в другой банк:
- по факту отправки слитков:
Дт 20305
Кт 20302
- по факту доставки слитков:
Дт 20315, 20316
Кт 20305
4.2.10.9. Зачисление ДМ на корреспондентские счета банков.
- без физической поставки:
Дт 30118,30119
Кт 30116
- с физической поставкой:
Дт 20302
Кт 30116
4.2.10.10. Зачисление ДМ на депозитные счета банков.
- без физической поставки:
Дт 30118,30119
Кт 20313
- с физической поставкой:
Дт20302
Кт20313
- Инкассация драгоценных металлов
5.1. Операции по инкассации драгоценных металлов (далее – ДМ) осуществляются материально ответственными сотрудниками (далее-инкассаторами) подразделения банка ответственного за выполнение данной операции. Сотрудник подразделения, осуществляющего инкассацию должен обладать правом на осуществление данной операции. Право на инкассацию драгоценных металлов подтверждается доверенностью, выдаваемой банком инкассатору, который непосредственно будет осуществлять прием-передачу ДМ и подписывать документы необходимые при приеме передаче ДМ.
5.1.1. Получение драгоценных металлов из Хранилища контрагента.
Возможный день приема-передачи ДМ предварительно согласовывается с подразделением ответственным за инкассацию ценностей (Казначейство). Затем назначается точная дата приема-передачи ДМ с контрагентом после этого точная информация о дате, месте и времени инкассации ДМ поступает в Казначейство. Отдел драгоценных металлов (далее – ОДМ) на основании данных предоставленных подразделением ответственным за инкассацию ценностей составляет доверенность на инкассатора (форма доверенности может отличаться в зависимости от требований контрагента) с соблюдением всех необходимых требований по заполнению доверенностей в соответствии с действующим законодательством России. Доверенность, заполненная ответственным за это сотрудником ОДМ, подписывается у Главного бухгалтера и Председателя Правления Банка.
При приеме-передаче ДМ инкассатор обязан проверить все необходимые идентификационные признаки передаваемых ДМ с данными сопроводительных документов (сертификаты, спецификации, акты приема-передачи, расходные кассовые ордера). При приеме-передаче ДМ инкассатор внимательно проводит визуальный контроль слитков и в случае обнаружения визуальных дефектов слитков ДМ (царапины, вкрапления, натеки, каверны и др.) или подозрения на отклонения в массе слитков ДМ необходимо потребовать от передающей стороны взвешивания слитков ДМ. При обнаружении дефектов, отклонений в весе слитка (для золота, платины и палладия) более чем на +200 мг., для серебра более чем на + 1 г. передающей стороной составляется рекламационный акт с отражением всех обнаруженных отклонений и выявленных дефектов. Инкассатор обязан обратить внимание на упаковку, тару слитка и потребовать упаковать слиток. В случае возникновения вопросов или разногласий в процессе приема – передачи ДМ инкассатор обязан позвонить в ОДМ, сообщить о возникшей ситуации и запросить инструкции для дальнейших действий.
После выполнения всех необходимых процедур, в соответствии с данным техническим порядком, инкассатор подписывает акт приема-передачи, расходный кассовый ордер и принимает драгоценные металлы с пакетом сопроводительных документов. Транспортировка ДМ осуществляется в таре предоставленной контрагентом, и/или в специальной инкассаторской сумке или кейсе. Перевозка ДМ осуществляется только на специализированном автотранспорте банка.
ДМ доставляются в хранилище банка по адресу _________________________________ при приеме-передаче ДМ составляется акт приема-передачи ДМ в трех экземплярах, приходный кассовый ордер в трех экземплярах и ордер-распоряжение на оприходование ДМ. Три экземпляра акта приема-передачи и приходные кассовые ордера подписываются инкассатором и руководством банка. Ордер распоряжение подписывается начальником ОДМ, начальником Управления валютных операций и бухгалтером осуществляющим проводки.
5.1.2. Получение ДМ из Хранилища банка и передача в Хранилище контрагента.
Процедура подготовки доверенности, согласования дня приема-передачи, места и времени доставки в Хранилище контрагента аналогична первому абзацу предыдущего раздела.
Выдача драгоценных металлов из Хранилища банка инкассатору оформляется внутренним ордером-распоряжением о выдаче драгоценных металлов с составлением бухгалтерией банка расходного ордера в трех экземплярах. Акт приема-передачи оформляется в Хранилище контрагента, подписывается инкассатором со стороны банка и материально ответственными сотрудниками контрагента с другой стороны с обязательным оттиском печати контрагента. Два экземпляра полностью оформленных актов приема-передачи инкассатор забирает с собой и передает в кассу банка.
- Внесистемный учёт операций
Внесистемный учет операций – это совокупность форм (таблиц), содержащих полную информацию о фактических сделках купли-продажи драгоценных металлов, результатах от данных операций и информацию, позволяющую их планировать, а также расчетные показатели, характеризующие эффективность работы банка на рынке драгоценных металлов.
Приложение № 18 Таблица прихода-расхода слитков Драгоценных металлов с выведением остатка слитков в Хранилище, с указанием даты прихода/расхода слитков, с указанием цены покупки и цены продажи в рублях РФ, указанием номера договора купли-продажи.
Приложение № 19 Реестр договоров по сделкам покупки и продажи драгоценных металлов.
Приложение № 20 Информационная таблица учета доходов по сделкам с драгоценными металлами.