Тема Налоговое право в системе российского права
| Вид материала | Документы |
- «Налоговое право», 31.71kb.
- Налоговое право в системе российского права, 17.06kb.
- Программа дисциплины «налоговое право рф» Москва 2004 Примерная программа дисциплины, 306.93kb.
- Тема I. Муниципальное право комплексная отрасль российского права, 380.11kb.
- Рабочая программа дисциплины налоговое право 0201 (030503) Правоведение (базовый уровень, 205.08kb.
- Перечень вопросов к зачету по дисциплине «Гражданское право», 17.05kb.
- Перечень вопросов к экзамену по дисциплине «Гражданское право» для 2 курса Юридического, 38.04kb.
- Тема административное право в правовой системе Российской Федерации, 92.09kb.
- Экологическое право как самостоятельная отрасль российского права, 30.84kb.
- Экологическое право как самостоятельная отрасль российского права, 20.13kb.
Тема 1. Налоговое право в системе российского права
1. Предмет налогового права
2. Проблемы метода налогового права
3. Место налогового права в системе российского права
4. Система налогового права
5. Налоговое правоотношение
6. Источники налогового права.
Дайте характеристику общественных отношений, составляющих предмет налогового права.
Определите место налогового права в системе права России.
Каково соотношение налогового права с конституционным, административным, гражданским и финансовым правом?
Проанализируйте проблемы метода налогового права.
Какова система налогового права?
Выделите правовые институты в составе общей и особенной части налогового права.
Выделите основные тенденции развития налогового права.
Охарактеризуйте общие и специальные принципы налогового права.
Является ли установление налоговых льгот или введение специальных налоговых режимов нарушением принципов налогового права?
Дайте понятие и назовите виды налоговых правоотношений. Определите основные элементы и особенности налоговых отношений, а также критерии для разграничения налоговых, бюджетных и гражданских отношений.
Определите виды и особенности норм налогового права.
Проанализируйте соотношение и разграничение норм налогового и гражданского права; налогового и таможенного права, налогового и бюджетного права.
Определите состав законодательства о налогах и сборах на федеральном, региональном и местном уровнях.
Определите место нормативных правовых актов органов исполнительной власти по вопросам налогообложения в системе правового регулирования налоговых отношений.
Включаются ли в состав налогового законодательства федеральные законы «О бухгалтерском учете», «О соглашениях о разделе продукции» и др.?
Какой правовой характер имеют Методические рекомендации по применению глав второй части НК РФ, утв. приказом МНС РФ?
Являются ли источниками налогового права акты Конституционного суда РФ?
Применяются ли правила ст.6 НК РФ в случае несоответствия между собой федеральных налоговых законов. Какие правила должны применяться для разрешения противоречий между первой и второй частями НК РФ?
Изучите правила действия налогового законодательства во времени.
С какого момента вступит в силу федеральный налоговый закон, регулирующий вопросы взимания конкретного налога, если в этом законе указано, что он вступает в силу с момента его официального опубликования?
С какого момента будут вступать в силу акты налогового законодательства, вносящие изменения в главу 21 НК РФ (НДС), имея в виду, что по НДС установлено два налоговых периода?
Применяются ли правила ст.5 НК РФ при вступлении в силу федеральных законов об изменениях в главы НК РФ, предусматривающие взимание платежей в рамках специальных налоговых режимов?
В каких случаях акты законодательства о налогах и сборах будут иметь обратную силу?
В чем выражается «улучшение положения» налогоплательщика или иного лица?
В чем выражается «ухудшение положения» налогоплательщика или иного лица?
Что понимает Высший Арбитражный суд РФ под дополнительными гарантиями прав налогоплательщиков?
С какого момента должен вступить в силу акт законодательства о налогах и сборах, если этим актом одновременно улучшается положение налогоплательщика и ухудшается положение налогового агента?
Проанализируйте пространственные пределы действия актов налогового законодательства различного уровня.
Назовите правила действия международно-правовых актов по вопросам налогообложения.
Тема 2. Налоговая система России
1. Понятие и принципы налоговой системы России
2. Понятие и признаки налога и сбора.
3. Элементы налога.
4. Система налогов и сборов.
5. Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Дайте понятие налоговой системы России.
Укажите на основные группы принципов налоговой системы РФ.
Дайте понятие налога и сбора.
Назовите признаки налога и признаки сбора.
Всегда ли уплата налога связана с переходом права собственности?
Допускает ли Налоговый кодекс неденежную форму уплаты налога?
Может ли налог иметь целевой характер?
Можно ли определить налоговый сбор как плату за услугу публичного характера?
По каким признакам отличить налоги и сборы от неналоговых платежей и сборов? Приведите примеры неналоговых платежей, обладающих признаками сборов или налогов.
Какие платежи уплачиваются в Пенсионный фонд: налоги или обязательные страховые взносы? Какими нормативными актами регулируются элементы платежей в Пенсионный фонд?
Чем различается установление и введение налога?
Назовите обязательные и факультативные элементы налога. Какими элементами налога Вы дополнили бы законодательство о налогах и сборах?
Дайте понятие и приведите примеры налоговых льгот.
Проведите разделение налогов и сборов на виды в зависимости от различных критериев (субъектов налога, времени взимания налога, назначения налогового платежа и др.). Верно ли утверждение о том, что деление налогов на федеральные, региональные и местные осуществляется в зависимости от того, в какой бюджет поступают соответствующие налоги?
Определите пределы налоговой компетенции России, её субъектов и органов местного самоуправления. Приведите примеры норм Налогового кодекса, которые относят решение конкретных вопросов к сфере компетенции субъектов РФ или органов местного самоуправления.
Проанализируйте ст.222 НК РФ с точки зрения разграничения налоговой компетенции?
Напишите заявление в Конституционный суд о неконституционности взимания платежа за выдачу паспорта.
Определите правовую сущность специального налогового режима. Какие элементы налога могут быть изменены при введении специального налогового режима?
Действуют ли в настоящее время на территории РФ какие-либо специальные налоговые режимы и на основе, каких законодательных актов? Приведите примеры специальных налоговых режимов.
Тема 3. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных обязанных лиц. Представительство в налоговых отношениях.
1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов (организации, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физические лица).
2. Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.
3. Правовой статус налоговых агентов.
4. Представительство в налоговых правоотношениях. Правовой статус налоговых представителей.
5. Правовой статус банков по налоговому законодательству.
6. Правовой статус иных обязанных лиц.
Дайте соотношение понятий «субъекты налоговых правоотношений» и «участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах».
Дайте понятие налогоплательщика и плательщика сборов.
Какие характерные черты правового статуса налогоплательщика можно выделить?
Охарактеризуйте статус российской и иностранной организации как налогоплательщика.
Может ли быть признана налогоплательщиком российская организация, имеющая объект налогообложения и не прошедшая государственную регистрацию?
Охарактеризуйте статус филиалов и обособленных подразделений в сфере налогообложения.
Возникает ли обособленное подразделение в с момента заключения организацией договора аренды?
Охарактеризуйте статус физических лиц как налогоплательщиков
Назовите возраст, по достижении которого физическое лицо может быть признано налогоплательщиком?
Обязаны ли родители платить налоги за своих несовершеннолетних детей при наличии у последних доходов, имущества и т.д. и за счет каких средств?
Охарактеризуйте статус индивидуальных предпринимателей как налогоплательщиков
Совпадает ли понятие индивидуального предпринимателя, используемое в гражданском и налоговом законодательстве?
Дайте характеристику прав налогоплательщика и плательщика сбора.
Дайте характеристику обязанностей налогоплательщика и плательщика сбора.
Что такое налоговое представительство? Кто является субъектами налогового представительства и какой характер носят правоотношения между налогоплательщиком, налоговым представителем и государством?
Какие лица могут быть законными представителями организаций и физических лиц?
Все ли обязанности налогоплательщик может исполнить через своего представителя?
Является ли участником налоговых отношений опекун, исполняющий обязанность в порядке ст.51 НК РФ?
Является ли законным налоговым представителем организации заместитель, исполняющий обязанности генерального директора? Будет ли определяться вина организации в совершении налогового правонарушения в зависимости от его действий?
Какие лица могут быть уполномоченными представителями организаций и физических лиц?
Возникает ли у налогоплательщика обязанность сообщить в налоговый орган о прекращении им полномочий у налогового представителя в результате отзыва доверенности?
Каким представителем является руководитель филиала организации-налогоплательщика: законным или уполномоченным?
Может ли налогоплательщик-организация выдать доверенность на представление документов в налоговый орган своему сотруднику в возрасте 15 лет?
Какова цель введения взаимозависимости лиц в целях налогообложения? Какие критерии определены Налоговым кодексом для определения взаимозависимости?
Может ли быть применен предусмотренный налоговым законодательством экономический критерий взаимозависимости к физическим лицам?
Являются ли взаимозависимыми для целей налогообложения дочернее общество и основное общество?
Дайте характеристику статуса налогового агента?
Может ли возникнуть статус налогового агента из условий гражданско-правового договора, устанавливающего обязанность одной из сторон исчислять, удерживать и перечислять суммы налога?
Может ли уплата сбора происходить с использованием статуса налогового агента?
Могут ли быть возложены функции налогового агента на физическое лицо?
Возникает ли у налогового агента обязанность удержать налог при передаче налогоплательщику дохода в натуральной форме? Как рассматривать в этом случае нормы п.1 ст.310 НК РФ?
Все ли права налогоплательщиков могут иметь налоговые агенты?
Имеют ли налоговые агенты право на налоговую льготу?
Имеют ли налоговые агенты право на предоставление отсрочки, рассрочки?
Тема 4. Правовой статус налоговых и таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов и финансовых органов
1. Правовой статус налоговых органов Российской Федерации.
2. Правовой статус таможенных органов Российской Федерации.
3. Правовой статус органов государственных внебюджетных фондов.
4. Правовой статус сборщиков налогов и сборов.
5. Правовой статус финансовых органов по налоговому законодательству
Определите структуру и функции налоговых органов.
Проведите разграничение полномочий федеральной налоговой службы, ее межрегиональных подразделений, управлений ФНС в субъектах РФ и районных инспекций.
Возможно ли создание самостоятельных налоговых органов по решению органов государственной власти субъектов РФ или муниципальных образований? Можно ли создать муниципальную налоговую службу?
Определите структуру и полномочия таможенных органов.
Определите состав, правовой статус и полномочия органов государственных внебюджетных фондов в налоговой сфере. Относятся ли государственные внебюджетные фонды к органам государственной власти?
Вправе ли органы государственных внебюджетных фондов осуществлять полномочия налоговых органов?
Определите круг полномочий финансовых органов в сфере налогообложения.
Какой правовой характер носят соглашения налоговых и иных уполномоченных органов между собой?
Тема 5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
1. Понятие и состав налоговой обязанности.
2. Возникновение налоговой обязанности.
3. Прекращение налоговой обязанности.
4. Общие правила исполнения налоговой обязанности
5. Определение момента уплаты налога.
6. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
7. Требование об уплате налога.
8. Порядок принудительного исполнения налоговой обязанности за счет денежных средств организации.
9. Порядок принудительного исполнения налоговой обязанности за счет имущества организации.
10. Порядок принудительного исполнения налоговой обязанности физического лица (индивидуального предпринимателя).
11. Порядок исполнения налоговой обязанности при ликвидации и реорганизации организации.
12. Порядок зачёта и возврата излишне уплаченного либо излишне взысканного налога, сбора, пени.
Приведите основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
Перечислите нормативно установленные моменты исполнения обязанности по уплате налога. В какой момент налогоплательщик будет признаваться исполнившим свою обязанность при обращении взыскания на денежные средства организации путем направления инкассового распоряжения на счет организации в банке?
Что означает «достаточность» денежных средств на счете налогоплательщика-организации? Будет ли считаться налогоплательщик исполнившим свою обязанность по уплате налога, если на момент предъявления в банк платежного поручения на счете не было достаточных средств, но через 1 день после предъявления поручения в банк денежные средства поступили в достаточном размере, а срок уплаты налога наступал через 1 день?
В случае принятия решения суда о зачете излишне уплаченных сумм в счет будущих платежей налоговая обязанность считается исполненной налогоплательщиком: с момента вынесения решения суда или с момента вступления в силу решения суда?
Определите сроки и последовательность действий налоговых органов при обращении взыскания на денежные средства налогоплательщика-организации.
Что такое требование об уплате налога, и в какие сроки оно должно быть направлено налогоплательщику (налоговому агенту и плательщику сборов?)
В какой срок налоговый орган должен вынести решение о взыскании налога? Должен ли налоговый орган уведомить налогоплательщика о принятом решении? Каковы последствия неуведомления налогоплательщика о принятии решения?
Должен ли банк исполнить решение налогового органа о бесспорном взыскании недоимки, если оно вынесено за рамками 60 дневного срока, установленного для его принятия ст.46 НК РФ?
Имеет ли право налоговый орган выставить инкассовое распоряжение на одну и ту же сумму взыскиваемого налога на все открытые банковские счета налогоплательщика?
Как взыскать сумму налогов в принудительном порядке с бюджетного учреждения при условии наличия у него только лицевого счета в органах Федерального казначейства?
Определите сроки и последовательность действий налоговых органов при обращении взыскания на имущество налогоплательщика-организации.
Определите порядок расчетов с бюджетом по налоговым долгам при ликвидации организации в судебном порядке. Сопоставьте нормы гражданского законодательства, в том числе законодательства о банкротстве, с нормами Налогового кодекса РФ.
Каков срок исковой давности для взыскания недоимок по налогам в судебном порядке?
Проанализируйте порядок списания безнадежных долгов. Что такое безнадежный долг?
Проанализируйте порядок и условия проведения зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, предусмотренных ст.78, 79 НК РФ. Сравните с порядком и условиями возмещения НДС, установленные ст.176 НК РФ.
Тема 6. Изменение срока уплаты налогов и сборов
1. Понятие и общие условия изменения срока исполнения налоговой обязанности
2. Органы, принимающие решение об изменении срока исполнения налоговой обязанности.
3. Обстоятельства, исключающие изменение срока исполнения налоговой обязанности.
4. Отсрочка и рассрочка.
5. Налоговый кредит.
6. Инвестиционный налоговый кредит.
Дайте понятие изменения срока уплаты налога.
Определите общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.
Перечислите основания, исключающие изменение срока уплаты налога.
Является ли институт изменения срока уплаты налога исключительно институтом налогового права? Каково соотношение норм налогового и бюджетного законодательства в регулировании изменения срока?
Должно ли принятие решения об изменении срока уплаты налога повлиять на порядок принудительного взыскания налога?
Дайте понятие реструктуризации налоговой задолженности. Чем режим реструктуризации отличается от режима изменения срока уплаты налога?
Может ли быть отказано в изменении срока уплаты налога в форме отсрочки (рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита) по мотивам того, что исчерпан установленный Законом о бюджете лимит предоставления отсрочек, рассрочек, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита?
Перечислите органы, имеющие полномочия по принятию решений об изменении срока уплаты налога и сбора.
Определите сроки и последовательность действий заинтересованных лиц, уполномоченных и налоговых органов при предоставлении отсрочки или рассрочки.
Является ли уплата текущих платежей по налогу обязательным условием для предоставления отсрочки (рассрочки)? Могут ли уполномоченные органы отказать в предоставлении отсрочки (рассрочки) по основанию, связанному с несвоевременной уплатой или неуплатой текущих платежей по налогу? Что понимается под “текущими платежами” по налогу?
Вправе ли уполномоченный орган при выявлении иных обстоятельств для предоставления рассрочки (например, в случае задержки финансирования из бюджета) изменить принятое решение о рассрочке путем вынесения решения о внесении изменений?
Определите основания, сроки и последовательность действий заинтересованных лиц, уполномоченных и налоговых органов при предоставлении налогового или инвестиционного налогового кредита.
Какой правовой характер носит договор налогового кредита?
Какая ответственность может быть установлена сторонами в договоре налогового кредита?
Какие полномочия предоставлены органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления по определению условий предоставления инвестиционных налоговых кредитов?
Какие последствия для лица влечет прекращение режима изменения срока уплаты налога?
Тема 7. Способы обеспечения уплаты налогов и сборов
1. Общая характеристика способов обеспечения исполнения налоговой обязанности
2. Залог имущества.
3. Поручительство.
4. Пени.
5. Приостановление операций по счетам.
6. Арест имущества.
Определите: чем отличаются гражданско-правовые способы обеспечения от способов, предусмотренных в налоговом законодательстве.
Накладывает ли публичный характер обеспечиваемой обязанности по уплате налога ограничения на применение норм гражданского законодательства при применении способов обеспечения?
Определите однородные по своей правовой природе виды способов обеспечения.
Назовите основные условия применения залога и поручительства.
С какого момента должны начинать свое действие гражданско-правовые способы обеспечения? В случае неисполнения обязанности по уплате налога налоговый орган должен сначала предъявить свои требования налогоплательщику или сразу начать обращать взыскание на заложенное имущество или предъявить требования к поручителю?
Оцените возможность применения сразу нескольких способов обеспечения.
Могут ли приостановление операций по счетам или арест имущества применяться иными государственными органами не в качестве способов обеспечения, а в ином качестве? Охарактеризуйте природу этих способов?
Какой способ обеспечения связан для налогоплательщика с наибольшими имущественными обременениями?
Могут ли способы обеспечения, такие, например как пени, применяться в отношении обязательных платежей, не являющихся налогами или сборами?
Каков порядок и основания для применения приостановления операций по счетам? Какова роль банка при применении данного способа обеспечения?
Какие виды ареста имущества могут применяться для обеспечения исполнения решения о взыскании налога за счет имущества?
Каков порядок и основания для применения ареста имущества организации?
Устанавливается ли в иных законодательных актах осуществление арест имущества лица помимо ст.77 НК РФ?
Тема 8. Общая характеристика налогового контроля
1. Понятие и основные элементы налогового контроля.
2. Принципы налогового контроля.
3. Субъекты и объекты налогового контроля.
4. Методы и формы налогового контроля
5. Виды налогового контроля
Дайте понятие налогового контроля.
Определите объект и предмет налогового контроля.
Определите формы и методы осуществления налогового контроля.
Определите место учета организаций и физических лиц в системе налогового контроля.
Тема 9. Учет организаций и физических лиц в налоговых органах
1. Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
2. Единый государственный реестр налогоплательщиков.
3. Налоговая тайна.
4. Порядок постановки организаций на учет в налоговых органах.
5. Переучет и снятие организации с учета в налоговых органах.
6. Порядок учета физических лиц в налоговых органах.
Дайте понятие и назовите основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
Назовите принципы учета.
Определите основания учета.
Что такое Единый государственный реестр налогоплательщиков? Как и кем он ведется?
Что такое ИНН? В каких случаях он изменяется?
Что такое свидетельство о постановке на учет? В каких случаях оно выдается?
Что такое уведомление о постановке на учет? В каких случаях оно выдается?
Определите режим налоговой тайны.
Каковы основания и порядок постановки организаций на учет в налоговых органах? Какие основания предполагают обязанность организаций подать заявление о постановке на учет?
Каковы основания и порядок переучета и снятия организации с учета в налоговых органах?
Каковы основания и порядок учета физических лиц в налоговых органах? Должны ли физические лица подавать заявления о постановке на учет?
Осуществляют ли таможенные органы или органы государственных внебюджетных фондов учет налогоплательщиков?
Должны ли организации вставать на учет в налоговых органах в качестве налоговых агентов?
Возникает ли у какого-либо лица обязанность по постановке на учет в налоговых органах в случае образования простого товарищества (заключения договора о совместной деятельности)?
Тема 10. Налоговые проверки
1. Понятие и общая характеристика налоговых проверок.
2. Налоговая отчетность.
3. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
4. Общие правила проведения выездной налоговой проверки
5. Участники выездных налоговых проверок.
6. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
7. Осмотр помещений и документов.
8. Истребование документов при проведении налоговых проверок.
9. Выемка документов и предметов.
10. Экспертиза.
11. Инвентаризация имущества налогоплательщикапри проведении выездной налоговой проверки.
12. Оформление результатов налогового контроля.
13. Акт выездной налоговой проверки.
Определите объект и предмет налоговых проверок.
Приведите классификацию налоговых проверок.
Определите круг участников налоговых проверок.
Дайте понятие и назовите основные сведения, которые должны содержаться в налоговой декларации.
Проанализируйте порядок проведения камеральной налоговой проверки.
Каким документом должны быть оформлены результаты камеральной налоговой проверки?
Какова частота проведения камеральных проверок?
Может ли налоговый орган провести камеральную проверку по имеющимся у него документам без уведомления налогоплательщика?
Определите основные условия для проведения выездных налоговых проверок: «частота» проведения, «глубина» проверки, срок проведения и др.
Можно ли приостановить проведение выездной налоговой проверки по решению налогового органа?
Перечислите мероприятия налогового контроля, проводимые налоговыми органами.
Проанализируйте порядок осмотра помещений и документов.
Проанализируйте порядок истребования документов при проведении налоговых проверок.
Проанализируйте порядок выемки документов и предметов.
Проанализируйте порядок назначения и проведения экспертизы.
Проанализируйте порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при проведении выездной налоговой проверки.
Какими документами оформляются результаты налогового контроля?
Каким требованиям должен соответствовать акт выездной налоговой проверки?
В каком порядке акт должен быть вручен налогоплательщику (налоговому агенту)?
Должен ли быть составлен акт и вынесено решение по результатам выездной налоговой проверки, если налогоплательщик не имеет недоимки по налогам, начисленным пеням и штрафам?
В каком порядке должна проводиться встречная налоговая проверка?
Возможно ли проведение встречной налоговой проверки в отношении физического лица?
Тема 11. Общие положения об ответственности по налоговому законодательству
1. Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству.
2. Понятие и состав налогового правонарушения.
3. Меры ответственности за налоговое правонарушение.
4. Производство по делам о нарушениях налогового законодательства.
Назовите виды ответственности за нарушение норм налогового законодательства.
Проведите разграничение различных видов ответственности за нарушением норм налогового законодательства и проанализируйте критерии такого разграничения.
Является ли налоговая ответственность самостоятельным видом юридической ответственности, или она является по своей природе административной?
Дайте понятие ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Является ли налоговым правонарушением нарушение норм приказа МНС, зарегистрированного в Минюсте РФ?
Проанализируйте элементы состава налогового правонарушения (субъект, субъективная сторона, объект, объективная сторона).
Могут ли быть субъектами ответственности за налоговые правонарушения должностные лица организации (руководитель или главный бухгалтер) или лица, исполняющие должностные обязанности руководителей?
Можно ли индивидуального предпринимателя считать должностным лицом при совершении административного правонарушения в сфере налогообложения?
Могут ли быть субъектами ответственности за налоговые правонарушения представители налогоплательщиков?
Как разграничить ошибку налогоплательщика и его вину в форме неосторожности?
Должны ли налоговые органы принимать во внимание смягчающие и отягчающие вину обстоятельства в производстве по делу о налоговом нарушении?
Должны ли налоговые органы принимать во внимание наличие обстоятельств, исключающих вину лица, в производстве по делу о налоговом нарушении?
С какого момента считается оконченным налоговое правонарушение, если оно носит длящийся характер?
Проанализируйте различные способы исчисления штрафов за совершение налоговых правонарушений.
Могут ли быть отнесены к налоговым санкциям пени, применяемые к банкам в соответствии со статьями 133 и 135 НК РФ?
Назовите виды производств по делам о нарушениях налогового законодательства. Какими нормативными актами они регулируются?
Определите основные стадии производства по делу о налоговом правонарушении.
Проанализируйте различия в порядке осуществления производств по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком (налоговым агентом) и иными лицами.
С какого момента начинается производство по делу о налоговом правонарушении?
Может ли одновременно осуществляться производство по делу о налоговом правонарушении и производство по делу об административном правонарушении?
В какой срок должен вынести решение о привлечении к ответственности руководитель налогового органа?
Вправе ли руководитель (заместитель) налогового органа изменить вынесенное ранее решение о привлечении к ответственности?
Может ли руководитель (заместитель) налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки вынести решение о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений с изменением их квалификации по сравнению с той, которая была дана в акте проверки инспектором?
Может ли руководитель налогового органа отменить вынесенное им решение до подачи искового заявления о взыскании штрафа, если появились новые обстоятельства, свидетельствующие о невозможности привлечения к ответственности (например, вступление в силу законодательного акта об исключении мер ответственности)?
Проанализируйте порядок и сроки судебного взыскания налоговых санкций.
Может ли налоговый орган изменить свои исковые требования о взыскании штрафа в судебном процессе, если в суде был выявлен факт неправильной квалификации налогового правонарушения?
Имеет ли значение для последующего судебного рассмотрения добровольная уплата штрафа налогоплательщиком?
Тема 12. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
1. Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах.
2. Ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций, документов и сведений в налоговые органы.
3. Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения.
4. Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов.
5. Ответственность налоговых агентов.
6. Ответственность за нарушения при осуществлении налогового контроля.
7. Ответственность банков по налоговому законодательству.
Проведите классификацию составов налоговых правонарушений в зависимости от различных критериев.
Определите особенности элементов состава каждой группы налоговых правонарушений.
Определите установлены ли в неналоговом законодательстве похожие составы правонарушений при уплате обязательных платежей?
Дайте характеристику составов налоговых правонарушений, предусмотренных ст.116 и ст.117 НК РФ.
Как понимается категория дохода при исчислении суммы штрафа по ст.117 НК РФ?
Дайте характеристику составов налоговых правонарушений, предусмотренных ст.118, ст.119 и ст.126 и ст.1291 НК РФ.
Как определить сумму штрафа по ст.119 НК РФ, если по декларации установлена переплата налога в бюджет?
Дайте характеристику составов налоговых правонарушений, предусмотренных ст.120 и ст.122 НК РФ.
Какой состав налогового правонарушения должен быть квалифицирован в случае нарушения порядка осуществления налогового учета по налогу на прибыль?
По каким признакам разграничиваются составы: п.1 ст.116 и п.2 ст.116; ст.116 и ст.117; п.3 ст.120 и п.1 ст.122 НК РФ; ст.126 и ст.1291 НК РФ?
Дайте характеристику состава налогового правонарушения, предусмотренного ст.123 НК РФ.
Дайте характеристику составов налоговых правонарушений, предусмотренных ст.128 и ст.129 НК РФ
Дайте характеристику составов правонарушений, предусмотренных главой 18 НК РФ.
Тема 13. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных обязанных лиц
1. Право на обжалование.
2. Административный порядок обжалования.
3. Судебный порядок обжалования.
Проанализируйте административный порядок и сроки обжалования неправомерных действий (бездействия) или актов налогового органа.
Напишите примерный текст жалобы на нарушение порядка осуществления выемки документов в вышестоящий налоговый орган.
Проанализируйте порядок и сроки обращения в арбитражный суд, суд общей юрисдикции.
Напишите примерный текст заявления в арбитражный суд о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности организации.