Geum.ru

Методические указания по подготовке и защите курсовых работ по специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

Вид материалаМетодические указания
Требования к оформлению перечня принятых сокращений
Требования к оформлению приложений
7. Допуск к защите и порядок защиты курсовой работы
1.Налогообложение некоммерческих организаций
4.Организация и методика налоговых проверок
5.Список использованных источников.
Список литературы
Подобный материал:
1   2   3   4

Требования к оформлению перечня принятых сокращений



• в дипломной работе используются общепринятые текстовые сокращения или аббревиатуры, например: РФ, НК РФ, МСФО и т.п.

• если в работе принята особая система сокращений слов или наименований, то перед Введением приводится перечень принятых сокращений, используемых в работе, который не нумеруется.

Требования к оформлению приложений




  • материал, дополняющий текст работы, допускается помещать в приложениях. Приложением могут быть формы бухгалтерской отчетности предприятия, используемые в работе, приказ об учетной политике, результаты налоговых проверок, данные различных подразделений предприятия
  • приложения используются только в том случае, если они дополняют содержание основных проблем исследования или носят справочный характер
  • характер приложения определяется автором работы самостоятельно, исходя из содержания
  • в тексте работы на все приложения должны быть ссылки.
  • Перед началом перечня приложений должен быть лист «Приложения»
  • приложения оформляют как продолжение работы на последующих листах формата А 4. Приложения располагаются в порядке ссылок на них в тексте работы
  • каждое приложение начинается с новой страницы с указанием в правом верхнем углу слова «Приложение» и имеет тематический заголовок

при наличии в дипломной работе более одного приложения они нумеруются арабскими цифрами (без знака №), например «Приложение 1», «Приложение 2» и т.д.


7. Допуск к защите и порядок защиты курсовой работы

По результатам проверки курсовой работы научный руководитель (или рецензент) пишет рецензию, т.е. заключение о качестве всей работы. В рецензии отмечаются положительные стороны работы и ее недостатки (по содержанию, недостаточное использование практического материала, по оформлению и др.).

В случае, если курсовая работа не отвечает основным предъявляемым требованиям, она возвращается студенту на доработку или существенную переработку. Причины этого могут быть следующие:
  • содержание курсовой работы не соответствует ее теме;
  • использованы во многом устаревшие по содержанию нормативные документы; При написании работы следует использовать только актуальные источники. Допускается использование устаревших, отменённых или недействующих источников только в случае описания развития выбранной темы в исторической ретроспективе. Следует учитывать, что применение в аналитической части работы устаревших или недействующих норм налогового законодательства является основанием для отказа в допуске к защите.
  • полное отсутствие или недостаток использования практического материала;
  • использованы в работе показатели финансово-хозяйственной деятельности не за последний и даже не предпоследний квартал или календарный год;
  • отсутствие «органической» связи, т.е. взаимоувязки текстовой части работы с имеющимися в ней приложениями в виде первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов, расчетов налогов и сборов и др.

- работа оформлена не в соответствии с методическими указаниями, т.е. не соблюдены структура, объем, формат;

- в работе не содержится творческая часть (3 глава) в виде рекомендаций и предложений по совершенствованию налогового учета и оптимизации налогообложения на исследуемом предприятии.

В случае несоблюдения указанных условий работа отдается студенту на доработку.

Требования (для практической части), без исполнения которых курсовая не будет приниматься:

1.Налогообложение некоммерческих организаций

2.Налогообложение организаций финансового сектора экономики 

3.Федеральные налоги и сборы с организаций

Произвести расчёт налоговой базы по одному или нескольким налогам.

Провести расчёт сумм налога подлежащих взносу в бюджет.

Провести расчет налоговой нагрузки.

Провести сравнительные расчёты налоговой нагрузки при использовании организацией различных налоговых режимов.

При расчёте сумм налогов показать порядок отражения их на счетах бухгалтерского учёта

4.Организация и методика налоговых проверок

Провести перерасчёт налоговой базы и сумм налогов, исходя из налоговой декларации или первичных документов.

Провести сравнение полученных сумм с данными бухгалтерского и налогового учёта, представленными налоговыми декларациями.

Сделать выводы о допущенных нарушениях и квалифицировать их.

Провести начисление пени, налоговых штрафов.

Описать возможные последствия для налогоплательщика в виде привлечения к административной ответственности.

С учетом вышеназванных требований научный руководитель допускает или не допускает курсовую работу к защите. Во всех случаях работа возвращается студенту.

Повторно представленная работа (после доработки) также должна получить соответствующую отметку в рецензии.

Получив положительную рецензию на курсовую работу, студент готовится к ее защите.

Защита курсовой работы предполагает выявить полноту, глубину знаний студента по указанной в ней теме, а также самостоятельность их изложения. Студент должен хорошо владеть содержанием работы; ориентироваться в данных аналитических таблиц, расчетов, документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов, налоговых деклараций и других приложений, а также четко и обоснованно проводить связь их данных с текстовым материалом.

Сроки защиты (конкретные даты) курсовых работ студентами устанавливаются кафедрой в соответствии с учебными планами.

Защита указанных работ ведется на заседаниях комиссий, назначаемых заведующим кафедрой экономики и финансов. В их состав включаются и научные руководители и рецензенты.

На защите комиссия может предложить студенту кратко изложить содержание отдельных вопросов курсовой работы или раскрыть выводы и предложения; дать ответы на замечания рецензента, вопросы председателя и членов комиссии и т.д. Особое внимание при этом уделяется тем участкам работы, по которым имеются критические замечания в адрес практики налогообложения, предложения по их устранению и совершенствованию налогового учета, выбора режима налогообложения, регулированию налоговых баз.

На защите курсовой работы студент должен показать свободное владение теоретическими положениями и практикой учета по соответствующей теме, убедительно отвечать на поставленные вопросы и, в случае необходимости, аргументировано оппонировать (оспаривать) чье-либо мнение, отличное от его взгляда.

На основании курсовой работы, рецензии научного руководителя и результатов защиты комиссия определяет оценку по балльной системе: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно». Оценка проставляется в рецензии на курсовую работу и в экзаменационной ведомости соответствующей группы студентов.

По решению кафедры защита отлично выполненных курсовых работ может быть заменена докладом студента на научно-студенческом семинаре или научно-студенческой конференции.


ПРИЛОЖЕНИЯ

Образцы подготовки


1.Задание.

2. Рецензия.

3.Перечень принятых сокращений.

4.Пример написания формул.

5.Список использованных источников.

6.Диаграммы, графики, таблицы, схемы.

7. Примерные планы (оглавления) курсовых работ.


Приложение 3

Пример оформления перечня принятых сокращений

(сокращения так же могут быть расшифрованы в самом тексте, в скобках)


НК – Налоговый кодекс

КоАП- Кодекс об административных правонарушениях

ФНС – Федеральная налоговая служба

УФНС – Управление Федеральной налоговой службы

ИФНС – инспекция Федеральной налоговой службы

УСН – упрощённая система налогообложения

ЕНВД – единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

НДС – налог на добавленную стоимость

НДФЛ – налог на доходы физических лиц

НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых

ПБУ – Положение по бухгалтерскому учету

МСФО – Международные стандарты финансовой отчетности

МСА- Международные стандарты аудита

ФСФО- Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству

ПБ – платежный баланс

РАН – Российская академия наук

ТНБ – транснациональные банки

ФПГ – финансово-промышленная группа

ООО – общество с ограниченной ответственностью

АО – акционерное общество

ЗАО – акционерное общество закрытое

ИП – индивидуальный предприниматель

НКО – некоммерческая организация

Приложение 4


Пример написания формул


НН =НП / ВР + ВД х 100%.

Где: НН – налоговая нагрузка организации

НП – все уплаченные организацией налоги

ВР - выручка от реализации

ВД – внереализационные доходы

.


Приложение 5

Список литературы


Нормативно-правовые акты


1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.1998 г. №146-ФЗ. Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (с изменениями на 01.01.2010 г.).

2. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.1995 г. №209-ФЗ (в редакции от 18.10.2007 г.).

3. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.1995 г. №88-ФЗ (в редакции от 02.02.2006 г.).

4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации: Приказ ФСФО от 23.01.2001 г. №16.


Литература


6. Брызгалин А.В., Берник В.Р. и др. Методы налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник. – М.: Аналитика-Пресс, 2008. – 144 с.

7. Вахрушина М.А. Учет на предприятиях малого бизнеса: учеб. пособие / М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 368 с.

8. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет / Н.Л. Вещунова – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. – 464 с.

9. Гуреев В.И. Налоговое право: учебник / В.И. Гуреев. – М.: Экономика. – 2008. – 117 с.

10. Ендовиций Д.А. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии: учеб. пособие / Д.А. Ендовицкий, Р. Рахматуллина. – М.: КНОРУС, 2007. – 256 с.

11. Медведев М.Ю. Учетная политика организации на 2009 год: практическое пособие / М.Ю. Медведев – М.: КНОРУС, 2009. – 248 с.

12. Мельник М.В. Экономический анализ в аудите: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит, «Налоги и налогообложение» / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 543 с.

13. Пархачева М.А. Упрощенная система налогообложения 2008 / М.А. Пархачева. – М.: Эксмо, 2008. – 832 с.

14. Цыгичко А.Н. Нормализация налоговой нагрузки: учебно-практическое пособие. – М.: Бератор-Паблишинг, 2008. – 97 с.

15. Чепуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. – М.: КНОРУС, 2008. – 117 с.


Периодические издания:

16. Базарова А. Отчетность субъектов малого предпринимательства / А. Базарова // Аудит и налогообложение. – 2008. - №1 (145). – С.7 – 9.

17. Бельков О. Что мешает развития отечественного малого предпринимательства / О. Бельков // Человек и труд. – 2008. - №7. – С.82 – 84.

18. Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы. – 1998. - №9. – С.17 – 26.

19. Кузнецова В. Способы оптимизации налогообложения // Аудит и налогообложение. – 2007. - №4(136). – С.9 – 11.

20. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник. – 2004. – №6. – С.12 – 18.

21. Шаталов, С.Д. Налоговая реформа – важный фактор экономического роста / С.Д. Шаталов // Финансы. - №2. – 2005 г. – С.7 – 11.


Электронные ресурсы

22. Дыбов А. И., Елина Л. А., Попов П. А. Считаем единый налог. – Тематические статьи и обзоры ЗАО «Консультант Плюс», ссылка скрыта.

23. Министерство Финансов РФ – ссылка скрыта

24. ссылка скрыта (бухгалтерский учет, регистрация и ликвидация предприятий. Налоговое законодательство) – ссылка скрыта

25. УФНС России по Московской области - alog.ru/

26.Федеральная налоговая служба - ссылка скрыта


Приложение 6


Пример оформления диаграмм




Рисунок 1. Структура доходов и расходов организации в целях налогообложения





Рисунок 2. Структура доходов бюджета в 2009 году





Рисунок 3. Налоговое бремя компании при различных режимах налогообложения


Пример оформления схем




Рисунок 3. Схема использования в расчетах договора факторинга


Пример оформления таблиц


Таблица 1. – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО ТД «АВТОГраф» за 2007 – 2009 годы

Показатели
Годы
Изменения

2007
2008
2009
за 2008 год
за 2009 год

в абс. величинах
темп прироста, %
в абс. величинах
темп прироста, %

1. Розничный товарооборот, тыс. руб. (ф.№2, с.010)
9927
10860
12522
+933
109,40
+1662
115,30

2. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. (ф.№2, с.020)
5432
5736
6840
+304
105,60
+1104
119,25

3. Валовой доход, тыс. руб.

(ф.№2, с.029)
4495
5124
5682
+629
113,99
+558
110,89

4. Издержки обращения, тыс. руб. (ф.№2, с.030)
2966
3312
4047
+346
111,67
+735
122,19

5. Уровень валового дохода, % (с.3/с.1∙100%)
45,28
47,18
45,38
+1,90
104,20
-1,80
96,18

6. Уровень издержек, %

(с.4/с.1∙100%)
29,88
30,50
32,32
+0,62
102,07
+1,82
105,97

7. Прибыль от продаж, тыс. руб. (ф.№2, с.050)
1529
1812
1635
+283
118,51
-177
90,23

8. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. (ф.№2, с.140)
1506
1727
1925
+221
114,67
+198
111,46

9. Чистая прибыль, тыс. руб.

(ф.№2, с.190)
1145
1313
1540
+168
114,67
+227
117,29

10. Валюта баланса, тыс. руб.

(ф.№1, с.300)
9432
10227
10710
+795
108,43
+483
104,72

11. Рентабельность продаж, % (с.7/с.1∙100%)
15,40
16,69
13,06
+1,29
108,38
-3,63
78,25

12. Рентабельность имущества, % (с.9/с.10∙100%)
12,14
12,84
14,38
+0,70
105,77
+1,54
111,99

13. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
2104
2512
2788
+408
119,39
+276
110,99

14. Численность работников, чел.
25
27
28
+2
108,00
+1
103,70

15. Средняя заработная плата 1 работника, тыс. руб. / месс.
7,01
7,75
8,30
+0,74
110,56
+0,55
107,10

16. Производительность труда, тыс. руб./чел. (с.1/с.14)
397,08
402,22
447,21
+5,14
101,29
+44,99
111,19



Таблица 2. – Оценка налоговых обязательств ООО ТД «АВТОграф» при разных системах налогообложения


Показатели
Общий режим налогообложения (организация является плательщиком НДС)
УСН (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)
УСН (объект налогообложения – доходы)

Доходы и расходы в разных целях налогообложения

Доходы за 2009 г.
13183
13183
13183

Расходы за 2009 г.
11258
11258
0

Налоги и взносы

НДС (к уплате в бюджет)
2003
0
0

Налог на прибыль организаций
385
0
0

Страховые взносы в ПФР (14%)
0
94
94

Страховые взносы (26%)
668
0
0

Налог на имущество
215
0
0

Транспортный налог
179
179
179

Прочие налоги и сборы
301
301
301

Ставка единого налога по упрощенной системе налогообложения в соответствии с п.6 ст.346.18 НК РФ, %

-

15

6

Единый налог (к уплате в бюджет)
-
289

(13183 – 11258) ∙ 15%
697

(13183 ∙ 6% -94)

Итого налогов (к уплате в бюджет) (без учета НДФЛ)

3751
863

(289 + 94 + 179 + 301)
1271

(697 + 94 + 179 + + 301)



Примеры графического представления проведенного анализа





2007 2008 2009 Годы


Рисунок 1. – Динамика основных показателей финансово-хозяйственной

деятельности ООО ТД «АВТОграф» за 2007 – 2009 годы





2007 2008 2009 Годы


Рисунок 2. – Динамика налоговых платежей ООО ТД «АВТОграф»

за 2007 – 2009 годы


Рисунок 3. – Структура налоговых платежей ООО ТД «АВТОграф» за 2009 год





2007 2008 2009 Годы


Рисунок 4. – Доля налоговых платежей в общем объеме платежей

ООО ТД «АВТОграф» за 2007 – 2009 годы





2007 2008 2009 Годы


Рисунок 5. – Коэффициенты налоговой нагрузки на доходы

ООО ТД «АВТОграф» за 2007 – 2009 годы




2007 2008 2009 Годы


Рисунок 6. – Коэффициенты налоговой нагрузки на поступления от покупателей и оплату труда в ООО ТД «АВТОграф» за 2007 – 2009 годы





2007 2008 2009 Годы


Рисунок 7. – Процент изъятия государством чистой прибыли

в ООО ТД «АВТОграф» за 2007 – 2009 годы




Рисунок 8. – Налоговые обязательства ООО ТД «АВТОграф» при разных вариантах налогообложения





Рисунок 9. – Экономия затрат ООО ТД «АВТОграф» при передаче ведения бухгалтерского учета на аутсорсинг





2009 2010 (прогноз) Годы


Рисунок 10. – Динамика экономических показателей ООО ТД «АВТОграф» до и после реализации мероприятий по совершенствованию учета




2009 2010 (прогноз) Годы


Рисунок 11. – Динамика показателей рентабельности ООО ТД «АВТОграф» после реализации мероприятий по совершенствованию учета





2009 2010 (прогноз) Годы


Рисунок 12. – Динамика налоговой нагрузки ООО ТД «АВТОграф» с прогнозом на 2010 год

Примерные планы курсовой работы по дисциплине

« Федеральные налоги и сборы»


Тема: Налог на добавленную стоимость: современное состояние, проблемы исчисления и уплаты на примере ООО «ИнтерАудит»


ПЛАН


Введение


1. Особенности налога на добавленную стоимость в России

1.1. Сущность налога на добавленную стоимость, его роль в экономике

1.2. Нормативно-правовые основы деятельности и налогообложения предприятия в Российской Федерации

1.3. Порядок применения общего налогового режима на предприятии


2. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в ООО «ИнтерАудит»

2.1. Краткая характеристика предприятия

2.2. Способ организации налогообложения предприятия

2.3. Оценка системы налогообложения и налогового бремени предприятия


3. Предложения по оптимизации налога на добавленную стоимость в ООО «ИнтерАудит»

3.1. Пути оптимизации налога на добавленную стоимость на предприятии

3.2. Анализ предложений по совершенствованию налога на добавленную стоимость

3.3. Особенности совершенствования налога на добавленную стоимость с учетом изменений и поправок законодательства, вступающих в силу с 2010 года


Заключение


Список использованных источников


Приложение


Тема: Проблемы формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций на примере ООО «Аэроэкспресс»


Введение
1. Теоретические аспекты налогообложения налогом на прибыль
1.1. Законодательное регулирование налогообложения предприятий
1.2. Методика формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
1.3. Порядок налогообложения предприятий налогом на прибыль

2. Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в ООО «Аэроэкспресс»
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Анализ формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
2.3. Анализ уплаты налога на прибыль и его доли в общей сумме налогов предприятия
2.4. Выявление проблем, возникающих в ходе формирования налогооблагаемой базы предприятия

3. Направления решения проблем, связанных с определением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ООО «Аэроэкспресс»
3.1. Направления снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
3.2. Оценка и эффективность предлагаемых мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Приложения


Примерный план курсовой работы по дисциплине

« Налогообложение некоммерческих организаций»


Тема: Особенности налогообложения благотворительных фондов на примере некоммерческого благотворительного фонда «Забота»


Введение………………………………………………………………..…………….4

1. Теоретические аспекты налогообложения некоммерческих организаций

1.1.Некоммерческие организации: понятие, признаки, организационно-правовые формы

1.2. Особенности налогообложения некоммерческих организаций в России

1.3. Налогообложение некоммерческих организаций за рубежом

2. Налогообложение некоммерческих организаций на примере НБФ «Забота»

2.1. Краткая характеристика предприятия

2.2.Особенности формирования налоговых баз и налогообложения

2.3. Порядок формирования учётной политики и налогового учёта

3. Мероприятия по оптимизации налоговых платежей в НБФ «Забота»

3.1. Предложения по выбору оптимального налогового режима

3.2. Расчет экономического эффекта от реализации предложений

Заключение

Список использованных источников

Приложения


Примерный план курсовой работы по дисциплине

«Налогообложение организаций финансового сектора экономики»


Тема: Особенности налогообложения банков на примере ООО КБ «Холдинвестбанк»


Введение

1. Роль банков в финансовой и налоговой системе России

1.1 Роль банков в экономической системе страны.

1.2 Налоги уплачиваемые банками. Особенности определения налоговых баз по налогам, уплачиваемым банками.

1.3 Эволюция налогообложения банков в современной России

2. Практика налогообложения в ООО КБ «Холдинвестбанк»

2.1 Краткая характеристика организации

2.2 Практика исчисления и уплаты основных видов налогов уплачиваемых банком

2.3 Проблемы формирования налоговых баз по различным налогам уплачиваемых банком

3. Оптимизация налогообложения ООО КБ «Холдинвестбанк»

3.1 Направления совершенствования налогообложения банка

3.2 Расчёты экономической эффективности от внедрения предлагаемых мероприятий

Заключение

Список использованных источников

Приложения


Тема: Совершенствование налогообложения банков на примере ОАО Банк ВТБ


Введение

1. Кредитные организации как субъекты налоговых отношений.

1.2 Кредитные организации и их роль в экономической системе, тенденции развития.
    1. Банки – финансовые посредники между государством и налогоплательщиками
    2. Мировая практика налогообложения банков.
    3. Возможные пути развития системы налогообложения кредитных учреждений

2. Организация налогообложения в ОАО Банк ВТБ

2.1. Краткая характеристика организации

2.2 Налоговый учет и учетная политика банка для целей налогообложения.

2.3 Состав налогов и сборов, уплачиваемых банком

2.4 Анализ налоговой нагрузки банка.

3 Пути реформирования налогообложения в ОАО Банк ВТБ

3.1. Необходимость проведения реформирования налогообложения банка

3.2 Налоговые последствия регулирования налоговой нагрузки законными и незаконными способами.

3.3. Предложения по использованию возможностей действующего законодательства для оптимизации налоговой нагрузки банка


Заключение

Список использованной литературы

Приложения


Примерный план курсовой работы по дисциплине

«Организация и методика налоговых проверок»

Тема: Проблемы совершенствования налогового контроля на примере ИФНС № 24


Введение

1. Теоретические основы налогового контроля

1.1. Значение и эволюция налогового контроля

1.2. Организация и методы проведения налоговых проверок

2. Организация налогового контроля в ИФНС № 24

2.1. Краткая характеристика организации

2.2. Порядок учета налогоплательщиков в инспекции

2.3. Организация камеральных проверок в инспекции

2.4. Организация выездных проверок в инспекции


3. Проблемы совершенствования налогового контроля в ИФНС № 24

3.1. Оценка уровня налогового контроля в инспекции

3.2. Предложения по совершенствованию организации налогового контроля

Заключение

Список литературы