Содержание: Перечень сокращений и условных обозначений
| Вид материала | Реферат |
- Отчет о научно-исследовательской работе структура и правила оформления, 299.55kb.
- Реферат Перечень сокращений, условных обозначений, 101.56kb.
- 1 Геолого-физическая характеристика месторождения, 24.62kb.
- Перечень сокращений, условных обозначений, символов, 30.97kb.
- Реферат Перечень сокращений, условных обозначений, символов, единиц и терминов, 46.85kb.
- Список условных сокращений и обозначений, 424.88kb.
- Перечень условных обозначений, 1190.19kb.
- Митрейкин Владимир Филиппович список основных сокращений и условных обозначений, испол, 312.5kb.
- Промежуточный контроль знаний, умений и навыков включает совокупную оценку работы студента, 58.7kb.
- Тематическое планирование Литературное чтение 1 класс, 105.87kb.
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.
7. Бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций. В частности, документ должен включать: описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке; отраслевой и рыночный прогнозы; планы маркетинга; план производства; план менеджмента; финансовый план.
Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком – владельцем или представителем руководства фирмы. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава компании, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.
Следующим этапом является интервью с клиентом. В ходе беседы интервьюеру не следует стремиться выяснить все аспекты работы компании; он должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Рекомендуется распределить вопросы по 4 – 5 группам. Это: сведения о клиенте и его компании; вопросы по поводу просьбы о кредите; вопросы, связанные с погашением кредита; вопросы по поводу обеспечения займа; вопросы о связях клиента с другими банками.
После беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать ли работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками политики, которую проводит банк в области кредитных операций, то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, он заполняет кредитное досье и направляет его вместе с заявкой и документами, представленными клиентом, в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и тщательное обследование финансового положения компании-заемщика. При этом кредитный инспектор должен решить, кто из работников отдела лучше подходит для проведения экспертизы. Например, если речь идет об оценке обеспечения, предложенного клиентом, то требуется заключение опытного аналитика, так как оценка имущества представляет сложную процедуру. Если же требуется получить сведения у кредитного агентства, то этим может заняться менее квалифицированный работник. Эффективность работы кредитного инспектора определяется его умением давать поручения тем служащим банка, которые наилучшим образом подходят для этого.
При анализе кредитоспособности используются разные источники информации:
– материалы, полученные непосредственно от клиента;
– материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;
– сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (его поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки);
- отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям).
Эксперты отдела кредитоспособности прежде всего обращаются к архивам своего банка. Если заявитель уже получал ранее кредит в банке, то в архиве имеются сведения о задержках в погашении долга или других нарушениях.
Важные сведения можно получить у банков и других финансовых учреждений, с которыми имел дело заявитель. Банки, инвестиционные и финансовые компании могут предоставить материал о размерах депозитов компании, непогашенной задолженности, аккуратности в оплате счетов. Торговые партнеры компании сообщают данные о размерах предоставленного ей коммерческого кредита, и по этим данным можно судить о том, использует ли клиент эффективно чужие средства для финансирования оборотного капитала.
Для оценки кредитоспособности предприятия коммерческие банки используют различные методы финансового анализа состояния заемщика. Многочисленные аспекты финансового анализа, будучи соединенными в систему, отражают способность клиента своевременно и в полном размере погашать свой долг.
Полный финансовый анализ предприятия складывается из трех частей: анализа его финансовых результатов, финансового состояния и деловой активности [16, с. 92]. При этом необходимо учитывать, что содержание и акценты финансового анализа деятельности предприятия зависят от цели его проведения. В случае, когда анализ проводится самим предприятием для выявления своих "слабых мест", возможностей повышения эффективности деятельности, устранения ошибок в производственном процессе и определения дальнейшего направления развития, указанные составные части детализируются до очень мелких аспектов функционирования предприятия. Однако для банка нет необходимости проводить финансовый анализ предприятия с такой степенью детализации, поскольку при кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности заемщика и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом.
При оценке кредитоспособности заемщика банк предусматривает и такую ситуацию, когда клиент не сможет вернуть долг. Для страхования риска непогашения ссуды банк запрашивает различного рода обеспечение кредита. Однако в мировой практике считается, что банкир не должен предоставлять кредит, если у него есть предчувствие того, что придется реализовать обеспечение. Таким образом, обеспечение является страховкой на случай непредвиденного ухудшения положения клиента, тогда как при нормальном состоянии бизнеса клиента кредит будет погашаться по мере осуществления хозяйственного цикла.
Основное внимание при определении кредитоспособности сосредотачивается на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему.
Финансовое состояние предприятия определяет его способность погашать долговые обязательства; оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния, и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.
Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств.
Основной источник информации для осуществления анализа финансового состояния предприятия - это форма №1 для годовой и периодической бухгалтерской отчетности предприятия "Бухгалтерский баланс" и форма №2 для годовой и квартальной бухгалтерской отчетности "Отчет о финансовых результатах".
Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика разбивается на два основных этапа:
1. Общий анализ кредитоспособности заемщика, результатом которого является составление описания финансового состояния предприятия-заемщика с указанием специфических особенностей предприятия и оценкой его финансового положения.
2. Рейтинговая оценка предприятия-заемщика, дающая стандартную оценку финансового состояния предприятия и позволяющая сравнивать его с другими заемщиками. Рассмотрим подробнее названные этапы.
На этапе общего анализа кредитоспособности, чтобы получить описание финансового состояния заемщика, нужно: составить агрегированный баланс предприятия; рассчитать систему финансовых коэффициентов на основе агрегированных показателей баланса и провести их анализ; оценить деловую активность предприятия; сделать прогноз финансового состояния предприятия с помощью статистических моделей.
Агрегированный баланс предприятия-заемщика основан на его обычном балансе (Приложение А). Рассчитанные показатели агрегированного баланса будут далее использоваться в оценке различных аспектов кредитоспособности предприятия.
Важную роль в оценке кредитоспособности предприятия играют также агрегированные показатели "Отчета о прибылях и убытках" (Приложение А).
Для проведения дальнейшего анализа кредитоспособности предприятия используется система финансовых коэффициентов, состоящая из пяти групп показателей [20, с. 119]:
- коэффициенты финансового левериджа;
- коэффициенты эффективности или оборачиваемости;
- коэффициенты прибыльности;
- коэффициенты ликвидности: коэффициенты обслуживания долга.
Каждая из перечисленных групп показателей отражает какой - либо аспект кредитоспособности предприятия (Формулы расчета этих показателей приведены в Приложении Б).
Коэффициенты финансового левериджа характеризуют соотношение собственного и заемного капитала клиента. Чем выше доля заемного капитала в общем капитале заемщика, тем ниже класс кредитоспособности клиента. Если предприятие на каждый рубль собственных средств привлекает более рубля заемных средств, это свидетельствует о снижении его финансовой устойчивости.
Коэффициенты эффективности, или оборачиваемости, рассчитываются в дополнение к коэффициентам ликвидности. Динамика коэффициентов оборачиваемости помогает оценить причину изменений коэффициентов ликвидности. Например, увеличение ликвидности предприятия может произойти за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности. Если при этом снижается оборачиваемость, это свидетельствует о негативных тенденциях в работе предприятия, то есть невозможности повышения его класса кредитоспособности.
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.
Банк предлагает клиенту тот вид кредита и те условия погашения, которые в наибольшей степени отвечают характеру сделки, лежащей в основании займа. В первом случае это может быть сезонная ссуда, возобновляемая кредитная линия, перманентная ссуда для пополнения оборотного капитала, во втором – срочная ссуда, лизинговое соглашение, ссуда под закладную.
Погашение ссуды может производиться единовременным взносом по окончании срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредита. В последнем случае разрабатывается шкала погашения в соответствии со сроками оборачиваемости капитала.
Когда работа по структурированию ссуды окончена, кредитный инспектор должен принять принципиальное решение: перейти ли к окончательным переговорам о заключении кредитного соглашения или отказать в выдаче ссуды. Необходимо еще раз подчеркнуть, что если на одной из стадий обследования и подготовки материалов становится ясно, что какие-то важные характеристики ссуды (цель, сумма, обеспечение, условия погашения) не соответствуют политике банка в области кредитования и принятым стандартам, следует отказаться от предоставления кредита. Поэтому, закончив структурирование ссуды, кредитный инспектор должен еще раз оценить всю имеющуюся информацию (архивы, материалы, интервью с заемщиком, отчеты о кредитоспособности, балансовые коэффициенты.) и принять окончательное решение о целесообразности ссуды. Если заключение положительно, то работа переходит в стадию переговоров об окончательных условиях кредитного соглашения, после чего проект договора должен быть представлен ссудному комитету банка для утверждения.
Кредитное соглашение представляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий ссуды.
Его основными разделами являются:
- свидетельства и гарантии;
- характеристика кредита;
- обязывающие условия;
- запрещающие условия;
- невыполнение условий кредитного соглашения;
- санкции в случае нарушения условий.
Не все кредитные соглашения содержат все указанные разделы, но некоторые моменты – характеристика кредита, обязанности кредитора и заемщика, что понимается под нарушением договора – обязательно присутствуют в документе о кредитной сделке.
Соглашение подписывают представители банка и компании, а если нужно – гарант. После этого комплект всех документов передается клиенту, а другой комплект с сопроводительными документами идет в кредитное досье банка.
Примерно так должен быть сформирован процесс кредитования в коммерческом банке. Но после выдачи кредита работа по нему не прекращается. Кредитный инспектор периодически должен проверять состояние кредита, чтобы вовремя быть в состоянии отреагировать на возможные ухудшения процесса возврата кредита. Все данные должны подшиваться в досье клиента для того, чтобы в будущем использовать их при поступлении дополнительных кредитных заявок от клиента.
Далее необходимо рассмотреть нормативные моменты, регулирующие отношения банков с заемщиками и требования НБУ, предъявляемые коммерческим банкам, выдающих кредиты.
1.4 Нормативное регулирование кредитования коммерческими банками и контроля над их возвращением
При проведении кредитной политики коммерческие банки действуют исходя из необходимости обеспечения интересов банка, его акционеров, вкладчиков и субъектов хозяйственной деятельности с учетом общегосударственных интересов.
Коммерческие банки самостоятельно определяют порядок привлечения и использования средств, проведения кредитных операций, установления уровня процентных ставок и комиссионных вознаграждений. Они отвечают по своим обязательствам перед клиентами всем принадлежащим им имуществом и средствами. Решение о предоставлении кредитов заемщикам, независимо от их размера, принимается банком коллегиально большинством голосов и оформляется протоколом.
В случае предоставления заемщикам "больших кредитов" (размер которых превышает 10% собственного капитала), банк сообщает об этом НБУ. Ни один из выданных больших кредитов не может превышать 25% собственных средств банка. Общий объем предоставленных кредитов не может превышать восьмикратного размера собственных средств коммерческого банка.
С целью защиты интересов кредиторов и вкладчиков банков, кредитование заемщиков осуществляется согласно действующему законодательству Украины с соблюдением установленных НБУ экономических нормативов деятельности коммерческих банков и требований относительно формирования обязательных, страховых и резервных фондов [1].
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.
Удельный вес уставного капитала уменьшился на 2,63% в общей сумме пассива, но его абсолютная величина выросла с 4461 до 5270 тыс. грн. Темп роста уставного капитала составил 118,13%. Такое увеличение произошло за счет регистрации акций нового выпуска на сумму 810 тыс. грн. Вообще уставный фонд банка разделен на 10540635 акций номинальной стоимостью 0,5 грн. каждая, среди которых 99,24% составляют простые именные и 0,76% - привилегированные. Учредители ЗАО КБ Приватбанк владеют 47,97% акций на сумму 2528 тыс. грн. У акционеров за отчетный период были выкуплены акции на сумму 58 тыс. грн. (абсолютное изменение).
Очень важно отметить, что резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. грн., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.
Как уже говорилось, кредиты клиентам за период с 01.01.2004 года по 01.01.2005 года увеличивались наиболее динамично по сравнению с другими статьями актива баланса банка, что объясняется в основном следующими причинами:
- увеличением количества клиентов, перешедших на расчетно – кассовое обслуживание в банке (банк для привлечения клиентов, особенно крупных и солидных, предлагал им услуги по кредитованию на достаточно льготных условиях, что способствовало увеличению кредитного портфеля);
- повышенным спросом со стороны клиентов банка на кредитные ресурсы, что объясняется спецификой его клиентуры (будет рассмотрено далее);
- некоторым снижением процентных ставок за пользование кредитом;
- предложением клиентам банка новых схем кредитования.
На 01.01.2005 года ЗАО КБ Приватбанк было выдано кредитов на сумму 3871 тыс. грн., из них: 3078 тыс. грн. – юридическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, а 793 тыс. грн. – физическим лицам. На 01.01.2004 года банком было выдано ссуд на сумму 2328 тыс. грн, из которых: 1826 тыс. грн. – юридическим лицам, а 502 тыс. грн. – населению.
Таким образом, за анализируемый период темп роста кредитов, выданных банком физическим лицам, увеличился на 157,97%, что связано с ростом благосостояния населения, а также усилением доверия со стороны населения к банковской системе страны в целом и к данному коммерческому банку, в частности. Далее в дипломной работе необходимо рассмотреть непосредственно кредитный портфель объекта исследования в разрезе различных категорий.
2.2 Анализ кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк с точки зрения подверженности кредитному риску
Кредитный риск, то есть риск неуплаты заемщиком суммы кредита и процентов по нему, оценивается путем количественного и особенно качественного анализов кредитного портфеля банка. Исходя из определения кредитного риска как вероятности определенного события в будущем, его оценку можно проводить, используя методы статистики и теории вероятности, а также традиционный финансовый анализ. Результат оценки кредитного риска должен показать ожидаемые потери банка в определенной группе активов на заданном промежутке времени, а также выявить основные причины возникновения кредитного риска.
Анализ подверженности ЗАО КБ Приватбанк кредитному риску наиболее разумно будет начать со структурного анализа портфеля кредитов данного банка. Когда в системе коммерческого банка насчитываются десятки и более заемщиков, то особое значение как раз и приобретает их группировка в зависимости от разных специфических признаков. Работа с агрегированными группами заемщиков даст возможность проводить комплексный анализ всего кредитного портфеля банка, контролировать качество субъективных оценок рисков, а, кроме того, своевременно реагировать на соответствующие изменения данного портфеля. Сегментация кредитного портфеля банка также занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости этого банка.
В следующих частях дипломной работы проводится структурный анализ портфеля кредитов ЗАО КБ Приватбанк в разрезе групп риска и изучим динамику каждой группы за период с 01.01.2004 года по 01.01.2005 года. Сегментацию кредитного портфеля банка проведем на основе представляющихся нам наиболее важных критериев, таких как:
- отрасль экономики заемщика;
- метод предоставления и погашения кредита;
- уровень процентной ставки за пользование кредитом;
- обеспечение кредита;
- статус кредита.
2.2.1 Анализ портфеля кредитов ЗАО КБ Приватбанк в разрезе экономических отраслей заемщиков
Группировка клиентов – заемщиков по экономическим отраслям позволяет выявить принадлежность клиентов к приоритетным отраслям экономики страны, которым гарантировано дальнейшее динамичное развитие. Кредитование этих предприятий позволит банку существенно снизить кредитный риск.
Анализ выданных банком кредитов по экономическим отраслям позволяет определить диверсификацию кредитов по этим отраслям и сравнить с предыдущей отчетной датой. Для этого следует определить удельные веса выданных ссуд, вложенных в отдельные отрасли народного хозяйства, а также темпы их прироста или снижения. Результаты проведенного анализа представлены в таблице 2.2.1.1
Таблица 2.2.1.1
Структура кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк в разрезе отраслей заемщиков
| № п/п | Отрасль экономики | 01.01.2004г. | 01.01.2005г. | Изменение удельного веса за год,% | Темп роста (сниже-ния) за год, % | ||
| Сумма, тыс грн. | Удельный вес, % | Сумма, тыс грн. | Удельный вес, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Промышленность | 348 | 19,06 | 584 | 18,97 | -0,09 | 167,82 |
| 2 | Сельское хозяйство | 744 | 40,74 | 1197 | 38,89 | -1,85 | 160,89 |
| 3 | Строительство | 144 | 7,89 | 253 | 8,22 | 0,33 | 175,69 |
| 4 | Торговля и посредническая деятельность | 389 | 21,30 | 629 | 20,44 | -0,86 | 161,70 |
| 5 | Сфера услуг | 201 | 11,01 | 415 | 13,48 | 2,47 | 206,47 |
| Всего кредиты клиентам - ЮЛ: | 1826 | 100,00 | 3078 | 100,00 | - | 168,57 | |
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в кредитном портфеле ЗАО КБ Приватбанк имеют кредиты, выданные банком предприятиям сельского хозяйства как в 2004 году – 40,74%, так и в 2005 году – 38,89%. Темп их увеличения за отчетный год был довольно значительным и составил 160,89%. Такая ситуация обусловлена несколькими причинами:
- географическим местонахождением ЗАО КБ Приватбанк;
- данная отрасль народного хозяйства является в настоящее время приоритетной для Украины;
- сотрудники банка способны разрабатывать высокорентабельные инвестиционные проекты для предприятий – заемщиков, которые обращаются в банк за получением кредита на создание и реконструкцию объектов для хранения и переработки сельскохозяйственной продукции. Основную долю кредитов, выданных банком предприятиям сельского хозяйства, составляют сезонные кредиты, когда потребности данных субъектов хозяйственной деятельности, связанные с расчетами и затратами производства, не покрываются доходами в этом периоде.
Значительный удельный вес в кредитном портфеле ЗАО КБ Приватбанк занимают кредиты, выданные промышленным предприятиям: 19,06% - в 2004 году, 18,97% - в 2005 году, а также предприятиям, занимающимся торговой и посреднической деятельностью, 21,3% и 20,44% в 2004 и 2005 годах соответственно. Такие заемщики получали кредиты в основном на приобретение товаров или оплату товано – материальных ценностей в соответствии с заключенными контрактами и соглашениями, копии которых они предоставляли в банк. Некоторым из таких клиентов, наиболее надежным и с хорошей кредитной историей, банком были открыты кредитные линии, а также предоставлен овердрафт.
Как видно из таблицы 2.2.1.1, наибольший рост удельного веса выданных банком кредитов за анализируемый период произошел в сфере услуг (на 2,47%). Это связано с тем, что данная экономическая отрасль обеспечивает высокий уровень рентабельности и достаточно быстрое обращение и возврат вложенных средств.
Для покупки или заказа полной версии работы перейдите по ссылке.
Таким образом, можно сделать вывод, что наличие просроченных и пролонгированных кредитов сильно отразилось на качестве кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк и, в частности, на его доходности, что подтвердится и коэффициентами, рассчитанными далее. Причем, можно с достаточной степенью уверенности предположить, что причиной такого снижения качества кредитного портфеля коммерческого банка послужило снижение качества обеспеченности выданных им кредитов.
Для того, чтобы более детально проанализировать такие моменты, как достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитным операциям, качество управления ссудами и политику разумности коммерческого банка в области кредитных рисков обратимся к финансовым коэффициентам. Особое значение придается анализу с помощью финансовых коэффициентов в динамике, поскольку он позволяет определить тенденции в развитии кредитной политики банка.
К коэффициентам, которые характеризуют достаточность резервов коммерческого банка для покрытия убытков (рисков) по ссудам, относятся следующие.
Резервы на покрытие убытков по ссудам
К1 = _________________________________ * 100% (2.2.5.1)
Суды, не приносящие доход
Первый показатель дает информацию о степени защиты от риска, заложенного в ссудных операциях банка, о качестве кредитной политики банка, об управлении кредитным портфелем. По международным стандартам коммерческому банку желательно не иметь ссуд, не приносящих доход. К последним относятся: просроченные ссуды, по которым не платятся проценты, отсроченные или «замороженные» кредиты, беспроцентные ссуды, а также ссуды, по которым в течение договорного срока не производится начисление процентов или оно прекращено в связи с длительностью просрочки.
Данный показатель не имеет критического уровня и рассматривается в динамике, причем, чем меньше знаменатель, тем положительнее тенденция. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 2.2.5.2.
Таблица 2.2.5.2
Расчет коэффициента К1
| Период | Показатели | Сумма, тыс грн. | Значение К1, % | Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. | Резервы на покрытие убытков по кредитам | 375 | 53,65 | -5,78 |
| Кредиты, не приносящие доход | 699 | |||
| 01.01.2004г. | Резервы на покрытие убытков по кредитам | 63 | 59,43 | |
| Кредиты, не приносящие доход | 106 |
Уменьшение данного коэффициента в отчетном году по сравнению с предшествующим составило 5,78%. Это свидетельствует о том, что качество кредитной политики по управлению портфелем кредитов в ЗАО КБ Приватбанк несколько ухудшилось, хотя резервов на покрытие убытков по ссудам коммерческим банком по – прежнему сформировано достаточно.
Следует отметить, что резервы на покрытие кредитных рисков (балансовый счет 2400) формируются банком за счет затратной части. Зависят они от того, к каким категориям риска относятся выдаваемые кредиты. Так при выдаче стандартных кредитов банку необходимо отчислять в данный фонд 2% от суммы таких кредитов, но в случае пролонгации или просрочки (даже процентов по ссуде) банк обязан отнести этот кредит к более рискованной категории и соответственно увеличить отчисления в данный фонд. За 2004 год этот фонд ЗАО КБ Приватбанк увеличил очень значительно – темп его прироста составил 495,24%. Основной причиной такого роста фонда является, как уже говорилось выше, ухудшение качества портфеля кредитов банка, когда темп прироста проблемных кредитов достиг на 01.01.2005 года 559,43%.
Такое значительное и вынужденное увеличение ЗАО КБ Приватбанк резервов на возможные убытки по ссудным операциям стало одной из причин снижения прибыли банка после налогообложения за анализируемый период.
Резервы на покрытие убытков по ссудам
К2 = ________________________________________ * 100% (2.2.5.2)
Остатки ссудной задолженности
Второй показатель свидетельствует о степени достаточности резервов банка на случай непогашения кредитов. Его значение в международной банковской практике варьируется в пределах от 0,9% до 5%. В условиях современной Украины нижняя граница этого показателя установлена в 2% от суммы всех выданных кредитов. Однако, учитывая специфические рисковые обстоятельства банков Украины, работающих в неблагоприятной внешней среде, видимо, его критические значения должны быть существенно выше. При расчете первого и второго показателя используются величины фактически созданных резервов, а не их условно – расчетные величины. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 2.2.5.3.
Таблица 2.2.5.3
Расчет коэффициента К2
| Период | Показатели | Сумма, тыс грн. | Значение К2, % | Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. | Резервы на покрытие убытков по кредитам | 375 | 12,27 | 9,18 |
| Остатки ссудной задолженности по кредитам | 3057 | |||
| 01.01.2004г. | Резервы на покрытие убытков по кредитам | 63 | 3,09 | |
| Остатки ссудной задолженности по кредитам | 2041 |
Из данной таблицы видно, что К2, рассчитанный по данным баланса ЗАО КБ Приватбанк на 01.01.2004 года находился в обозначенном диапазоне от 2% до 5%. За анализируемый период произошел значительный рост данного коэффициента на 9,18%, что связано опять таки с ухудшением качества кредитного портфеля банка и увеличением его рискованности, то есть банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов.
Списанные суммы резервов
К3 = _________________________________ * 100% (2.2.5.3)
Остатки ссудной задолженности
Третий показатель характеризует долю безнадежно непогашенных ссуд и, следовательно, качество кредитного портфеля. Его критический уровень в международной банковской практике составляет от 0,25% до 1,50%. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице.
Таблица 2.2.5.4
Расчет коэффициента К3
| Период | Показатели | Сумма, тыс грн. | Значение К3, % | Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. | Списанные суммы резервов по кредитам | 50 | 1,64 | 0,81 |
| Остатки ссудной задолженности по кредитам | 3057 | |||
| 01.01.2004г. | Списанные суммы резервов по кредитам | 17 | 0,83 | |
| Остатки ссудной задолженности по кредитам | 2041 |
Основываясь на данном расчете, можно сделать вывод, что в 2004 году К3 не превышал критический уровень (0,25 < 0,83 < 1,50), то есть доля безнадежно непогашенных кредитов была незначительной. За период с 01.01.2004 года по 01.02.2005 года доля таких кредитов в общем объеме кредитного портфеля ЗАО КБ Приватбанк увеличилась на 0,56%, поэтому значение рассчитанного коэффициента выросло на 0,81% и составило на 01.01.2005 года 1,64%, что несколько превышает верхнюю границу рекомендуемого уровня – 1,50%.
Таким образом, ЗАО КБ Приватбанк необходимо активизировать работу с проблемными кредитами и прилагать усилия по максимальному возврату долгов.
Проблемные ссуды
К4 = ____________________________ * 100 % (2.2.5.4)
Суммы списанных ссуд
Четвертый показатель указывает на необходимость создания резервов на покрытие убытков по ссудам, а также на долю списаний от общего объема проблемных (сомнительных и безнадежных) ссуд. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 2.2.5.5
Таблица 2.2.5.5
Расчет коэффициента К4
| Период | Показатели | Сумма, тыс грн. | Значение К4 | Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. | Проблемные кредиты | 699 | 13,98 | 7,74 |
| Суммы списанных ссуд | 50 | |||
| 01.01.2004г. | Проблемные кредиты | 106 | 6,24 | |
| Суммы списанных ссуд | 17 |
Таким образом, доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более, чем в два раза в отчетном году по сравнению с предыдущим. Это является еще одним негативным моментом деятельности ЗАО КБ Приватбанк по управлению портфелем кредитов в 2004 году.
Вся группа рассмотренных коэффициентов дает представление о достаточности резервов коммерческого банка, а также об их соотношении с объемом всех выданных и непогашенных кредитов, с суммами списанных кредитов, а также с суммами потерянных и сомнительных списаний. Чем меньше объем проблемных и списанных ссуд, тем меньший требуется размер резерва и наоборот. Главное в банковской практике – найти источники для создания необходимых банку резервов.
Рассмотрев первую группу коэффициентов, которые характеризуют достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитам, можно сделать следующие основные выводы, подтверждающие ухудшение качества кредитного портфеля банка:
- резервы на покрытие кредитных рисков, сформированных ЗАО КБ Приватбанк, увеличились на 595,24%; банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов;
- доля безнадежно непогашенных кредитов в общем объеме остатков ссудной задолженности клиентов выросла почти в два раза;
- доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более, чем в два раза.
К коэффициентам, которые наиболее точно характеризуют качество управления кредитным портфелем, относятся следующие.
Остатки ссудной задолженности
К5 = _______________________________________ * 100% (2.2.5.5)
Депозиты (за вычетом МБК полученных)
Первый коэффициент из этой группы дает информацию о качестве управления кредитным портфелем, исходя из имеющейся базы средств. Для оценки его уровня можно использовать среднее отношение между ссудами и депозитами по всем коммерческим банкам. При этом подразумевается, что депозиты в знаменателе рассматриваемого показателя включают в себя остатки на расчетных, текущих, депозитных и прочих счетах, а также выпущенные банком долговые обязательства и полученные кредиты. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 2.2.5.6.
Таблица 2.2.5.6
Расчет коэффициента К5
| Период | Показатели | Сумма, тыс грн. | Значение К5,% | Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. | Остатки ссудной задолженности по кредитам | 3057 | 55,88 | 2,41 |
| Депозиты | 5471 | |||
| 01.01.2004г. | Остатки ссудной задолженности по кредитам | 2041 | 53,47 | |
| Депозиты | 3817 |
К5 за анализируемый период несколько увеличился и составил 55,88%, что соответствует среднему соотношению между ссудами и депозитами по многим коммерческим банкам. Таким образом, качество управления портфелем кредитов, исходя из имеющейся ресурсной базы, не ухудшилось.
Остатки ссудной задолженности
К6 = ___________________________________ * 100% (2.2.5.6)
Активы
Второй показатель говорит о «перегруженности» кредитного портфеля банка, если он равен или выше 65%. Банку в этом случае необходимо диверсифицировать свои излишние кредитные риски, направить ресурсы в другие виды деятельности, срочно сократив объемные характеристики кредитного портфеля. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице .
Таблица 2.2.5.7
Расчет коэффициента К6
| Период | Показатели | Сумма, тыс грн. | Значение К6,% | Изменение за год, % |
| 01.01.2005г. | Остатки ссудной задолженности по кредитам | 3057 | 23,09 | 3,67 |
| Активы | 13237 | |||
| 01.01.2004г. | Остатки ссудной задолженности по кредитам | 2041 | 19,42 | |
| Активы | 10510 |