Geum.ru

Налоговое стимулирование формирования иреализации инвестиционного потенциала региональной экономикИ

Вид материалаАвтореферат диссертации
Неблагоприятные условия
По результатам исследования
Подобный материал:
1   2   3   4
Негативные факторы:
  • экстремальные природно-климатические условия, хрупкость и уязвимость природного баланса северных экосистем;
  • очаговый характер расселения с низкой плотностью населения;
  • моноотраслевой характер экономики с превалированием алмазодобывающей промышленности, вступающей в сложный период технологического перехода на подземный способ добычи;
  • наличие инфраструктурных препятствий к диверсификации экономики, отсутствие необходимой транспортной инфраструктуры, обуславливающее изолированность Республики от магистральных транспортных сетей и слабую внутреннюю доступность с сильной зависимостью от сезонного фактора;
  • отсутствие единой энергетической системы, затратность и неэффективность структуры энергоисточников, технологическая изолированность энергосистемы Республики от единой энергетической системы России;
  • отсутствие единой стратегии развития Дальнего Востока и топливно-энергетического комплекса, создающее значительные сложности и неопределенность в освоении нефтегазовых месторождений Республики;
  • неразвитость инженерной и социальной инфраструктуры, наличие ветхого жилья и изношенных коммунальных сетей;
  • невысокий уровень развития малого предпринимательства;
  • высокая степень зависимости республиканского бюджета от федеральных трансфертов и неналоговых платежей;
  • значительные контрасты между отдельными районами, городскими и сельскими муниципальными образованиями, доходами городских и сельских жителей;
  • ограниченные возможности сельскохозяйственного производства и повышенные затраты в капитальном строительстве;
  • повышенные расходы бюджета на обеспечение социальных стандартов.

Благоприятные условия:
  • проводимая в Российской Федерации налоговая политика, направленная на снижение налогового бремени товаропроизводителей;
  • благоприятная конъюнктура мирового и внутреннего рынка, объективная заинтересованность экономики Дальнего Востока РФ, экономик стран АТР, Китая в продукции ТЭК и МСК Республики;
  • совершенствование системы межбюджетных отношений на базе разработки объективных критериев и методических подходов для упорядочения системы финансовых взаимоотношений между Республикой и федеральным центром;
  • сокращение внутрирегиональных и межрегиональных различий в уровне жизни населения и его покупательной способности как условие эффективного развития экономики;
  • формирование системы налоговых льгот, стимулирующих инвестиционно-инновационное развитие экономики;
  • процесс конструктивного урегулирования проблем имущественного комплекса и разграничения прав собственности в Республике.

Неблагоприятные условия:
  • отсутствие системы стратегических документов, определяющих приоритеты и сценарии развития России и ее Дальнего Востока на долгосрочную перспективу, схем размещения и комплексного развития производительных сил, отраслевых стратегий на федеральном и региональном уровнях;
  • противоречия, возникающие при формировании доходной и расходной частей бюджетов разных уровней;
  • низкий уровень капитализации функционирующих в Республике отечественных корпораций, уменьшающий их финансовые и инвестиционные возможности в условиях значительных колебаний конъюнктуры на международных рынках профильных видов продукции;
  • повышенная частота природных катастроф в Республике, усиление техногенного воздействия на природные комплексы, ухудшающего качество воздушного бассейна, лесных и водных ресурсов;
  • миграция капиталов за пределы Республики и сокращение налоговых платежей в республиканский бюджет в результате трансфертного ценообразования, осуществляемого крупными холдинговыми структурами.

Большинство перечисленных факторов учтено при разработке Схемы комплексного развития производительных сил, транспорта и энергетики Республики Саха (Якутия) до 2020 г. Однако в ней недостаточно глубоко выполнена оценка эффективности привлекаемых инвестиций и технология перехода к инновационному типу производственной деятельности. В работе сформулированы предложения по корректировке Схемы, усиливающие ее инвестиционно-инновационную и социальную направленность.

По результатам исследования предлагаются основные выводы:

1. Исследование тенденций функционирования российской экономики показало, что трансформационные процессы протекают неравномерно, темпы роста экономики сдерживаются нерациональной ее структурой, в которой преобладают добывающие отрасли, медленно растут доходы значительной части населения, особенно, в регионах.

В России пока еще в должной мере не используются возможности рыночной системы хозяйствования. И в первую очередь это относится к регионам, где сосредоточены основные запасы полезных ископаемых.

Решение проблемы ускорения и повышения качества развития лежит в направлении реализации стратегических инновационных приоритетов, прежде всего в сфере производства за счет его реструктуризации и модернизации, что в свою очередь требует широкомасштабных инвестиций при одновременном существенном повышении их эффективности.

Инвестиционный потенциал модернизации производства необходимо трактовать в широком смысле, не только как ускорение технологических процессов и применение более производительного оборудования, но и как постоянное качественное совершенствование структуры экономики, соединяемое с расширением интенсивного типа воспроизводства.

2. Формирование инвестиционного потенциала России и ее регионов до сих пор в значительной степени происходит за счет собственных средств предприятий – прибыли и амортизационных отчислений. Начиная с 1999 г. были предприняты определенные шаги по регулированию инвестиционного процесса. Вместе с тем коренного улучшения производственного накопления в результате чисто макроэкономических мер стимулирования благоприятного инвестиционного климата не происходит.

Для осуществления эффективного инвестиционного процесса требуется дифференцированный подход в секторах народного хозяйства и регионах, различающихся по уровню государственного вмешательства в установление равновесия на соответствующих рынках товаров и капиталов. Государство несет главную ответственность за инвестиции задельного характера в первичных отраслях и магистральной инфраструктуре.

Привлечение заемных финансовых ресурсов возможно путем размещения региональных займов среди населения, что позволит многократно увеличивать объемы капиталовложений по сравнению с официальной программой развития малого бизнеса, а прямое государственное участие в инвестиционном процессе сконцентрируется на решении основной задачи по созданию полноценной рыночной инфраструктуры, в том числе на региональном уровне.

3. Основными инструментами налогового стимулирования привлечения инвестиционных ресурсов, применяемыми во многих странах, являются пониженные налоговые ставки предприятиям отдельных (приоритетных в пределах определенного временного периода) отраслей, разнообразная система налоговых льгот, предоставление инвестиционного налогового кредита, налоговые каникулы (полное освобождение от налогов вновь создаваемых предприятий и организаций), ускоренные методы начисления амортизации. В российской практике реализация политики снижения налоговых ставок по многим налогам привела к отмене налоговых льгот, которые к настоящему моменту начали постепенно восстанавливаться. При этом остающиеся льготы носят, в основном, федеральный характер. На региональном и, тем более, местном уровнях возможности стимулирования инвестиций весьма ограничены, особенно в субъектах Федерации, где региональные бюджеты формируются с дефицитом. В результате в России отсутствует стройная система поддержки инвесторов, существенной частью которой мог бы стать набор инвестиционных налоговых льгот для предприятий.

4. За годы формирования и развития налоговой системы рыночного типа в России были отменены дублирующие оборотные налоги, снижены налоговые ставки, сократилось общее количество налогов. В то же время это привело к тому, что на региональном уровне осталось три закрепленных налога, а на местном – два, которые обеспечивают немногим более 10% доходов консолидированных региональных бюджетов.

Опираясь на опыт ряда стран, до двух третей общей суммы доходов территориальных бюджетов должно формироваться за счет региональных налогов, которые обеспечивают устойчивую доходную базу регионов и создают заинтересованность в расширении этой базы и в увеличении сбора налогов.

Реализация крупных стратегических проектов регионального развития часто охватывает территорию нескольких субъектов Федерации. В этих условиях за рубежом широко используется создание государственных корпораций, например, ТVА (США) для выполнения Программы развития бассейна реки Теннесси, охватывающего территорию 12 американских штатов. Этот опыт разработки и реализации межрегиональных проектов и программ, выполняемых на принципах самофинансирования и саморазвития, может быть использован в условиях России, особенно в регионах, богатых природными ресурсами.

5. Расширение налогового потенциала территорий взаимосвязано с развитием экономики регионов: эффективная налоговая политика способствует активизации предпринимательской деятельности, которая в свою очередь обеспечивает расширение налоговой базы, а соответственно и рост налоговых поступлений, позволяющих более успешно решать вопросы социальной поддержки населения.

Дано уточненное авторское определение налогового потенциала как потенциальной способности налогоплательщиков обеспечивать определенную сумму налоговых поступлений в бюджетную систему в условиях действующих налогов и сборов. При этом налоговый потенциал может различаться по уровням налоговой системы на общий, региональный и муниципальный, по видам налогов и группам налогоплательщиков.

Существенным резервом при определении налогового потенциала является оценка и включение в расчет сектора теневой экономики, который может быть легализован в течение планируемого периода.

6. Предложены направления совершенствования методов налоговой поддержки инновационно-инвестиционного развития экономики: первое – корректировка системы налоговых льгот, главным объектом которых должен стать переход компаний на инновационный путь развития путем диверсификации действующего производства с привлечением необходимых инвестиций; второе – снижение налоговых ставок; третье – уменьшение налоговой нагрузки на распределенную прибыль.

Конкретные меры налоговой поддержки включают: приоритетность льгот для предприятий производственного сектора экономики, установление системы понижающих коэффициентов к действующим ставкам налога на добычу полезных ископаемых по отдельным их видам, учитывающих климатические условия, повышенные транспортные расходы и другие факторы, объявление моратория на внесение изменений в налоговое законодательство на период до трех лет.

Для повышения эффективности распределения налоговых доходов среди регионов по федеральным налогам такое распределение следует увязать с интенсивностью прироста ВРП. Для этого должна быть установлена граница прироста ВРП, превышение которой позволит региону воспользоваться предлагаемым механизмом распределения. Чтобы ориентировать регионы на ускоренный экономический рост, такая граница может быть установлена на уровне не ниже 8% в год. Тогда весь прирост собранного НДС по отношению к показателю предыдущего года будет поступать в республиканский бюджет через Федеральный фонд поддержки регионов. Чтобы стимулировать сокращение текущей задолженности, ее сумма должна уменьшать сумму прироста по налогу, перечисляемую в территориальный бюджет. Такой подход обеспечит существенный рост заинтересованности региональных властей и налоговых органов в увеличении налоговых платежей по федеральным налогам, в первую очередь по НДС, а также в уменьшении задолженности.

Для укрепления финансовой базы регионов, богатых полезными ископаемыми, целесообразно увеличить долю поступлений налога на добычу полезных ископаемых в бюджет субъекта Федерации с одновременным использованием механизма учета прироста ВРП и направления в региональный бюджет сумм налога, превышающих уровень поступлений предыдущего года.

7. Разработка средне- и долгосрочной стратегии инновационного развития экономики и ее инвестиционного обеспечения необходима прежде всего в отношении регионов, богатых полезными ископаемыми, такими как Республика Саха (Якутия).

В период с 2000 по 2006 гг. Республика Саха (Якутия) вошла в группу регионов страны с уровнем развития выше среднего, имеет место, хотя и небольшой, естественный прирост населения в противоположность общероссийской тенденции. При этом темпы роста реальных денежных доходов населения Республики отставали от среднероссийских, а рост среднедушевого прожиточного минимума существенно опережал рост среднедушевых денежных доходов.

Перспективы дальнейшего развития Республики определяются ростом ее топливно-энергетического и металлургического комплекса, расширением транспортного строительства. Эти проблемы решаются за счет более эффективного использования имеющегося кадрового потенциала, привлечения инвестиций и рабочей силы из близлежащих стран (Китая, Японии и др.), заинтересованных в поставках энергоносителей и полезных ископаемых.

Основные положения диссертационного исследования опубликованы в следующих работах автора:

а) монографии

1. Осипов М.А. Налоговое стимулирование инвестиционного потенциала экономики. – М.: Экономика, 2008. (12 п.л.)

2. Осипов М.А. Развитие инвестиционного процесса в условиях модернизации экономики России и ее регионов.– М.: Экономика, 2004. (7,1 п.л.)

3. Осипов М.А. Экономические проблемы инвестирования производства в рыночных условиях хозяйствования.– М.: Изд-во МСХА, 1996. (8,6 п.л.)

б) статьи в журналах, которые включены в перечень ВАК

Минобразования России

4. Осипов М.А. Методы налогового стимулирования инвестиций в инновационное развитие экономики // Проблемы современной экономики. 2008. № 1. (0,7 п.л.)

5. Осипов М.А. Социально-экономическое развитие Республики Саха (Якутия): инвестиционное обеспечение и налоговая поддержка // Социальная политика и социальное партнерство. 2008. № 2 (0,5 п.л.).

6. Осипов М.А., Дрозд В.И. Стимулирование роста источников финансирования инвестиций // Финансы и кредит. 2008. № 8 (0,5 п.л.)

7. Осипов М. Налоговое стимулирование экономического развития Республики Саха (Якутия) // Экономист. 2008. № 4 (0,5 п.л.)

8. Осипов М.А. Налоговая поддержка инновационно-инвестиционного развития экономики // Региональная экономика: теория и практика. 2007. № 8 (0,7 п.л.).

9. Осипов М.А. Об увеличении доходов регионального бюджета за счет налоговых поступлений // Налоги. 2007. № 5 (0,3 п.л.).

10. Осипов М.А. Расширение финансовых возможностей регионального бюджета за счет налоговых источников // Региональная экономика: теория и практика. 2007. № 4 (1 п.л.)

11. Осипов М.А. Налоговые источники доходов регионального бюджета // Государственная служба. 2007. № 3 (0,4 п.л.)

в) другие научные издания

12. Осипов М.А. Роль увеличения собственных доходов муниципальных образований в социально-экономическом развитии территории / Сб. докладов республиканской научно-практической конференции «Проблемы реализации Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» на этапе переходного периода». – Якутск, 2007. (0,3 п.л.)

13. Осипов М.А. Налоговая поддержка инновационно-инвестиционного развития экономики / Сб. докладов международной конференции РУДН. – М., 2007. (1,0 п.л.)

14. Осипов М.А. Роль инвестиций в социально-экономическое развитие Южной Якутии / Сб. докладов научно-практической конференции «Южная Якутия – новый этап индустриального развития». – Нерюнгри, 2007. (0,2 п.л.)

15. Осипов М.А. Расширение полномочий субъектов РФ в области налогового регулирования и администрирования / Сб. докладов Второго Дальневосточного международного экономического форума. - Хабаровск, 2007. (0,1 п.л.).

16. Осипов М.А. Социально-экономическое положение Республики Саха (Якутия) // Вестник банковского дела. 2007. № 11 (0,3 п.л.).

17. Осипов М.А. Проблемы возмещения налога на добавленную стоимость по экспортным операциям / Сб. «Вопросы региональной экономики». Институт региональной экономики АН РС(Я). – Якутск, ЯФ изд-ва СО РАН, 2003. (0,5 п.л.)

18. Осипов М.А. Метод совершения камерального контроля (инвестиционные операции) / Сб. «Вопросы региональной экономики». Институт региональной экономики АН РС(Я). – Якутск, ЯФ изд-ва СО РАН, 2003. (0,3 п.л.)

19. Осипов М.А. Поступление налоговых платежей и результаты функционирования налоговой системы в Республике Саха (Якутия) в 2000 г. / Сб. «Вопросы региональной экономики». Выпуск 1. Институт региональной экономики АН РС(Я). – Якутск, ЯФ изд-ва СО РАН, 2001. (0,25 п.л.)

20. Осипов М.А. Налогообложение и собираемость налогов. 12-й раздел. / Сб. «Город Якутск: экономика и финансы». Институт региональной экономики АН РС(Я), Администрация г. Якутска. – Якутск, 1999. (0,6 п.л.)

21. Осипов М.А. Проблемы инвестирования в строительстве Республики Саха (Якутия) / Сб. научн. трудов ВНИИТЭИСХ. – М.: ВНИИТЭИСХ, 1995 (0,1 п.л.)

22. Осипов М.А. Рост инвестиций в сельскохозяйственном секторе Республики Саха (Якутия) / Сб. научн. трудов ВНИИТЭИСХ. – М.: ВНИИТЭИСХ, 1995 (0,1 п.л.)