Учебно-методический комплекс «Финансовый анализ» (для студентов отделения высшего профессионального образования специальности «Финансы и кредит») Рубцовск 20
Вид материала | Учебно-методический комплекс |
1.3. Планы семинарских занятий 2. Материалы к промежуточному и итоговому контролю 3. Методические рекомендации по освоению учебного материала 4. Список основной и дополнительной литературы |
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080105 «Финансы и кредит» Согласовано:, 751.73kb.
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета Финансы торговых организаций, 754.92kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 1263.34kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080105 Финансы и кредит Москва, 1121.77kb.
- Г. С. Яблоновская Учебно-методический комплекс дисциплины " Деньги, кредит, банки", 642.15kb.
- Учебно-методический комплекс дисциплины финансы и кредит Специальности, 451.32kb.
- Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета бюджетная система российской, 292.33kb.
- Учебно-методический комплекс Для студентов заочного отделения специальности «Финансы, 1264.18kb.
- Учебно-методический комплекс для специальностей " Финансы и кредит", "Бухгалтерский, 1139.92kb.
- В. И. Карзаев Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)»., 2121.23kb.
1.3. Планы семинарских занятий
ДЕ I. Основы финансового анализа
Семинар 1.
Тема 1: Теоретические основы финансового анализа.
- Сущность и содержание финансового анализа.
- Предмет и объекты анализа.
- Задачи финансового анализа.
- Классификация видов анализа по различным признакам.
Решение задач
Семинар 2.
Тема 2: Методы финансового анализа.
- Традиционные методы анализа: сравнение, группировка, балансовый, индексный и т.д.
- Математические методы в анализе хозяйственной деятельности.
Решение задач различными методами.
Семинар 3.
Тема 2: Методы финансового анализа.
- Методы факторного анализа: метод абсолютных разниц, цепных подстановок, интегральный.
- Методы чтения финансовых отчетов.
Решение задач различными методами.
ДЕ II. Анализ финансового состояния организации
Семинар 4.
Тема 3. Финансовая отчетность – как информационная основа финансового анализа
- Субъекты финансового анализа, их цели и задачи.
- Оценка информативности финансовой отчетности с позиций основных групп ее пользователей.
- Содержание годовой отчетности организации. Использование данных бухгалтерского учета и отчетности для целей финансового анализа.
Семинар 5.
Тема 4. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- . Аналитическое содержание бухгалтерского баланса. Задачи и направления анализа баланса. Чтение баланса, характеристика «больных» статей.
- Оценка статей баланса в условиях инфляции. Методы корректировки данных баланса на уровень инфляции.
- Анализ состава, структуры и динамики имущества (актива баланса) (по балансу предприятия)
- Анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия (по балансу предприятия)
Семинар 6.
Тема 5. Анализ финансовой устойчивости организации
- Понятие финансовой устойчивости, условия.
- Расчет и анализ чистых активов организации.
- Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
- Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости
Семинар 7.
Тема 6.Анализ платежеспособности организации
- Понятие ликвидности баланса и активов.
- Понятие платежеспособности и расчет коэффициентов.
- Оценка и прогноз платежеспособности.
Семинар 8.
Тема 6.Анализ платежеспособности организации
- Критерии, условия кредитования.
- Анализ эффективности привлечения заемных средств. Расчет эффекта финансового рычага.
- Методика оценки кредитоспособности Сбербанка РФ
- Показатели некредитоспособности в отчетности
Семинар 9.
Тема 7. Анализ оборотных активов организации
- Классификация оборотных средств.
- Расчет коэффициентов оборачиваемости.
- Расчет оборачиваемости в днях.
- Методика анализа оборачиваемости оборотных активов.
- Последствия ускорения (замедления) оборачиваемости
- Расчет ФЭП.
Семинар 10.
Тема 8. Анализ финансовых результатов организации
- Показатели финансовых результатов, методика расчета и источники информации для анализа
- Оценка динамики показателей прибыли Факторный анализ показателей прибыли
- Анализ прибыли от продаж по факторам Определение величины налогооблагаемой прибыли.
Семинар 11.
Тема 8.Анализ финансовых результатов организации
4. Оптимизация объемов производства (продаж), затрат и прибыли.
5. Показатели рентабельности продукции, их анализ.
6. Факторный анализ рентабельности производственных фондов.
Семинар 12.
Тема 9.Анализ движения денежных средств
- Значение анализа движения денежных средств. Виды деятельности организации.
- Анализ движения денежных средств прямым методом.
- Анализ движения денежных средств косвенным методом.
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
Вопросы к зачету, экзамену (ДО)
- Сущность и содержание финансового анализа.
- Предмет и объекты анализа.
- Цель и задачи финансового анализа.
- Классификация видов анализа по различным признакам.
- Традиционные методы анализа: сравнение, группировка, балансовый, индексный и т.д.
- Методы факторного анализа: метод абсолютных разниц, цепных подстановок, интегральный.
- Математические методы в анализе хозяйственной деятельности.
- Методы чтения финансовых отчетов.
- Состав и содержание бухгалтерской отчетности как информационной базы для анализа
- Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия.
- Анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия.
- Анализ платежеспособности и расчетов предприятия
- Анализ финансовой устойчивости предприятия.
- Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, их расчет и анализ.
- Особенности финансового анализа неплатежеспособных предприятий.
- Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.
- Анализ кредитоспособности предприятия.
- Анализ показателей ликвидности баланса предприятия.
- Состав чистой прибыли предприятия и ее анализ.
- Анализ показателей оборачиваемости текущих активов предприятия.
- Анализ прибыли от продаж продукции предприятия.
- Факторный анализ рентабельности производственных фондов.
- Расчет и оценка показателей рентабельности.
- Финансовые результаты предприятия: показатели, задачи их анализа.
- Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.
- Анализ состояния запасов, их влияние на финансовую устойчивость предприятия.
- Анализ движения денежных средств прямым методом.
- Анализ движения денежных средств косвенным методом.
Вопросы к зачету, экзамену (ЗО, ОЗО)
- Цель, задачи, содержание, субъекты и объекты финансового анализа.
- Методы финансового анализа
- Состав и содержание бухгалтерской отчетности как информационной базы для анализа
- Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия.
- Анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия.
- Анализ платежеспособности и расчетов предприятия
- Анализ финансовой устойчивости предприятия.
- Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, их расчет и анализ.
- Особенности финансового анализа неплатежеспособных предприятий.
- Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.
- Анализ кредитоспособности предприятия.
- Анализ показателей ликвидности баланса предприятия.
- Состав чистой прибыли предприятия и ее анализ.
- Анализ показателей оборачиваемости текущих активов предприятия.
- Анализ прибыли от продаж продукции предприятия.
- Факторный анализ рентабельности производственных фондов.
- Расчет и оценка показателей рентабельности.
- Финансовые результаты предприятия: показатели, задачи их анализа.
- Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.
- Анализ состояния запасов, их влияние на финансовую устойчивость предприятия.
- Анализ движения денежных средств прямым методом.
- Анализ движения денежных средств косвенным методом.
Вопросы к коллоквиуму (контрольной) по ДЕ I
- Сущность и содержание финансового анализа.
- Предмет и объекты анализа. Задачи финансового анализа.
- Классификация видов анализа по различным признакам.
- Традиционные методы анализа: сравнение, группировка, балансовый, индексный и т.д.
- Методы факторного анализа: метод абсолютных разниц, цепных подстановок, интегральный.
- Математические методы в анализе хозяйственной деятельности.
- Методы чтения финансовых отчетов.
- Состав и содержание бухгалтерской отчетности как информационной базы для анализа
Вопросы к коллоквиуму (контрольной) по ДЕ II
- Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия.
- Анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия.
- Анализ платежеспособности и расчетов предприятия
- Анализ финансовой устойчивости предприятия.
- Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, их расчет и анализ.
- Особенности финансового анализа неплатежеспособных предприятий.
- Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.
- Анализ кредитоспособности предприятия.
- Анализ показателей ликвидности баланса предприятия.
Вопросы к коллоквиуму (контрольной) по ДЕ III
- Состав чистой прибыли предприятия и ее анализ.
- Анализ показателей оборачиваемости текущих активов предприятия.
- Анализ прибыли от продаж продукции предприятия.
- Факторный анализ рентабельности производственных фондов.
- Расчет и оценка показателей рентабельности.
- Финансовые результаты предприятия: показатели, задачи их анализа.
- Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.
- Анализ состояния запасов, их влияние на финансовую устойчивость предприятия.
- Анализ движения денежных средств прямым методом
- Анализ движения денежных средств косвенным методом.
Тесты к ДЕ II.
1.Что относится к медленно реализуемым активам:
- Запасы
- Запасы + дебиторская задолженность
- Запасы + дебиторская задолженность + прочие оборотные активы
2. Чистые активы - это:
- Сумма первых двух разделов актива баланса
- Имущества предприятия минус обязательства
- Правильного ответа нет
3. По какой из приведенных формул рассчитывается стоимость труднореализуемых активов по балансу:
- А =стр. 210+ стр. 140+стр.217
- А=стр. 190-стр. 140
- А=стр.250+стр.260
- А= стр.190
4. По какой из приведенных формул рассчитывается наличие собственных оборотных средств (СОС) организации по балансу:
- СОС= стр.290-стр.240-стр.230
- СОС= стр.490-стр.190
- СОС=стр.490-стр.290
5. По какой из приведенных формул рассчитывается размер наиболее ликвидных активов предприятия:
- Аликв.= стр.190-стр.140
- Аликв.= стр.210+стр.140
- Аликв.= стр.250+стр.260
6. Какой показатель бухгалтерского баланса характеризует стоимость имущества организации:
- основные средства
- денежные средства
- внеоборотные активы+ оборотные активы
7. Какие из перечисленных пассивов относятся к постоянным:
- Долгосрочные кредиты и займы
- Собственный капитал и приравненные к нему средства
- Расчеты с кредиторами
8. По какой из приведенных формул рассчитывается соотношение заемных и собственных средств:
- К= СК:А
- К= ЗК:СК
- К= КЗ:ДЗ
9. Какие из перечисленных пассивов относятся к срочным обязательствам:
- Краткосрочные кредиты и займы
- Расчеты с кредиторами
- Долгосрочные кредиты и займы
10. Какие показатели баланса определяют источники средств предприятия:
- собственные, заемные и привлеченные
- основные, заемные и привлеченные
- основные средства, заемные денежные средства
11. По какой из приведенных формул рассчитывается стоимость долгосрочных обязательств организации:
- ДО= стр. 590
- ДО= стр. 590+ 690
- ДО= стр. 610+620
Тесты к ДЕ III.
1.По балансу определите величину финансово-эксплуатационной потребности организации:
- Строки 230+240-620
- Строки 210+230+240-620
- Строки 490-(230+240)
2.По отчетности определите продолжительность одного оборота оборотных активов:
- стр. 110 ф. №2: 0,5*(стр. 290н+стр.290к) ф.№1
- 0,5*(стр. 290н+стр.290к) ф.№1: число дней в периоде
- 0,5*(стр. 290н+стр.290к) ф.№1: однодневная выручка от реализации
3..Как правильно рассчитать коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСС):
- 1.КОСС=(Собственный капитал- Внеоборотные Активы) : Оборотные Активы
- 2. КОСС=Собственный капитал : Оборотные Активы
- 3. КОСС=(Собственный капитал- Внеоборотные Активы) : Собственный капитал
4.Чистый денежный поток – это:
- Сумма остатка денежных средств на расчетном счете организации;
- Сумма поступлений денежных средств за анализируемый период;
- Разность между положительным и отрицательным денежным потоком.
5. В разрезе каких видов деятельности представлено поступление и выбытие денежных средств в «Отчете о движении денежных средств»:
- По основой и дополнительной
- По текущей, инвестиционной и финансовой.
- По производственной, коммерческо-сбытовой, финансовой.
6. Прямой метод анализа денежных потоков – это:
- определение притока денежных средств за анализируемый период
- Оценка ликвидности денежного потока
- Оценка объемов, состава и структуры денежных потоков
7.К инвестиционной деятельности организации относится:
- . Выплата дивидендов
- Оплата процентов за пользование банковским кредитом
- Реализация нематериальных активов
8. Осуществляя хозяйственную деятельность, организация должна поддерживать сумму остатка денежных средств:
- На максимально возможном уровне
- На минимально возможном уровне
- На оптимальном уровне
9. Движение денежных средств по финансовой деятельности связано с:
- С приобретением внеоборотных активов
- Реализацией продукции, работ, услуг
- С получением кредитов и займов
10. Косвенный метод анализа денежных средств позволяет:
- Оценить структуру поступлений денежных средств от финансовой деятельности
- Раскрыть причины отклонений суммы прироста остатка денежных средств и суммы чистой прибыли за анализируемый период
- Провести коэффициентный анализ денежных потоков.
-
11. При оценке денежных потоков косвенным методом величину начисленной амортизации следует :
- Вычесть из суммы чистой прибыли
- Прибавить к сумме чистой прибыли
- Оставить показатель чистой прибыли без изменений
12. При оценке денежных потоков косвенным методом прирост остатков дебиторской задолженности необходимо:
- Вычесть из суммы чистой прибыли
- Прибавить к сумме чистой прибыли
- Оставить показатель чистой прибыли без изменений
13. При использовании косвенного метода анализа денежных средств корректируется сумма:
- Остатка дебиторской задолженности на конец периода
- Остатка денежных средств на конец периода
- Чистой прибыли
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА
Дисциплина «Финансовый анализ» базируется на знаниях, умениях и навыках, полученных студентами при изучении статистики, менеджмента, маркетинга, теории бухгалтерского учета, бухгалтерского финансового учета.
При освоении дисциплины обращается внимание студентов на её прикладной характер, на то, где и когда изучаемые теоретические положения и практические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности.
Программа дисциплины предполагает практическое осмысление ее модулей и тем на практических занятиях и в процессе самостоятельной работы студентов.
При подготовке к семинарам студент обязан изучить предложенный в лекциях теоретический материал, воспользовавшись (обязательно) основной и дополнительной литературой.
При изложении материала по соответствующим разделам и темам необходимо использовать законодательные и нормативные акты РФ, а также инструктивные и руководящие материалы отраслевых министерств и ведомств.
Дисциплина «Финансовый анализ» позволяет получить представление о финансовом анализе, осмыслить и понять его основные методы, и научиться их применять на разных стадиях процесса разработки и принятия управленческих решений.
В процессе изучения дисциплины проводятся коллоквиум, и контрольные работы в аудитории при помощи преподавателя.
4. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Основная литература
- Ефимова А.В. Финансовый анализ, М., 2004.
- Ионова А.Ф. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. М.: Изд-во «Проспект», 2008.
- Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ:Учебное пособие.-М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.-344 с.
- Любушин Н. П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие/ Н. П. Любушин. – М.: Эксмо, 2006.
- Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М. Учебник 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М,2008. — 208 с.
Дополнительная литература
- Анализ финансовой отчетности/Под ред. Ефимовой А.В., Мельник М.В.-2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. — 408 с.
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие.- 2-е изд. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2004.
- Ионова А.Ф. Селезнева Н.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2005.
- Ковалев В.В.,. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2001.- 424 с.
- Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Проф. Н. П. Любушина. –М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
- Прыкин Б. В. Финансовый анализ предприятия6 Учебник для вузов.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-360 с.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- 4-е изд., пере раб. и доп. - М: ИНФРА-М, 2007.- 512 с.
- Шеремет А.Д.-Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебник .М.:- Инфра-М, 2008.
- Чуев И.Н., Чуева Л. Н.-Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.- Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»- 2006.
Электронные ресурсы
Справочная правовая система «КонсультантПлюс», разделы «Законодательство», «Комментарии законодательства», «Финансовые консультации»
- Система тестирования студентов