Положение об учётной политике для целей бухгалтерского учёта в ОАО «Инженерный центр энергетики Урала» на 2011 год

Вид материала

Документы

Содержание 3.20.3. Документальное оформление операций по забалансовым счетам Забалансовый счет Забалансовый счет

Подобный материал:

• Открытое акционерное общество «липецкэнергоремонт», 293.91kb.
• Положение Учетная политика для целей бухгалтерского учета ОАО «Дагестан-Этанол», 810.41kb.
• Положение Учетная политика для целей бухгалтерского учета ОАО «Махачкалинский домостроительный, 1381.2kb.
• Приказом Минфина России от 9 декабря 1998г. №60н, а также в соответствии с иными положениями, 98.68kb.
• Приказом Минфина России от 12. 2010 г. №157н Далее по тексту инструкция, 451.98kb.
• 1. Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организациях торговли, 45.02kb.
• Годовой отчет открытого акционерного общества, 2895.99kb.
• «Механизм составления учетной политики для целей бухгалтерского учета», 311.19kb.
• Приказ 26. 12. 2007 г. №11 г. Алдан Об утверждении Положения об учётной политике, 6036.66kb.
• Федеральная налоговая служба, 21.95kb.

3.20.3. Документальное оформление операций по забалансовым счетам

Забалансовые счета в бухгалтерском учете оформляются в Обществе следующими первичными учетными документами (см. табл. 27):

Таблица 27

Забалансовый счет	Наименование первичного документа	Применение первичного документа
001 «Арендованные основные средства»	Договор аренды (лизинга)	Для учета арендованных основных средств
	Акт приемки-передачи основных средств в аренду (лизинг)
002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение»	Договор передачи ТМЦ на ответственное хранение	Для учета приема ТМЦ, принятых от поклажедателей на ответственное хранение
	Акт о приеме-передаче товарно- материальных ценностей на хранение (форма № МХ-1)
	Журнал учета товарно- материальных ценностей, сданных на хранение (форма № МХ-2)
	Акт о возврате товарно-материальных ценностей, сданных на хранение (форма № МХ-3)	Для учета возврата поклажедателю ТМЦ, принятых на ответственное хранение
003 «Материалы, принятые в переработку»	Накладная заказчика на отпуск материалов на сторону (форма М-15)	Для учета поступивших в Общество материалов для переработки
	Приходный ордер (форма М-4)
004 «Товары, принятые на комиссию»	Договор комиссии	Для учета принятых на комиссию товаров
	Перечень товаров, принятых на комиссию (форма № КОМИС-1)
	Товарный ярлык (форма № КОМИС-2)
	Справка о продаже товаров, принятых на комиссию (форма № КОМИС-4)	Для расчетов с комитентом, а также в случае, когда товары, принятые на комиссию, по договору проданы не полностью, а частично
	Акт о снятии товара с продажи (форма № КОМИС-5)	При снятии товара с продажи с указанием цели снятия: возврат комитенту, ремонт, уценка и др.
005 «Оборудование, принятое для монтажа»	Акт приема-передачи оборудования;	для учета принятого для монтажа оборудования
006 «Бланки строгой отчетности»	Бланки строгой отчетности	Для учета бланков строгой отчетности
007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»	Договор, по которому возникла дебиторская задолженность	Для учета списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов
	Приказ генерального директора о списании задолженности
	Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма № ИНВ-17) с приложением справки и актов сверок

Окончание таблицы 27

Забалансовый счет	Наименование первичного документа	Применение первичного документа
008 «Обеспечения обязательств полученные»	Договор гарантии, поручительства, полученного от третьих лиц	Для учета полученных от третьих лиц гарантий, поручительств
009 «Обеспечения обязательств выданные»	Договор гарантии, поручительства за третьи лица	Для учета выданных за третьих лиц гарантий, поручительств
	Договор залога	Для учета переданного в залог имущества
	Акт приемки-передачи имущества в залог
	Ксерокопия векселя, полученного по именному индоссаменту и переданному Обществом по бланковому индоссаменту третьим лицам без оговорки «без оборота на меня» с печатью и подписью Общества	Для учета векселей третьих лиц, полученных Обществом по именному индоссаменту и переданных по бланковому индоссаменту третьим лицам без оговорки «без оборота на меня»
010 «Износ основных средств»	Бухгалтерская справка о начислении износа по основным средствам	Для учета износа по объектам жилищного фонда, объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам
011 «Основные средства, сданные в аренду»	Договор аренды (лизинга)	Для учета сданных в аренду (лизинг) основных средств
	Акт приемки-передачи основных средств в аренду (лизинг)