Правила по организации внутреннего аудита в акционерном обществе «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» содержание
| Вид материала | Решение |
| Приложение 12 – Расчет затрат на проведение отдельного аудиторского задания Приложение 13 – Аудиторская программа Приложение 14 – Меморандум о планировании аудиторского задания |
- Акционерное Общество «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями», 323.71kb.
- Акционерное Общество «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями», 270.85kb.
- 1. ао «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» (Kazakhstan Electricity, 243.17kb.
- Объявление об осуществлении закупок работ, 298.85kb.
- Внутренний аудит, 39.44kb.
- Я, внутреннего аудита в органах Федерального казначейства, считаю необходимым представить, 155.94kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Строитель» За 2010, 40.48kb.
- Правила проведения торгов по ценным бумагам в Закрытом акционерном обществе «Фондовая, 2951.03kb.
- Автор: Асанова Разия Равильевна, Начальник управления центрального аппарата департамента, 82.56kb.
- Содержание 1 Общие сведения об акционерном обществе, 307.14kb.
Приложение 12 – Расчет затрат на проведение отдельного аудиторского задания
Расчет
затрат времени на проведение отдельного аудиторского задания
| № | Вид аудиторских работ | Руководство Службой | Процедуры планирования отдельного аудиторского задания | Выполнение аудиторского задания | Подготовка аудиторского отчета | Формирование рабочей документаций | ИТОГО |
| 1 | Руководитель | | х | х | х | х | |
| 2 | Руководитель аудиторского задания | х | | | | | |
| 3 | Внутренний аудитор | х | | | | | |
| Всего человеко – часов* | | | | | | | |
*Расчет времени в человеко-часах произведен на основе Баланса рабочего времени на 200__ год: ___рабочих дней * _ часов в день = _____ человеко-часов.
Руководитель аудиторского задания _____________________Ф.И.О.
«___»____________ 20___года
(дата подписания руководителем аудиторского задания)
Руководитель Службы внутреннего аудита __________________ Ф.И.О.
«___»____________ 20___года
(дата подписания руководителем Службы)
Приложение 13 – Аудиторская программа
Аудиторская программа
Наименование аудиторского задания ____________________________
Наименование бизнес процесса (объекта аудита) _____________________________
Цели аудиторского задания _____________________________
Период аудита _____________________________
Количество человеко-часов _____________________________
Рейтинг риска (по результатам анализа оценки рисков) _____________________________
Внутренний аудитор (ФИО, должность, подпись) _____________________________
Дата _____________________________
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Метод аудиторской проверки | Срок выполнения (количество человеко-часов) | Рабочая документация | Примечание |
| 1. | | | | | |
| 2. | | | | | |
Согласована:
Руководитель аудиторского задания ___________________________ (ФИО, должность, дата)
Утверждена:
Руководитель Службы внутреннего аудита _____________________ (ФИО, дата)
Приложение 14 – Меморандум о планировании аудиторского задания
Меморандум
о планировании аудиторского задания
___________________________________________________________________
(наименование аудиторского задания)
1. Наименование объекта аудита.
2. Краткое описание бизнес процесса или организационной структуры и характера деятельности объекта аудита.
3. Цели аудиторского задания.
4. Результаты анализа оценки рисков и процедур тестирования (выявленных существенных ошибок, искажений, несоблюдения процедур и т.д. на этапе планирования аудиторского задания).
5. Дата проведения и результаты предыдущих аудиторских отчетов и проверок регулирующих и надзорных органов (с указанием состояния исполнения рекомендаций).
6. Обоснование выбора ключевой информации (операций/процедур), подлежащей внутреннему аудиту, с распределением планируемых участков работы между внутренними аудиторами.
7. Выводы по объему, методам и периоду аудита.
8. Сроки выполнения аудиторского задания (результаты расчета затрат времени на проведение внутреннего аудита (общее количество человеко-часов).
Руководитель аудиторского задания (Ф.И.О)
«___»____________ 20___года
(дата подписания руководителем аудиторского задания)
«Согласовано»
Руководитель Службы внутреннего аудита (Ф.И.О.)
«___»____________ 20___года
(дата подписания руководителем Службы)