Деньги, кредит, банки, биржевое дело. Часть 1 (учебное пособие)

Вид материала

Все учебники
Сайт цифровых учебно-методических материалов ВГУЭС // abc.vvsu.ru
Все учебники»
Кредитные линии
Специальные ссудные счета
Простые ссудные счета
Сайт цифровых учебно-методических материалов ВГУЭС // abc.vvsu.ru
Все учебники»
Платежеспособность предприятия
Под ликвидностью
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент финансовой независимости
Условная разбивка заемщиков по классности

Подобный материал:

1 ... 22 23 24 25 26 27 28 29 30

URL: ru/Books/u_dkbb1/page0041.asp

ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : abc@vvsu.ru
ссылка скрыта
© 1999-2004 ссылка скрыта

ссылка скрыта, методическое обеспечение учебного процесса

Деньги, кредит, банки, биржевое дело. Часть 1 (учебное пособие). Автор: Терентьева Т.В. , редактор: Александрова Л.И.

ссылка скрыта | ссылка скрыта | ссылка скрыта | ссылка скрыта

Страница: 42 из 55; ссылка скрыта ссылка скрыта ссылка скрыта

Тема 16. Современный механизм банковского кредитования

1. Классификация кредита.

2. Этапы банковского кредитования.

3. Кредитный договор.

1. Классификация кредита

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам. К важнейшим из них относятся категория кредитора и заемщика, а также форма, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого следует выделить следующие 9 достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.

Банковский кредит классифицируется по ряду признаков:

1. По срокам погашения:

1.1. Краткосрочные ссуды предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств заемщика. Срок – до года. Ставка процента по этим ссудам обратно пропорциональна сроку возврата кредита. Краткосрочный кредит обслуживает сферу обращения.

1.2. Среднесрочные ссуды предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели производства и коммерческого характера.

1.3. Долгосрочные ссуды используются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе. Средний срок погашения от 3 до 5 лет.

1.4. Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после получения официального уведомления от кредитора (срок погашения изначально не указан).

2. Способ погашения:

2.1. Ссуды, погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика. Это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд является оптимальной, т.к. не требует использования механизма дифференцированного процента.

2.2. Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах.

3. Способ взимания ссудного процента:

3.1. Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения.

3.2. Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора.

3.3. Ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи заемщику ссуды.

4. Способы предоставления:

4.1. Компенсационные кредиты, направляемые на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат, в том числе авансового характера.

4.2. Платные кредиты. В этом случае кредиты поступают непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения.

5. По методам кредитования:

5.1. Разовые, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами.

5.2. Кредитная линия – это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита. Преимущества кредитной линии перед разовыми платежами:

 для заемщика это более определенная перспектива коммерческой деятельности;
 экономия накладных расходов и времени, неизбежно связанных с ведением переговоров и заключением каждого отдельного кредитного договора.

Банк может отказаться от предоставления кредита до окончания оговоренного срока, если финансовое состояние заемщика существенно ухудшилось.

Заемщик в силу тех или иных причин может не использовать кредитную линию полностью. Кредитная линия открывается на срок до одного года.

Кредитные линии бывают:

 возобновляемые – это твердое обязательство банка выдать ссуду клиенту, который испытывает временную нехватку оборотных средств. Заемщик, погасив часть кредита, может рассчитывать на получение новой ссуды в пределах установленного лимита и срока действия договора;
 сезонная кредитная линия предоставляется банком, если у фирмы периодически возникают потребности в оборотных средствах, связанных с сезонной цикличностью или необходимостью образования запасов на складе.

5.3. Овердрафт – это краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента, сверх остатка средств на счете. В результате этого на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы.

Методы кредитования обуславливают форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета: обычные (простые) и специальные.

Специальные ссудные счета открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредствуется большая часть платежного оборота предприятия. По специальным ссудным счетам по обороту товарных запасов кредитуются государственные розничные и оптовые торговые организации, а также снабженческо-сбытовые. По дебету этого счета идут регулярные выдачи кредита и погашения путем зачисления в кредит этого счета всей выручки от реализации товара. Расчетный счет выполняет здесь вспомогательную роль, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой заработной платы. Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет. Но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов для кредитования других производственных мероприятий предприятия.

Простые ссудные счета используются для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств-поручений. Предприятию может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов, и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заемщиком.

6. По количеству предоставленных ссуд:

6.1. Кредиты, предоставленные одним банком.

6.2. Синдицированные кредиты, предоставленные двумя или более кредиторами, объединившимися в синдикат, одному заемщику.

6.3. Параллельные кредиты, в этом случае каждый банк проводит переговоры с клиентом отдельно, а затем, после согласования с заемщиком условий сделки, заключается общий договор.

7. Наличие обеспечения:

7.1. Доверительные ссуды. Единственной формой обеспечения возврата которых является кредитный договор. То есть, этот вид кредита не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется, как правило, первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которыми банк имеет давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам. Кредит выдается им для удовлетворения возникшей в ходе осуществления производственного процесса потребности в дополнительных денежных средствах, носящей преимущественно кратковременный характер. Так как ссуда выдается без обеспечения ее возврата, то есть основана на доверии клиента, процентная ставка устанавливается на более высоком уровне, чем по другим клиентам.

7.2. Контокоррентный кредит выдается при использовании контокоррентного счета, который открывается клиентам, с которыми банк имеет длительные доверительные отношения, предприятиям с исключительно высокой кредитной репутацией. Такой кредит предоставляется для финансирования текущего производства и обращения и не связан с финансированием инвестиций. Этот вид кредита относится к числу наиболее дорогих.

7.3. Договор залога. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды. Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности или полного хозяйственного ведения. Предметом залога может быть любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателем: основные фонды, товарно-материальные ценности, валютные средства, товарно-транспортные документы, а также ценные бумаги и имущественные права. Различают два вида залога: 1) при котором предмет залога может оставаться у залогодателя. При этом залогодатель имеет право владеть залогом и распоряжаться им в соответствии с его назначением; 2) при котором предмет залога передается в распоряжение залогодержателю.

7.4. Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор поручительства составляется в письменном виде и заверяется нотариально.

7.5. Гарантия. Это особый вид договора поручительства для обеспечения обязательства между юридическими лицами. Гарантом может быть любое юридическое лицо, устойчивое в финансовом плане. Гарантия оформляется гарантийным письмом и предъявляется в кредитующие учреждения банка. В случае невыполнения заемщиком своих обязательств перед кредитором, гарант погашает кредит вместо заемщика.

7.6. Страхование кредитных рисков. Предприятие-заемщик заключает со страховой компанией договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленный срок страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90 % не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.

8. Целевое назначение кредита:

8.1. Ссуды общего характера, используются заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах.

8.2. Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора.

9. Категории потенциальных заемщиков:

9.1. Аграрные ссуды, характерной их особенностью является четко выраженный сезонный характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства. В настоящее время в России эти кредитные операции осуществляются в основном по линии государственного кредита из-за крайне тяжелого финансового состояния большинства заемщиков.

9.2. Коммерческие ссуды, предоставляемые субъектами хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и услуг, составляют основной объем кредитных операций российских банков.

9.3. Ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг. Характерная особенность этих ссуд – изначальная ориентация на обслуживание не инвестиционных, а игровых операций на фондовом рынке.

9.4. Ипотечные ссуды. Выдаются на приобретение либо строительства жилья, либо покупку земли. Предоставляют кредит банки и специализированные кредитно-финансовые институты. Кредит выдается в рассрочку. Процент колеблется от 15 до 30 % годовых.

9.5. Международный кредит носит как частный, так и государственный характер, отражая движение ссудного капитала в сфере международных экономических и валютно-финансовых отношений.

Исходя из целевой направленности выделяемых банками кредитных ресурсов, РСК может быть разделен на четыре рынка:

 денежный: совокупность краткосрочных кредитных операций, обслуживающих движение оборотных средств;
 рынок капиталов: совокупность средне- и долгосрочных операций, обслуживающих движение основных средств;
 фондовый рынок: совокупность кредитных операций, обслуживающих рынок ценных бумаг;
 ипотечный рынок: совокупность кредитных операций, обслуживающих рынок недвижимости.

Каждый из перечисленных рынков имеет специфические особенности в части его организации и функционирования, что на практике привело к созданию специализированных коммерческих банков.

Страница: 42 из 55; ссылка скрыта ссылка скрыта

URL: ru/Books/u_dkbb1/page0042.asp

ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : ссылка скрыта : abc@vvsu.ru
ссылка скрыта
© 1999-2004 ссылка скрыта

Страница: 43 из 55; ссылка скрыта ссылка скрыта ссылка скрыта

2. Этапы банковского кредитования

Процесс кредитования банком клиента можно условно подразделить на несколько этапов:

 подготовительный, на котором изучается возможность и целесообразность предоставления кредита и принимается решение;
 оформление кредитного договора и другой документации;
 непосредственное использование кредита;
 анализ эффективности кредитной сделки.

Важное значение для всех последующих имеет первый этап. На нем тщательно изучается кредитоспособность потенциального заемщика, оценивается риск предполагаемой выдачи кредита, рассматривается возможность предоставления ссуды с точки зрения кредитного потенциала банка и соответствия основным направлениям его кредитной политики.

Для решения вопроса о выдаче кредита банк требует от клиента предоставления определенного набора документов. Их количество и содержание может быть различным для разных групп клиентуры. Однако для юридических лиц примерный перечень их содержит следующие документы:

1. Кредитная заявка (заявление-ходатайство). Это может быть стандартное заявление или письмо произвольной формы, в котором указываются цель, срок и сумма испрашиваемого кредита.

2. Нотариально заверенные копии учредительных документов компании заемщика, подтверждающие правомочность клиента в получении кредита.

3. Финансовая отчетность, включающая баланс предприятия и приложения к нему за последние три года. Банк может потребовать и другую бухгалтерскую и статистическую отчетность, необходимую для анализа финансового положения заемщика.

4. ТЭО (технико-экономическое обоснование) кредитуемого мероприятия со всеми необходимыми расчетами. Оно предоставляется при оформлении разовых ссуд и дает представление о срочности окупаемости, а следовательно, дате возврата кредита. При оформлении кредитной линии может предоставляться не ТЭО, а расчет потребности в кредите на определенный период.

5. Копии договоров, контрактов, других документов, подтверждающих цель кредита, сбыта продукции и т.д.

6. Сведения о кредитах, полученных в других банках.

7. Прилагаемые обязательства по обеспечению возвратности кредита, которые при положительном решении вопроса согласовываются с банком и оформляются специальным договором.

Банк вправе потребовать у заемщика и другие документы, подтверждающие наличие производственных и складских площадей, производственных мощностей и т.д. Для постоянных заемщиков с хорошей репутацией этот перечень документов может быть сокращен.

Предоставленные заемщиком документы тщательно анализируются. При этом банк может воспользоваться правом проверки достоверности поступивших документов непосредственно на предприятии. Кроме этого, специалисты банка могут и должны привлекать и другие источники информации о потенциальном заемщике. В течение 5-7 дней банк должен принять решение по предоставленным документам. В данный период на основе анализа финансового положения заемщика кредитный работник готовит заключение о целесообразности выдачи или отказе в получении ссуды.

Анализ финансового состояния предприятия сводится к оценке платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости клиента.

Платежеспособность предприятия – это возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности.

Кредитоспособность – возможность предприятия погасить только кредитную задолженность.

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размеры кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и условий его предоставления. Все это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноз его устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика, учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 наиболее ликвидные активы – денежные средства (ДС) предприятия и краткосрочные финансовые вложения (КФЛ), например в ценные бумаги;

А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность (ДЗ) и прочие активы;

А3 – медленно реализуемые активы – это запасы и затраты (ЗЗ) за исключением "Расходов будущих периодов", а также статьи из раздела 1 актива баланса "Долгосрочные финансовые вложения" (уменьшенные на величину вложений в Уставный фонд других предприятий) и "Расчеты с учредителями";

А4 – труднореализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. Поскольку из этого раздела 1 вычитается только часть суммы, отраженной в статье "Долгосрочные финансовые вложения", в составе труднореализуемых активов учитываются вложения в уставные фонды других предприятий.

Пассив баланса группируется по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность, а также ссуда, не погашенная в срок;

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства;

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4 – постоянные пассивы – статьи раздела три пассива баланса. Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму статьи "Расходы будущих периодов".

Применяемые банком методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов:

1) абсолютной ликвидности;

2) быстрой ликвидности;

3) текущей ликвидности;

4) независимости.

Под ликвидностью понимается способность клиента погашать свои обязательства. Коэффициенты ликвидности характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность:

,

где К_ал – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС – денежные средства;

КФЛ – краткосрочные финансовые вложения;

О_кс – краткосрочные обязательства.

Нормативное значение показателя: 0,15-0,2.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно.

,

где К_бл – коэффициент быстрой ликвидности;

ДЗ – дебиторская задолженность.

Нормативное значение 0,5-0,8.

Если в числитель вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности коммерческой организации, показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами.

,

где К_тл – коэффициент текущей ликвидности;

ЗЗ – запасы.

Нормативное значение показателя: 1-2,0.

Сопоставление долгосрочных активов с долгосрочными пассивами характеризует соотношение отдаленных по времени поступлений и платежей.

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах:

.

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов: 50-60 %.

В зависимости от коэффициентов независимости и ликвидности предприятия распределяются на 3 класса кредитоспособности. Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их платежеспособности.

Условная разбивка заемщиков по классности

Коэффициенты	Первый класс, %	Второй класс, %	Третий класс, %
К_ал	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
К_бл	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
К_тл	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0
К_н	60	40-60	менее 40

Оценка кредитоспособности может быть сведена к единому показателю – РЕЙТИНГА ЗАЕМЩИКА. Рейтинг заемщика определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1, 2, 3) любого показателя (например К_ал, К_пл, К_п, К_н) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20) в совокупности (100 %). К первому классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150 баллов, ко второму классу – от 151 до 250 баллов, к третьему классу – от 251 до 300 баллов.

С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по- разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые ссуды с установлением во всех случаях низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование второклассных заемщиков осуществляется банками в обычном порядке, то есть при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительства, страхового полиса). Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредита клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не давать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту третьего класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда организации. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

В том случае, если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения его финансового положения, банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее кредитование.

При положительном решении вопроса о выдаче кредита банк и заемщик переходят к окончательному согласованию условий кредитования и заключению кредитного договора.

Blog

Деньги, кредит, банки, биржевое дело. Часть 1 (учебное пособие)