Положение о проведении банковских операций и сделок с драгоценными металлами в Банке введение
| Вид материала | Документы |
- Технический порядок проведения операций и сделок с драгоценными металлами в Банке, 906.24kb.
- Разъяснения к бухгалтерскому учету операций с драгоценными металлами в кредитных организациях, 24.7kb.
- А также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях,, 610.38kb.
- Регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, 440.37kb.
- Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), 45.14kb.
- Сокращенный курс лекций содержание тема 1 Организация бухгалтерского учета в банках., 3412.27kb.
- Учет операций с драгоценными металлами, 25.72kb.
- Образовательной программы изучается по модульной схеме и включает в себя следующие, 29.67kb.
- Положение №118, 230.1kb.
- Методика бухгалтерского и налогового учета банковских операций. Ндс при операциях, 19.94kb.
Положение
о проведении банковских операций и сделок с драгоценными металлами в Банке
- ВВЕДЕНИЕ
1.1. Настоящее Положение устанавливает нормативные требования по проведению сделок с драгоценными металлами Банке, далее по тексту - «Банк», разработанные в соответствии с:
- соответствующим Положением «О совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» (Утверждено соответствующим Постановлением Правительства Российской Федерации).
- соответствующим Положением ЦБ РФ «О совершении кредитными
организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами».
- соответствующей Инструкцией ЦБ РФ «О порядке ведения бухгалтерского учёта операций с драгоценными металлами в кредитных организациях».
1.2. Банк, как специально уполномоченный Банком России банк (лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов № ___ от __ ____ 201_г.) имеет право совершать сделки со слитками золота и серебра, с минеральным и вторичным сырьем, содержащим золото и серебро, изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к ювелирным и иным бытовым изделиям, полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изделия), монетой, содержащей драгоценные металлы, на территории Российской Федерации, в соответствии с установленным порядком.
II. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2.1. Для целей настоящего Положения вводятся следующие понятия:
-Комитет Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням;
-Центральный банк Российской Федерации (Банк России);
-специально уполномоченные банки - коммерческие банки, специально уполномоченные
Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами;
-пользователи недр - предприятия, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, которым выданы лицензии и квоты на добычу минерального сырья;
-скупочные предприятия - предприятия, осуществляющие покупку у физических лиц
золота и серебра в виде ювелирных и других бытовых изделий и в виде лома;
-предприятия - заготовители - предприятия, а также физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие сбор и первичную обработку вторичного сырья;
-предприятия - переработчики - предприятия, а также физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, производящие переработку сырья с получением промежуточного продукта, подлежащего последующей переработке для получения аффинированного золота и серебра в виде слитков;
-аффинажные заводы - государственные предприятия, производящие слитки с
содержанием основного металла не менее 99,5 процента;
-промышленные потребители - предприятия, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, использующие золото и серебро для изготовления своей продукции (включая полуфабрикаты);
-инвесторы - предприятия, организации, учреждения (включая коммерческие банки), не
относящиеся к указанным выше категориям, вкладывающие свои средства в приобретение слитков золота и серебра и монеты;
-банки - кредитные организации, в установленном порядке получившие лицензию (разрешение) Банка России на совершение операций с драгоценными металлами;
-драгоценные металлы - слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации;
-слитки драгоценных металлов - стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества;
-банковские операции с драгоценными металлами - операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;
-металлические счета - счета, открываемые кредитной организацией для осуществления банковских операций с драгоценными металлами;
-металлические счета ответственного хранения - счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.);
-обезличенные металлические счета - счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления банковских операций по их привлечению и размещению.
2.2. Настоящее Положение устанавливает порядок совершения Банком, сделок с золотом и серебром, а также порядок совершения сделок с драгоценными металлами, содержащимися в монете.
2.3. Порядок совершения сделок, установленный настоящим Положением, не применяется к сделкам с платиной и металлами платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) и в отношении сделок, связанных с вывозом из Российской Федерации драгоценных металлов в любом виде и состоянии.
2.4. Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с золотом и серебром, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.
2.5. В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и палладием - в количественных единицах лигатурной массы металла, либо в двойной оценке (в рублях и учётных единицах чистой или лигатурной массы).
- ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ О СОВЕРШЕНИИ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
- Порядок совершения сделок, связанных с добычей и переработкой минерального и вторичного сырья, содержащего золото и серебро
3.1.1. В зависимости от способа получения сырье, содержащее золото и серебро, подразделяется на минеральное сырье, добываемое из недр и попутно извлекаемое из руд других металлов (далее именуется - минеральное сырье), а также на лом и отходы, содержащие золото и серебро (далее именуются - вторичное сырье).
Совершение сделок с минеральным сырьем не допускается.
3.1.2. Вторичное сырье продается (поставляется) его владельцами Комитету Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням, предприятиям - заготовителям и скупочным предприятиям.
Предприятия - заготовители и скупочные предприятия продают (поставляют) вторичное сырье Комитету Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням, а также заключают в порядке, устанавливаемом Комитетом Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням, договоры с аффинажными заводами на оказание услуг (выполнение работ) по переработке вторичного сырья.
Продажа (поставка) предприятиями - заготовителями и скупочными предприятиями вторичного сырья другим субъектам не допускается.
3.1.3. Не допускается использование минерального и вторичного сырья в качестве предмета залога (заклада), в качестве металла, зачисляемого на счета и во вклады, а также внесение (принятие) его в уставные фонды предприятий, организаций и учреждений.
3.2. Порядок совершения сделок со слитками золота и серебра
3.2.1. Произведенные на территории Российской Федерации слитки золота и серебра продаются (поставляются) пользователями недр Комитету Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням, а также Центральному банку Российской Федерации и коммерческим банкам, специально уполномоченным им по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами.
Совершение пользователями недр других сделок, связанных с отчуждением слитков, и с иными лицами не допускается.
3.2.2. Инвесторы и промышленные потребители имеют право покупать (продавать) слитки золота и серебра только у Центрального банка Российской Федерации и специально уполномоченных банков, заключать со специально уполномоченными банками договоры комиссии или поручения по их приобретению или отчуждению, а также совершать операции со слитками по специальным счетам, открываемым в специально уполномоченных банках.
3.2.3. Инвесторы и промышленные потребители могут закладывать, принимать в качестве залога (заклада) слитки золота и серебра с условием реализации предмета залога через специально уполномоченные банки.
Удовлетворение требований залогодержателя может быть осуществлено только за счет денежных средств, полученных в результате реализации слитков, являющихся предметом залога, через специально уполномоченный банк.
3.2.4. Слитки золота и серебра хранятся в хранилище Банка или хранилищах других кредитных организаций, оборудованных в соответствии с требованиями, устанавливаемыми Комитетом Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням.
3.2.5. Не допускается использование слитков золота и серебра в качестве средства платежа, в том числе путем осуществления операций по специальным счетам, открытым в специально уполномоченных банках, а также в расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками добывающим предприятиям.
3.3. Порядок совершения сделок с изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к ювелирным и иным бытовым изделиям, а также с полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изделия)
- Изделия, содержащие золото и серебро и не относящиеся к ювелирным и другим
бытовым изделиям, а также полуфабрикаты, содержащие золото и серебро и используемые для изготовления изделий, содержащих золото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изделия), не могут быть использованы в качестве предмета залога (заклада), в качестве металла, зачисляемого на счета и во вклады, а также не могут быть внесены (приняты) в уставные фонды предприятий, организаций, учреждений.
3.4. Порядок совершения сделок с монетой, содержащей драгоценные металлы
3.4.1. Монета, содержащая золото, серебро, платину и металлы платиновой группы и выпущенная в обращение Центральным банком Российской Федерации, обязательна к приему по нарицательной стоимости (номиналу) на территории Российской Федерации во все виды платежей без ограничений, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода.
Не допускается использование в качестве средства платежа, а также путем зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода монеты Российской Федерации, вышедшей из обращения на момент совершения платежа, а также монеты иностранных государств, за исключением случаев, установленных Центральным банком Российской Федерации.
3.4.2. Особенности проведения в Российской Федерации операций с монетой устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.
3.4.3. Владельцы монеты могут распоряжаться ею без ограничений с учетом требований настоящего Положения.
Сделки с монетой при продаже ее скупочным предприятиям и передаче на аффинажные заводы в качестве вторичного сырья регулируются разделом 3.1 настоящего Положения.
IV. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ БАНКОМ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
4.1. Операции с драгоценными металлами, совершаемые Банком
4.1.1. Покупка и продажа драгоценных металлов за свой счет и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).
4.1.2. Привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.
4.1.3. Размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставление займов в драгоценных металлах.
4.1.4. Предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.
4.1.5. Оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов.
4.2. Сделки купли - продажи драгоценных металлов
4.2.1. Сделки купли - продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.
4.2.2. Сделки купли - продажи драгоценных металлов могут осуществляться на следующих условиях:
4.2.2.1. Сделки купли - продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки.
Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.
4.2.2.2. Срочные сделки купли - продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.
4.2.3. Банк может совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой.
4.3. Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами
4.3.1. Банк проводит операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.
4.3.2. Для хранения драгоценных металлов Банк открывает металлические счета ответственного хранения.
Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами Банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.
4.3.3. Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов Банк открывает обезличенные металлические счета.
Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет - количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.
4.3.4. В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.
4.3.5. Банк открывает следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.
4.3.6. Для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, Банк имеет право устанавливать корреспондентские отношения с другими банками.
4.3.7. Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачислением на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачислением драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных Банком.
Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятием со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли - продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.
4.3.8. Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.
Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.
- Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между Банком и владельцем счета.
V. ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЁТЕ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
5.1. Порядок ведения бухгалтерского учёта операций с драгоценными металлами
5.1.1. Все совершаемые Банком операции с драгоценными металлами отражаются в ежедневном бухгалтерском балансе Банка на балансовых и внебалансовых счетах в рублях.
5.1.2. Активы и обязательства Банка в драгоценных металлах (за исключением драгоценных металлов в виде монет и памятных медалей) должны быть представлены в балансе Банка, а также по внебалансовым счетам, исходя из официальных цен на драгоценные металлы, принимаемых для целей бухгалтерского учета (далее официальные цены) и действующим на дату отражения операции в учёте.
5.1.3. При покупке драгоценных металлов ниже официальных цен или продаже выше этих цен Банк получает доход в виде реализованной разницы между официальной ценой и ценой покупки (продажи). При покупке драгоценных металлов выше официальных цен или продаже ниже этих цен кредитная организация несет расходы в виде реализованной разницы.
5.1.4. В аналитическом учете драгоценных металлов используются единицы количественного учета драгоценных металлов в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.11.00 № 94-и "О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях".
5.1.5. Аналитический учет операций с драгоценными металлами в виде слитков ведется по видам драгоценных металлов в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой (лигатурной) массы). При отражении операций с драгоценными металлами в аналитическом учете только в количественных измерителях порядок учета счетов открытой позиции по операциям с драгоценными металлами должен соответствовать правилам ведения аналитического учета конверсионных счетов в иностранных валютах, установленным Центральным Банком.
5.1.6. Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Драгоценные
металлы должны переоцениваться по мере изменения цены металла. Переоценка счетов стоимости драгоценных металлов и отражение этих операций в учете производятся в соответствии с нормативными документами Банка России.
5.1.7. Бухгалтерский учет драгоценных металлов ведётся в соответствии с действующим Планом счетов, утверждённым в установленном порядке Банком России.
VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Контроль Банка России за совершением операций с драгоценными металлами
6.1.1. При проведении банковских операций с драгоценными металлами Банк обязан осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, то есть вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.
6.1.2. Банк осуществляет операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.
6.1.3. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее предоставления, а также определяет прочие нормативы деятельности Банка по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.
6.1.4. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов Банком.
6.2. Ответственность за нарушение требований настоящего Положения
6.2.1. Нарушения порядка совершения сделок с драгоценными металлами, указанного в настоящем Положении, являются нарушениями валютного законодательства Российской Федерации (в том числе правил осуществления валютных операций) и влекут за собой применение санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в том числе отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.
Справочная система www.bankzakon.ru