Программа и контрольные задания по учебной дисциплине "экономический анализ" для студентов заочной формы обучения специальности
| Вид материала | Программа |
| Метод балльной оценки Матричный метод Балансовый способ, используемый в Графический способ, используемый в экономическом анализе. |
- Программа и контрольные задания по учебной дисциплине «трудовое право» для студентов, 805.51kb.
- Программа и контрольные задания по учебной дисциплине «отечественная культура» для, 729.22kb.
- Программа и контрольные задания по учебной дисциплине «отечественная история» для студентов, 583.38kb.
- Программа, контрольные задания и тематика курсовых работ по учебной дисциплине основы, 557.3kb.
- Программа, контрольные задания и задания по курсовому проектированию по учебной дисциплине, 1167.34kb.
- Программа, методические указания и контрольные задания по учебной дисциплине «риторика», 1732.52kb.
- Программа и контрольные задания по учебной дисциплине по выбору «экономика переходного, 280.62kb.
- Программа, контрольные задания и задания по курсовому проектированию учебной дисциплины, 776.06kb.
- Программа, контрольные задания и задания по курсовому проектированию учебной дисциплины, 779kb.
- Финанс ы методические указания и контрольные задания для студентов заочной формы обучения, 825.1kb.
Метод балльной оценки
(метод суммы баллов)
Методика оценки деятельности производственных объектов заключается в следующем.
При построении балльных оценок, кроме исходных данных значений показателей, задаются шкалы для оценки каждого показателя.
- При этом определяется следующее:
- каждый показатель относится к стимуляторам или дестимуляторам
- задается непрерывная шкала на отрезке (0¸N)
- каждый показатель рассчитывается в баллах по следующим формам
а) для стимуляторов:
Значение показателя = N Хij - Хj min .
в баллах Хj max - Хj min
б) для дестимуляторов
Значение показателя = N – N Хij - Хj min .
в баллах Хj max - Хj min
где N – максимальное значение балла по заданной шкале
Хij – значение показателя по каждому объекту
Хj max – максимальное значение данного показателя из всех имеющихся значений
Хj min – минимальное значение
- Определяется сумма баллов по каждому объекту
- Объекты ранжируются в порядке убывания суммы баллов. Наивысшую оценку получает тот объект, у которого сумма баллов максимальна.
Цель анализа: оценить результаты деятельности объектов по данным таблицы № 4. При этом задана шкала на отрезке (0¸7)
Информационная база: фактические данные по основным показателям деятельности предприятия.
Методика анализа: использование метода балльных оценок. Согласно вышеприведенной методике оценивается деятельность каждого объекта и определяются лучший и худший объекты.
Таблица № 4
Основные показатели деятельности предприятия
| № объекта | Основные показатели, % | ||||||
| Выполнение плана по номенклатуре | Выполнение плана по выпуску продукции | Производительность труда | Культура производства, в баллах | Ритмичность производства | Текучесть кадров (по отношению к предыдущему периоду) | Травматизм (по отношению к предыдущему периоду) | |
| 1 | 99,5 | 99,9 | 115,9 | 5,8 | 98,4 | 104,3 | 111,8 |
| 2 | 99,8 | 101,5 | 100,3 | 6,7 | 97,5 | 107,5 | 103,9 |
| 3 | 98,9 | 102,8 | 111,4 | 3,9 | 93,9 | 99,3 | 106,3 |
| 4 | 97,3 | 103,9 | 107,9 | 4,2 | 100,0 | 102,1 | 101,4 |
| Стимул./ Дестимул | + | + | + | + | + | - | - |
| Xmin | 97,3 | 99,9 | 100,3 | 3,9 | 93,8 | 99,3 | 101,4 |
| Xmax | 99,8 | 103,9 | 115,9 | 6,7 | 100,0 | 107,5 | 111,8 |
По данным таблицы № 4 выбираем Хj min и Xj max по каждому показателю. Определяем соответствующий показатель каждого объекта в баллах согласно вышеприведенным формулам.
1 объект:
I показатель= 7 99,5 – 97,3 =6,16
99,8 – 97,3
II показатель= 7 99,9 – 99,9 = 0
103,9 – 99,9
и так далее.
Результаты расчетов обобщим в следующую таблицу № 5
Таблица № 5
Результаты расчетов суммы баллов
| Номер объекта | Показатели в баллах | Сумма баллов | Место | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| 1 | 6,16 | 0 | 7 | 4,75 | 5,16 | 2,73 | 0 | 25,80 | 3 |
| 2 | 7 | 2,8 | 0 | 7 | 4,13 | 0 | 5,32 | 26,25 | 2 |
| 3 | 4,48 | 5,08 | 4,98 | 0 | 0 | 7 | 3,70 | 25,24 | 4 |
| 4 | 0 | 7 | 3,41 | 0,75 | 7 | 4,61 | 7 | 29,77 | 1 |
Выводы по результатам анализа: как видно из таблицы № 5, наилучших результатов деятельности достиг 4 объект. Ему присваивается 1 место, так как он набрал наибольшую сумму баллов из имеющихся (максимально возможная сумма равна 49, т. е. семь показателей по 7 баллов каждый).Достижение лучших результатов у четвертого объекта объясняется достижением лучших показателей по выпуску продукции, ритмичности производства и т. д. Руководству предприятия необходимо принять меры по стимулированию сотрудников данного производственного объекта.
Матричный метод
Матричный метод также применяется для сравнительной оценки деятельности различных объектов, структурных подразделений и так далее.
Методика анализа с использованием матричного метода заключается в следующем:
На основе приведенных данных по каждому показателю определяется максимальное значение, которое принимается за единицу.
- Все значения показателя по данной графе делятся на максимальное значение и создается матрица стандартизированных коэффициентов.
- Все элементы матрицы возводятся в квадрат. Рейтинговая оценка по каждому объекту определяется как сумма квадратов по строке.
- Объекты ранжируются в порядке убывания суммы квадратов. Высшую оценку получает тот объект, у которого сумма квадратов стандартизированных коэффициентов является максимальной.
Пример: дать оценку деятельности производственных объектов, характеризующихся пятью показателями по данным таблицы № 6.
Основные показатели, коэффициент
Таблица № 6
| Номер объекта | Коэффициент оборачиваемости запасов | Рентабельность капитала | Коэффициент общей ликвидности | Коэффициент структуры капитала | Коэффициент абсолютной ликвидности |
| 1 | 5,6 | 7,2 | 1,7 | 0,65 | 0,1 |
| 2 | 4,1 | 9,5 | 0,6 | 0,45 | 0,15 |
| 3 | 6,2 | 4,1 | 1,9 | 0,54 | 0,28 |
| 4 | 7,8 | 8,2 | 2,0 | 0,72 | 0,22 |
| 5 | 6,5 | 6,4 | 2,2 | 0,68 | 0,14 |
Построим матрицу стандартизированных коэффициентов, разделив каждое значение по каждому показателю на максимальное значение из имеющихся. Данные представим в таблице № 7.
Матрица стандартизированных коэффициентов
Таблица № 7
| Номер объекта | Номер показателя | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | 0,718 | 0,758 | 0,773 | 0,903 | 0,036 |
| 2 | 0,525 | 1 | 0,273 | 0,625 | 0,536 |
| 3 | 0,795 | 0,432 | 0,864 | 0,750 | 1 |
| 4 | 1 | 0,863 | 0,909 | 1 | 0,786 |
| 5 | 0,833 | 0,674 | 1 | 0,944 | 0,500 |
Полученные коэффициенты возводятся в квадрат, сложить по строчкам и определить рейтинг. Результаты расчетов представим в виде следующей таблицы № 8.
Таблица № 8
| Номер объекта | Номер показателя | Сумма квадратов | Место | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 1 | 0,516 | 0,575 | 0,598 | 0,815 | 0,001 | 1,300 | 5 |
| 2 | 0,277 | 1 | 0,075 | 0,391 | 0,287 | 1,425 | 4 |
| 3 | 0,632 | 0,187 | 0,746 | 0,563 | 1 | 1,769 | 3 |
| 4 | 1 | 0,745 | 0,826 | 1 | 0,618 | 2,047 | 1 |
| 5 | 0,694 | 0,454 | 1 | 0,891 | 0,250 | 1,814 | 2 |
Вывод: по данным таблицы № 8 видно, что наилучших результатов деятельности достиг четвертый объект, которому и присвоено первое место, а самые низкие результаты имеет первый объект, поэтому ему присвоено последнее место.
Балансовый способ, используемый в
экономическом анализе.
Балансовый метод служит для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть равны.
Этот метод в экономическом анализе используется при исследовании обеспеченности предприятия трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами.
При построении товарного баланса можно сделать важные аналитические выводы, если он составляется не только в целом, но и по отдельным группам сырья, готовых изделий, товаров.
При определении отклонениий между фактическими и плановыми данными особое внимание следует обращать на знаки. Увеличение, например, суммы прочего выбытия готовой продукции отрицательно сказалось на объеме реализации ( - ), хотя математический знак определяется как положительный (+), так как из большей величины вычитается меньшая. Знаки расставляются по экономическому смыслу.
Цель анализа: определить влияние показателей готовой продукции на изменение объема реализации по данным таблицы № 9.
Информационная база: плановые и фактические данные по движению готовой продукции.
Методика анализа: применение балансового метода.
1. Составляется товарный баланс по следующей формуле:
Nначгп + Nпоступлгп. = Nреалгп + Nвыбгп + Nконгп, где
Nначгп , Nконгп запас готовой продукции на начало и конец отчетногопериода
Nпоступлгп.- поступление готовой продукции за отчетный период
Nреалгп , Nвыбгп + - реализация и прочее выбытие (естественная убыль, уценка и т.д)
2. Определяются отклонения между фактическими и плановыми данными по каждому элементу баланса готовой продукции.
Влияние показателей готовой продукции на объеме реализации (товарный баланс)
Таблица № 9
| Показатели | План | Факт | Откл., +- |
| Запас готовой продукции на начало | 8600 | 8800 | +200 |
| Поступление готовой продукции | 9860 | 12200 | +2340 |
| Прочее выбытие готовой продукции | 540 | 610 | -70 |
| Запас на конец | 7600 | 8400 | -800 |
| Реализация готовой продукции | 10320 | 11990 | +1670 |
Выводы по результатам анализа: по данным таблицы № 9 видно, что в целом объем реализации готовой продукции увеличился на 1670 в основном за счет производства и выпуска готовой продукции (поступление готовой продукции на склад). Рост объема реализации положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия, так как увеличение объема реализации ведет к увеличению прибыли предприятия, которая является основным собственным источником формирования имущества предприятия.
Таким образом, по данным таблицы № 9 видно, что увеличение прочего выбытия готовой продукции, как и увеличение конечных запасов готовой продукции, сказалось на объеме реализации отрицательно.
Графический способ, используемый в экономическом анализе.
Графики представляют собой масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условно-художественных фигур. Благодаря такому представлению, изучаемый материал становится более наглядным и информативным.
Цель анализа: построить и проанализировать по данным таблицы № 10 график динамики прироста оплаты труда рабочих по годам.
Информационная база: фактические данные роста оплаты труда рабочих по годам.
Методика анализа: использование графического метода. На оси абсцисс откладываются значения факторного показателя, а на оси ординат – значения результативного показателя в соответствующем масштабе.
Таблица № 10
Динамика прироста оплаты труда рабочих фактически в %% к 1995г.
| Год | Зарплата рабочих | Год | Зарплата рабочих |
| 1995 | 100 | 2001 | 162,2 |
| 1996 | 107,2 | 2002 | 173,9 |
| 1997 | 117,5 | 2003 | 187,6 |
| 1998 | 130,2 | 2004 | 200,7 |
| 1999 | 142,2 | 2005 | 215,1 |
| 2000 | 153,9 | | |
Выводы по результатам анализа: таким образом, заработная плата рабочих имеет тенденцию к росту, что является положительным моментом в деятельности предприятия, так как рост оплаты труда при прочих равных условиях являются стимулом для повышения производительности труда. Но при этом темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста заработной платы.