Geum.ru

Л. Г. Кисурина Директор аудиторской фирмы "Ларика"

Вид материалаБюллетень
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   16

1) оплачиваются товары и услуги производственной деятельности;

2) уплачиваются налоги и другие обязательные отчисления;

3) осуществляются расчеты по операционным расходам;

4) вносится арендная плата;

5) проводятся платежи по выставляемым заемщиком аккредитивам и др.

Ссудный счет "включается в работу", когда собственные средства на расчетном счете клиента исчерпаны и возникает необходимость оплаты оставшихся обязательств. Объем не оплаченных к концу дня платежных документов отражается в качестве выдачи кредита как задолженность по отдельно открываемому ссудному счету. Заемщик может иметь другие ссудные счета по целевым кредитам.

Кредит погашается посредством зачисления поступающих денежных средств клиента в кредит ссудного счета при условии соблюдения очередности платежей, установленной действующим законодательством и соглашением о кредитовании расчетного счета.

Срок возврата кредита законодательно не определен. По международным нормам срок непрерывной задолженности по овердрафту - от 3 до 14 дней, в российской практике - в пределах 30 дней.

Возможность кредитования недостатка денежных средств на расчетном счете многие российские банки связывают с обеспечением кредита. Возвратность банковских кредитов обеспечивают стабильные поступления денежных средств на счета заемщика в банке, а также имущество клиента в форме товарных залогов, недвижимости, ценных бумаг, поручительств юридических и физических лиц или размещенных депозитов. В международной практике данные кредиты выдаются исключительно первоклассным заемщикам без учета обеспечения. В подобном режиме работают и некоторые российские банки.

Вместе с возвратом кредита заемщик уплачивает банку ссудный процент, который начисляется ежедневно и только на остаток ссудной задолженности на конец операционного дня. Плата за кредит минимизируется, поскольку вносится только за реально используемые заемные средства. Ссудный процент уплачивают при каждом погашении ссудной задолженности.

Наряду с платой за кредит заемщик уплачивает банку комиссию за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования - 2% годовых от размера установленного лимита. Процент уплачивается также за недоиспользование лимита как компенсация расходов, которые несет банк в связи с резервированием средств, отвлечением их из оборота вследствие готовности к их зачислению в любой момент на счет клиента. Данная комиссия уплачивается заемщиком ежемесячно в течение срока действия утвержденного лимита.

Некоторые банки не устанавливают комиссию, а увеличивают ставки за расчетно-кассовое обслуживание и ставки по другим банковским кредитам.

За задержку возврата платежей заемщик уплачивает банку пеню в размере 0,5% суммы неисполненного платежа за каждый день просрочки платежа начиная со дня, когда платеж должен быть совершен, по день его совершения включительно.

Контроль при рассматриваемой форме кредитования имеет те же объекты, что и при других формах, но приобретает окраску, соответствующую специфике данной формы.

Следует обращать внимание на финансовое положение заемщика, объем и динамику поступлений денежных средств на его расчетный счет, т.е. на соблюдение размера лимита кредитования.

Объектом контроля являются и обороты по ссудному счету. Кредитование недостатка средств на расчетном счете носит краткосрочный характер и возможно в отношении только тех производственных затрат, которые быстро компенсируются выручкой от реализации продукции.

Объектом пристального внимания банков становятся материальные запасы, дебиторская задолженность.

Данные банковского анализа позволяют банкам, стремящимся к снижению рисков и получению достаточного дохода, предпринять превентивные меры (предъявить заемщику свои требования, ввести санкции за их невыполнение), предоставить новые кредиты на более привлекательных условиях, снизить процентную ставку (в случае активного использования кредита в пределах установленного лимита кредитования).


Сравнительная характеристика использования овердрафта

в российской и зарубежной практике


Российская практика

Зарубежная практика

Субъекты получателя кредита

Главным образом юридические лица

Юридические и физические лица

Предприятия I и II классов
кредитоспособности

Предприятия только I класса
кредитоспособности

Преимущественно предприятия торговли
и сервисного обслуживания

Предприятия всех отраслей экономики

Технология предоставления кредита

С отдельного ссудного счета под
сумму обязательств, не оплаченных к
концу дня с расчетного счета

Без открытия ссудного счета
посредством покрытия дебетового
сальдо, образовавшегося на расчетном
счете, за счет кредита

Срок кредитования

До 30 дней

До 14 дней

Организация погашения

За счет свободных остатков денежных
средств на базе установленной
очередности

Путем непосредственного зачисления
денежных средств в погашение
дебетового сальдо

Обеспечение кредита

С учетом обеспеченности кредита

Без учета обеспеченности кредита


Кредитование расчетного счета заемщика при недостатке свободных денежных средств значительно отличается от кредитования по контокорренту.


Отличия кредитования расчетного счета при недостатке

свободных денежных средств и кредитования по контокорренту


Кредитование расчетного счета при
недостатке денежных средств

Кредитование по контокорренту

1

2

Субъекты получателей кредита

Преимущественно торговые предприятия
и предприятия сервисного
обслуживания

Предприятия всех отраслей экономики

Объект кредитования

Текущие кратковременные
производственные потребности,
обусловленные кругооборотом
оборотного капитала

Текущие кратковременные
производственные потребности и
капитальные затраты

Организация платежного оборота

Все платежи осуществляются с
расчетного счета и других ссудных
счетов

Все платежи осуществляются с единого
счета контокоррента, расчетный счет
закрывается

Срок кредитования

Кредиты предоставляются на срок до
30 дней

Срок возврата кредита не
устанавливается

По погашению кредита

Кредит погашается за счет свободного
остатка денежных средств на
расчетном счете

Погашение проводится путем
зачисления всех поступлений денежных
средств на счет контокоррента

Порядок начисления процентов

Ежедневно

Ежемесячно


Таблицы показывают, что кредитование по контокорренту - более емкая форма кредитования, отличающаяся от прочих с экономической и с организационной точек зрения.

Как и всякий кредит, кредит при недостатке свободных денежных средств на расчетном счете обеспечивает непрерывность и ускорение кругооборота оборотного капитала заемщика.

При данной форме кредитования в большей мере обеспечивается пользование заемными средствами в меру возникающей в них потребности. Эта гибкая форма позволяет заемщику иметь ежедневную задолженность, отражающую реальную потребность в кредите в каждый данный момент.

Недостатки такой формы кредитования для клиентов носят предсказуемый характер. Кредит погашается по требованию банка, и заемщик может лишиться источника платежа по своим обязательствам в критическом периоде.

Данный кредит работает эффективно в хозяйстве заемщика только как кратковременный источник платежа, используемый в условиях стабильного и устойчивого развития кругооборота его оборотного капитала.

Преимущества кредитования расчетного счета при недостатке на нем свободных денежных средств связаны с простотой оформления кредитов. Эта старейшая форма кредитования всегда являлась привлекательной для банка благодаря технологии оформления открытия, выдачи и погашения кредитов. Она удобна и кредитному работнику, которому в момент выдачи кредита не требуется анализировать причины образовавшегося дефицита средств, и специалисту, ведущему счет клиента.

Простота оформления кредита сочетается с оперативностью его предоставления и погашения.

Для банка овердрафт является инструментом поощрения клиента. Эта льгота для клиентов I класса кредитоспособности - дополнительный способ привлечения новой клиентуры и получения дохода от ее кредитно-расчетного обслуживания. С помощью овердрафта банки могут эффективнее управлять своей краткосрочной ликвидностью. Чаще всего его используют для соблюдения норматива текущей ликвидности, установленного Банком России.

К недостаткам кредитования расчетного счета при недостатке на нем свободных денежных средств следует отнести возможности: вовлечения кредита в нерациональные затраты заемщика, ухудшения качества кредитного портфеля банка за счет образования проблемных кредитов, нарушения границ использования данной формы.


Кредитная линия


Кредитная линия - это определение границ кредитования заемщика. Расчет проводится банком индивидуально для каждого клиента с учетом характера кругооборота его оборотного капитала, объема потребностей в заемных средствах, возможности погасить кредит в полном объеме.

На практике применяется несколько разновидностей кредитных линий и способов их расчета.

Различают два способа расчета кредитной линии.

Первый способ расчета кредитной линии базируется на объеме предполагаемых затрат и формирования материальных запасов. В этом случае размер кредитной линии определяется по следующей формуле:


Кл = (ПЗ + НП + ГП + ДЗ + ТО) - (КЗ + СС),


где Кл - размер кредитной линии;

ПЗ - производственные запасы;

НП - незавершенное производство;

ГП - остатки готовой продукции;

ДЗ - дебиторская задолженность;

ТО - товары отгруженные;

КЗ - кредиторская задолженность;

СС - собственные средства.

Смысл расчета состоит в том, чтобы по балансовым данным и технико-экономическому обоснованию, с одной стороны, определить размер предполагаемых затрат в связи с приобретением заемщиком материальных ценностей и вложением средств в готовую продукцию и товары отгруженные, с другой стороны - учесть денежные ресурсы, которые имеются у него в виде кредиторской задолженности и собственных средств. Разница между потребностью в предполагаемых затратах и источниками их покрытия составит предельный размер кредита, который потребуется заемщику в планируемом периоде.

Идеология второго способа расчета кредитной линии опирается на выявление возможностей заемщика погасить временно позаимствованные денежные средства. Центр тяжести расчета обращен здесь на оценку источников, которыми будет располагать заемщик для возврата кредита. По характеру кругооборота оборотных средств выделяются кредитные линии, устанавливаемые для экономических субъектов с равномерным и неравномерным (сезонным) производством.

Кредитные линии, устанавливаемые банками, различаются по возможности использования свободного лимита кредитования: возобновляемые (револьверные), невозобновляемые и рамочные кредитные линии.

По сроку действия кредитные линии подразделяются на срочные и постоянного действия.

Срок действия кредитной линии может быть относительно коротким - до года. В зарубежной практике широко используются постоянные кредитные линии, которые не фиксируют дату погашения кредита. Кредит может находиться в распоряжении заемщика сколь угодно долго, вплоть до полного погашения. Срок действия револьверных кредитных линий для надежных заемщиков может составлять 5 - 10 лет.

По субъекту лимитирования кредитные линии устанавливаются и для отдельного экономического субъекта, и для всего объединения (концерна). Во втором случае предприятия, входящие в группу, получают кредит в пределах сублимитов. Такие кредитные линии в зарубежной практике получили название "зонтика".

По плате за пользование кредитом в условиях применения кредитной линии различают две разновидности: плата в условиях действия фиксированной процентной ставки и плата в условиях применения плавающей процентной ставки.

За неиспользованные кредитные линии помимо ссудного процента заемщики уплачивают комиссию.

Умелое использование многообразия кредитных линий дает банкам возможность дифференцировать отношения с клиентами, снижать риски.

Организация кредитования при оформлении кредитной линии, как правило, производится следующим образом. После анализа возможностей кредитования на каждом из этапов банк заключает с клиентом кредитный договор, в котором находят отражение решающие условия кредитной сделки: субъект, объект, срок, цена, обеспечение кредита.

Банк открывает клиенту ссудный счет, с которого на его расчетный счет зачисляются денежные средства для производства при возникновении необходимости платежей по различного рода обязательствам, включая затраты на заработную плату.

В сравнении с разовым кредитом описываемая форма кредитования позволяет клиенту:

- получать заемные средства не под частный объект (отдельно взятую потребность), а под укрупненный объект - под совокупность займов и затрат, обусловленных производственной деятельностью;

- оперативно осуществлять расчеты по возникающим обязательствам;

- экономить средства на накладные расходы и время, затрачиваемое на ведение переговоров по каждому целевому кредиту и на заключение соответствующих кредитных соглашений.

Погашение кредита может быть многоразовым (частями) и одноразовым (в конце планируемого периода либо по истечении срока).

Обеспечением кредита по укрупненному объекту являются прокредитованные запасы товаров (различные формы залога), гарантии, поручительства. Гарантией возврата кредита часто выступает минимальный компенсационный остаток на расчетном счете клиента, размещаемый в банке по его требованию.

В процессе кредитования важное значение приобретает банковский контроль. Его объектами традиционно являются:

- финансовое состояние (кредитоспособность) заемщика;

- показатели баланса, особенно в части данных, используемых для расчета кредитной линии;

- соблюдение клиентом кредитного договора, в том числе его условий, предусматривающих, в частности, необходимость снижения дебиторской задолженности;

- целевое использование заемных средств.

Важная составная часть банковского контроля - оперативное наблюдение за использованием кредитной линии (ее превышением и недоиспользованием) с последующим введением штрафов или предоставлением льгот.

Кредит, обслуживающий совокупные потребности экономических субъектов, предоставляется надежным клиентам под укрупненный объект, носит платежный характер и лимитируется. Его отличие от контокоррента состоит в следующем:

1. Сфера опосредования кредитом кругооборота капитала значительно уже. Кредиты, связанные с расширением основного капитала, как правило, не предоставляются.

2. При кредитовании укрупненного объекта в пределах кредитной линии действует индивидуальный режим пользования каждым видом (траншем) выдаваемых кредитов, сроки погашения кредита регулируются по отдельным кредитным проектам.

3. При кредитовании укрупненного объекта сохраняется расчетный счет клиента, на нем аккумулируется подавляющая часть его платежного оборота.

4. При кредитовании укрупненного объекта в пределах кредитной линии выручка от реализации продукции и оказания услуг сначала зачисляется на расчетный счет, а с него - в погашение ссудной задолженности.

5. При кредитовании по контокорренту комиссия не взимается.

Отличие от овердрафта не менее существенно:

1. Кредитование укрупненного объекта в пределах кредитной линии шире кредитования по овердрафту. При кредитовании по овердрафту банк кредитует кратковременный дисбаланс между поступлением средств и их расходованием без покрытия затрат на выплату заработной платы.

2. При овердрафте срок пользования кредитом не превышает 30 дней, кредитование укрупненного объекта может проводиться от 3 до 12 месяцев.

3. Задолженность по овердрафту кратковременна, а по кредитам по укрупненному объекту - длительна.


Целевые кредиты


Целевые кредиты предоставляются под конкретный (целевой) объект. Поскольку частных целей у заемщика может быть несколько, ссудных счетов у него будет столько, сколько отдельных целевых объектов. При кредитовании совокупных потребностей задолженность отражается на одном ссудном счете.

Целевые кредиты можно разделить на три группы.

В первую группу входят платежные и расчетные кредиты (кредиты, предоставляемые для выплаты заработной платы, оплаты расчетных документов на перечисление денежных средств в бюджет, завершения зачета взаимных требований, выставления аккредитива и покупки чековых книжек, вексельного обращения).

Ко второй группе относятся кредиты, предназначенные для удовлетворения потребностей, возникающих у заемщика в ходе производственного и торгового циклов. Это кредиты на накопление товарно-материальных ценностей, производственные затраты, переработку сырья, содержащего драгоценные металлы, затраты по добыче золота, на текущие нужды сельскохозяйственных предприятий, на торгово-посреднические операции (включая кредиты, предназначенные для финансирования внутренних и внешних торговых контрактов, покупку в рассрочку товаров длительного пользования предприятиями розничной торговли).

К третьей группе относятся кредиты, связанные с необходимостью прироста капитала, в современной отечественной практике - кредит на предоставление оборотного капитала в текущем году.

Чаще всего субъектами кредитования являются крупные и средние предприятия с устойчивым финансовым положением, ликвидным обеспечением, бизнес-планом и не имеющие просроченной задолженности по кредитам и платежам за пользование кредитами. При выдаче кредита банки обращают внимание на размер его ежемесячного денежного оборота, в том числе проходящего через банк, наличие расчетного счета, долю участия заемщика в финансировании кредитуемого объекта и др.

Основными видами традиционного обеспечения кредита выступают залог товарно-материальных ценностей, недвижимость, оборудование, ликвидные ценные бумаги, поручительства и гарантии. Часто при кредитовании приобретения товарно-материальных ценностей банки требуют от заемщика страхования имущества, жизни и здоровья поручителей - физических лиц. Такие кредиты в зарубежной практике иногда называют самоликвидирующимися (они выдаются под товары, предназначенные для продажи, а выручка от их реализации непосредственно используется для их погашения).

Кредит выдается в пределах лимита в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет или субсчет заемщика, открытый согласно установленному порядку, и погашается в сроки, обусловленные кредитным договором. При наступлении срока возврата кредита банк списывает денежные средства с расчетного счета заемщика в погашение ссудной задолженности.

Пролонгация обычно связана с финансовыми затруднениями заемщика. Целесообразно, чтобы срок пролонгации не превышал первоначального срока кредита, а число пролонгаций не превышало двух. Отсрочка возврата кредита может быть обоснованна и в том случае, если к моменту ее предоставления заемщик уже частично погасил ссудную задолженность.


Инвестиционные кредиты


Для развития промышленных предприятий в России необходимы крупные долгосрочные инвестиции, отсутствие которых замедляет процесс восстановления и модернизации производства и не позволяет внедрять новые технологии. Привлечение на рынок долгосрочных ресурсов, в том числе средств из-за рубежа, приводит к расширению деятельности коммерческих банков в этой сфере.

Формы участия российских банков в инвестиционных проектах достаточно разнообразны: прямое кредитование инвестиционных проектов, проектное финансирование, лизинг, выдача гарантий и поручительств участникам реализации инвестиционных проектов, участие банков в финансово-промышленных группах и непосредственно финансовые вложения банков.

Объектами кредитования инвестиционных проектов выступают затраты на:

- строительство, расширение и техническое перевооружение объектов производственного и непроизводственного назначения;

- приобретение движимого и недвижимого имущества (построек, оборудования и др.).

Организация процесса кредитования регулируется внутренними банковскими положениями. Отличительной особенностью различных банковских технологий в этой сфере являются источники инвестиционных ресурсов. В зависимости от вида источников и формы привлечения инвестиционных средств используются разные кредитные технологии: долгосрочный инвестиционный кредит или проектное кредитование (проектное финансирование). Банки могут предоставлять инвестиционные кредиты на синдицированной основе.

В России под проектным финансированием понимается финансирование инвестиционных проектов, обладающее рядом признаков:

- значительная доля участия денежных средств инициатора проекта (не менее 30%);

- денежные потоки и активы отделены от основной деятельности предприятия;

- основным источником погашения являются денежные потоки от реализации проекта;

- в качестве кредиторов совместно с банками могут выступать самые разные субъекты экономики - государственные органы и предприятия, небанковские кредитные организации (пенсионные фонды, инвестиционные, лизинговые компании и т.д.).

По сравнению с инвестиционным кредитом проектное финансирование обладает более широким инструментарием. При кредитовании инвестиционного проекта, когда к финансированию привлекаются только собственные средства заемщика и долгосрочные депозиты банка, используются традиционные формы кредитования. Источником погашения являются результаты текущей деятельности предприятия и чистая прибыль от инвестиционного проекта. Кредитный риск определяется финансовым положением и обеспечением, предоставленным заемщиком.

Для организации проектного финансирования обычно создается специальная компания и тщательно прорабатывается вся схема финансирования и страхования рисков. Помимо банковского кредита здесь могут использоваться коммерческие кредиты, облигационные займы, векселя, лизинг, факторинг и др.

При проектном финансировании банк не удовлетворяется возвратом ссуженной стоимости, а хочет участвовать в прибыли после реализации проекта. Поэтому часто в кредитном договоре предусматривается право банка на приобретение части акций предприятия, являющегося объектом инвестиционной деятельности. Проектное финансирование применяется тогда, когда требуется большой объем инвестиций (строительство аэропорта, крупных предприятий, мостов, трубопроводов, финансирование разработки месторождений полезных ископаемых и т.д.).

При низкой капитализации российских кредитных организаций одним из способов финансирования крупных инвестиционных проектов как на принципах кредитования, так и на принципах проектного финансирования могут быть специализированные кредиты.

Коммерческие банки предоставляют инвестиционные кредиты в рублях и иностранной валюте на следующих условиях:

- доля участия банка в инвестиционном проекте, как правило, не превышает 70 - 80% от общей стоимости затрат;

- срок кредита обуславливается сроком окупаемости инвестиционного проекта (как правило, от 1 года до 5 лет);

- обеспечением возврата кредита выступает залог, сумма которого достаточна для погашения основного долга и процентов за кредит. В залог принимаются ликвидные ценные бумаги, недвижимость, имущественные права, оборудование, транспортные средства, товары в обороте и другое имущество, а также поручительства субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Закладываемое имущество должно быть застраховано.

Процесс предоставления долгосрочных инвестиционных кредитов включает: получение заявки на кредит с указанием цели, суммы, сроков кредитования и возможного обеспечения, а также данных о финансовом состоянии заемщика. Кроме этого, представляется инвестиционный проект, бизнес-план инвестиционного проекта и другие документы, предусмотренные правилами кредитования в банке.

Все эти документы анализируются кредитными, юридическими, аналитическими службами и службами безопасности банка с позиций надежности заемщика и инвестиционного проекта, степени его проработанности (наличие различных заключений, разрешений, маркетинговых исследований, наличие и условия контрактов и договоров, обеспечивающих определенные циклы проекта, заключение органов экологического надзора, лицензии и т.д.).

Особенно тщательно анализируются источники погашения кредита, представленные гарантии, срок окупаемости затрат. Срок кредита слагается из времени работ на кредитуемом объекте, времени освоения и срока окупаемости затрат. Погашение кредита начинается с момента ввода кредитуемого объекта в эксплуатацию, если источником погашения выступает только чистая прибыль от инвестиционного проекта.

В процессе кредитования банки осуществляют контроль за целевым использованием кредита, а также за получением запланированного экономического эффекта.

При проектном финансировании основное внимание банки уделяют не столько исследованию финансового положения заемщика, сколько изучению и проработанности проекта, под который выделяются банковские кредиты, а также способности заемщика реализовать инвестиционный проект. Банк анализирует устойчивость бизнеса заемщика в увязке с инвестиционным проектом, оценивает возможную доходность инвестиций, всю систему рисков, тщательно прорабатывает методы его страхования и схемы кредитования с привлечением к этому процессу других инвесторов.


Ипотечные кредиты


Одним из видов долгосрочных кредитов выступает ипотечный кредит, выдаваемый под залог недвижимости, включая землю.

В практике кредитования под залог недвижимости выделяют следующие виды кредитов:

- краткосрочный или долгосрочный кредит, предоставляемый юридическим и физическим лицам на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство (земельный кредит);

- краткосрочный кредит на строительство (реконструкцию) жилья, предоставляемый юридическим и физическим лицам для финансирования строительных работ (строительный кредит);

- долгосрочный кредит физическим и юридическим лицам для приобретения жилья.

В зависимости от субъекта кредитования ипотечные кредиты на строительство жилья разделяются на кредиты, предоставляемые непосредственно его будущему владельцу, и кредиты, выдаваемые подрядчикам. Земельный и строительный кредиты выдаются застройщику при условии, что он располагает на правах собственности или долгосрочной аренды отведенным участком под строительство жилья и местными органами власти предоставлены необходимые разрешения на осуществление строительства.

Для получения ипотечного кредита на приобретение жилья заемщик оформляет следующие документы:

1) кредитный договор;

2) договор купли-продажи квартиры, приобретаемой за счет кредита;

3) договор залога;

4) свидетельство о государственной регистрации права собственности на объекты недвижимости;

5) договор о комплексном ипотечном страховании;

6) экспертное заключение лицензированного оценщика;

7) нотариально удостоверенное обязательство заемщика и членов его семьи об освобождении квартиры в случае обращения на нее взыскания;

8) при наличии несовершеннолетних членов семьи - разрешение органов опеки и попечительства районной управы по месту проживания ребенка на передачу в залог приобретаемого за счет кредита жилья и на подписание нотариально удостоверенного обязательства от имени несовершеннолетних членов семьи об освобождении приобретаемой квартиры в случае обращения на нее взыскания и предъявления новым собственником требования об освобождении квартиры;

9) договоры поручительства.

Квартира оформляется в собственность заемщика обычно на основании договора купли-продажи квартиры, приобретаемой за счет ипотечного кредита. Он выдается после регистрации договоров купли-продажи, залога и права пользования квартирой.

Заключенные договоры купли-продажи и ипотеки квартиры (и соответственно переход права собственности и залог) регистрируются в органах государственной регистрации прав на недвижимое имущество по месту нахождения недвижимости, после чего кредитные средства и первоначальный взнос перечисляются на счет продавца и заемщик вселяется в приобретенную квартиру.

При выдаче ипотечных кредитов многие банки требуют страхование рисков.

Программа страхования, как правило, включает три договора: страхования жизни и потери трудоспособности заемщика, страхования квартиры, страхования права собственности на нее. Страхователем по договорам страхования является заемщик, первым выгодоприобретателем - кредитор.

При получении документов банк проверяет их достоверность и юридическое оформление, особое внимание обращая на оценку стоимости квартиры и ее юридическую чистоту <*>, государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, платежеспособность заемщика. После проверки рассчитывают максимальную сумму кредита и сроки его погашения.

--------------------------------

<*> Квартира не обременена никаким из подлежащих регистрации прав третьих лиц на момент государственной регистрации ипотеки.


Общими критериями для определения максимальной суммы кредита и расчета ежемесячного платежа по кредиту выступают ежемесячные доходы семьи (на погашение кредита используются 35 - 55% дохода), которые и определяют срок кредита.

Заемщик должен иметь постоянный источник доходов. В качестве документально подтвержденного дохода банк учитывает заработную плату по основному месту работы, по совместительству, по гражданско-правовым договорам, а также процентные доходы по депозитам в банках, доходы по ценным бумагам, доходы в виде страховых выплат, доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества (при наличии заключенных и зарегистрированных договоров аренды) и прочие документально подтвержденные доходы.

В качестве компенсирующего фактора могут быть рассмотрены: поручительство (например, работодателя), гарантии банка, залог иного имущества.

Окончательное решение о возможности предоставления кредита и его параметрах (сумме, сроках, размере ежемесячного платежа, основном и дополнительном обеспечении и т.д.) принимает кредитный комитет банка. При этом учитываются источники и стабильность дохода заемщика, размер его первоначального взноса в оплату жилья, сопутствующие кредитной сделке затраты (по страхованию, услугам лицензионных оценщиков, нотариуса), а также рыночная стоимость покупаемого жилья и его пригодность в качестве ликвидного залога.

Каждый ипотечный банк разрабатывает свою схему предоставления ипотечных кредитов. Они весьма разнообразны по объектам и субъектам кредитования, методам мобилизации ресурсов, взыскания основного долга и процентов.

В России используются программы контрактных сбережений, получивших название семейных жилищных накопительных счетов. Так, клиент, открывая счет в банке, обязан в течение срока, установленного банком, накопить сумму, равную 30% стоимости приобретаемого жилья. Банк по истечении срока накопления предоставляет долгосрочный жилищный кредит.

По схеме накопительных счетов работает Сбербанк России.

Применяется также схема кредитования, основанная на заключении с заемщиком договора аренды приобретаемого с помощью кредита жилого помещения с правом его последующего выкупа.

Финансовая компания покупает у риелторской фирмы квартиру для заемщика банка и заключает с ним договор аренды с правом выкупа квартиры. Договор заключается на один месяц с регулярным его продлением, если заемщик своевременно вносит взносы по кредиту. Компания выступает поручителем заемщика и в случае невозврата кредита в установленные сроки погашает данный кредит за счет обратной реализации квартиры риелторской фирме.

В России основным источником средств для предоставления ипотечных кредитов являются привлеченные средства физических и юридических лиц, которые носят, как правило, краткосрочный характер. Выдача кредитов на срок 3, 5, 10 и более лет требует долгосрочных ресурсов для поддержания ликвидности банков.

Дополнительные кредитные ресурсы банки могут формировать путем выпуска ипотечных облигаций, размещаемых на рынке ценных бумаг, обеспеченных ипотечными кредитами или закладными, либо банки организуют муниципальные жилищные займы, аккумулируя тем самым деньги населения для кредитования строительства и покупки ему жилья через продажу жилищных сертификатов.

Закладная является именной ценной бумагой, удостоверяющей следующие права ее законного владельца:

1) право на получение исполнения по денежному обязательству, обеспеченному ипотекой имущества, указанного в договоре об ипотеке, без представления других доказательств существования этого обязательства;

2) право залога на указанное в договоре об ипотеке имущество.

Закладная подлежит регистрации одновременно с регистрацией договора залога.

Жилищные сертификаты - особый вид облигаций с индексируемой номинальной стоимостью, удостоверяющих право их собственника:

- приобрести квартиру (квартиры) при условии приобретения пакета жилищных сертификатов;

- получить от эмитента по первому требованию индексированную номинальную стоимость жилищного сертификата.

С принятием Федерального закона от 11.11.2003 N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах" в России появились еще два вида ценных бумаг: облигации с ипотечным покрытием и ипотечные сертификаты участия.

Облигации с ипотечным покрытием - обеспеченные залогом ценные бумаги, владелец которых имеет право на получение от эмитента в предусмотренные им сроки номинальной стоимости по этим бумагам с процентами. Владельцы облигаций имеют право на получение фиксированного процента не реже одного раза в год.

Эмиссия облигаций осуществляется только ипотечными агентами и кредитными организациями. К эмитентам облигаций Закон предъявляет определенные требования: ипотечным агентом может быть только специализированная коммерческая организация, исключительным предметом деятельности которой является приобретение прав требования по кредитам, обеспеченным ипотекой, и закладных.

Ипотечный сертификат участия - ценная бумага, удостоверяющая долю ее владельца в праве общей собственности на ипотечное покрытие. Банк выпускает ипотечные сертификаты участия, покрытием которых служат закладные по ипотеке. Ипотечные кредиты не учитываются на балансе банка. Банк становится доверительным управляющим, контролируя поступления от заемщиков и не неся рисков дефолта заемщиков.

Система ипотечного кредитования формирует ипотечный рынок: первичный и вторичный. На первичном рынке работают в основном коммерческие банки, которые выдают и продают кредиты, на вторичном рынке - финансовые компании, фонды, скупающие активы ипотечных банков, обеспеченные залогом имущества, и затем от своего имени на их базе выпускающие ценные бумаги (облигации). Ценные бумаги ликвидны, поскольку обеспечены недвижимостью и позволяют получать долгосрочный и стабильный доход на инвестиции. По обязательствам некоторых финансовых компаний за рубежом гарантом выступает государство, что повышает их надежность.

На первичном рынке кредитор и заемщик непосредственно вступают в договорные кредитные отношения, обеспеченные ипотекой, а на вторичном рынке происходят трансформация персонифицированных закладных в обезличенные ценные бумаги и их размещение среди инвесторов.

Субъектами рынка ипотечных кредитов выступают:

1) система финансово-правового регулирования <*>, которая определяет концепцию развития кредитования и формирует законодательную базу, создает необходимые условия для организаций целостной системы ипотечного кредитования, включающей в себя ипотечные кредитные учреждения, страховые и пенсионные фонды (как источники средств), рынок закладных и других связанных с ними финансовых инструментов;

2) заемщики - физические и юридические лица, получившие ипотечный кредит;

3) кредиторы - ипотечные кредитные учреждения (коммерческие и специализированные ипотечные банки и др.), предоставляющие заемщикам ипотечный кредит;

4) инвесторы - физические и юридические лица, приобретающие ценные бумаги, обеспеченные ипотечными кредитами, эмитируемые кредиторами или операторами вторичного рынка (пенсионные фонды, страховые компании, инвестиционные фонды);

5) компании, которые определяют инфраструктуру ипотечного рынка (продавцы жилья, оценщики, риелторские фирмы, органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ними, судебные органы, нотариальные конторы, страховые компании, операторы вторичного рынка).

--------------------------------

<*> Президент Российской Федерации, Федеральное Собрание Российской Федерации, Минфин России, Федеральная налоговая служба по финансовым рынкам, Федеральное агентство по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству.


Объектами сделок ипотечного рынка являются ипотечные кредиты и ипотечные облигации или закладные. Ипотечные облигации обращаются на первичном и вторичном рынках.

В целом система ипотечного кредитования означает организацию взаимодействия между рынком ипотечного кредитования, рынком недвижимости и финансовым рынком.


Потребительские кредиты


Потребительский кредит предоставляется банками населению для удовлетворения различных потребительских нужд. С одной стороны, увеличивая платежеспособный спрос населения, кредит позволяет получать материальные блага, товары без предварительного накопления средств. С другой стороны, кредит ускоряет реализацию товарных запасов, услуг и тем самым обеспечивает расширенное воспроизводство в экономике страны.

Классификация потребительских кредитов, выдаваемых коммерческими банками, осуществляется по следующим признакам:

- срокам кредитования: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;

- целевой направленности: инвестиционные нужды, приобретение товаров длительного пользования, образование, лечение, неотложные нужды и т.д.;

- типу заемщика: всем слоям населения, VIP-клиентам, студентам, молодым семьям и т.д.;

- обеспечению: обеспеченные кредиты, необеспеченные (бланковые).

Потребительский кредит можно классифицировать как непосредственно кредит на потребительские нужды (неотложные нужды, экспресс-кредиты, автокредитование и т.д.) и кредит, имеющий инвестиционный характер (ипотечные кредиты, кредиты на образование, кредиты фермерским хозяйствам и т.д.).

К наиболее быстро развивающимся направлениям кредитования относятся экспресс-кредиты, автомобильные кредиты и инвестиционное кредитование (в том числе и ипотечное).

В настоящее время банки выдают кредиты населению на неотложные нужды сроком до четырех-пяти лет для приобретения транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, на хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги и другие цели.

Обязательными условиями получения кредита на неотложные нужды являются: постоянная прописка или место работы, стаж работы на одном предприятии должен быть не менее одного года. Некоторые банки требуют оформить страхование жизни и трудоспособности заемщика.

Сбербанк России выдает кредиты на образование на срок до шести лет. Его размер определяется стоимостью обучения (максимальный размер кредита - 70% стоимости обучения).

Экспресс-кредиты (кредиты на покупку товаров длительного пользования) распространяются через крупнейшие розничные магазины, ориентированные на массового клиента.

При массовом предоставлении экспресс-кредитов при оценке кредитоспособности банки используют автоматизированную аналитическую систему, которая учитывает такие факторы, как возраст, пол, семейное положение, уровень образования, размер ежемесячного дохода, наличие движимого и недвижимого имущества, кредитную историю заемщика и ряд других факторов. Данная методика получила название "скоринговая модель" принятия решения по кредитованию физических лиц.

При краткосрочном экспресс-кредите под заклад ценных бумаг справка о доходах заемщика и его поручителей не требуется.

К инвестиционным кредитам населению относятся кредиты на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости, ипотечные кредиты.

Сбербанк предоставляет долгосрочные кредиты на приобретение жилья военнослужащим, уволенным в запас, в рамках президентской Программы "Государственные жилищные сертификаты" в пределах 23% размера субсидий сроком на 15 лет по льготной процентной ставке.

Ряд коммерческих банков участвует в Московской программе ипотечного кредитования строительства жилья.

Кредитование населения осуществляется в соответствии с кредитной политикой банка на основе его целевого использования, обеспеченности, срочности, платности, возвратности.

При принятии решений о кредитовании банки ориентируются на оценку кредитоспособности заемщика, так как первичным источником возврата кредита выступает доход самого заемщика, а обеспечение по кредиту является вторичным источником его погашения.

Для оценки кредитоспособности заемщика банки разделяют заемщиков на две группы физических лиц:

- работающие по найму;

- занимающиеся частной предпринимательской деятельностью в качестве предпринимателей без образования юридического лица либо владельцы хозяйствующих субъектов.

Если доход заемщика формируется за счет предпринимательской деятельности, то анализируются занятость заемщика в стабильно развивающемся и потенциально доходном сегменте рынка.

Размер максимальной суммы кредита, который может быть предоставлен физическому лицу, определяется размером заработка или дохода заемщика. По каждому виду кредита банки определяют расчетные коэффициенты на базе среднемесячных заработков или доходов ссудозаемщиков.

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения. В обеспечение кредита банки принимают:

- поручительство граждан РФ, имеющих постоянный источник дохода. Количество поручителей зависит от суммы кредита;

- поручительство платежеспособного предприятия и организаций - клиентов банка;

- ликвидные ценные бумаги (сертификаты и акции Сбербанка России и другие ценные бумаги в форме обособленных документов, реализуемых через учреждения банка, котирующихся на фондовых биржах или выпущенных эмитентами, финансовая надежность которых не вызывает сомнения);

- объекты недвижимости, транспортные средства и другое имущество, передаваемое в залог.

Банк может отказать в выдаче кредита в случае, если при погашении кредита из заработной платы необходимо удерживать свыше 50%.


Синдицированные кредиты


Синдицированный кредит - это кредит, предоставляемый несколькими кредиторами одному заемщику.

Участие коммерческих банков в синдицировании связано с тем, что инвестиционные потребности заемщика часто не могут быть удовлетворены в полной мере из-за ограниченности собственных ресурсов для долгосрочных проектов, существующих ограничений Банка России по банковской ликвидности и предельного размера риска на одного заемщика. Высокий и неопределенный риск по отдельным сделкам также заставляет банки использовать синдицированное кредитование.

Синдицированные кредиты используются в основном при финансировании масштабных сделок, поэтому заемщиками синдицированных кредитов могут быть любые хозяйствующие субъекты, осуществляющие крупные мероприятия, включая банки и государство.

Потребности в синдицированных кредитах у государства связаны прежде всего с необходимостью финансирования бюджетных программ и инвестированием средств в модернизацию и техническое перевооружение государственных предприятий различных отраслей народного хозяйства.

Фирмы и банки за счет синдицированного кредита финансируют потребности, связанные, как правило, с внешнеэкономической деятельностью, а также с инвестиционной сферой, осуществлением крупномасштабных мероприятий в таких отраслях, как энергетика, экология, добыча сырьевых ресурсов, внедрение научно-технических разработок и т.п.

Синдицированные кредиты не являются самостоятельной формой кредита и основываются на тех же принципах, что и другие виды банковских кредитов. Меняются только механизм аккумуляции кредитных ресурсов и техника предоставления кредита.

Общими условиями при организации синдицированной сделки являются: надежность заемщика и перспективность инвестиционного проекта; возможность получения согласия других банков на участие в кредитовании; четкое определение срока и порядка выдачи и погашения кредита; тщательный анализ финансовой деятельности и инвестиционных планов заемщика; возможные риски и методы их страхования.

В зависимости от характера перечисленных факторов определяются вид кредита (среднесрочный, долгосрочный), процент за кредит (с учетом спроса и предложения кредитных ресурсов, срока и размера кредита, степени риска по данной операции) и техника предоставления кредита.

Отношения по поводу предоставления синдицированного кредита оформляются рядом договоров. Начальным договором является договор между банками - участниками синдицированной сделки. В нем фиксируются цели, состав участников, определяется долговое участие в кредитной сделке: квоты ресурсов; порядок руководства (им может быть один или несколько банков; при длительности синдицированной сделки руководство может меняться); финансовые обязательства перед его членами; обязанности и права участников.

В обязанности организаторов синдицированного кредита входят проработка всех аспектов сделки, согласование их со всеми участниками, юридическое оформление, аккумуляция средств участников.

В договоре предусматриваются ответственность сторон за несвоевременное перечисление средств для кредитования и возврат их участникам сделки после получения с заемщика суммы основного долга, процентов и комиссионных.

Особенно тщательно прорабатываются в договоре между банками о синдицированном кредитовании все финансовые условия сделки; возможные формы имущественной ответственности; обязательства участников сделки по отношению к банку-организатору, касающиеся суммы авансов или процентов и комиссионных за организацию сделки.

В договоре обязательно фиксируется условие завершения консорциальной сделки.

Кредитные отношения между кредиторами и заемщиком регулируются стандартным кредитным договором, в котором содержатся основные экономические условия и юридический аспект операций и определяются права и обязанности сторон.

В договоре указываются цель, направление кредита, его обеспечение, срок, сумма, валюта кредита, условия установления, размер и порядок начисления процентной ставки; содержатся обязательства кредитора (кредиторов) своевременно предоставлять кредит, а заемщика - своевременно и полностью погашать кредит; оговариваются механизм кредитования, порядок использования и погашения кредита, условия его досрочного погашения, порядок компенсации заемщиком увеличения стоимости проекта, сроки уплаты процентов, уровень штрафных санкций, порядок взыскания и размеры всех видов комиссий и расходов.

Заемщик должен получить согласие кредиторов на принятие новых обязательств перед третьими лицами.

В качестве обеспечения кредита предусматривается залог или поручительство. Договоры о залоге и поручительстве оформляются в соответствии с юридическими нормами.

При наступлении сроков погашения кредита заемщик не только возвращает кредиторам позаимствованные средства и процент за кредит, но и возмещает все издержки, связанные с организацией и проведением кредитной операции в сроки, установленные договором.

Возвращение кредита, уплата процентов, комиссионных, покрывающих издержки банков - участников кредитной операции, осуществляются пропорционально их роли и сумме участия в синдицированном кредитовании.

За организацию и руководство синдицированной сделкой специальное вознаграждение помимо процентов и комиссионных, покрывающих его непосредственные издержки, получает банк-организатор.

Практическое использование банками в своей деятельности методов синдицированного кредитования создает основные предпосылки для развития вторичного рынка в части продажи банками своих долей в синдицированных кредитах, что повышает ликвидность долговых обязательств и дает банкам возможность принимать участие в новых кредитных и иных сделках и развивать свои взаимоотношения с партнерами уже на более высоком доверительном уровне.

В настоящее время Банк России определяет синдицированные кредиты как кредиты (включая в это понятие займы и депозиты), в связи с предоставлением которых принят риск двумя или более банками в соответствии с заключенными между ними договорами.

В Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И выделены три группы синдицированных кредитов:

- совместно инициированный кредит;

- индивидуально инициированный синдицированный кредит;

- синдицированный кредит без определения долевых условий.


Порядок оформления кредитных сделок


Всякая экономическая, в том числе кредитная, сделка требует документального оформления.

Устные переговоры, которые ведет клиент с банком на начальном этапе, заканчиваются представлением в кредитное учреждение письменного ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели).

Комплект документов, представляемых клиентами в банк, определен Положением Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".

Согласно Положению документы распределяются на три группы:

- группа I - документация, подтверждающая юридическую правомочность заемщика:

учредительный договор,

устав,

свидетельство о регистрации,

сведения о руководстве предприятия,

контракт на поставку продукции,

лицензия на экспортную поставку;

- группа II - документация, характеризующая экономическое состояние клиента и материальную гарантированность возврата кредита:

баланс и некоторые расшифровки и приложения к нему,

отчетность по прибылям и убыткам,

прогноз денежных потоков,

выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте),

бизнес-план,

план маркетинга производства и управления,

технико-экономическое обоснование,

договор на аренду складских помещений,

накладные на поставку товаров,

кредитные договоры с другими банками,

гарантии, поручительства, страховые полисы;

- группа III - документация по оформлению кредитов (кредитная документация):

срочные обязательства,

кредитный договор,

договор о залоге,

карточка образцов подписей и печати.

Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) обязывает банки иметь внутренние документы, отражающие:

- политику банка по предоставлению кредитов;

- учетную политику и подходы к ее реализации;

- процедуру принятия решений по кредитованию;

- распределение полномочий между подразделениями и должностными лицами;

- порядок кредитования клиентов кредитной организации.

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, служат основанием для выдачи кредита.

Кредит выдается путем письменного распоряжения работника банка. В распоряжении указывается направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и пожелания клиента.

Размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих экономических обстоятельств. Он установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, - максимальная сумма, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. По существу, это лимит кредитования (кредитная линия, контрольная цифра).

Лимиты кредитования (кредитные линии) классифицируют следующим образом.

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый ограничивает ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых кредитов (по дебету ссудного счета).

По срокам действия выделяют выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимиты.

С выходными лимитами клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода (например, на начало года или квартала).

Внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимиты фиксируют право заемщика пользоваться кредитом в пределах соответствующего периода.

По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения и свободный лимит.

Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение кредита, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка.

Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах установленной ему границы.

Разновидностью лимита кредитования как права клиента на получение кредита в банке является кредитная линия, которая определяет максимальную сумму кредита, используемую заемщиком в течение установленного срока кредитования.

Порядок погашения кредита, как правило, следующий:

1) эпизодическое погашение на основе кредитного договора (срочных обязательств);

2) погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах;

3) систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

4) зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;

5) отсрочка погашения кредита;

6) перенос просроченной задолженности на счет "Просроченные кредиты";

7) списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

Процесс погашения ссудной задолженности может быть различным.

На практике применяется погашение кредита в зависимости от следующих факторов:

1) полноты погашения кредитов:

- полное и разовое,

- частичное и многоразовое;

2) периодичности погашения:

- систематическое,

- эпизодическое;

3) срока погашения:

- срочное,

- отсроченное, просроченное, досрочное;

4) источника погашения:

- за счет собственных денежных средств заемщика,

- за счет гаранта,

- за счет средств других предприятий,

- за счет средств бюджета;

5) документального оформления.

Полное и разовое погашение кредита применяется при незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не вызывает затруднений для его платежного оборота.

Частичное и многоразовое погашение кредита используется, когда высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит постепенно и требуется время для полных расчетов с банком.

Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотно-платежный ссудный счет. Оно достигается посредством перечисления на ссудный счет плановых платежей либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности (в современной практике последний метод используется редко).

Эпизодическое погашение кредита свойственно кредитам, предоставленным на целевые нужды с сальдово-компенсационных счетов.

Срочное погашение кредита (погашение, обусловленное определенными сроками) встречается при всяких кредитах. Это неслучайно, ибо кредит возникает только тогда, когда обусловили срок его возврата (а также и ссудный процент). Срок может быть разным. В кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.

Практике известно также отсроченное, просроченное и досрочное погашение кредита. Клиент, желающий досрочно погасить кредит, должен заблаговременно предупредить банк о своих намерениях, чтобы кредитное учреждение могло "перебросить" кредит другому заемщику без ущерба для своей прибыли.

Наиболее распространенный (и конечный) источник погашения кредита - собственные денежные средства заемщика. Когда их оказывается недостаточно, источником возврата кредита может быть предоставление нового кредита, но не пролонгация первичного кредита, а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Если заемщик не в состоянии погасить кредит за счет собственных средств или нового кредита, то банк может использовать положения кредитного договора, предусматривающие возможность списания средств со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получают в момент подготовки кредитного соглашения).

По решению суда (арбитража) денежные средства могут поступить от просроченных дебиторов со счетов других предприятий.

В случае неплатежеспособности государственные предприятия могут получить ассигнования из бюджета и использовать их для возврата полученных в банке кредитов.

Оформлять погашение кредита можно на основе специальных документов и без них.

Процесс кредитования подразделяется на несколько этапов:

- подготовительный;

- оформления и выдачи кредита;

- использования кредита.

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи кредита. Но до этого момента и вслед за ним идет подготовительный этап - работа, выполняемая банком-кредитором и клиентом-заемщиком.

Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента.

Далее рассматривается конкретный проект. Неустойчивость экономической ситуации, инфляция требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. В российских коммерческих банках решение данной задачи возлагается на кредитный отдел (управление).

Распространенная форма работы на предварительной стадии - принятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка, когда проект рассматривает и решает вопрос о возможности его кредитования работник, которому такое право предоставлено руководством банка. Данный опыт начинают использовать и российские коммерческие банки.

Вслед за подготовительным этапом наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят досье на клиента-заемщика (кредитное дело) и выдают кредит заемщику.

На этапе использования кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата кредитов.

На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента. При необходимости проводятся переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.


Заем


Займам посвящен § 1 гл. 42 ГК РФ. По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Договор займа является реальным договором, поскольку согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Договор займа может быть заключен как в устной, так и в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Заключать договор займа только в письменной форме законодательство обязывает субъектов договора в следующих случаях:

1) между гражданами на сумму, превышающую 10 МРОТ. В настоящее время размер МРОТ для исчисления платежей по гражданско-правовым обязательствам составляет 100 руб. (ст. 5 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда");

2) независимо от суммы займа, если заимодавцем является юридическое лицо.

При несоблюдении в этих случаях простой письменной формы договора он не становится недействительным договором, лишь исключается возможность использования свидетельских показаний в подтверждение договора или отдельных его условий, однако это не препятствует использованию иных доказательств, в том числе письменных (п. 1 ст. 162 ГК РФ).

На практике в подтверждение займа заемщик часто составляет расписку или подписывает иное долговое обязательство.

Сторонами договора займа могут быть любые дееспособные субъекты гражданского права: российские граждане, иностранные граждане, лица без гражданства, юридические лица, являющиеся собственниками своего имущества.

Специальная право- и дееспособность установлена для учреждений, казенных и унитарных предприятий.

Учреждения не имеют права выступать в качестве заимодавцев в отношении закрепленного за ними имущества и имущества, приобретенного за счет средств, выделенных им по смете (п. 1 ст. 298 ГК РФ). Однако они вправе заключать договор займа в качестве заимодавца в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Казенные и унитарные предприятия могут участвовать в заемных отношениях, но только при согласии собственника имущества (п. 1 ст. 297 ГК РФ, п. 4 ст. 18 и ст. 19 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях"). При заключении договора займа они обязаны зарегистрировать свои заимствования в соответствующем финансовом органе согласно п. 2 ст. 118 Бюджетного кодекса РФ.

В случае если заемщиком выступает РФ или субъект РФ, то заключается договор государственного займа, правовое регулирование которого осуществляется согласно ст. 817 ГК РФ. При этом заимодавцами по такому договору могут выступать граждане или юридические лица.

Предметом договора займа являются деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Это означает, что эти вещи заменимы, т.е. при исполнении договора займа заемщик возвращает не ту же вещь, которую получил по договору займа, а аналогичную.

Если предметом договора были денежные средства, то возвращать заемщик должен именно деньги. А если предметом договора была вещь, а не денежные средства, то заемщик обязан возвратить заимодавцу также вещь.

В качестве предмета займа не могут выступать вещи, ограниченные в обороте (п. 2 ст. 129 ГК РФ).

К вещам, ограниченным в обороте, относятся драгоценные камни и изделия из них, вооружение, боеприпасы, радиоактивные вещества, наркотические и психотропные вещества и т.д. Перечень таких объектов закреплен Указом Президента РФ от 22.02.1992 N 179 "О видах продукции (работ, услуг) и отходов производства, свободная реализация которых запрещена".

Не могут быть предметами договора займа также такие объекты, как земля, недра, водные объекты, леса, правовое регулирование которых определяется соответствующим законодательством.

Денежное обязательство по договору займа может быть выражено как в рублях, так и в иностранной валюте (ст. ст. 140, 141, 317 ГК РФ).

Договор займа может заключаться на определенный срок или до востребования.

Если в договоре займа установлен конкретный срок возврата займа, то это означает, что заимодавец не имеет права предъявить требования о возврате займа до его наступления, в случае если заемщик выполняет все условия договора

При этом преждевременно погасить заем заемщик вправе только в том случае, если заем безвозмездный, при этом согласия заимодавца не требуется (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Если заключен возмездный договор займа, то в нем может быть предусмотрена невозможность досрочного возврата займа заемщиком. Досрочное погашение договора займа возможно лишь при согласии заемщика (ст. 810 ГК РФ).

Если срок возврата займа определен моментом до востребования, то сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, причем договором может быть предусмотрен иной порядок возврата займа (ст. 810 ГК РФ).

Сумма займа считается возвращенной в момент фактической передачи ее заимодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет (п. 3 ст. 810 ГК РФ).

Если предметом займа была вещь, то договор считается исполненным в момент фактической передачи вещи и уплаты процентов за пользование займом.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении заемщиком договора займа ст. 811 ГК РФ предусмотрены следующие последствия:

1) уплата процентов за неисполнение денежного обязательства - на невозвращенную сумму займа начисляются проценты, предусмотренные п. 1 ст. 395 ГК РФ. Проценты уплачиваются со дня, когда заем должен был быть возвращен, и до дня фактического возврата займа. При ненадлежащем исполнении договора заемщиком договором может быть предусмотрен иной размер процентов;

2) досрочное расторжение договора.

Досрочное расторжение договора займа, а также уплата причитающихся процентов возможны в следующих случаях:

- заем погашается несвоевременно, т.е. нарушается порядок погашения займа, предусмотренный договором (п. 2 ст. 811 ГК РФ);

- заемщик не выполняет обязанности по обеспечению возврата займа по договору, обеспеченному залогом, поручительством, банковской гарантией, иными способами, а также если утрачено обеспечение договора или ухудшились условия обеспечения по обстоятельствам, за которые заимодавец не может отвечать (ст. 813 ГК РФ);

- заемщиком нарушаются условия договора целевого займа, т.е. использование займа не соответствует целям, на которые он был предоставлен, или не обеспечивается возможность заимодавцу контролировать использование займа (п. 2 ст. 814 ГК РФ);

3) возмещение убытков.

Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере (ст. 15 ГК РФ). Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, а также неполученные доходы, которые оно получило бы, если бы его право не было нарушено (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

В случае убытков кредитору следует доказать как их наличие, так и размер.

Исполнение договора займа обеспечивается такими мерами, как предоставление залога, банковской гарантии или поручительства, иными не запрещенными законом способами обеспечения обязательств.

Порядок оспаривания договора займа изложен в ст. 812 ГК РФ, в соответствии с которой заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи, которые должны были быть переданы заимодавцем, в действительности им не переданы или переданы, но в меньшем размере. При этом заемщик вправе ссылаться на все виды доказательств, за исключением свидетельских показаний, если договор займа не был оформлен в письменной форме.

Как уже отмечалось выше, договор займа - реальный договор. Поэтому если в ходе спора будет доказан факт, что вещи или деньги были получены заемщиком, но в меньшем количестве, чем это было предусмотрено договором, то такой договор признается заключенным, но только на количество реально полученных денег или вещей. Если же будет доказано, что деньги не были переданы заемщику, несмотря на заключенный договор в письменной форме, то договор признается незаключенным.

Договор займа может быть возмездным и безвозмездным (ст. 809 ГК РФ).

Если стороны заключают безвозмездный договор займа, то такое условие должно быть обязательно включено в договор, так как в противном случае договор будет возмездным.

Случаи, при которых договор займа признается безвозмездным, предусмотрены п. 3 ст. 809 ГК РФ:

- по договору заемщику передаются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками;

- договор заключен между физическими лицами на сумму, не превышающую 50-кратного размера МРОТ, и договор не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон.

Если стороны не предусмотрели условие о безвозмездности займа, то заемщик обязан уплатить заимодавцу проценты по договору займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Однако если договором размер процентов не определен, то он определяется действующей ставкой рефинансирования на день уплаты долга в месте жительства заимодавца - физического лица или в местонахождении заимодавца - юридического лица (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Порядок выплаты процентов определяется договором. Например, можно установить, что проценты будут выплачиваться ежемесячно, ежеквартально или однократно при возврате займа.

Возможны и иные варианты.

Проценты могут выплачиваться в денежной или в натуральной форме. Договором может быть закреплен порядок начисления процентов как в рублях, так и в условных единицах или в иностранной валюте с пересчетом в рубли по курсу ЦБ РФ.

В течение срока действия договора займа размер процентов может меняться, если заимодавец и заемщик предусмотрели в договоре возможность изменения процентов на сумму займа (п. 1 ст. 450 ГК РФ). В этом случае изменение процентов может производиться как по соглашению сторон, т.е. составлением дополнительного соглашения к договору, так и в одностороннем порядке. Так, например, в договоре займа может быть предусмотрено, что заимодавец имеет право в одностороннем порядке изменить процентную ставку по договору в случае изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Договором устанавливаются также порядок и срок выплаты процентов. Если иное не оговорено в договоре, то проценты уплачиваются ежемесячно до погашения займа (п. 2 ст. 809 ГК РФ). Однако договором могут устанавливаться любые сроки, например раз в квартал, раз в год, в момент погашения займа.

Просрочка уплаты процентов является нарушением условий договора. В этом случае к заемщику могут быть применены штрафные санкции, предусмотренные договором. Штрафные санкции могут устанавливаться договором в твердой сумме за каждый день просрочки, в виде повышенных процентов, в виде неустойки, исчисляемой в процентном отношении к сумме несвоевременно выплаченных процентов, либо иным способом.

В процессе исполнения договора займа могут возникать ситуации, когда сумма, перечисленная заемщиком, не покрывает сумму займа и сумму начисленных процентов по сроку. В таких случаях согласно ст. 319 ГК РФ прежде всего погашаются издержки кредитора по получению исполнения, затем - проценты, а в оставшейся части - основная сумма долга.


Договор займа в вещной форме


Займы, как отмечалось выше, выдаются как в денежной, так и в вещной форме. Договор займа в вещной форме регулируется также § 1 гл. 42 ГК РФ и является разновидностью договора займа.

Напомним: по договору вещного займа заемщик получает в собственность от заимодавца вещи, определенные родовыми признаками, и обязуется возвратить равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Должник получает от кредитора вещи, определенные родовыми признаками: сырье, материалы, полуфабрикаты, товары, тару и т.п., которые переходят в собственность должника и используются им в хозяйственной деятельности. Для возврата займа заемщик приобретает вещи с такими же количественными и качественными характеристиками.

Сделки по передаче во временное пользование непотребляемых вещей, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования, например земельные участки, иные обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, регулируются договорами аренды или безвозмездного пользования (ссуды).

Выдача займа в вещной форме производится на безвозмездной (беспроцентной) основе, если иное не предусмотрено договором.

Договор займа в вещной форме схож с товарным кредитом. Однако это разные сделки как с позиции права, так и с позиции налогообложения этих сделок, например, налогом на добавленную стоимость.

Отличия договора займа, в том числе в вещной форме, от других сделок, регулируемых гл. 42 ГК РФ, представлены в сравнительной таблице (см. с. 55 - 56).


Товарный кредит


В соответствии с соглашением о предоставлении товарного кредита одна сторона (кредитор) обязуется предоставить другой стороне (заемщику) вещи, определяемые родовыми признаками, в размере и на условиях, предусмотренных договором, а другая сторона - вернуть их и уплатить проценты за пользование ими (п. 1 ст. 822 ГК РФ).

Предметом договора товарного кредита выступают только вещи. Денежные средства не являются предметом договора товарного кредита.

Сторонами договора товарного кредита могут быть любые хозяйствующие субъекты.

Договор товарного кредита является консенсуальным. При этом кредитор обязан предоставить вещи в порядке и в сроки, предусмотренные договором.

К договору товарного кредита применяются правила, регулирующие кредитный договор, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства (п. 1 ст. 822 ГК РФ).

Так, к товарному кредиту применяются следующие нормы:

- обязательная письменная форма договора (ст. 820 ГК РФ);

- обязанность возврата товарного кредита в срок и в порядке, предусмотренные договором (ст. 810 ГК РФ);

- обязательная возмездность договора (ст. 809 ГК РФ).

Условия, касающиеся самого предмета договора товарного кредита, регулируются правилами о договоре купли-продажи, если иное не предусмотрено договором товарного кредита. К ним относятся:

- количество товара (ст. 465 ГК РФ);

- ассортимент товаров (ст. 467 ГК РФ);

- качество товара (ст. 469 ГК РФ);

- комплектность товара (ст. 478 ГК РФ);

- тара и упаковка товара (ст. 481 ГК РФ);

- цена товара (ст. 485 ГК РФ).

Договор товарного кредита является возмездным. По нему заемщику начисляются проценты в качестве платы за предоставленный кредит. Размер процентов за пользование товарным кредитом определяется по соглашению сторон, а при отсутствии в договоре условия о размере процентов - в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ РФ (ст. 809 ГК РФ).

Если иное не установлено договором, проценты за пользование товарным кредитом начисляются с момента предоставления вещей заемщику и уплачиваются до момента их возврата. Порядок начисления и выплаты процентов по товарному кредиту аналогичен порядку, установленному применительно к договору займа.


Коммерческий кредит


Предоставление коммерческого кредита является не самостоятельной сделкой, а условием проведения расчетов (ст. 823 ГК РФ).

Договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом (п. 1 ст. 823 ГК РФ).

К коммерческому кредиту применяются правила гл. 42 ГК РФ, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства (п. 2 ст. 823 ГК РФ).

Таким образом, правовое регулирование договора коммерческого кредита (форма, условия и порядок его заключения) осуществляется прежде всего по нормам гражданского законодательства о договоре, во исполнение которого и заключается договор о коммерческом кредите.

Так, если основной договор, во исполнение которого заключен договор о коммерческом кредите, требует соблюдения обязательной письменной формы либо нотариального заверения или регистрации, то и договор о коммерческом кредите должен быть заключен обязательно в письменном виде либо нотариально заверен или зарегистрирован. Если же основной договор не требует обязательной письменной формы (нотариального заверения или регистрации), то такое же положение применяется и к договору о коммерческом кредите.

Договор коммерческого кредита может являться частью основного договора в виде условия расчетов по основному договору. А может составляться в виде дополнительного соглашения к основному договору.

Виды коммерческого кредита:

- предоплата (полная предварительная оплата);

- аванс (частичная оплата);

- отсрочка;

- рассрочка.

Расчеты в виде коммерческого кредита предусмотрены такими договорами, как:

- купли-продажи (ст. ст. 487 - 489 ГК РФ);

- подряда (ст. 711 ГК РФ);

- бытового подряда (ст. 735 ГК РФ);

- строительного подряда (ст. 746 ГК РФ);

- на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (ст. 781 ГК РФ).

Договор коммерческого кредита является возмездным. Проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. При отсутствии в законе или договоре условий о размере и порядке уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом проценты должны начисляться по правилам ст. 809 ГК РФ.


Сравнение договора займа, кредитного договора,

договоров товарного и коммерческого кредита


Сходства и различия договора займа, кредитного договора, договоров товарного и коммерческого кредита обобщены в таблице.



Критерий

Договор

займа

кредитный

товарного
кредита

коммерческого
кредита

1

2

3

4

5

Субъекты
договора

Все субъекты
гражданских
правоотношений

Заимодавец -
только банк
или иная
кредитная
организация

Все субъекты гражданских
правоотношений

Предмет
договора

Денежные
средства и
вещи,
определенные
родовыми
признаками

Только
денежные
средства как
в наличной,
так и в
безналичной
форме

Только вещи,
определенные
родовыми
признаками

Только денежные
средства

Форма
договора

Письменная
форма. Устная
форма возможна
в случаях,
предусмотренных
ст. 808 ГК РФ

Обязательная письменная форма
Форма,
предусмотренная
основным
договором.
Возможна устная
форма

Последствия
несоблюдения
обязательной
формы
договора

Невозможность
ссылки на
свидетельские
показания

Ничтожность

Ничтожность или
невозможность
ссылки на
свидетельские
показания

Характер
договора

Реальный

Консенсуальный

Платность

Возмездный или
безвозмездный
договор

Возмездный договор

Способ
формирования
долговых
обязательств
Предоставление
взаймы денежных
средств, вещей,
обладающих
родовыми
признаками;
эмиссия
облигаций;
выдача векселей
Предоставление
взаймы
денежных
средств

Предоставление
взаймы вещей,
обладающих
родовыми
признаками

Предоставление
взаймы денежных
средств