Е. Г. Непомнящий Учебное пособие Учебное пособие
| Вид материала | Учебное пособие |
- Учебное пособие Житомир 2001 удк 33: 007. Основы экономической кибернетики. Учебное, 3745.06kb.
- Учебное пособие, 2003 г. Учебное пособие разработано ведущим специалистом учебно-методического, 783.58kb.
- Учебное пособие, 2003 г. Учебное пособие разработано ведущим специалистом учебно-методического, 794.09kb.
- Учебное пособие, 2003 г. Учебное пособие разработано ведущим специалистом учебно-методического, 454.51kb.
- Учебное пособие Сыктывкар 2002 Корпоративное управление Учебное пособие, 1940.74kb.
- Учебное пособие г. Йошкар Ола, 2007 Учебное пособие состоит из двух частей: «Книга, 56.21kb.
- Учебное пособие Нижний Новгород 2007 Балонова М. Г. Искусство и его роль в жизни общества:, 627.43kb.
- Общий курс физики т-1 Механика: учебное пособие М.: Физматлит, 2002. Сивухин Д. В.,, 679.32kb.
- Учебное пособие Бишкек 2008 Учебное пособие «Права женщин на землю», 3306.04kb.
- Г. Р. Державина академия управления и сервиса кафедра менеджмента и маркетинга учебное, 1147.35kb.
9.2.4. Планирование производства и продаж
Планирование производства продукции (услуг) производим, исходя из ожидаемого спроса имеющихся и потенциальных потребностей продукции и ресурсных возможностей предприятия (производственных мощностей, обеспечения сырьем и материалами, квалифицированными кадрами, финансами и др.). При этом, если спрос превышает ресурсные возможности предприятия, то производственный план устанавливается в соответствии с этими возможностями. Если спрос ниже ресурсных возможностей предприятия, то планирование производства в соответствии со спросом.
Предполагаемый спрос можно определить, зная емкость рынка и предполагаемую долю рынка, которую предприятие может завоевать благодаря решениям по позиционированию товара на рынке, т. е. обеспечению ему конкурентоспособности.
Планирование производства продукции осуществляется в стратегическом и тактическом аспектах, т.е. по годам на весь расчетный период инвестиционного проекта, и по месяцам (или другим периодам) с учетом сезонности, выпуска запасных частей и гарантийных обязательств предприятия.
9.2.5. Итог раздела
Результатом выполнения раздела являются показатели и решения, необходимые для дальнейших расчетов инвестиционного проекта:
- экономическое окружение проекта (показатели инфляции, налогообложение);
- предполагаемый жизненный цикл товара;
- решения по товару;
- отпускные цены на товар;
- методы распространения товара и затраты на распространение;
- методы продвижения товара на рынке и бюджет на продвижение;
- предполагаемый план производства продукции в стратегическом и тактическом аспектах.
[1] Рекомендуется в одной строке указывать прогнозные темпы инфляции (% в год), а в другой – общий индекс инфляции.
[2] В случае, когда прогнозные индексы цен на продукты и ресурсы не отклоняются от общего индекса инфляции или при отсутствии обоснованных прогнозов для этих отклонений соответствующие позиции могут не заполняться.
9.3. Капиталовложения в основные средства и нематериальные активы (основные фонды) предприятия, и другие (некапитализируемые) работы и затраты
Раздел включает в себя определение затрат на проведение примерно следующих работ и на приобретение капитального имущества (основных фондов).
Разработка товара (продукции) фирмы:
- НИР и ОКР;
- функциональные испытания;
- конструкторская подготовка производства;
- изготовление опытной партии;
- рыночные испытания продукции.
Технологическая и организационная подготовка производства:
- технологическая и проектная документация (в том числе строительно-монтажная);
- капитальное имущество для основного, вспомогательного, обслуживающего производств и общефирменных функциональных служб (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, инвентарь и принадлежности и прочее капитальное имущество).
По перечисленным выше работам производится отбор наилучших технологических решений. Производится сравнительная оценка потенциальных поставщиков необходимого капитального имущества. Разрабатывается план размещения объектов строительства и реконструкции и определяются необходимые производственные и общие площади.
Если предприятие само не производит НИОКР, а покупает лицензионную документацию для производства продукции, то для учета этих затрат в денежных потоках необходимо знать стоимость лицензии и график платежей.
Затраты на лицензию складываются из предконтрактных затрат и стоимости собственно лицензии.
Предконтрактные затраты состоят из расходов на:
- разработку технического задания;
- проведение переговоров с лицензиаром;
- омологацию [1] сырья, материалов, комплектующих изделий, оборудования и др. лицензиата лицензиаром [2] .
Стоимость лицензии состоит из:
- стоимости лицензионной документации;
- роялти [3] .
Плата за лицензию может быть паушальной (т.е. за все сразу) или по согласованному графику платежей.
Перед проведением технологической и организационной подготовки производства предприятие должно располагать основными исходными данными и принять целый ряд принципиальных решений, которые существенно влияют на стоимость основных фондов предприятия. К ним относятся:
1) объект производства (полный комплект конструкторской документации на новое изделие);
2) объем производства (максимальный годовой объем выпуска при полном освоении производства с разбивкой по месяцам и с учетом изготовления запасных частей и поставок по кооперации);
3) предполагаемый срок выпуска изделий и объем выпуска по годам;
4) планируемые кооперируемые поставки предприятию деталей, сборочных единиц, полуфабрикатов, предприятия поставщики и цены;
5) планируемые поставки стандартных изделий предприятию, предприятия поставщики и цены;
6) планируемый режим работы предприятия (количество смен, продолжительность рабочей недели и смены);
7) планируемый коэффициент загрузки оборудования;
8) ремонтная политика предприятия;
9) политика запасов сырья, материалов и комплектующих изделий;
10) политика запасов готовой продукции;
11) политика социологии труда;
12) основные маркетинговые решения (итог разд. 9.2).
Исходными документами, определяющими состав и количество основных средств предприятия для выполнения основных процессов, являются операционные технологические процессы изготовления деталей, сборочных единиц и изделия в целом.
Операционные технологические процессы содержат следующую информацию, которая используется не только для определения состава и количества основных средств, но и для определения норм расхода основных и вспомогательных материалов, численности основных производственных рабочих, потребности в энергоносителях и т.д.):
- основные материалы;
- вспомогательные материалы;
- применяемое оборудование, транспортные средства;
- применяемые приспособления и инструменты (режущие, измерительные, вспомогательные);
- трудоемкость и станкоемкость операции;
- квалификация рабочих.
При определение состава и количества основных средств при выполнении небольших инвестиционных проектов удобно пользоваться описанием производственного процесса и схемой технологических потоков.
Для определения состава и количества основных средств, необходимых для выполнения вспомогательных и обслуживающих процессов, а также общефирменных функций, необходимо, прежде всего, разработать производственную структуру предприятия (т. е. совокупность всех подразделений, необходимых для выполнения указанных функций), а затем по известным (принятым) методикам определить основные средства и их стоимость.
В помощь проектантам при выполнении разделов 3, 6, 7 инвестиционного проекта предлагается примерная функциональная структура производственного предприятия, на основе которой можно разработать его производственную и организационную структуры (рис. 9.12).
Рис. 9.12. Функциональная структура производственного предприятия
Итог раздела (пример) приведен в табл. 9.6, 9.7, 9.8.
Таблица 9.6
Основные средства (пример) (тыс. руб.)
| № | Показатели | Кол-во | Стоимость единицы | Стоимость всего | Срок полезного использования (лет) |
| 1 | Затраты на приобретение земельного участка и его освоение | | | | |
| 2 | Здания | | | | |
| 3 | Сооружения | | | | |
| 4 | Передаточные устройства | | | | |
| 5 | Машины и оборудование | | | | |
| 6 | Транспортные средства | | | | |
| 7 | Инструменты | | | | |
| 8 | Хозяйственный и производственный инвентарь | | | | |
| 9 | Прочие основные средства | | | | |
| 10 | Итого | | | | |
Таблица 9.7
Нематериальные активы (пример)
| № | Показатели | Стоимость, тыс. руб. | Срок полезного использования (лет) |
| 1 | Организационные расходы | | |
| 2 | Товарный знак | | |
| 3 | Промышленный образец | | |
| 4 | Лицензии, ноу-хау, патенты и др. | | |
| 5 | Итого | | |
Таблица 9.8
Капитальные вложения
| № | Показатели | Стоимость (тыс. руб.) | Примечание |
| 1 | Основные средства | | |
| 2 | Нематериальные активы | | |
| 3 | Итого затрат на внеоборотные активы (сумма строк 1 и 2) | | |
| 4 | Прочие (некапитолизируемые) работы и затраты | | |
| 5 | Пусконаладочные работы | | |
| 6 | Всего затрат (сумма строк 3...6) | | |
Примечание. Если создание (строительство, реконструкция) предприятия будет производиться в несколько этапов (комплексов), не совпадающих по времени, то табл. 9.6, 9.7, 9.8 следует дополнить (добавить фактор времени).
[1] Омологация – соответствие сырья, материалов, комплектующих изделий, оборудования и др. лицензиата требованиям лицензиара.
[2] Лицензиар – продавец лицензии. Лицензиат – покупатель лицензии.
[3] Роялти – плата за пользование лицензией с каждого выпущенного изделия.
9.4. Местоположение организации, стоимость земельного участка
Этот раздел особенно важен, если проект предусматривает создание нового объекта, организации канала сбыта, лаборатории и т.д. Когда содержанием экономической оценки служит проект, осуществляемый действующим предприятием, оценивается необходимость выделения и расширения площадей, возможность их перераспределения и т.д. Производится отбор района и конкретной площадки для размещения объекта. Проблема эффективного месторасположения организации состоит в удобном в течение длительного времени (и прибыльном) пространственном размещении деятельности фирмы. Причиной проблемы месторасположения являются экономическая неоднородность пространства или площадей, в силу чего каждое месторасположение оказывает специфическое влияние на предпринимательский успех (затраты и выгоды), связанное с выбором и использованием данного места. Основная цель выбора месторасположения – максимизация разницы между выгодой и затратами.
Кроме этой экономической цели, могут решаться и другие, неэкономические – престиж, надежность и т.п.
Основные факторы выбора месторасположения:
1. Заготовительно-ориентированные факторы:
- земельные участки (структура, цена покупки или аренды);
- сырье, вспомогательные и производственные материалы (цены, транспортные издержки);
- трудовые ресурсы (потенциал, цены, социально-культурная инфраструктура);
2. Факторы, ориентированные на производство:
- естественные характеристики (структура почвы, климат и т.д.);
- технические характеристики и инфраструктура (близость к партнерам по кооперации, наличие коммуникаций и (или) удобство их сооружения).
3. Факторы, ориентированные на сбыт:
- потенциал рынка (структура населения, структура потребления, покупательная способность, конкуренция в регионе, репутация местности);
- сообщения (магистральные связи, транспортные издержки);
- торговая инфраструктура и деловые контакты (наличие посредников, ярмарок, рекламных агентств).
4. Факторы, установленные государством:
- экономическая система страны и ее правовая основа;
- регулирование во внешней торговле (импортно-экспортные ограничения);
- законодательство и ограничения по защите окружающей среды;
- налоговая система и льготы;
- государственная политика по приоритетным направлениям и в отношении регионов страны.
К этим общим факторам месторасположения могут добавляться и другие показатели, обусловленные спецификой соответствующего производства или услуг.
Основной итог раздела – расчет стоимости земельного участка или арендной платы по вариантам размещения.
9.5. Прямые материальные затраты на производство продукции
Прямые материальные затраты на производство продукции состоят из следующих статей:
- основные сырье и материалы;
- вспомогательные сырье и материалы;
- покупные полуфабрикаты;
- покупные комплектующие изделия;
- тара и тарные материалы;
- топливо для технологических целей;
- энергия для технологических целей;
- транспортно-заготовительные расходы;
- работы и услуги сторонних организаций производственного характера.
Стоимость сырья и материалов определяется на основании норм расходов каждого вида материалов и цен на них.
Норма расходов материалов на деталь (Нрас) складывается из веса готовой детали (Q), в соответствии с чертежом, и веса неизбежных отходов (Нотх.), в зависимости от исходного материала и технологии изготовления
. (9.2)Результаты расчетов сводятся в табл.9.9.
Таблица 9.9
Стоимость сырья и материалов
| № | Наименование материалов | Марка материала, ГОСТ | Единица измерения | Цена еди-ницы | Норма расхода на одно изделие | Стоимость на одно изделие | Приме-чание |
| | | | | | | | |
| | Итого | | | | | | |
При наличии возвратных отходов стоимость от их реализации следует вычесть из стоимости материалов.
В радиопромышленности и приборостроении в условиях крупносерийного и массового производства средние размеры реализуемых возвратных отходов имеют следующие значения:
- черные металлы – 15 - 25%;
- цветные металлы – 10 - 20%;
- пластмассы – 10 - 15%;
- провода и кабели – 3 - 5%.
Расходы по статьям «покупные полуфабрикаты» и «покупные комплектующие изделия» определяются в соответствии с ведомостью покупных изделий и полуфабрикатов и сводятся в табл. 9.10.
Таблица 9.10
Стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов
| № | Наименование покупных изделий и полуфабрикатов | Обозна-чение | Ед. измере-ния | Цена единицы | Количество на одно изделие | Соимость на одно изделие |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | Итого | | | | | |
В статьи «топливо и энергия для технологических целей» включаются затраты на все виды расходуемого в производстве топлива и энергии;
- уголь;
- мазут;
- природный газ и др.;
- электроэнергия;
- тепловая энергия;
- вода;
- инертные газы (CO2, аргон и др.);
- сжатый воздух и др.
В частности, расход электроэнергии на изготовление одного изделия (Рэл) можно определить по формуле
(9.3)где SМ – суммарная мощность действующих электроустановок (в кВт);
Fд – действительный годовый фонд времени работы оборудования;
Кз – коэффициент загрузки оборудования по времени;
Кп.с. – коэффициент потерь в сетях;
Vг – годовая программа выпуска изделий;
Кс – коэффициент спроса, учитывающий недогрузку по мощности (металлорежущие станки Кс=0,2; станки –автоматы – 0,25; ковочные машины – 0,45; сварочные трансформаторы – 0,35; вентиляторы – 0,75; освещение – 0,8).
Расход других энергоносителей на одно изделие Рэн (сжатого воздуха, инертных газов, пара, воды и т.д. можно рассчитать по формуле
(9.4)где Нр.эн – норма расхода энергоносителей на один час работы оборудования (м3).
Расчеты стоимости топлива и энергии на технологические цели сводятся в табл. 9.11.
Таблица 9.11
Стоимость топлива и энергии на технологические цели
| № | Наименование топлива и энергии | Обозна-чение | Ед. из-мерения | Цена единицы | Расход на одно изделие | Стоимость на одно изделие |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | Итого | | | | | |
Итог раздела сведен в таблице 9.12.
Таблица 9.12
Прямые материальные издержки на одно изделие (тыс. руб.)
| Номер шага | 0 | 1 | ... | |
| Длительность шага (годы или доли года) | | | | |
| № | Статьи | | | |
| 1 | Сырье и материалы | | | |
| 2 | Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия | | | |
| 3 | Тара и тарные материалы | | | |
| 4 | Топливо и энергия для технологических целей | | | |
| 5 | Транспортно-заготовительные расходы | | | |
| 6 | Работы и услуги сторонних организаций производственного характера | | | |
| 7 | Итого | | | |