Отчетный финансовый год год, предшествующий текущему финансовому году

Вид материала

Содержание

Раздел II. Методика расчета ассигнований, необходимых для исполнения
Раздел III. Некоторые особенности формирования расходов

Подобный материал:

УТВЕРЖДЕНО

Постановлением Главы

Петрозаводского городского округа

от 01.07.2009 г. № 1880

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА

ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

ПО ДЕЙСТВУЮЩИМ И ПРИНИМАЕМЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ И

МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИЙ

БЮДЖЕТА ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

НА ОЧЕРЕДНОЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД

Раздел I. Порядок планирования бюджетных ассигнований по действующим и принимаемым обязательствам на очередной финансовый год и плановый период

1. Общие положения

1.1. В соответствии со статьей 174² Бюджетного кодекса Российской Федерации планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно на исполнение действующих и принимаемых обязательств.

1.2. Настоящий Порядок планирования бюджетных ассигнований по действующим и принимаемым обязательствам (далее – Порядок) определяет механизм взаимодействия участников бюджетного процесса Петрозаводского городского округа (далее – округ) с целью формирования и уточнения базовых объемов бюджетного финансирования для расчета действующих и определения перечня и параметров принимаемых обязательств по каждому субъекту бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период с применением реестра расходных обязательств бюджета Петрозаводского городского округа.

1.3. Понятия, используемые в настоящем Положении:

текущий финансовый год - год, в котором осуществляется формирование предельных объемов бюджетного финансирования субъектов бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с настоящим Порядком;

очередной финансовый год - год, следующий за текущим финансовым годом;

отчетный финансовый год - год, предшествующий текущему финансовому году;

плановый период – два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом;

доклад о результатах и основных направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования - документ, разрабатываемый субъектами бюджетного планирования в соответствии с Методическими рекомендациями по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений администрации Петрозаводского городского округа, уполномоченных выступать от имени главного распорядителя бюджетных средств, в части распределения ассигнований между получателями бюджетных средств и получателей средств бюджета Петрозаводского городского округа, утвержденными постановлением Главы Петрозаводского городского округа 06 августа 2007 года № 1847;

действующие обязательства - расходные обязательства Петрозаводского городского округа, подлежащие исполнению в очередном финансовом году и плановом периоде за счет средств бюджета Петрозаводского городского округа, в объеме, установленном в соответствии с действующими нормативными правовыми актами (за исключением нормативных правовых актов, действие которых истекает, приостановлено или предлагается к отмене, начиная с очередного финансового года), договорами и соглашениями;

принимаемые обязательства - расходные обязательства Петрозаводского городского округа, подлежащие исполнению в очередном финансовом году и плановом периоде за счет средств бюджета Петрозаводского городского округа, в объеме, устанавливаемом в соответствии с планируемыми (предполагаемыми к принятию) нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, увеличивающими объем действующих обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде;

бюджет действующих обязательств - объем ассигнований, необходимых для исполнения действующих обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде (с распределением по годам);

бюджет принимаемых обязательств - объем ассигнований, необходимых для исполнения принимаемых обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде (с распределением по годам);

субъекты бюджетного планирования - структурные подразделения администрации Петрозаводского городского округа, уполномоченные выступать от имени главного распорядителя бюджетных средств, в части распределения ассигнований между получателями бюджетных средств и (или) получатели средств бюджета Петрозаводского городского округа, администраторы доходов бюджета Петрозаводского городского округа;

публичные обязательства – обусловленные законом, иным нормативным правовым актом расходные обязательства публично-правового образования перед физическим или юридическим лицом, иным публично-правовым образованием, подлежащие исполнению в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный указанным законом, актом порядок его определения (расчета, индексации);

публичные нормативные обязательства – публичные обязательства перед физическим лицом, подлежащие исполнению в денежной форме в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный порядок его индексации, за исключением выплат физическому лицу, предусмотренных статусом муниципальных служащих, а также лиц, замещающих муниципальные должности, работников бюджетных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по призыву (обладающих статусом военнослужащих, проходящих военную службу по призыву), лиц, обучающихся (воспитанников) в государственных (муниципальных) образовательных учреждениях;

долгосрочные целевые программы (городские целевые программы) – увязанный по задачам, ресурсам и срокам осуществления комплекс научно-исследовательских, опытно-конструкторских, производственных, социально-экономических, организационно-хозяйственных и других мероприятий, обеспечивающих эффективное решение системных проблем в области муниципального, экономического, экологического, социального и культурного развития Петрозаводского городского округа;

расходы инвестиционного характера - группировка расходов, направляемых на инвестиционные цели, имеющие особый порядок планирования. Их состав формируют Адресная инвестиционная программа Республики Карелия, Адресная инвестиционная программа Петрозаводского городского округа, непрограммные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности.

1.4. Для целей применения настоящего Положения:

1.4.1. К действующим обязательствам, в частности относят:

- публичные обязательства, публичные нормативные обязательства, установленные законами Российской Федерации, Республики Карелия и нормативными правовыми актами Петрозаводского городского округа, подлежащие к исполнению в пределах бюджетных ассигнований и численности муниципальных учреждений, предусмотренных на текущий финансовый год;

- обязательства по обеспечению выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы и перечислению единого социального налога без учета увеличения в очередном финансовом году;

- обязательства, вытекающие из утвержденных долгосрочных целевых программ (городских целевых программ);

- обязательства, вытекающие из заключенных долгосрочных договоров, контрактов, соглашений;

- в исключительных случаях обязательства, возникщие при предоставлении (оплате) муниципальных услуг за декабрь месяц при прогнозируемом выставлении счетов за выполненные работы в январе очередного финансового года.

1.4.2. К принимаемым обязательствам, в частности относят:

- введение новых публичных обязательств, публичных нормативных обязательств;

- принимаемые решения по увеличению заработной платы работников муниципальных учреждений в планируемом периоде;

- увеличение расходов в связи с увеличением численности в отдельных муниципальных учреждениях;

- предполагаемые к заключению договора на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;

- передаваемая и вновь вводимая сеть муниципальных учреждений;

- принимаемые решения по корректировке в сторону увеличения бюджетных ассигнований на реализацию действующих или вновь вводимых долгосрочных целевых программ (городских целевых программ);

- принятые решения по увеличению стоимости долгосрочных договоров (контрактов) в рамках действующего законодательства;

- новые бюджетные инвестиции.

1.5. Субъекты бюджетного планирования обеспечивают предоставление в финансовое управление комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа в сроки, установленные постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 20.05.2008 года № 1169 «Об утверждении Порядка разработки проекта среднесрочного финансового плана Петрозаводского городского округа и проекта бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год» (с изменениями):

- предложения по оптимизации действующих обязательств в курируемой сфере;

- распределение предельного объема бюджетного финансирования по каждому году планового периода по ведомственной, функциональной и экономической структуре расходов бюджета Петрозаводского городского округа;

- обоснования и расчеты планируемых ассигнований по формам согласно приложений к настоящему Положению с показателями эффективности и результативности планируемых бюджетных вложений, пояснительной записки к проекту бюджета по ведомственной и функциональной структуре расходов;

- предложения по софинансированию расходов, исходя из прогноза предоставления субсидий из фонда софинансирования расходов, полученного от соответствующего главного распорядителя средств бюджета Республики Карелия;

- перечень публичных нормативных обязательств и объемы бюджетных ассигнований, необходимых для их исполнения;

- предложения по объему расходов на ремонт (в том числе капитальный), модернизацию, строительство и реконструкцию объектов муниципальной собственности Петрозаводского городского округа в разрезе объектов с отражением натуральных показателей и оценочной стоимости по каждому объекту.

1.6. В результате совместной работы с субъектами бюджетного планирования финансовое управление комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа выносит на рассмотрение Первого заместителя главы администрации Петрозаводского городского округа бюджетные проектировки на очередной финансовый год и плановый период:

- предложения по распределению бюджета действующих обязательств в разрезе субъектов бюджетного планирования на очередной финансовый год и по каждому году планового периода;

- предложения по распределению бюджета принимаемых обязательств между субъектами бюджетного планирования на очередной финансовый год и по каждому году планового периода;

- основные характеристики и распределение расходов бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период по разделам и подразделам функциональной структуры расходов бюджетной классификации Российской Федерации.

2. Порядок согласования параметров бюджета и урегулирования несогласованных вопросов

2.1. Все несогласованные вопросы по распределению предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год и плановый период представляются субъектом бюджетного планирования в финансовое управление комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа по форме согласно приложению N 1.1 к настоящему Положению.

2.2. По представленным субъектами бюджетного планирования материалам и предложениям на плановый период, финансовым управлением комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа на уровне Первого заместителя главы администрации Петрозаводского городского округа проводятся рабочие совещания с представителями субъектов бюджетного планирования, на которых рассматриваются и протокольно фиксируются несогласованные позиции по распределению предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год и плановый период.

Раздел II. Методика расчета ассигнований, необходимых для исполнения

бюджетов действующих и принимаемых обязательств

на очередной финансовый год и плановый период

3. Общие положения

3.1. Целью настоящей Методики является создание единой методической базы расчета расходов бюджета Петрозаводского городского округа в разрезе субъектов бюджетного планирования и бюджетов действующих и принимаемых обязательств.

3.2. Настоящей Методикой предлагаются предварительные проектировки предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год и плановый период, которые в последующем могут корректироваться с учетом уточнения параметров прогноза социально-экономического развития Петрозаводского городского округа, а также решений, принимаемых органом местного самоуправления Петрозаводского городского округа.

4. Общие подходы к формированию проектировок предельных объемов бюджетного финансирования на плановый период:

4.1. При распределении предельных объемов бюджетного финансирования на плановый период по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению, субъекты бюджетного планирования должны соблюдать следующие принципы:

- формирование бюджетных расходов осуществляется в соответствии с бюджетной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации, утвержденной Бюджетным кодексом Российской Федерации и Приказом Министерства финансов Российской Федерации "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации";

- принятие мер по оптимизации бюджетных расходов и внедрению современных методов бюджетного планирования, ориентированных на конечные результаты работы бюджетного учреждения;

- достижение повышения эффективности муниципальных расходов.

4.2. При определении объема ассигнований для исполнения расходных обязательств (составной части расходного обязательства) в очередном финансовом году и плановом периоде могут применяться следующие методики:

- метод индексации расходов, под которым понимается расчет ассигнований путем индексации на уровень инфляции или иной коэффициент объема ассигнований текущего (отчетного) года;

- плановый метод, под которым понимается установление объема ассигнований в соответствии с показателями, указанными в нормативном правовом акте (договоре, долгосрочной целевой программе), либо со сметной стоимостью объекта;

- метод финансовых нормативов, под которым понимается определение ассигнований на основании установленных норм и нормативов;

- иные методы, под которыми понимается определение объема ассигнований методами, не подпадающими под определение планового метода, метода индексации и финансовых нормативов (например, сохранен, либо снижен уровень отдельных затрат текущего, либо отчетного периода в результате пересмотра приоритетов в направлении средств, а также в результате оптимизации расходов или замены финансирования на другой источник).

4.3. При формировании проектировок на очередной финансовый год и плановый период субъекты бюджетного планирования в первую очередь обязаны обеспечить удовлетворение потребностей в соответствии с установленными нормами по расходам на оплату труда, начисления на оплату труда, питание, медикаменты и перевязочные средства, социальные гарантии (публичные обязательства), оплату услуг по содержанию.

Увеличение единиц штатного персонала без обоснованного увеличения сетевых показателей (учреждений, групп, коек и др.) и изменения функционала учреждения не допускается.

Планирование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам осуществляется с учетом муниципального задания на очередной финансовый год и плановый период, а также его выполнения в отчетном и текущем финансовых годах.

4.4. Субъекты бюджетного планирования в рамках бюджетных полномочий (статья 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации) осуществляют планирование соответствующих расходов бюджета, составляют обоснования бюджетных ассигнований, обеспечивают результативность, адресность и целевой характер использования бюджетных средств.

4.5. За основу расчетов проектировок предельных объемов бюджетного финансирования (контрольные цифры) на очередной финансовый год и плановый период финансовым управлением комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа принимаются утвержденные показатели текущего финансового года.

4.6. Показатели, принятые за основу для расчета предельных объемов бюджетного финансирования субъектов бюджетного планирования, корректируются на суммы расходов, возникших в результате структурных и организационных преобразований в установленных сферах деятельности.

4.7. При расчете фонда оплаты труда применяются условия оплаты, установленные действующими нормативными правовыми актами органов местного самоуправления Петрозаводского городского округа с учетом Концепции Республики Карелия в части увеличения фонда оплаты труда.

4.8. В случае пересмотра условий оплаты труда размеры индексации на очередной финансовый год и плановый период фондов оплаты труда работников бюджетной сферы, муниципальных служащих, сотрудников органов внутренних дел доводятся до субъектов бюджетного планирования финансовым управлением комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа дополнительно.

4.9. Начисления на оплату труда на очередной финансовый год и плановый период определяются в соответствии с действующим законодательством.

4.10. Для формирования предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год и плановый период, субъекты бюджетного планирования предоставляют в финансовое управление комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа в сроки, установленные постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 20.05.2008 года № 1169 «Об утверждении Порядка разработки проекта среднесрочного финансового плана Петрозаводского городского округа и проекта бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год» (с изменениями), следующие материалы:

4.10.1. По расходам, направляемым на оплату труда и уплату единого социального налога:

- информацию о фондах оплаты труда (КОСГУ 211, 213) согласно приложениям № 2.1, 2.2, 2.3 к настоящему Положению;

- информацию о численности работников согласно приложению № 3 к настоящему Положению.

4.10.2. Расчет расходов на услуги связи (КОСГУ 221) согласно приложениям № 6.1, 6.2, 6.3 к настоящему Положению;

4.10.3. Расчет расходов по коммунальным услугам (КОСГУ 223) исходя из договоров на оплату предоставляемых услуг сторонними организациями, установленных лимитов потребления тепла и энергоснабжения, с учетом предельного роста тарифов на жилищно-коммунальные услуги на очередной год и плановый период согласно приложениям № 9.1, 9.2, 9.3 к настоящему Положению;

4.10.4. Расчет расходов на содержание и обслуживание помещений (КОСГУ 225) представляются согласно приложениям № 13.1, 13.2, 13.3 к настоящему Положению;

4.10.5. Расчет расходов по уплате обязательных налоговых платежей: налог на имущество, земельный налог, транспортный налог (КОСГУ 290) согласно приложениям № 16.1, 16.2, 16.3, 17.1, 17.2, 17.3, 18.1, 18.2, 18.3 к настоящему Положению;

4.10.6. Перечень нормативных правовых актов, в соответствии с которыми установлены «публичные нормативные обязательства» и объем расходов на их реализацию согласно приложению № 24 к настоящему Положению;

4.10.7. Бюджетные проектировки по перечню строек и объектов, предполагаемых для включения в Адресную инвестиционную программу Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период согласно приложению №20 к настоящему Положению.

4.10.8. Расчет расходов на текущее содержание объектов благоустройства городского округа (за исключением расходов на уличное освещение) - планируемое количество объектов благоустройства, в том числе средств регулирования дорожным движением, на которых осуществляется текущее содержание, по состоянию на 01 января очередного года, а также прогнозируемое увеличение количества данных объектов в очередном финансовом году и плановом периоде по сравнению с текущим годом.

4.10.9. Расчет расходов на уличное освещение исходя из фактических данных за отчетный год, прогнозируемых расходов за текущий год с отражением натуральных показателей.

4.10.10. Динамику снижения площади муниципального жилищного фонда, за счет дальнейшей приватизации, за 2008 год, 1 полугодие 2009 года, а также прогнозируемую площадь муниципального жилищного фонда на очередной финансовый год и плановый период.

В целях дальнейшей реализации региональных адресных программ «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов, расположенных на территории Республики Карелия» и «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда», а также во исполнение Федерального закона от 21.07.07 года № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», представляется информация главных распорядителей средств бюджета Республики Карелия о прогнозных объемах субсидий, предполагаемых к передаче бюджету Петрозаводского городского округа за счет средств, поступающих из Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, и средств бюджета Республики Карелия, а также объемах долевого участия бюджета Петрозаводского городского округа в указанных программах, собственников жилых помещений в капитальном ремонте многоквартирных домов, на очередной финансовый год и плановый период.

4.11. Вместе с табличными материалами субъекты бюджетного планирования представляют в финансовое управление комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа необходимые пояснения и обоснования планируемых затрат.

4.12. Финансовое управление комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа в сроки, установленные постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 20.05.2008 года № 1169 «Об утверждении Порядка разработки проекта среднесрочного финансового плана Петрозаводского городского округа и проекта бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год» (с изменениями) рассматривает представленные субъектами бюджетного планирования материалы, указанные в пункте 4.10 и 4.11, определяет предельные объемы бюджетного финансирования по каждому субъекту бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период и доводит их до субъектов бюджетного планирования.

4.13. Субъекты бюджетного планирования в сроки, установленные постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 20.05.2008 года № 1169 «Об утверждении Порядка разработки проекта среднесрочного финансового плана Петрозаводского городского округа и проекта бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год» (с изменениями) распределяют доведенные предельные объемы бюджетного финансирования по разделам, подразделам, видам расходов, целевым статьям, кодам операций сектора государственного управления с учетом детализации по форме согласно приложения № 1 и в соответствии с пунктом 1.5. Порядка с соответствующими расчетами и обоснованиями представляют в финансовое управление комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа с приложением пояснительной записки по разделам и подразделам.

4.14. Распределение средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, по направлениям расходования осуществляется в сроки, установленные постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 20.05.2008 года № 1169 «Об утверждении Порядка разработки проекта среднесрочного финансового плана Петрозаводского городского округа и проекта бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год» (с изменениями), в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, уставами и положениями бюджетных учреждений по форме согласно приложению № 22 и представляется в финансовое управление комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа с приложением подтверждающих расчетов и пояснительной записки.

В случае использования муниципального имущества для оказания платных услуг, расходы на его эксплуатацию должны быть включены в смету расходов бюджетного учреждения. Размер таких расходов в общем объеме сметы определяется расчетным путем исходя из доли доходов от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, в общем объеме финансирования.

Обязательным условием использования муниципального имущества для оказания платных услуг является частичная оплата отопления, освещения, водопотребления и других хозяйственных расходов учреждения.

Раздел III. Некоторые особенности формирования расходов

бюджета Петрозаводского городского округа

по разделам функциональной классификации расходов

1. Планирование бюджетных проектировок на предоставление из бюджета Петрозаводского городского округа субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг производится в соответствии с постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 09 апреля 2008 года № 896 (с изменениями и дополнениями).

2. Планирование расходов на реализацию долгосрочных целевых программ (городских целевых программ) производится в соответствии с Порядком разработки и реализации муниципальных целевых программ структурными подразделениями администрации Петрозаводского городского округа, утвержденного постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 16 января 2007 года № 49 (с изменениями и дополнениями).

Проект Перечня долгосрочных целевых программ реализуемых на территории Петрозаводского городского округа и подлежащих финансированию из бюджета Петрозаводского городского округа, формируется на основании проведенного анализа критериев эффективности долгосрочных целевых программ (городских целевых программ).

3. Формирование Адресной инвестиционной программы Петрозаводского городского округа производится в соответствии с Положением по формированию Адресной инвестиционной программы города Петрозаводска, утвержденным постановлением Главы самоуправления города Петрозаводска от 18 сентября 2006 года № 2330.

4. Для софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения, субъекты бюджетного планирования прорабатывают вопросы софинансирования с соответствующими органами исполнительной власти Республики Карелия на предмет определения объектов, условий финансирования.

После прохождения данных процедур субъекты бюджетного планирования определяют объем софинансирования расходных обязательств из бюджета Петрозаводского городского округа.

Условия предоставления и расходования субсидий местным бюджетам из бюджета Республики Карелия, критерии отбора муниципальных образований для предоставления субсидий и методики распределения субсидий определяются Правительством Республики Карелия.

_____________________________________________________________________________

_______________________________________________________________

_________________________________________________________

Blog

Отчетный финансовый год год, предшествующий текущему финансовому году

Содержание