Надежда Александровна Вавилкина Данные методические указания

Вид материала

Таблица 2 Оборотно-сальдовая ведомость за март
19 НДС по приобретенным ценностям
20 Основное производство
43 Готовая продукция
51 Расчетный счет
62 Расчеты с покупателями
68 Расчеты по налогам и сборам – всего
71 Расчеты с подотчетными лицами – всего
80 Уставный капитал
99 Прибыль и убыток
Таблица 3 Журнал хозяйственных операций за март
Таблица 2 Оборотно-сальдовая ведомость за март
19 НДС по приобретенным ценностям
20 Основное производство
43 Готовая продукция
51 Расчетный счет
62 Расчеты с покупателями
68 Расчеты по налогам и сборам – всего
71 Расчеты с подотчетными лицами – всего
80 Уставный капитал
...
Полное содержание

Подобный материал:

1 ... 16 17 18 19 20 21 22 23 24

1.2. Даны начальные остатки по счетам на 1 марта

Таблица 2

Оборотно-сальдовая ведомость за март

Счет, субсчет	Сальдо на 1 марта		Обороты за март		Сальдо на 1 апреля
Счет, субсчет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 Основные средства - всего станок инв. № 001 (срок эксплуатации 6 лет); станок инв. №002 (срок эксплуатации 8 лет); ПК (срок эксплуатации 3 года).	112320 56160 34560 21600
02 Амортизация основных средств – всего станок инв. № 001; станок инв. № 002; ПК.		15000 7800 3600 3600
10 Материалы (остаток 348кг)	8700
19 НДС по приобретенным ценностям
20 Основное производство	-
43 Готовая продукция (остаток 50 шт.)	78000
50 Касса	26580
51 Расчетный счет	119300
60 Расчеты с поставщиками – всего ЗАО Энергоснабжение; ЗАО ЖКХ; Узел связи.	310 310	9499 6667 2832
62 Расчеты с покупателями ООО «Стимул»		26000
68 Расчеты по налогам и сборам – всего НДФЛ; НДС.		21454 12454 9000
69 ЕСН – всего ФСС пенсионный фонд; мед. страх.; страх. тариф по травматизму 0.6%.		28994 3161 21800 3379 654
70 Расчеты по оплате труда – всего Петухов И. К.; Сырцова А. Н.; Лыков Г. И.; Зимин Н. Н.; Жуков С. В.		96546 22932 18199 20322 18199 17329
71 Расчеты с подотчетными лицами – всего Петухов И. К.; Сырцова А. Н.	700 700	1400 1400
80 Уставный капитал		20000
90 Продажи	-	-
99 Прибыль и убыток		126707
Итого:	345600	345600

Таблица 3

Журнал хозяйственных операций за март

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет счета	Кредит счета
3.03.	Перечислено с р/с ООО «Мастер» за материалы	10000
5.03.	Получено с р/с от покупателя ООО «Стимул»	65000
6.03.	Получены материалы от ООО «Мастер» в кол-ве 300 кг в т. ч. НДС 18%	10620
10.03.	Выдано из кассы Петухову И. К. перерасход по авансовому отчету	1400
11.03.	Отпущены со склада в основное производство материалы в кол-ве 350 кг
15.03.	Получено в кассу с р/с денежные средства	97000
15.03.	Перечислено с р/с НДФЛ	12454
15.03.	Перечислено с р/с ФСС	3161
15.03.	Перечислено с р/с ПФР	21800
15.03.	Перечислено с р/с Мед. страх.	3379
15.03.	Перечислено с р/с страх. тариф	654
15.03.	Выдано из кассы з/плата за февраль	96546
16.03.	Утвержден отчет Петухова И. К. на приобретение материалов в кол. 100 кг.	2000
18.03.	Выдано из кассы перерасход по авансовому отчету Петухову И. К.	1400
20.03.	Отпущены материалы в основное производство в кол-ве 60 кг.
27.03.	Получен счет-фактура от ЗАО ЖКХ за аренду в марте в т. ч. НДС 18%.	2832
28.03.	Получен счет – фактура от Узла связи за услуги в марте в т. ч. НДС 18%	708
29.03.	Получен счет – фактура от ЗАО «Энергоснабжение» за электроэнергию в марте в т. ч. НДС 18%	6726
29.03.	Утв. авансовый отчет Сырцовой А. Н. на оплату аренды	2832
29.03.	Оплачены с р/с ЗАО «Энергоснабжение»	2800
30.03.	Утв. авансовый отчет Петухова И.К. на оплату электроэнергии	3500
30.03.	Выдано подотчет Петухову И. К. из кассы	2100
30.03.	Начислена з/плата за март – всего в т. ч. Петухов И. К. Сырцова А. Н. Лыков Г. И. Зимин Н. Н. Жуков С. В.	106000 26000 20000 21000 20000 19000
30.03	Начислен ЕСН за март
30.03	Удержан НДФЛ из зарплаты за март ( у каждого работника 1 ребенок)
30.03	Начислена амортизация по основным средствам за март (линейный способ)
30.03	Оприходованная готовая продукция из основного производства в количестве 50 шт.
30.03	Отгружена готовая продукция ООО «Стимул» в количестве 40 шт.
30.03	Списана производственная себестоимость отгруженной продукции
30.03	Начислен НДС по реализованной продукции
30.03	Определен финансовый результат (закрывается счет 90)

Вариант 24

Составить баланс по следующим данным.
1. 1.1. Даны сведения по персоналу.

Сведения по заработной плате и НДФЛ

Таблица 1

Фамилия, и.о.	Долж ность	Год рождения	январь		февраль		Задол жен ность по зарпла те на 1 марта
Фамилия, и.о.	Долж ность	Год рождения	Начисле на зарплата	Удер жан НДФЛ	Начисле на зарплата	Удер жан НДФЛ	Задол жен ность по зарпла те на 1 марта
Петухов И.К.	Директор	1965	26000-00	3198	26000-00	3068	22932
Сырцова А.Н.	Бухгалтер	1975	20000-00	2418	20000-00	2236	17764
Лыков Г.И.	Рабочий	1966	24000-00	2938	23000-00	2678	20322
Зимин Н.Н.	Рабочий	1962	19300-00	2327	20500-00	2301	18199
Жуков С.В.	Рабочий	1970	18200-00	2184	19500-00	2171	17329
Итого			107500-00	13065	109000-00	12454	96546

1.2. Даны начальные остатки по счетам на 1 марта

Таблица 2

Оборотно-сальдовая ведомость за март

Счет, субсчет	Сальдо на 1 марта		Обороты за март		Сальдо на 1 апреля
Счет, субсчет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 Основные средства - всего станок инв. № 001 (срок эксплуатации 6 лет); станок инв. №002 (срок эксплуатации 8 лет); ПК (срок эксплуатации 3 года).	113880 56880 35040 21960
02 Амортизация основных средств – всего станок инв. № 001; станок инв. № 002; ПК.		15210 7900 3650 3660
10 Материалы (остаток 352 кг)	8800
19 НДС по приобретенным ценностям
20 Основное производство	-
43 Готовая продукция (остаток 50 шт.)	79000
50 Касса	36695
51 Расчетный счет	119400
60 Расчеты с поставщиками – всего ЗАО Энергоснабжение; ЗАО ЖКХ; Узел связи.	320 320	9617 6726 2891
62 Расчеты с покупателями ООО «Стимул»		26500
68 Расчеты по налогам и сборам – всего НДФЛ; НДС.		20454 12454 8000
69 ЕСН – всего ФСС пенсионный фонд; мед. страх.; страх. тариф по травматизму 0.6%.		28994 3161 21800 3379 654
70 Расчеты по оплате труда – всего Петухов И. К.; Сырцова А. Н.; Лыков Г. И.; Зимин Н. Н.; Жуков С. В.;		96546 22932 18199 20322 18199 17329
71 Расчеты с подотчетными лицами – всего Петухов И. К.; Сырцова А. Н.	650 650	1350 1350
80 Уставный капитал		20000
90 Продажи	-	-
99 Прибыль и убыток		140074
Итого:	358745	358745

Таблица 3

Журнал хозяйственных операций за март

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет счета	Кредит счета
3.03.	Перечислено с р/с ООО «Мастер» за материалы	10000
5.03.	Получено с р/с от покупателя ООО «Стимул»	65000
6.03.	Получены материалы от ООО «Мастер» в кол-ве 300 кг в т. ч. НДС 18%	10620
10.03.	Выдано из кассы Петухову И. К. перерасход по авансовому отчету	1350
11.03.	Отпущены со склада в основное производство материалы в кол-ве 350 кг
15.03.	Получено в кассу с р/с денежные средства	97000
15.03.	Перечислено с р/с НДФЛ	12454
15.03.	Перечислено с р/с ФСС	3161
15.03.	Перечислено с р/с ПФР	21800
15.03.	Перечислено с р/с Мед. страх.	3379
15.03.	Перечислено с р/с страх. тариф	654
15.03.	Выдано из кассы з/плата за февраль	96546
16.03.	Утвержден отчет Петухова И. К. на приобретение материалов в кол. 100 кг.	2000
18.03.	Выдано из кассы перерасход по авансовому отчету Петухову И. К.	1350
20.03.	Отпущены материалы в основное производство в кол-ве 60 кг.
27.03.	Получен счет-фактура от ЗАО ЖКХ за аренду в марте в т. ч. НДС 18%.	2891
28.03.	Получен счет – фактура от Узла связи за услуги в марте в т. ч. НДС 18%	767
29.03.	Получен счет – фактура от ЗАО «Энергоснабжение» за электроэнергию в марте в т. ч. НДС 18%	6785
29.03.	Утв. авансовый отчет Сырцовой А. Н. на оплату аренды	2891
29.03.	Оплачены с р/с ЗАО«Энергоснабжение»	2900
30.03.	Утв. авансовый отчет Петухова И.К. на оплату электроэнергии	3500
30.03.	Выдано подотчет Петухову И. К. из кассы	2200
30.03.	Начислена з/плата за март – всего в т. ч. Петухов И. К. Сырцова А. Н. Лыков Г. И. Зимин Н. Н. Жуков С. В.	106000 26000 20000 21000 20000 19000
30.03	Начислен ЕСН за март
30.03	Удержан НДФЛ из зарплаты за март ( у каждого работника 1 ребенок)
30.03	Начислена амортизация по основным средствам за март (линейный способ)
30.03	Оприходованная готовая продукция из основного производства в количестве 50 шт.
30.03	Отгружена готовая продукция ООО «Стимул» в количестве 40 шт.
30.03	Списана производственная себестоимость отгруженной продукции
30.03	Начислен НДС по реализованной продукции
30.03	Определен финансовый результат (закрывается счет 90)

Вариант 25

Составить баланс по следующим данным.
1. 1.1. Даны сведения по персоналу.

Сведения по заработной плате и НДФЛ

Таблица 1

Фамилия, и.о.	Долж ность	Год рождения	январь		февраль		Задол жен ность по зарпла те на 1 марта
Фамилия, и.о.	Долж ность	Год рождения	Начисле на зарплата	Удер жан НДФЛ	Начисле на зарплата	Удер жан НДФЛ	Задол жен ность по зарпла те на 1 марта
Петухов И.К.	Директор	1965	26000-00	3198	26000-00	3068	22932
Сырцова А.Н.	Бухгалтер	1975	20000-00	2418	20000-00	2236	17764
Лыков Г.И.	Рабочий	1966	24000-00	2938	23000-00	2678	20322
Зимин Н.Н.	Рабочий	1962	19300-00	2327	20500-00	2301	18199
Жуков С.В.	Рабочий	1970	18200-00	2184	19500-00	2171	17329
Итого			107500-00	13065	109000-00	12454	96546

1.2. Даны начальные остатки по счетам на 1 марта

Таблица 2

Оборотно-сальдовая ведомость за март

Счет, субсчет	Сальдо на 1 марта		Обороты за март		Сальдо на 1 апреля
Счет, субсчет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 Основные средства - всего станок инв. № 001 (срок эксплуатации 6 лет); станок инв. №002 (срок эксплуатации 8 лет); ПК (срок эксплуатации 3 года).	115260 57600 35520 22140
02 Амортизация основных средств – всего станок инв. № 001; станок инв. № 002; ПК.		15390 8000 3700 3690
10 Материалы (остаток 356 кг)	8900
19 НДС по приобретенным ценностям
20 Основное производство	-
43 Готовая продукция (остаток 50 шт.)	80000
50 Касса	26807
51 Расчетный счет	119500
60 Расчеты с поставщиками – всего ЗАО Энергоснабжение; ЗАО ЖКХ; Узел связи.	330 330	9735 6785 2950
62 Расчеты с покупателями ООО «Стимул»		27000
68 Расчеты по налогам и сборам – всего НДФЛ; НДС.		19454 12454 7000
69 ЕСН – всего ФСС пенсионный фонд; мед. страх.; страх. тариф по травматизму 0.6%.		28994 3161 21800 3379 654
70 Расчеты по оплате труда – всего Петухов И. К.; Сырцова А. Н.; Лыков Г. И.; Зимин Н. Н.; Жуков С. В.;		96546 22932 18199 20322 18199 17329
71 Расчеты с подотчетными лицами – всего Петухов И. К.; Сырцова А. Н.	600 600	1300 1300
80 Уставный капитал		20000
90 Продажи	-	-
99 Прибыль и убыток		132978
Итого:	351397	351397

Таблица 3

Журнал хозяйственных операций за март

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет счета	Кредит счета
3.03.	Перечислено с р/с ООО «Мастер» за материалы	10000
5.03.	Получено с р/с от покупателя ООО «Стимул»	65000
6.03.	Получены материалы от ООО «Мастер» в кол-ве 300 кг в т. ч. НДС 18%	10620
10.03.	Выдано из кассы Петухову И. К. перерасход по авансовому отчету	1300
11.03.	Отпущено со склада в основное производство материалы в кол-ве 350 кг
15.03.	Получено в кассу с р/с денежные средства	97000
15.03.	Перечислено с р/с НДФЛ	12454
15.03.	Перечислено с р/с ФСС	3161
15.03.	Перечислено с р/с ПФР	21800
15.03.	Перечислено с р/с Мед. страх.	3379
15.03.	Перечислено с р/с страх. тариф	654
15.03.	Выдано из кассы з/плата за февраль	96546
16.03.	Утвержден отчет Петухова И. К. на приобретение материалов в кол. 100 кг.	2000
18.03.	Выдано из кассы перерасход по авансовому отчету Петухову И. К.	1300
20.03.	Отпущены материалы в основное производство в кол-ве 60 кг.
27.03.	Получен счет-фактура от ЗАО ЖКХ за аренду в марте в т. ч. НДС 18%.	2950
28.03.	Получен счет – фактура от Узла связи за услуги в марте в т. ч. НДС 18%	708
29.03.	Получен счет – фактура от ЗАО«Энергоснабжение» за электроэнергию в марте в т. ч. НДС 18%	6708
29.03.	Утв. авансовый отчет Сырцовой А. Н. на оплату аренды	2950
29.03.	Оплачены с р/с ЗАО «Энергоснабжение»	3000
30.03.	Утв. авансовый отчет Петухова И.К. на оплату электроэнергии	3500
30.03.	Выдано подотчет Петухову И. К. из кассы	2100
30.03.	Начислена з/плата за март – всего в т. ч. Петухов И. К. Сырцова А. Н. Лыков Г. И. Зимин Н. Н. Жуков С. В..	106000 26000 20000 21000 20000 19000
30.03	Начислен ЕСН за март
30.03	Удержан НДФЛ из зарплаты за март ( у каждого работника 1 ребенок)
30.03	Начислена амортизация по основным средствам за март (линейный способ)
30.03	Оприходованная готовая продукция из основного производства в количестве 50 шт.
30.03	Отгружена готовая продукция ООО «Стимул» в количестве 40 шт.
30.03	Списана производственная себестоимость отгруженной продукции
30.03	Начислен НДС по реализованной продукции
30.03	Определен финансовый результат (закрывается счет 90)

Приложение 1

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

(филиал в г. Воскресенске)

Кафедра «Экономики»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Дисциплина: «Бухгалтерский финансовый учет»

Тема: «Учет расчетов с персоналом по оплате труда».

Выполнил: студентка III курса (заочное отделение) Парфенова Е.Н. (шифр 9991654)

Специальность: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Руководитель: к.э.н., доцент Н.А.Вавилкина

Воскресенск, 2008

Blog

Надежда Александровна Вавилкина Данные методические указания